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Cartilla Elementos DE LA Auditoría Interna Y LA Auditoría

Externa
Análisis y diagnostico empresarial (Corporación Universitaria Minuto de Dios)

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Análisis y diagnostico organizacional

Presentando por:

Isamar Quejada Torres ID: 00780010

Leibys Xiomara Parra Carmona ID: 000779490

Juan Alejandro Ramírez García ID: 000769949

Daniela López Grajales ID: 000779412

Presentado a:

Daniel Alberto Macias Úsuga

NRC: 40-6982

Tema: Cartilla (Elementos de la auditoría interna y externa)

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo, Cuatrimestre V

Rectoría Antioquia y Chocó

Sede / Centro Tutorial Urabá (Antioquia)

Febrero del 2022

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Tabla de contenido

Presentando por................................................................................................................1

Tabla de contenido...........................................................................................................2

Introducción......................................................................................................................4

Objetivos...........................................................................................................................4

Titulo:................................................................................................................................5

¿Porque es importante realizar Auditorías?..................................................................6

Ventajas de las auditorias............................................................................................7

Desventajas de las auditorias......................................................................................7

Etapas de la auditoria......................................................................................................8

Auditoría interna..............................................................................................................9

¿Cuáles son los objetivos y funciones de la auditoría interna?................................9

¿Cuáles son los Elementos de trabajo de un auditor interno?...................................10

Auditoría externa...........................................................................................................11

Objetivos de la auditoría externa..............................................................................11

Pasos para realizar la auditoría externa..............................................................11

Matriz MEFE (Herramientas para análisis estratégico)............................................13

Matriz DOFA Empresa SPALEDA..............................................................................14

Conclusión.......................................................................................................................15

Glosario...........................................................................................................................15

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Referencia bibliográfica.................................................................................................17

Referencia imágenes.......................................................................................................18

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Introducción

La presente cartilla va dirigida hacia la empresa SPALEDA con el objetivo de retroalimentar y

aconsejar respecto a las novedades evidenciadas; llevando a cabo la descripción de la auditoria

interna y externa de la empresa SPALEDA, generando análisis de matrices tales como la MFE y

DOFA donde se evidencia varios aspectos como lo son: las debilidades, oportunidades, fortalezas

y amenazas que posee la empresa especifica, adicionalmente se expresan los roles y

responsabilidades que la entidad debe cumplir y las cuales deben tener en cuenta al momento de

realizar las auditorias internas y externas de la empresa.

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Objetivos General

Adquirir conocimientos en el amplio tema referente a la auditoria teniendo en cuenta las

respectivas etapas, procesos y tipos (Interna y Externa), con el fin de formular buenas bases,

además, implementar las diferentes matrices requeridas para el desarrollo de la actividad.

Objetivos específicos

• Investigar en diferentes fuentes de información web sobre los aspectos conceptuales de

la auditoria desglosando las diferentes ramas que lo conforman.

• Clasificar los tipos de auditorías para posteriormente presentar las etapas y procesos
que se deben tener en cuenta para la realización de la actividad.

• Generar análisis de la situación organizacional en la que la empresa se encuentra por

medio de matrices de análisis cualitativos y cuantitativos que arrojan conceptos a tener
en cuenta como empresa.

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Titulo:

o de Herramientas para el control Administrativo y

Fuente imagen: https://zdocs.hu/doc/nia-200-8pgkgl95786x

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¿Porque es importante realizar Auditorías?

Las auditorias son fundamentales y ayudan al crecimiento empresarial de las entidades, por lo cual cuando se re

Ventajas de las auditorias Desventajas de las auditorias

• Mejor planificación y estrategias para el • Falta de tiempo

crecimiento mercantil y económico.
• Prevención de posibles fraudes y errores. • Falta de cooperación por parte de los
• Mejor uso de recursos y buenos procesos. empleados
• Generan ahorros y la empresa gana en
rentabilidad. • Desconocimiento de la empresa
• Promueve la productividad y
competitividad de la compañía. • Trabajo adicional para la empresa
• Identificación de oportunidades financieras. y aumento de algunos costos, por
• Se analiza debilidades y amenazas. ejemplo: El pago del auditor.

Fuente imagen: http://www.auditorlider.com/auditoria/, https://ctmaconsultores.com/auditoria-interna-calidad/

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Etapas de la auditoria

Conocimiento general de la
Planificacion compañia: Areas • Programa preliminar
• Vista previa
preliminar financieras y
administrativas, logistica.

Aplicacion de metodos • Cuestionarios de control interno.

