AUDITORÍA DE TECNOLOGÍAS

DE INFORMACIÓN APLICADOS A
LA CONTABILIDAD

Mg. CPCC Adolfo Antenor Jurado Rosas.

 SEMANA 10:
CONCEPTOS DE PLANEAMIENTO
Y ORGANIZACION.
MG. CPCC ADOLFO ANTENOR JURADO ROSAS
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TEMARIO DE LA UNIDAD 03 MARCO DE TRABAJO DE UNA AUDITORIA DE SISTEMAS

Sem 09: Conceptos de ITIL, COSO y COBIT

Sem 10: Planifica y Organiza la información en el área contable

Sem 11: Adquirir e implementar tecnologías de información

Sem 12: Entregar y dar soporte en TI en una empresa

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SABERES PREVIOS

¿Qué es COBIT 2019 y como ayuda a una

auditoria de sistemas contables?
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INICIO:

Logro de aprendizaje
• Planifica y Organiza la información en el área contable basado en el
dominio integrante del Framework o marco de trabajo COBIT 2019
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Este dominio cubre la estrategia y táctica, y se relaciona con la

identificación de la forma en que TI puede contribuir mejor al logro de los
objetivos de negocios.
Más aún, la realización de la visión estratégica debe ser planificada,
comunicada y administrada para diferentes perspectivas.
Finalmente, se debe poseer una apropiada organización además de una
infraestructura tecnológica.
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PO1 Definición de un PO2 Definición de la PO3 Determinación de

plan Estratégico Arquitectura de la dirección
Información tecnológica

PO6 Comunicación de la PO5 Manejo de la PO4 Definición de la

dirección y aspiraciones inversión organización y de las
de la gerencia relaciones de TI

PO8 Asegurar el PO9 Evaluación de

PO7 Administración de cumplimiento con los riesgos
recursos humanos requerimientos Externos

PO11 Administración PO10 Administración

de calidad de proyectos
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El Objetivo: lograr un balance optimo entra las oportunidades de tecnología de

información y los requerimientos del negocio para asegurar efectivamente
logros futuros y una realización concreta: a partir de un proceso de planeación
estratégica con planes a mediano y largo plazo, traducidos periódicamente en planes
operacionales estableciendo metas claras y concretas a corto plazo teniendo en
cuenta que:

Es un Proceso de diálogo y concertación que debe producirse en el nivel técnico,

financiero y político, con actores situados en los espacios donde se toman decisiones o
donde se gestan las demandas de carácter público. Estos tres niveles son esenciales y
no excluyentes entre sí, según las necesidades del proceso se puede poner más énfasis
en unos u otros durante un período, pero en todos los casos deberán articularse y
encontrar complementariedad
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La definición de objetivos y necesidades de las TI: El Comité de Sistemas será el responsable de

desarrollar e implementar los objetivos estratégicos orientados por la visión y misión empresarial,
incluyentes con los objetivos funcionales y departamentales. Los objetivos funcionales de las
Tecnologías de la información se fundamentan en proyecto presentado por el comité para lo cual
deberá:

Inventario de soluciones tecnológicas e Gestionar los cambios organizacionales: Se

infraestructura actual: Arquitectura física y
plataforma lógica, evaluando lo existente en
términos de: nivel de automatización de negocio,
funcionalidad, estabilidad, complejidad, costo y
fortalezas y debilidades con el propósito de
determinar el nivel de soporte informático que
requiere la empresa para su gestión empresaria
deberá asegurar que se establezca un proceso
para modificar oportunamente y con precisión
el plan a mediano y largo plazo de tecnología
de información con el fin de adaptar los
cambios al plan a largo plazo de la
organización enmarcados en las condiciones
de la TI
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La determinación de la dirección tecnológica partirá de la misión y visión empresarial reflejado en los propósitos
estratégicos, de las cuales el comité de sistemas extraerá aquellos objetivos que se relación con la tecnología de la
información para presentar planes, proyectos o programas financiados y medibles.

