Unidad 2 – Control Interno y

Fraude

Clase 3 y 4
Mg. Rosa Castañeda Moreano
 Propósito de la Clase

• Comprender la vinculación entre Control Interno y Riesgo de

Fraude

• Pautas y orientaciones para el PA N°1.

 Actividad

• Video motivacional introductorio.

• Beneficios del COSO 2017 para las Organizaciones

https://www.youtube.com/watch?v=V_fSgFqupw8

• Webinar Principios COSO ERM 2017

https://www.youtube.com/watch?v=SAoaZbrEvT0
 Metodología del Control Interno
Modelo COSO III

• Ampliar su aplicación al expandir los objetivos

operativos y de emisión de informes.

• Permitir una mayor cobertura de los riegos a

los que se enfrentan actualmente las
organizaciones.

• Actualizar el contexto de la aplicación del

control interno a muchos cambios en las
empresas y ambientes operativos.

• Aclarar los requerimientos del control interno.

Control Interno y fraude
 Control Interno y fraude

Ética

Seguimiento Integridad

Transparencia Comunicación
 Tipos de riesgo

• Riesgo Operativo

• Riesgo estratégico

• Riesgo legal

• Riesgo financiero

• Riesgo reputacional
Principios del Control Interno
Principios del Control Interno
Principios del Control Interno
 Principios del Control Interno
1) Ejercicios de Supervisión del Riesgo de la Junta Directiva
El Consejo de Administración supervisa la estrategia y lleva a cabo las responsabilidades de gestión
de riesgos y apoyar a la administración en el logro de la estrategia y objetivos de negocio.
Ambiente
2) Establece el Gobierno y Modelo operativo
La organización establece estructuras de gobierno y funcionamiento en la búsqueda de la estrategia y de
objetivos de negocio. Control
3) Define Comportamientos Organizativos Deseados
La organización define los comportamientos deseados que caracterizan los valores centrales de la
entidad y las actitudes hacia el riesgo.

4) Demuestra Compromiso con la Integridad y la Ética

La organización demuestra un compromiso con la integridad y los valores éticos.

5) Hace cumplir la rendición de cuentas

La organización responsabiliza a los individuos en todos los niveles por la gestión del riesgo
empresarial y se hace responsable de proporcionar normas y orientación.

6) Atrae, Desarrolla y Conserva a Individuos Talentosos

La organización está comprometida a construir capital humano en alineación con la estrategia y los
objetivos de negocio.
 Principios del Control Interno
7) Considera el riesgo y el contexto empresarial
La organización considera los posibles efectos del contexto empresarial en el perfil de riesgo.

8) Define el apetito de riesgo

La organización define el apetito por el riesgo en el contexto de la creación, preservación y realización del Evaluación
valor. del Riesgo
9) Evalúa Estrategias Alternativas
La organización evalúa las estrategias alternativas y el impacto en el perfil de riesgo.

10) Considera el riesgo al establecer objetivos de negocio

La organización considera el riesgo mientras establece los objetivos de negocio en varios niveles que
alinean y apoyan la estrategia.

11) Define Variación Aceptable en el Desempeño

La organización define la variación aceptable en el desempeño en relación con la estrategia y los objetivos
del negocio.
 Principios del Control Interno
12) Identifica el riesgo en la ejecución de los objetivos
La organización identifica el riesgo en la ejecución que afecta el logro de los objetivos del
negocio.
Actividades
13) Valora la gravedad del riesgo de Control
La organización evalúa la gravedad del riesgo.

14) Prioriza los riesgos

La organización prioriza los riesgos como base para seleccionar las respuestas a los
riesgos.

15) Identifica y Selecciona las Respuestas al Riesgo

La organización identifica y selecciona las respuestas al riesgo.

16) Evalúa el Riesgo en la Ejecución

La organización evalúa los resultados del desempeño operacional y considera el riesgo.

17) Desarrolla un portfolio de riesgo

La organización desarrolla y evalúa una vista de portafolio del riesgo.
 Principios del Control Interno

18) Utiliza información relevante

La organización utiliza información que respalda la gestión de riesgos
empresariales. Información y
Comunicación
19) Aprovecha los sistemas de información
La organización aprovecha los sistemas de información de la entidad para apoyar
la gestión del riesgo empresarial.

20) Comunica Información sobre Riesgos

La empresa utiliza canales de comunicación para apoyar la gestión de riesgos
empresariales.

21) Informes sobre Riesgo, Cultura y Rendimiento

La empresa informa sobre el riesgo, la cultura y el desempeño en múltiples niveles
de la entidad y en toda la entidad.
 Principios del Control Interno
22) Monitoreo del Cambio Sustancial
La entidad identifica y evalúa los cambios internos y externos que
pueden afectar sustancialmente la estrategia y los objetivos del
negocio. Seguimiento y
Monitoreo
23) Supervisa la gestión de riesgos empresariales
La organización supervisa el rendimiento de la gestión de riesgos
empresariales.
¿Qué aprendimos hoy?
 Referencias Bibliográficas

• Videos introductorios:

• Beneficios del COSO 2017 para las Organizaciones

https://www.youtube.com/watch?v=V_fSgFqupw8

• Webinar Principios COSO ERM 2017

https://www.youtube.com/watch?v=SAoaZbrEvT0

• Arens, A., Elder, R. y Beasley, M (2007). Auditoria. Un enfoque

integral. (11a ed.). México D.F.: Pearson.