Evaluación • Evaluaciones de resultado
del control • Matriz de riesgo
• Evaluación de riesgo
interno

Planifica•cioPnrogrPalmana idfeicaaucdi
Análitsriasbdaejoprdeseucpaumes
especifica
Papeles de trabajo
• Hojas de hallAazpgliocsación del progr
Ejecución del trabajo
auditoria

Informe de auditoria
Comunicación de resultados Conclusiones
Recomendaciones

Seguimiento y Verificar cumplimiento

monitoreo de recomendaciones • Matriz de seguimiento de
recomendaciones
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Auditoría interna

La auditoría interna es un proceso fundamental e importante, la cual nos ayuda a evaluar y

examinar nuestra organización o empresa, además, apoya e indica a los miembros de la empresa

con el cumplimiento oportuno de sus responsabilidades, de este modo se califica el grado de su

productividad y buen en la organización; la función de la auditoría interna es para todo tipo de

organización, ya sea privada o pública, su prioridad es colaborar a que la empresa se direccione

logrando así sus objetivos ya plateados, lo cual contribuirá al crecimiento económico y mercantil

de la organización, ofreciendo productos y servicios de alta calidad.

¿Cuáles son los objetivos y funciones de la auditoría interna?

• Evaluar, cualitativa y cuantitativamente, la información obtenida para el proceso de toma

de decisiones.

• Determinar e informar el grado de economía y eficiencia con que se utilizan los recursos
de la entidad.

• Promover la motivación e instrumentos de auto control para aplicar metas a corto,

mediano y largo plazo, indicadores etc., en el personal de la empresa con el propósito de
mejorar cada día la entidad, así mismo aumentar su economía y ventas.

• Verificar y mantener al tanto los adecuados procesos de información, registro y

control, generando así, resultados positivos para entidad.

• Estudiar las anteriores auditorias para establecer el grado de ejecución de las medidas
preventivas y así, dar opciones de mejora de las evaluaciones ya realizadas
anteriormente.

• Examinar de manera puntual, la realización de los controles internos ya establecidos por la

administración y así mismo, recomendar medidas de intervención o correctivas para
mejorar su efectividad.

Fuente imagen:
https://www.caracteristicas.co/auditoria/

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¿Cuáles son los Elementos de trabajo de un auditor interno?

Evaluación
Verificación El auditor interno debe revisar constantemente el
El encargado debe recibir una seguridad o validez de los informes actuales: Registros, infom

Cumplimiento
Buenas practicas y manejos de negocios en la empresa, seguimiento de

Fuente imagen: https://www.obsbusiness.school/blog/organizacion-empresarial-caracteristicas-objetivos-y-tipos-de-organizacion

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Auditoría externa

La auditoría externa es una herramienta que ayuda a comprobar si el balance de una empresa

es fiable, esta se lleva a cabo por un contador independiente, por lo general el objetivo de esta

auditoria es una certificación de estados financieros de la entidad, para ello se debe compilar la

información, así mismo emplear ciertas pautas de valoración y al final generar un informe de

auditoría con diferentes tipos de opiniones; de acuerdo con las evidencias encontradas.

Objetivos de la auditoría externa

• Analizar que las entidades funcionen correctamente en relación con los procesos y
su marco normativo.
Pasos para realizar la auditoría externa
• Conoce que tan eficiente han sido las ventas de la empresa.
• Cumplir con los reglamentos de la empresa.
El auditor debe revisar los controles de la empresa, por ejemplo:
• Validar cada uno los registros de la contabilidad.
El auditor debe estudiarseguridad
• Proporcionar el negocio, áreas
a los y entorno
accionistas donde operara
e inversores.
• Atraer nuevas inversiones de capital.

Comparación de los libros de contabilidad y declaraciones de laSeguidamente

empresa en los últimos
y de años,
acuerdo libros
a los de contabilidad
resultados obtenidos,s

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Fuente imagen: https://slideplayer.es/amp/3353748/

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Matriz MFE (Herramientas para análisis estratégico)

A continuación, se anexa la matriz de factores externos MFE, esta es una herramienta de

diagnóstico (ponderado) que permite identificar y evaluar los ámbitos externos que pueden

afectar o influir en el crecimiento de la empresa o entidad, así mismo, se realizó un análisis de las

oportunidades y amenazas de la empresa ya anteriormente escogida SPALEDA:

MATRIZ DE FACTORES EXTERNOS

(MFE)
Oportunidades Ponderación Clasificación Producto

O1 Satisfacer las necesidades de 0,10 4 0,4

los consumidores

O2 0,10 4 0,4
Variedad de productos
O3 0,08 3 0,24
Variedad de servicios

O4 0,10 4 0,4
Precios asequibles

O5 0,10 5 0,5
Numerosa clientela
Amenazas
A1 0,15 3 0,45
Productos competitivos
A2 Alta demanda 0,15 3 0,45

