UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Profesional de Contabilidad y Gestión Tributaria

ESTUDIO DE CASO
PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL, MEDIANTE EL
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
SIAF-SP Y PRESUPUESTARIOS

Por:
Karol Mercedes Vasquez Arredondo

Docente:
Agustin Cristobal David

Lima, marzo de 2023

 PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL, MEDIANTE EL SISTEMA
INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF-SP Y
PRESUPUESTARIOS

1. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF-SP Y

PRESUPUESTARIOS
En América Latina y el Caribe (ALC) los sistemas integrados de administración financiera
(SIAF) empezaron a constituirse principalmente a partir de los años ochenta, sobre todo como
una forma de mejorar el registro y el control del gasto público en respuesta a las crisis fiscales y
macroeconómicas de ese momento. Actualmente los SIAF continúan siendo predominantes en
la región, y han evolucionado en cuanto a su rol y a su contribución a los procesos de
modernización de la gestión financiera pública y a la mejora de la calidad del gasto público.
Aspectos conceptuales de un SIAF
La gestión de las finanzas gubernamentales requiere que las entidades públicas adopten
prácticas estandarizadas para el registro de ingresos y gastos y para el manejo del flujo de
recursos financieros. Además de un marco normativo e institucional adecuado, la
estandarización de estos procedimientos usualmente demanda herramientas tecnológicas que
apoyen la ejecución de diversas funciones administrativas relacionadas con la gestión de los
recursos financieros gubernamentales. Algunas de estas funciones se basan en procesos de
trabajo repetitivos y requieren el procesamiento de un gran número de transacciones, que deben
llevarse a cabo en un tiempo limitado y que se hallan dispersas geográficamente (Hashim y
Allan, 1999). En este contexto aparecen los SIAF, que se difunden en varios países del mundo,
con énfasis particular en ALC. Según Peterson (2006), un SIAF es un “aplicativo computacional
que integra funciones financieras clave y promueve eficiencia y seguridad en la gestión de datos
y la generación de informes f financieros integrales”. Es decir, los SIAF son sistemas
informáticos que automatizan los procedimientos financieros necesarios para registrar los
fondos públicos recaudados y aplicarlos a la concreción de los objetivos del sector público. De
esta forma, los SIAF hacen viable el presupuesto público, la ejecución de los pagos de tesorería
y el almacenamiento de registros contables y financieros. Además, permiten la generación de
reportes y confieren eficiencia, seguridad y mayor transparencia a la gestión de los recursos
públicos. El modelo de SIAF actualmente predominante en ALC comprende cuatro áreas
principales: presupuesto, tesorería, contabilidad y deuda pública. Además, el SIAF interactúa
con otros sistemas de gestión de los recursos públicos, como los de inversiones públicas,
recursos humanos y pagos al personal, compras y contrataciones, administración tributaria,
gestión de proyectos y administración de bienes
Anatomía de un SIAF
En general las funcionalidades básicas de un SIAF se pueden resumir en: presupuesto, tesorería,
contabilidad y deuda pública.
 Presupuesto
Por medio de su componente de presupuesto, el SIAF coordina la asignación de recursos y la
ejecución del gasto a través de los regímenes de modificaciones presupuestarias y la
programación de la ejecución.
El módulo apoya la elaboración del presupuesto y controla los compromisos de gasto, establece
topes de gasto para cada unidad de gestión, y mantiene el presupuesto actualizado y ajustado, de
manera que al final de cada año fiscal cierren las cuentas.
 Tesorería
Las actividades de tesorería abarcan todas las transacciones relacionadas con los ingresos y los
pagos, y el manejo de caja en general, y son prioritarias en el contexto de la automatización de
procedimientos. El módulo de tesorería de los SIAF genera un pronóstico de “flujo de caja”
sobre la base de los pronósticos de ingresos de las agencias de recaudación y las necesidades de
fondos anticipadas por las agencias de gasto. El módulo muestra los fondos disponibles para
pagar compromisos y controla su liberación. También puede incluir la emisión y cancelación de
bonos para financiar programas del gobierno. Los principales procesos del componente de
tesorería son: i) recursos, ii) pagos, iii) programación financiera de caja, iv) conciliación
bancaria y v) otras operaciones particulares de tesorería.
 Contabilidad
El módulo de contabilidad es una parte muy importante en un SIAF. Sus procesos básicos son:
mantener un registro sobre autorizaciones de gasto, procesar transacciones, monitorear los
ingresos y gastos actuales por medio del libro mayor, y producir los estados financieros básicos.
De esta manera, el módulo de contabilidad integra los registros presupuestarios, económicos,
financieros y patrimoniales. Este módulo debe ser capaz de procesar y registrar todas las
transacciones (aun aquellas que no derivan de movimientos de efectivo) que se produzcan y que
afecten (o puedan afectar) la situación económico-financiera de las entidades públicas. Para
ello, debe definirse claramente el momento de registro de los ingresos (devengados o
percibidos) así como todos los usos de fondos (asignación de fondos, compromisos, devengados
y desembolsos). Las transacciones se registran una única vez, a partir de lo cual se generan
todas las salidas de información presupuestaria, financiera y patrimonial. Para que las unidades
ejecutoras puedan adquirir información y procesar operaciones en el lugar donde se realizan los
hechos económicos, es necesario que tengan acceso a la base de datos central.
 Deuda pública
 El módulo de deuda pública comprende los procedimientos administrativos de las operaciones
del Estado para captar financiamiento, y que implican endeudamiento o modificación de la
estructura de sus pasivos. Los principales procesos de este componente son:
i) deuda directa o endeudamiento por contratación de préstamos y colocación de
títulos,
ii)  servicio de la deuda (pago de intereses y amortización), y
iii) deuda indirecta, por garantías y avales otorgados a operaciones de crédito público
efectuadas por otros niveles institucionales.
El nivel de integración o interoperabilidad en ALC
Los modelos más avanzados de SIAF buscan la integración o interoperabilidad de sus funciones
básicas con las funciones administrativas de otros sistemas para garantizar un flujo más
homogéneo de información, agilizar los procesos de gestión con registros únicos de información
(evitando la doble digitación y reduciendo costos), asegurar la calidad y consistencia de los
datos disponibles, y apoyar la toma de decisiones de forma más segura, transparente y
sistemática.
La manera en que estas múltiples funciones se relacionan y complementan determina el alcance
del SIAF en un modelo avanzado
SIAF-SP EN UNA ENTIDAD PÚBLICA

PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EN EL SIAFSP

PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EN EL SIAFSP

MÓDULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL PLATAFORMA WEB

A través del MFP se registra de la distribución del presupuesto de las entidades de los tres
ámbitos de gobierno: nacional, regional y local.
Este módulo se divide en tres etapas: Anteproyecto de Presupuesto (nacional, regional y local)
Proyecto de Presupuesto (regional, local) Aprobación del Presupuesto Institucional (nacional,
regional y local)
 MÓDULODE PROCESOS PRESUPUESTARIOS
 Registro de cadenas presupuestarias y metas que se van creando en el proceso de
ejecución.
 Registro de clasificadores de ingreso y gastos que no fueron previstos en el PIA.
 A través del MPP se registran las notas de modificación presupuestal que van a
“mover” el marco presupuestal y dar lugar PIM.
 El MPP tiene dos entornos: PLIEGO y UNIDAD EJECUTORA
 En el entorno de PLIEGO se distribuye la Programación de Compromisos Anuales
(PCA), a cada UNIDAD EJECUTORA que la conforma.
 En el entorno de PLIEGO se realizan Ajustes Internos, Ampliaciones y/o
Disminuciones de la PCA, Distribución de la PCA por UEs
 En el entorno de UNIDAD EJECUTORA se realizan Ajustes Internos y se Prioriza
la PCA.

 MÓDULOADMINISTRATIVO-FINANCIERO
 Registro de certificaciones, compromisos anuales.
 Registro de operaciones de ingresos y gastos de la entidad, en cada una de sus fases.
 Registro de proveedores del estado, RUC, CCIs, etc.
  Registro de subcuentas y cuentas corrientes de la entidad
 Registro de la programación mensual de pagos
 Proceso de conciliaciones de cuentas de enlace (Información para la Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público)
 Registro de responsables de las firmas electrónicas
 Registro de rendiciones de cuentas
 Emisión de libros bancos y el estado de movimientos de cuentas
 Emite reportes presupuestales y financieros

 MÓDULO CONTABLE
 Registro del Asiento de Apertura.
 Registro de Asientos Contables de las operaciones de ingresos y gastos.
 Registro de Notas de Contabilidad y Operaciones Complementarias.
 Emisión del Balance de Comprobación como insumo previo al cierre presupuestal y
financiero.
 Interactúa información entre unidades ejecutoras y pliegos presupuestales.
 A partir del año 2014 los Cierres Presupuestarios y Financieros se procesan en una
plataforma web.

