SUMILLA:

FACTURAS Y NOTAS DE CRÉDITO QUE NO DEBIERON SER CONSIDERADAS EN LAS

DECLARACIONES DE MAYO Y JULIO DEL 2020, LO QUE GENERÓ UNA DISMINUCIÓN EN LOS
INGRESOS NETOS MENSUALES, EN COMPORACIÓN CON LA BASE DE CALCULO DEL IMPUESTO
A LA RENTA ANUAL DEL 2020, LA DIFERENCIA GENERADA ES DE S/. 25 906

CONDICIÓN:

En la revisión de los registros de ventas de enero a diciembre de 2020, se encontró que en los
meses de mayo y julio se consideraron notas de crédito (descuentos concedidos) a clientes
terceros con la particularidad que estaban registradas con un importe menor al debido.
Además, se halló facturas que se registraron por un importe mayor, por lo que se hizo un uso
indebido de estos comprobantes de pago.

CAUSA:

El manejo de los documentos de todos los comprobantes de pago se lleva a cabo en

archivadores que se emplean para guardarlos y darles uso posterior.

El personal autorizado para actualizar y registrar los comprobantes físicos y electrónicos son
todos los que pertenecientes al área de contabilidad los cuales están a cargo de 4 personas,
pero se supo que la administradora de la empresa es la encargada de facilitar todos los
documentos entrantes y salientes de la empresa, ya que ella es la encargada de hacer los
despachos de las ventas como también velar por el cumplimiento de las compras que se
hacen. Todo esto se puede verificar mediante su sello de despacho.

Es por ello que se estima que hubo un cruce de datos en las facturas y notas de crédito, lo que
conllevó al error, pero los responsables directos son los del área de contabilidad ya que no se
percataron de ese acontecimiento.

Otro factor clave es la falta de actualización en tecnología dentro de la empresa, ya que

acumula año tras año información abundante, por lo que necesitan de un software que les
permita almacenar y usar dicha información de manera más eficaz y oportuna.

EFECTO:

Los efectos se observaron en el la base de calculo de los ingresos netos mensuales, lo cual
generó diferencias al momento de calcular los ingresos para el pago de la renta neta anual.
Está diferencia fue de s/. 25 906

Para efectos tributarios no hubo omisión de tributos por lo que no desencadenó una multa por
declaraciones falsas, si no una rectificatoria en los meses de mayo y julio del 2020.