A3 Falta de manejo de las 0,10 2 0,2

diferentes plataformas
virtuales
A4 0,20 2 0,4
Tendencias o moda

A5 Adquisición de datos de los 0,10 2 0,2

consumidores
TOTAL 3,64

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Matriz DOFA Empresa SPALEDA

Matriz DOFA
Fortalezas. Debilidades.
❖ Buena ubicación: Esta empresa se encuentra ubicada en ❖ Poco manejo de las
una zona muy poblada, donde diario transitan los usuarios y redes sociales: Esta
por ende es muy visible. empresa
Análisis ❖ Demanda en el mercado: SPALEDA es una empresa muy cuenta con diferentes
interno reconocida dentro del mercado por su variedad de productos y plataformas digitales, pero
los diferentes servicios que ofrece. no son constantes en ella.
❖ Atención al cliente: Los clientes quedan satisfechos por el ❖ Datos de los usuarios:
servicio ofrecido. SPALEDA muy pocas
❖ Personal capacitado: SPALEDA cuenta con empleados veces toma los datos de las
competentes en la actividad a desarrollar.
diferentes personas que
❖ Comodidad para los clientes en la sala de espera: En la sala ingresan al recinto.
de espera de esta entidad se respira un ambiente armónico.

Oportunidades. Amenazas.

Análisis ❖ Reconocimiento dentro del mercado: Cuenta con un ❖ Productos competitivos:

sinnúmero de clientela que ayudan en el crecimiento de Otras empresas ofrecen los
externo esta. mismos productos que
❖ Variedad de productos: Se evidencia variedades de productos brinda SPALEDA a un
para el cabello y todo el cuerpo. precio más bajo.
❖ Variedad de servicios: Cuenta con variedades de áreas, como
cepillados de cabello, manicura y pedicura, masajes entre otros
servicios.
❖ Precios asequibles: SPALEDA tiene una variedad de
productos asequible al bolsillo de los usuarios.

De este modo se anexa matriz DOFA, la cual nos enseña con claridad cuales son las debilidades,

oportunidades, fortalezas y amenazas, que posee nuestra empresa diagnosticada, esta herramienta

nos permite hacer una investigación y búsqueda creando una matriz de análisis que permite

identificarlas, con el objetivo de obtener un desarrollo, generando un ambiente laborar y ámbitos

por mejorar en la entidad; este análisis de la matriz nos admite tener una planificación o control

de los proyectos y así mismo mantener los procesos adecuados en la empresa, tomando

decisiones de manera estratégica y oportuna aumentando así el crecimiento económico y

empresarial.

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Conclusión

Llevado a cabo la investigación, se puede concluir que la empresa SPALEDA posee buenas

bases en cuanto a lo organizacional se refiere, debido a que con base a las matrices y análisis

llevado a cabo se ha evidenciado importantes fortalezas y oportunidades para afrontar el

mercado en el que se mueve, esto sin dejar de lado la innovación, productividad y la variedad en

los productos que esta ofrece al público los cuales son necesarios para contrarrestar las amenazas

y debilidades, se pretende en el grupo colaborativo aconsejar a la empresa de acuerdo a los

aspectos que arroja la investigación sugiriendo así tener en cuenta los conceptos y aspectos de

los tipos de auditorías que se trataron.

Fuente imagen: https://www.goconqr.com/mindmap/14827542/diagnostico-empresarial

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Glosario

Auditoria: Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad,

realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación

financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.

Comité de auditoría: Es una selección de miembros de la Junta Directiva de una compañía,

cuyas responsabilidades incluyen ayudar a los auditores para que permanezcan independientes de

la administración.

Dictámenes de auditoria: El dictamen del auditor es el documento que suscribe el contador

público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del

examen realizados sobre un área de una empresa, en este caso los sistemas y las actividades con

impacto ambiental.

Carta de procedimientos convenidos: Trata de los procedimientos acordados entre el auditor y

la empresa son convenidos se aplican a uno o más conceptos, cuentas o partidas específicas de los

estados financieros.

Contador público autorizado: La palabra CPA son siglas o abreviatura que tiene como

significado Contador Público Autorizado. Para que una persona profesional tenga el título de

contador público autorizado (CPA) debe aprobar y cumplir todos los requisitos de estudios

necesarios para obtener la certificación titulada.

NIAS: las normas internacionales de auditoria (NIAS), se deben aplicar a las auditorias en los

estados financieros, permite disponer de elementos necesarios, tales como: principios y

procedimientos que son esenciales al desarrollo de la profesión contable.

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Referencia bibliográfica

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