 MÓDULO DE CONTROL DE PAGOS DE PLANILLAS SIAF-SP

 Registro de altas y bajas del personal de la entidad. Obligatorio para el registro de
firmas. Aplica a entidades del GN,GR y GL.
 Registro de datos personales, datos laborales y concepto de ingresos del personal de
la entidad
 Información que permite validar el abono de las remuneraciones de los trabajadores
que se les paga a través del Banco de la Nación, sólo en entidades del Gobierno
Nacional y Regional.
 Valida con la información del Aplicativo Informático de Recursos Humanos, para el
procesamiento de los pagos de remuneraciones en las entidades del gobierno
nacional y regional.

2. PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL MEDIANTE EL SIAF-SP

En el Módulo Contable SIAF – Cliente, la Unidad Ejecutora se realiza el Pre-Cierre y envío lo
siguiente Información del Balance de Comprobación (BC) a la BD-MEF, para la elaboración de
los Estados y anexos Financieros en el Módulo Contable aplicativo WEB correspondiente al I
Semestre.
Luego, en el Módulo contable Web, dicha información se visualiza en el Sub-Módulo
“Información Financiera”, que contiene 4 menús:

 Registro
 Procesos
 Reportes
 Consultas

A continuación, se describe cada una de ellas:

 REGISTRO
Para ingresar, seleccionar el Menú “Registro” y dar clic en la opción “Junio I Semestre’’ se
presenta las siguientes opciones de menú:
A) Estados Financieros
B) Anexos Financieros
C) Otros Anexos
 A) Estados Financieros
Al seleccionar la opción: “Estados Financieros”, se presenta la ventana ‘Registro de estados
Financieros’ con las siguientes opciones:
- EF-1 Distribución / Reclasificación de Saldos Históricos.
- EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- EF-4 Estado de Flujos de Efectivo.

(EF-1) Distribución / Reclasificación de Saldos Históricos

Al seleccionar esta opción se presenta la ventana “Distribución / Reclasificación de Saldos
Históricos – Estado Financiero (EF1)”. Si aún no ha recibido el pre cierre del Módulo Contable
Cliente, se presenta una ventana con el mensaje “No ha enviado su pre-Cierre financiero para el
mes Junio”

Si ya recepcionó el Pre-Cierre, se visualiza la información en las pestañas “Distribución” y

“Reclasificación”.
En la pestaña Distribución, se realiza los siguientes pasos:

 Se muestra el listado de las cuentas activas que se recepcionan del Módulo Contable
Cliente, luego en la columna ‘Saldo Dist’ se visualiza los montos en rojo, lo cual
indica que la cuenta está pendiente de distribuir’.

 Ubicarse en una cuenta, y en la parte inferior de la ventana se muestran los ‘Rubros’

establecidos por la Dirección General de Contabilidad Pública,

 Registrar los importes que corresponda, en el caso que la cuenta contable solo tenga
un Rubro para distribuir, el monto total se visualiza por defecto. Como ejemplo
seleccionaremos la cuenta contable 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados,
en la parte inferior se visualiza los rubros “ACTIVO CORRIENTE- Efectivo y
Equivalente de efectivo” y “PASIVO CORRIENTE – Sobregiro Bancario”, como
 ejemplo se registra el monto total de la cuenta en el rubro “PASIVO CORRIENTE –
Sobregiro Bancario”.

 Dar clic en el botón grabar, cada vez que realice la distribución, luego, el color
cambiara de rojo a negro, indicando que la cuenta ya fue distribuida. e. Posterior a
lo indicado se muestra el mensaje ‘Se grabó satisfactoriamente la distribución de
rubros´, al cual se da clic en el botón aceptar.

 Para la distribución de las demás cuentas, repetir el procedimiento del ‘b’ a la ‘d'. g.
Al finalizar la distribución de todas las cuentas, dar clic en el botón generar ef1, ef2.
(EF-3) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
La Información que corresponde al Ejercicio Anterior se encuentra disponible de manera
automática al recepcionar el Pre-Cierre del mes JUNIO, estos montos no son editables.

