EXAMEN DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II

La empresa Seguros S.A.  (Contribuyentes especial) está conforma con un capital con $85.000.000,00, el 01/01/2021. Su ac
responsabilidad civil, fiel cumplimiento de contrato, seguros de desgravamen, su constitución es como sociedad anónima.

Enero 6. Se emite e inicia vigencia una póliza del ramo de Cumplimiento el valor asegurado es de $500.000, prima de $10.0
intermediario es del 2% del valor de la prima y se recauda el 100% al inicio de la vigencia y finaliza el 6 de enero del 2022.

Enero 11.- Se compra a crédito un antivirus por $ 780,00 a Solintha S.A. según factura N. 001001000000045.

Enero 13.- Un asegurado reporta el robo de un vehículo el mismo esta avaluado en 55,000 la compañía de seguros constitu

Enero 16.- Se registra el pago de la comisión con transferencia bancaria.

Enero 18.- Se emite e inicia vigencia una póliza del ramo de vida individual a Martín López, el valor asegurado es de $35.00
intermediario es del 15% de valor de la prima más ahorro y se recauda el 20% al inicio de la vigencia, la póliza finaliza el 17
seguro social campesino 0,50%, derecho de emisión 0,50%. La diferencia se cancela en 6 cuotas mensuales.

Enero 20.-    Se emite una póliza de incendio que tiene vigencia del 20 de febrero del 2021  al 20 de enero del 2022, el valo
intermediario es del 15% del valor de la prima y se recauda el 100% al inicio de la vigencia adicionalmente se cede en rease

Enero 21. Se compra un vehículo en Automotores de la Sierra en $38.000,00 (contribuyente especial) más IVA, se paga con

Enero 22.- Se registra un débito bancario por pago de mantenimiento por $ 60.

Enero 23.- Se compra un edificio para la Compañía de Seguros en 45,000 se cancela el 20% en efectivo y la diferencia med

Enero 30.- Se cancela sueldos al siguiente personal: un contador que gana $1.200,00, un auxiliar contable $ 650,00 una sec
más todos los beneficios de ley, todos tienen más de un año y mensualizan los décimos y fondos de reserva.
Se pide:
Registra en el libro diario las transacciones
Mayorizar
Balance de Comprobación
Estados Financieros
000,00, el 01/01/2021. Su actividad es ofrecer seguros de salud, seguros de vida, de
es como sociedad anónima. El dinero se deposita en el Banco Produbanco Grupo Promerica.

de $500.000, prima de $10.000, la comisión al

liza el 6 de enero del 2022.

01000000045.

ompañía de seguros constituirá la reserva correspondiente al valor estimado de la indemnización.

alor asegurado es de $35.000,00, prima de $ 3.000,00, el ahorro de $900,00, la comisión al

encia, la póliza finaliza el 17 de enero del 2022. Adicional tenemos la contribución del 3,50%,  
s mensuales.

20 de enero del 2022, el valor asegurado es de $150.000, la prima es de 15.000 ,la comisión al
ionalmente se cede en reaseguro del exterior del 40% del valor asegurado con comisión del 20%.

pecial) más IVA, se paga con transferencia bancaria. s/ f. 001001000000002.

efectivo y la diferencia mediante una hipoteca con la Mutualista Pichincha.