Los planes, proyectos o programas se definirán a través de la constitución de un sistema de base de datos como
parte del sistema de información empresarial vital en el desarrollo organizacional
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COMITÉ DE SISTEMAS

Gerencia de Sistemas

Administración de la Base
Análisis y Programación Análisis de Software
de Datos

Conversión de
Sistema
información de entrada

Operación del
Seguridad y control
computador y biblioteca

Soporte técnico
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MONITOREO DE COSTO –
BENEFICIOS
PRESUPUESTO OPERATIVO
✓ Proceso de medición,
ANUAL PARA LA FUNCIÓN DE ORGANIZAR
registro y control de
SERVICIOS DE INFORMACIÓN DOCUMENTACIÓN DEL
costos contra
✓ Proceso de definición de PROYECTO
presupuesto
presupuesto operativo ✓ Identidad: Nombre y
✓ Identificación, medición
✓ Consideración en el logotipo
y reporte de los
proceso: plan de la ✓ Actas: Compromisos,
beneficios de la TI
organización y plan fechas y responsables
✓ Sistema de costos
informático ✓ Entrevistas, encuestas y
asociado a la
✓ Proceso de análisis de otros instrumentos para
Contabilidad
alternativas de el levantamiento de
✓ Proceso periódico de
financiamiento información
revisión de las unidades
de medición de
beneficios de la TI
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En las organizaciones la información debe circular de manera fluida dentro de las

unidades administrativas con funciones especificas a todos los niveles: Gerencial,
Responsables del proceso, Usuarios finales, Auditores y Administradores de las TI

La Gerencia: para apoyar sus Los Usuarios Finales: Quienes

decisiones de inversión en TI y obtienen una garantía sobre la
control sobre el rendimiento seguridad y el control de los
de las mismas, analizar el productos que adquieren
costo beneficio del control interna y externamente

Los Auditores: para soportar sus opiniones

sobre los controles de los proyectos de TI, su Los Administradores de TI:
impacto en organización y determinar el para identificar los controles
control mínimo requerido. Los responsables que requieren en sus áreas
del proceso: Contadores, administradores,
financieros entre otros para determinar las
necesidades de información
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Para que los sistemas de Información fortalezcan la comunicación y normalicen la fluidez de la información es
necesario incluir un talento humano con competencia profesional con conocimiento, habilidades, valores y
actitudes para garantizar la idoneidad del sistema de información y sus aplicaciones
Evaluación desempeño de los
Reclutamiento y Entrenamiento del
empleados
promoción de personal personal
✓ Pauta de evaluación del
✓ Políticas de ✓ Proceso de inducción
desempeño de los
reclutamiento y Personal de nuevos empleados
empleados.
promoción del calificado en la Empresa
✓ Consideración de estándares
personal ✓ Definición de ✓ Programa de
y responsabilidades del cargo
✓ Proceso formal de requerimientos capacitación de
que ocupa el empleado
reclutamiento y del puesto acuerdo a los
✓ Procedimiento formal de
promoción del ✓ Verificación de requerimientos de
aplicación periódica de dicha
personal. la calificación cargo
pauta
✓ Competencias ✓ Proceso periódico de
✓ Procedimiento formal de
fundamentales a revisión del programa
entrega de resultados al
considerar de capacitación
empleado
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Para asegurar el cumplimiento de los requisitos externos debe establecerse un

mecanismo apropiado para comprender los requerimientos y necesidades del cliente,
confirmar la viabilidad, negociar una solución razonable y validar la solución informática
propuesta. El mecanismo puede ser descrito en 5 pasos distintos: identificación de
requisitos, Análisis de requisitos y negociación, Especificación de requerimientos,
Modelado del sistema, Validación y gestión de requisitos
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Identificación de requisitos

Problemas de
Problemas de volatilidad: Problemas de alcance: comprensión:
El limite del sistema Los clientes no están
debe estar bien definido completamente seguros
Los requisitos cambian
conjuntamente con los de lo que necesitan, tiene
con el tiempo
detalles técnicos una pobre comprensión de
necesarios definidos por las capacidades y
el cliente/usuario limitaciones de su entorno
de informático
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Análisis y negociación de requisitos

Agrupar y organizar los requisitos por

categorías, identificar las relaciones y
consistencia. Es común que los usuarios
soliciten más de lo que puede realizarse o
propongan requisitos contradictorios.

El personal de sistema debe resolver estos conflictos a

través de un proceso de negociación y los usuarios
clasificar sus requisitos. Se estimará y valorará el impacto
de cada requisito en el costo del proyecto y en el plazo
de entrega.
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BIBLIOGRAFÍA

Ahumada, E., & Perusquia, J. (2016). Inteligencia de negocios:

estrategia para el desarrollo de competitividad en empresas
de base tecnológica. Contaduría y Administración, 127 -
158.
Pérez, P. (2020). las enseñanzas de la auditora de sistema, Resúmenes
de Auditoría. Obtenido de https://www.docsity.com/es/las-
ensenanzas-de-la-auditora-de-sistema/5428649/
GRACIAS