Registrar la información que corresponde al periodo actual y dar clic en el botón grabar.
(EF-4) Estado de Flujos de Efectivo.
La Información que corresponde al ejercicio anterior se encuentra disponible de manera
automática al recepcionar el Pre-Cierre del mes JUNIO, estos montos no son editables.
En este formulario se registra la información correspondiente periodo actual, esta información
debe ser guardada dando clic en el botón grabar.

B) Anexos Financieros
En esta opción se presenta los formularios de los siguientes anexos financieros:
a. (AF - 7) Hacienda Nacional Adicional.
b. (AF - 8) Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades.
c. (AF - 8A) Asociaciones Público-Privadas, Usufructo y Otros.
d. (AF - 9) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.
e. (AF-9A) Gastos – Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Publico
f. (AF - 9B) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.
g. (AF - 9C) Otras operaciones con Tesoro Público.
h. (AF - 10) Declaración Jurada.
 a. (AF7) Hacienda Nacional Adicional
Se presenta el formulario donde columna: “Saldos al 31 de diciembre del 20XX” no son
editables debido a que los importes son cargados en forma automática al recepcionar el pre
cierre del mes Junio del Módulo Contable Cliente - SIAF.

La columna ‘Traslado a la Hacienda Nacional’, se muestra bloqueada y no permite editar

importes.
Registrar la información correspondiente en cada una de las pestañas y dar clic en el botón
“Grabar” que se encuentra en la parte inferior de la ventana.

b. (AF8) Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades

Para registrar la información correspondiente en el formato AF8, se debe dar clic en el botón
“Nuevo”
El Sistema presenta la ventana “Entidades Bancarias”, donde se debe seleccionar a la entidad y
dar clic en el botón “Agregar”

El Sistema presenta el mensaje “Se agregó Entidad Bancaria Satisfactoriamente”

La entidad seleccionada se visualizará en el formulario para registrar la información
correspondiente
En la columna “Disminuciones” / “Pago de Obligaciones” / Código (A), se debe registrar los
valores del 1 al 5 según el siguiente cuadro:

c. (AF8A) Asociaciones Publico Privadas, Usufructo y Otros

Se presenta el formulario donde se deberá registrar la información correspondiente y dar clic en
el botón “Grabar”
 d. (AF-9) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de Endeudamiento
y Tesoro Público.
En la pestaña “Movimiento de Fondos – Efectivo”, se registra la información que corresponda
en las columnas: Del Ejercicio (Monto Neto Girado, Pagados, Reversiones) y De Ejercicios
Anteriores (Pagados, Anulaciones de Giro, Reversiones).

e. (AF – 9A) Gastos - Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de

Endeudamiento y Tesoro Público.
En este formulario, la información se genera de manera automática, al recibir el Pre Cierre
desde el Módulo Contable-Cliente, donde todas las columnas se encuentran bloqueadas, a
excepción de la columna de ‘Reversiones (T6 Gastos)’ donde se debe registrar la información
correspondiente. Este formato se presenta hasta el mes de junio.
Luego dar clic en el botón “Grabar” que se encuentra en la parte inferior de la ventana.

f. (AF - 9B) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de

Endeudamiento y Tesoro Público.
En este formulario se debe registrar los importes correspondientes
Luego dar clic en el botón “Grabar” que se encuentra en la parte inferior de la ventana.

g. (AF - 10) Declaración Jurada.

En este formulario presenta 2 pestañas:
En la pestaña “Puntos 1, 2, 3” se registra los datos de identificación, funcionarios que presentan
la declaración jurada y datos de los libros de Contabilidad

Luego, en la pestaña “Puntos 4, 5, 6, 7, 8, 9” se debe seleccionar las opciones SI o NO en la

columna “Presento” según corresponda a la descripción, y las observaciones que se consideren
necesarias. Adicionalmente, para las filas del punto 6-Inventarios, se deberá registrar las fechas
del Acta de conciliación de saldos. Finalmente, guardar la información registrada dando clic en
el botón Grabar
 C) Otros Anexos
Se presentan los siguientes formularios:
a. (OA-3B) Cuentas de Gestión por Operaciones Reciprocas entre Entidades del Sector
Publico
b. (OA-7) Registro de Contadores del Sector Público.
PROCESOS
1. CIERRE FINANCIERO
Al ingresar al Menú “Procesos”, opción “Cierre Financiero”, el sistema presenta la ventana
“Cierre Financiero”, en esta opción se puede realizar las siguientes actividades:

 Cancelar Pre Cierre

 Cierre de Formatos

Procedimiento para el Cierre Financiero

El proceso de Cierre inicia luego de haber recepcionado el pre Cierre del Módulo Contable
Cliente, para ello se debe realizar los pasos que a continuación se detalla:
a. En el menú “Procesos” seleccionar la opción “Cierre Financiero”
b. Seleccionar el mes y en la parte inferior de la ventana se visualizarán los formatos a cerrar
c. Seleccionar el formato a cerrar y dar clic en la acción “Cerrar Formato”
d. Inmediatamente después el indicador de cierre cambia a “SI”, la acción cambia a “CIERRE”
y se visualiza la fecha de Cierre correspondiente
Nota: Solo el Pliego puede realizar la de apertura de los formatos de sus Unidades Ejecutoras,
de ser el caso, el indicador de cierre cambia a ‘NO’ y la fecha, hora actual se visualiza en la
columna “Fecha de Apertura”.
Para el Cierre I Semestre se presentan los siguientes formatos:

 EF-1 Distribución / Reclasificación de Saldos Históricos.

 EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 EF-4 Estado de Flujos de Efectivo.
 (AF-7) Hacienda Nacional Adicional
 (AF-8) Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades
 (AF-8A) Asociaciones Público-Privadas, Usufructo y Otros
 (AF-9) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de Endeudamiento
y Tesoro Público
 (AF-9A) Gastos-Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público
 (AF-9B) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público
 (AF-9C) Otras Operaciones con Tesoro Público
 (AF-10) Declaración Jurada
 (OA7) Registro de contadores del sector público

2. REPORTES
Se visualizan 4 pestañas con sus respectivos reportes, cada reporte se puede visualizar en
formato PDF y en archivo en Excel.
Estados Financieros
 (EF-1) Estado de Situación Financiera
 Saldo Histórico (Formato Automático)
 Detalle del EF -1 (Formato Automático)
 (EF-2) Estado de Gestión. (Formato Automático). (*)
  Detalle del EF -2 (Formato Automático).
 (EF-3) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 (EF -4) Estado de Flujos de Efectivo.
(*) Los reportes EF-2, AF-12 y AF-13, presenta la información bajo el siguiente criterio:

 Columna “Especifico del 01 de abril al 30 de junio de 20XY”

En esta columna se presenta en cada línea (fila) la sumatoria de los importes del
01 de abril al 30 de junio de 20XY.
 Columna “Especifico del 01 de abril al 30 de junio de 20XX”
La información comparativa para este periodo es enviada por DGCP a las UE y
Pliego y deberá mostrarse de forma automática al recibir el Pre-Cierre
Financiero del Módulo Contable - Cliente, corresponde a la información
presentada por las entidades el II Trimestre 20XX. (Abril + mayo + junio).
 Columna “Acumulado del 01 de enero al 30 de junio de 20XY”
En esta columna se deberá considerar en cada línea (fila) la sumatoria de los
importes del 01 enero al 30 de junio de 20XY.
 Columna “Acumulado del 01 de enero al 30 de junio de 20XX”
La información comparativa para este periodo es enviada por DGCP a las UE y
Pliego y deberá mostrarse de forma automática al recibir el Pre Cierre
Financiero del Módulo Contable Cliente, y corresponde a la información
presentada por las entidades al semestre 20XX. (Enero + febrero + marzo +
abril + mayo + junio).
Anexos Financieros
 (AF - 7) Hacienda Nacional Adicional.
 (AF – 8) Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades.
 (AF – 8A) Asociaciones Público-Privadas, Usufructo y Otros.
 (AF - 9) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.
 (AF – 9A) Gastos - Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.
 (AF - 9B) Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.
 (AF - 9C) Otras operaciones con Tesoro Público.
 (AF – 10) Declaración Jurada.
 (AF – 12) Donaciones y Transferencias Recibidas. (*)
 (AF – 13) Donaciones y Transferencias Otorgadas. (*)
Otros Anexos
 (OA – 3B) Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector
Público.
 (Anexo OA – 3B) Saldos de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre
Entidades del Sector Público.