ar contable $ 650,00 una secretaria que gana $550,00

os de reserva.
 2021
Fecha Codigo
1-Jan
110202
3101

6-Jan
1301
510103

6-Jan
64
6402
63
6302

6-Jan
140306
25010704

6-Jan
110201
1301

11-Jan
410213
140103
110202
250104

13-Jan 21030202
48030102

21030202
57030102

16-Jan 2301
110201
18-Jan
1301
510103

18-Jan
64
6402
63
6302

18-Jan
64
6402
63
6302

18-Jan
140306
25010704

18-Jan
110201
1301

18-Jan
110202
510103
250101
250107
25010701
25010790
250110

20-Jan
1301
510103

20-Jan
64
6402
63
6302

20-Jan
140306
 25010704

20-Jan
110201
1301

21-Jan
11030203
140103
110202
250104

22-Jan
410213
110202

23-Jan
110301
140103
110201
2401
250104

30-Jan
410101
110201
250290

30-Jan
410106

410109
2502
250201
 Seguros S.A
Libro Diario

Detalle
_1_
Bancos
Capital pagado
P/R Estado inicial
_2_
Primas por cobrar reaseguros aceptados
Seguros generales
P/R Causacion de emision de la prima
_3_
ACREEDORAS
Valores por contribución Seguro Generales
ACREEDORAS POR CONTRA
Valores por contribución Seguro Generales
P/R Valor asegurado
_4_
Comisiones sobre primas anticipadas
Por comisiones intermediarios de reaseguros nacionales
P/R comisión al intermediario
_5_
Caja
Primas por cobrar reaseguros aceptados
P/R Recaudacion de la prima
_6_
Otros gastos
iva en compras
Bancos
Retenciones por impuesto a la renta
Retenciones por impuesto al IVA
P/R compra a crédito un antivirus
_7_
Siniestros por liquidar generales
Siniestros por liquidar generales
P/R constitución de reserva
_8_
Siniestros por liquidar generales
Siniestros liquidados por pagar generales
P/R liberación de reserva
_9_
Primas por pagar asegurados
Caja
P/R Pago de la comision
 _10_
Primas por cobrar reaseguros aceptados
Seguros generales
P/R Causacion de emision de la prima
11_
ACREEDORAS
Valores por contribución Seguro Generales
ACREEDORAS POR CONTRA
Valores por contribución Seguro Generales
P/R Causacion emision ahorro
_12_
ACREEDORAS
Valores por contribución Seguro Generales
ACREEDORAS POR CONTRA
Valores por contribución Seguro Generales
P/R Valor asegurado
_13_
Comisiones sobre primas anticipadas
Por comisiones intermediarios de reaseguros nacionales
P/R comisión al intermediario
_14_
Caja
Primas por cobrar reaseguros aceptados
P/R Recaudacion de la prima
_15_
Bancos
Seguros generales
Impuesto al valor agregado-IVA
Impuestos, Retenciones y Contribuciones Superintendencia de Bancos y Seguros
Por primas de seguros
Otros
Retención por contribución seguro social campesino
P/R Emision y vigencia una póliza del ramo de vida individual a Martín López
_16_
Primas por cobrar reaseguros aceptados
Seguros generales
P/R Causacion de emision de la prima
_17_
ACREEDORAS
Valores por contribución Seguro Generales
ACREEDORAS POR CONTRA
Valores por contribución Seguro Generales
P/R Valor asegurado
_18_
Comisiones sobre primas anticipadas
 Por comisiones intermediarios de reaseguros nacionales
P/R comisión al intermediario
_19_
Caja
Primas por cobrar reaseguros aceptados
P/R Recaudacion de la prima
_20_
Vehículos
iva en compras
Banco
Retenciones por impuesto a la renta
Retenciones por impuesto al IVA
P/R Compra de un vehiculo
_21_
Otros gastos
Banco
P/R débito bancario por pago de mantenimiento por $ 60.
_22_
Bienes raíces
iva en compras
Caja
Corto plazo
Retenciones por impuesto a la renta
Retenciones por impuesto al IVA
P/R Compra de un edificio se cancela el 20% en efectivo y la diferencia mediante una hipoteca con la Mutualista Pichincha.
_23_
Sueldos y sobresueldos
Caja
Otras cuentas por pagar al personal
Aporte IESS Personal
P/R sueldos de los empleados correspondientes al mes de Enero.
_24_
Aportes al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
12,15% Aporte patronal
Vacaciones
CUENTAS POR PAGAR AL PERSONAL
Remuneraciones por pagar
P/R beneficios sociales del mes de Enero

