EJERCICIO 7.

5) La Empresa Plásticos del Sur S.A, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Medio y Punto Grand
en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dich
cual pone como prueba que elabore:

Se pide:

a) El Presupuesto de producción
b) El Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima
c) El Presupuesto de Compra de Materiales
d) El Presupuesto de Mano de Obra Directa
e) El Presupuesto de Gastos de Fabricación Indirectos
f) El Presupuesto de Gasto de Administración y Ventas
g) El presupuesto de Inventarios Finales
h) El presupuesto de Costo de Ventas

Para ello se suministra la información pertinente:

PLUMAS
MATERIALES PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Componente A 1 gr 1 gr
Componente B 2 grs 3 grs
Componente C 5 grs 5 grs
Horas de Mano de Obra Directa 0.05 0.03
Costo por hora de MOD $ 20.00 $ 20.00
Ventas presupuestadas de I Sem 2001 500000 800000

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del Kilogramo de A se considera que será igual al 5% del co
componente C se estima igual que el costo del componente A

MATERIALES COSTO COSTO

Componente B $ 2,000.00 x kgr $ 2.00
Componente A $ 100.00 x kgr 0.1
Componente C $ 100.00 x kgr 0.1

Componente B = $ 2,000.00 x kgr

Componente A = 5% Componente B
Componente A = $ 100.00

El departamento de Ventas estima que sería conveniente tener un inventario final del periodo de 700000 plumas, comp
Punto fino, 60% de Punto Medio y 15% de Punto Grande.

Inventario Final = 700000 plumas

 PUNTO FINO = 25% Inv. Final
PUNTO MEDIO = 60% Inv. Final
PUNTO GRANDE = 15% Inv. Final

PLUMAS
INVENTARIOS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Inventario Final 175000 420000

El balance del año que acaba de terminar arrojón un inventario de 500000 plumas, que es para cada línea el mismo
ventas estima para su inventario final.

Inventario Inicial= 500000 plumas

PUNTO FINO = 25% Inv. Final

PUNTO MEDIO = 60% Inv. Final
PUNTO GRANDE = 15% Inv. Final

PLUMAS
INVENTARIOS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Inventario Inicial 125000 300000

Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5,00 para Punto Fino, $7,00 para punto medio y $12,00 para pu

Año Pasado:

Costos PUNTO FINO PUNTO MEDIO

COSTO UNITARIO $ 5.00 $ 7.00

MATERIALES PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Inventario Inicial 1050000 gr 2080000 gr
Inventario Final deseado 900000 grs 800000 grs

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa):

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Gastos de Mantenimiento $ 10,000
Seguros $ 7,000
Energía $ 80,000
Supervisión 50%
Accesorios $ 10,000
Depreciación $ 12,000
Los fastos de administración y ventas serán los siguientes

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos $ 35,000 COMISIONES =
 Comisiones $ 3,500
Papelería y útilies de oficina $ 50,000
Depreciación $ 20,000
Gastos Varios $ 40,000

RESPUESTAS DE LOS LITERALES DESDE (A-H) DEL EJERCICIO 7.5

A) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Plásticos del Sur S.A

PLUMAS
CUENTAS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Ventas proyectadas 500000 plu 800000 plu
(+) Inv Final de Produc Terminados 175000 420000
(-) Inv. Inicial de Productos Terminados -125000 -300000
PRODUCCIÓN REQUERIDA 550000 plu 920000 plu

B) PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Plásticos del Sur S.A

PRODUCTO COMPONENTE A COMPONENTE B

PUNTO FINO 550000 grs 1100000 grs
PUNTO MEDIO 920000 grs 2760000 grs
PUNTO GRANDE 430000 grs 2150000 grs
PRODUCCIÓN REQUERIDA TOTAL GRAMOS 1900000 grs 6010000 grs
Producción requerida total kilogramos 1900 Kg 6010 Kg
Costo por kilogramo $ 100.00 $ 2,000.00
TOTAL $ 190,000.00 $ 12,020,000.00

C) PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES

Plásticos del Sur S.A

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

Materia Prima Requerida en Kg 1900 Kg 6010 Kg
(+) Inventario Final Deseado 900 800
(-) Inventario Inicial -1050 -2080
(=) Compra de Materia Prima 1750 Kg 4730 Kg
(*) Costo Unitario $ 100.00 $ 2,000.00
(=) TOTAL DE COMPRAS $ 175,000 $ 9,460,000

D) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Plásticos del Sur S.A

PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Producción Planificada 550000 plu 920000 plu
Hrs por Unidad 0.05 0.03
Hrs Totales 27500 hrs 27600 hrs
Costo por hr $ 20.00 $ 20.00
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 550,000.00 $ 552,000.00

E) PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION INSIRECTOS.

