APUNTES UNIDAD 1

ESTEFANIA ALVAREZ MONTOYA

1- ¿De dónde emana la obligación de contribuir?

Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos, pagina 357:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como

de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.

EJEMPLO: SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PÚBLICOS, FEDERALES,

ESTATALES Y MUNICIPALES. SUSTENTADA EN LA
PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD

2- ¿Qué tipo de contribuciones existen?

Código fiscal de la federación

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se
definen de la siguiente manera:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas

en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación
jurídica o de hecho prevista por la misma y que
sean distintas de las señaladas en las fracciones
II, III y IV

EJEMPLO: PAGO DE IMPUESTOS CON ISR, IVA

3. ¿Qué tipo de impuestos existen?

I.- Impuestos:

Existen impuestos

Federales: Son una obligación de la mayoría de los

contribuyentes mexicanos, así como de residentes extranjeros
que ejerzan una actividad económica dentro del territorio
nacional

Locales: sólo son aplicables en el territorio del estado en el que fueron establecidos

EJEMPLO: FEDERAL ISR E IVA, LOCAL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES

 1. ¿Qué tipo de contribuciones existen?

Código fiscal de la federación

1. Titulo 1 Disposiciones generales

Capitulo 1

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

4. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de

personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas
por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma
especial por servicios de
seguridad social
proporcionados por el mismo
Estado

5. Titulo 1 Disposiciones generales

Capítulo 1

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

IV: Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones
de derecho público, excepto cuando se presten por
organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando en este último caso, se
trate de contraprestaciones que no se encuentren
previstas en la Ley Federal de Derechos. También son
derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar
servicios exclusivos del Estado.

EJEMPLO: ACTA DE NACIMIENTO Y PASAPORTE

2. Persona Física

Código Civil Federal

Titulo 1 de las personas físicas

Artículo 22: La capacidad jurídica de las personas

físicas se adquiere por el nacimiento y se pierde por
la muerte; pero desde el momento en que un
individuo es concebido, entra bajo la protección de
la ley y se le tiene por nacido para los efectos
declarados en el presente Código
EJEMPLO: VENDEDORES, COMERCIANTES, EMPLEADOS

3. Personas físicas

Ley de ISR

Titulo IV capitulo 1

Artículo 90. Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas físicas
residentes en México que obtengan
ingresos en efectivo, en bienes, devengado
cuando en los términos de este Título
señale, en crédito, en servicios en los casos
que señale esta Ley, o de cualquier otro
tipo. También están obligadas al pago del
impuesto, las personas físicas residentes en
el extranjero que realicen actividades
empresariales o presten servicios
personales independientes, en el país, a
través de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste.

4. Código fiscal de la federación

TITULO SEGUNDO

De los Derechos y Obligaciones de los

Contribuyentes

Artículo 27. En materia del Registro

Federal de Contribuyentes, se estará a
lo siguiente:

A. Sujetos y sus obligaciones específicas:

I. Las personas físicas y personas

morales están obligadas a dar
cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B del presente artículo

5. Código Fiscal de la Federación

Artículo 27. En materia del Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente:

A. Sujetos y sus obligaciones específicas:

b) Estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o
actividades que realicen o por los ingresos que perciban.