total
Parcial Debe Haber

$ 85,000,000.00
$ 85,000,000.00

$ 10,000.00
$ 10,000.00

$ 500,000.00

$ 500,000.00

$ 200.00
$ 200.00

$ 10,000.00
$ 10,000.00

$ 780.00
$ 93.60
$ 794.43
$ 13.65
$ 65.52

$ 55,000.00
$ 55,000.00

$ 55,000.00
$ 55,000.00

$ 200.00 1
$ 200.00
 $ 3,000.00
$ 3,000.00

$ 900.00

$ 900.00

$ 35,000.00

$ 35,000.00

$ 450.00
$ 450.00

$ 780.00
$ 780.00

$ 8,192.80
$ 7,000.00
$ 877.80
$ 280.00
$ 245.00
$ 35.00
$ 35.00

$ 15,000.00
$ 15,000.00

$ 150,000.00

$ 150,000.00

$ 2,250.00
 $ 2,250.00

$ 15,000.00
$ 15,000.00

$ 38,000.00
$ 4,560.00
$ 40,527.00
$ 665.00
$ 1,368.00

$ 60.00
$ 60.00

$ 45,000.00
$ 5,400.00
$ 9,598.50
$ 38,394.00
$ 787.50
$ 1,620.00
sta Pichincha.

$ 2,631.54
$ 2,356.90

$ 274.63

$ 270.84
$ 270.84
$ 92.88

$ 363.72

$ 85,957,861.65 $ 85,957,861.65
Bancos Capital pagado
$ 85,000,000.00 $ 794.43 $ 85,000,000.00
$ 8,192.80 $40,527.00
$ 60.00

$ 85,008,192.80 $41,381.43 $ - $ 85,000,000.00

64 63
Valores por contribución Seguro Generales Valores por contribución Seguro Generales
$ 500,000.00 $ 500,000.00
$ 900.00 $ 900.00
$ 35,000.00 $ 35,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00

$ 685,900.00 $ - $ - $ 685,900.00

Caja Otros gastos

$ 10,000.00 $ 200.00 $ 780.00
$ 780.00 $ 9,598.50 $ 60.00
$ 15,000.00 $ 2,356.90
$ 25,780.00 $12,155.40 $ 840.00 $ -

21
Retenciones por impuesto al IVA Siniestros por liquidar generales
$ 65.52 $ 55,000.00
$ 1,368.00 $ 55,000.00
$ 1,620.00

$ - $ 3,053.52 $ 110,000.00 $ -

25
Primas por pagar asegurados Impuesto al valor agregado-IVA
$ 200.00 $ 877.80

Vehículos
$ 38,000.00
Sueldos y sobresueldos Otras cuentas por pagar al personal
$ 2,631.54 $ 274.63

$ 2,631.54 $ - $ - $ 274.63

Remuneraciones por pagar

$ 363.72
 Primas por cobrar reaseguros aceptados Seguros generales
$ 10,000.00 $10,000.00 $10,000.00
$ 3,000.00 $ 780.00 $ 3,000.00
$ 15,000.00 $15,000.00 $ 7,000.00
$15,000.00

$ 28,000.00 $25,780.00 $ - $35,000.00

eguro Generales Comisiones sobre primas anticipadas Por comisiones intermediarios de reaseguros nacionales
$ 200.00 $ 200.00
$ 450.00 $ 450.00
$ 2,250.00 $ 2,250.00

$ 2,900.00 $ - $ - $ 2,900.00

iva en compras Retenciones por impuesto a la renta

$ 93.60 $ 13.65
$ 4,560.00 $ 665.00
$ 5,400.00 $ 787.50
 $ 10,053.60 $ - $ - $ 1,466.15

48 57
Siniestros por liquidar generales Siniestros liquidados por pagar generales
$55,000.00 $55,000.00

$ - $55,000.00 $ - $55,000.00

Impuestos, Retenciones y Contribuciones Sup Retención por contribución seguro social campesino
$ 280.00 $ 35.00

Bienes raíces Corto plazo

$ 45,000.00 $38,394.00
Aportes al Instituto Ecuatoriano de Seguridad SVacaciones
$ 270.84 $ 92.88