Plásticos del Sur S.A

Mantenimiento $ 10,000
Seguros $ 7,000
Energía $ 80,000
Supervisión $ 809,000
Depreciación $ 12,000
Accesorios $ 10,000
TOTAL $ 928,000

F) PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Plásticos del Sur S.A

Sueldos $ 35,000
Comisiones $ 3,500
Papelería y útilies de oficina $ 50,000
Depreciación $ 20,000
Gastos Varios $ 40,000
TOTAL $ 148,500

G) PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL

Plásticos del Sur S.A

Materia Prima A $ 90,000

Materia Prima B $ 1,600,000
Materia Prima C $ 70,000
TOTAL $ 1,760,000

H) PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

Plásticos del Sur S.A
COSTO POR UNIDAD

PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Materia Prima A $ 0.10 $ 0.10
Materia Prima B $ 4.00 $ 6.00
Materia Prima C $ 0.50 $ 0.50
Mano de Obra $ 1.00 $ 0.60
GIF $ 0.57 $ 0.34
COSTO PRODUCTO UNITARIO $ 6.17 $ 7.54

TASA GIF = Total GIF

Hrs Totales

TASA GIF = $ 928,000

80900 hrs

TASA GIF = ###

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DESEADO

Plásticos del Sur S.A

Punto Fino 1,079,750

Punto Medio 3,166,800
Punto Grande 1,311,450
TOTAL 5,558,000

PRESUPUESTO INVENTARIO INICIAL DESEADO

Plásticos del Sur S.A

Punto Fino $ 625,000.00

Punto Medio $ 2,100,000.00
Punto Grande $ 900,000.00
TOTAL $ 3,625,000.00

H) PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Plásticos del Sur S.A

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(+) PRODUCCION
MP $ 10,555,200
MOD $ 1,618,000
GIF $ 928,000
(=) COSTO PRODUCTOS DISPONIBLES
(-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE VENTAS
o Fino, Punto Medio y Punto Grande. El director general está interesado
antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
1 gr 1 gr
3 grs 5 grs
5 grs 5 grs
0.03 0.06
20.00 $ 20.00
800000 400000

nsidera que será igual al 5% del costo de kilogramo de B; el costo del

COSTO
gr
gr
gr

el periodo de 700000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
420000 105000

s, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
300000 75000

para punto medio y $12,00 para punto grande, el año pasado.

PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

7.00 $ 12.00

PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

2080000 gr 998000 gr
800000 grs 700000 grs

as de mano de obra directa):

Mano de Obra

10% SUELDOS
) DEL EJERCICIO 7.5

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
800000 plu 400000 plu
420000 105000
-300000 -75000
920000 plu 430000 plu

COMPONENTE B COMPONENTE C
1100000 grs 2750000 grs
2760000 grs 4600000 grs
2150000 grs 2150000 grs
6010000 grs 9500000 grs
6010 Kg 9500 Kg
2,000.00 $ 100.00
12,020,000.00 $ 950,000.00

MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C

6010 Kg 9500 Kg
800 700
-2080 -998
4730 Kg 9202 Kg
2,000.00 $ 100.00
9,460,000 $ 920,200

PUNTO GRANDE TOTAL

 430000 plu
0.06
25800 hrs 80900 hrs
$ 20.00
$ 516,000.00 $ 1,618,000

PUNTO GRANDE TOTAL

$ 0.10
$ 10.00
 $ 0.50
$ 1.20
$ 0.69
$ 12.488

O FINAL DESEADO
r S.A

INICIAL DESEADO
r S.A

$ 3,625,000.00
$ 13,101,200

$ 16,726,200.00
$ (2,953,200.00)
$ 13,773,000.00