$ 270.84 $ - $ 92.88 $ -
guros nacionales
l campesino
 SEGURO DE VIDA

BIEN….
Fecha de compra
Valor
Asegurador
Solicitante
Tasa

Contribución Super de Bancos

Derechos de Emisión
ASEGURADOR Seguro Campesino
Solicitante IVA
Interes asegurable TOTAL
Riesgo asegurable
 SEGURO DE VIDA

BIEN…. INFORMACION PRIMA SEGURO

1/18/2022 Monto asegurador $ 35,000.00
$ 35,000.00 Prima 20%
Prima pura $ 7,000.00
Contribución Super de Bancos $ 245.00 3.50%
20% Derechos de Emisión $ 35.00 0.50%
$ 7,000.00 Seguro Campesino $ 35.00 0.50%
$ 245.00 3.50% Subtotal $ 7,315.00
$ 35.00 0.50% IVA 12& $ 877.80
$ 35.00 0.50% TOTAL $ 8,192.80
$ 877.80
$ 8,192.80
DE VIDA
 ROL DE PAGO
MES ENERO DEL 2

INGRESOS

XIII SUELDO XIV SUELDO

ALIMENTACI
No. NOMBRE CARGO SUELDO ON
A B A/12 425/12
1 xxxxx Contador $1,200.00 $100.00 $35.42
2 xxxxx Auxiliar Contable $650.00 $54.17 $35.42
3 xxxxx Secretaria $550.00 $45.83 $35.42
Total $2,400.00 $0.00 $200.00 $106.25

ROL DE PROVISIONES
MES ENERO DEL 2021

TOTAL XIII XIV FONDO DE

No. Nombre CARGO INGRESOS SUELDO SUELDO RESERVA
F A/12 425/12 A*8,33%
1 xxxxx Contador $1,435.38
2 xxxxx Auxiliar Contable $793.73
3 xxxxx Secretaria $677.07
Total $2,229.11 $0.00 $0.00 $0.00

GERENTE
 ROL DE PAGOS
MES ENERO DEL 2021

INGRESOS
HORAS EXTRAS DESCUENTOS
FONDOS DE COMISIONES
RESERVA APORTE
H.SUPLEMEN H.EXTRAORD TOTAL PERSONAL PRESTAMO TOTAL
TARIAS INARIAS INGRESOS IESS IESS DESCUENTOS
A*8,33% C D E F=A+B+C+D+E F*9,45%
$99.96 $1,435.38 $135.64 $135.64
$54.15 $793.73 $75.01 $75.01
$45.82 $677.07 $63.98 $63.98
$199.92 $0.00 $0.00 $0.00 $2,906.17 $274.63 $0.00 $274.63

TOTAL
APORTE BENEFICIOS
PATRONAL VACACIONES SOCIALES Firmas
F*12,15% F/24
$174.40 $59.81 $234.21
$96.44 $33.07 $129.51
$82.26 $28.21 $110.47
$270.84 $92.88 $363.72

CONTADOR
LIQUIDO A
PAGAR Firmas

$1,299.73
$718.72
$613.08
$2,631.54
 SEGUROS S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 30 DE ENERO DEL 2021

INGRESOS
5101 DE SEGUROS DIRECTOS $35,000.00
510103 Seguros generales $35,000.00
5703 DE SINIESTROS PENDIENTES $55,000.00
57030102 Siniestros liquidados por pagar generales $55,000.00

TOTAL INGRESOS $90,000.00

GASTOS
410101 Sueldos y sobresueldos $ 2,631.54
410109 Vacaciones $ 92.88
410213 Otros gastos $ 840.00
48030102 Siniestros por liquidar generales $55,000.00

TOTAL GASTOS $58,564.42

(=) Utilidad Antes de Participción a Trabajadores $31,435.58

15 % PARTICIPACION TRABAJADORES $ 4,715.34
TOTAL ANTES DE IMPUESTO RENTA $26,720.25
25% IMPUESTO RENTA $ 6,680.06
TOTAL ANTES DE RESERVA $20,040.18
10% DE RESERVA $ 2,004.02
UTILIDAD DEL EJERCICIO $18,036.17