El Control Interno

ES UN INSTRUMENTO
DE GESTIÓN QUE CONTRIBUYE
AL CONTROL DE LEGALIDAD,
DE GESTIÓN
Y DE RESULTADOS
El Control Interno...
De TODOS Depende.
 QUÉ ES CONTROL INTERNO
LEY 87 DE 1993.

Sistema integrado por TODOS LOS NIVELES de la

Organización, por sus planes, programas, proyectos y normas
(articulo 1°, Ley 87 de 1993).
Cultura Organizacional.
Autocontrol y autoevaluación permanente
Es mejoramiento continuo

Es planear y evaluar con herramientas adecuadas. (D.A.F.P.).

Es gerenciar por procesos y por proyectos

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 QUÉ ES CONTROL INTERNO
LEY 87 DE 1993
Es administrar riesgos que afecten el cumplimiento de los
objetivos.
Es generar espacio para el diálogo efectivo.
Es optimizar los recursos de la Organización.
Es actitud positiva frente al trabajo.
Es un apoyo a la gestión del gobernante
Lidera procesos de mejoramiento y de cambio en la Organización
..Es una pedagogía.
Es Control de Controles
Es un CONVERSAR permanente.
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 No es un agente atemorizante
No es Control Interno Disciplinario
No es externo sino intrínseco a las
funciones de la entidad.
QUÉ NO ES
CONTROL No busca errores para acusar.
INTERNO No es la Oficina de Control Interno
(Concepción
Tradicional ). No es obstaculizador de la gestión
No coadministra ni refrenda actos
Administrativos

No es un control policivo ni perseguidor

No es control fiscal. 5
CONTROL INTERNO Y CONTROL INTERNO
DISCIPILINARIO

CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO

❧ Asesora, DISCIPLINARIO
acompaña, apoya, ❧ Ley 734 de 2002
recomienda y código disciplinario
facilita la gestión. único.
❧ No autoriza, ❧ Investiga
No refrenda, conductas de
No sanciona. servidores públicos
❧ Ley 87 de 1993. ❧ Sanciona conductas
❧ Es Herramienta de de servidores
Gestión. públicos
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FUNCIONES OFICINA DE CONTROL INTERNO

ES UNO DE LOS ELEMENTOS DEL SISTEMA; cuyas

funciones se centran, en medir y evaluar la eficiencia, eficacia y
economía de los demás controles, asesorando a la dirección
entre otras, de los CORRECTIVOS NECESARIOS para el
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en la entidad..
Asesorar y acompañar a la Organización en el Desarrollo del
Control Interno
Evaluar el Sistemas de Control Interno
Fomentar la cultura del Control
Relación con los organismos externos
Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del
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Sistema de Control Interno.
FUNCIONES OFICINA DE CONTROL INTERNO
Verificar que el S.C.I. Este formalmente establecido dentro de la
organización
Verificar los PROCESOS relacionados con el manejo de los
recursos, bienes y los Sistemas de Información de la entidad.
Mantener permanentemente informados a los directivos acerca
del estado de Control Interno de la entidad, dando cuenta de las
debilidades detectadas y de las fallas en su cumplimiento.
Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de
decisiones, a fin de que obtengan los resultados esperados

Verificar que se implementen las medidas respectivas

recomendadas.

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INFORMES DE LOS FUNCIONARIOS DE CONTROL
INTERNO

Contables, financieros, de planeación, de información y

operacionales de la respectiva entidad.
Tendrán VALOR PROBATORIO en los procesos disciplinarios,
administrativos, judiciales y fiscales, cuando las autoridades
pertinentes así lo soliciten.

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 PRINCIPIOS ( Artículo 1° Ley 87/93)
Igualdad:
Igualdad Las actividades de la entidad estén orientadas
hacia el interés general, sin privilegios
Moralidad; Las actuaciones acatando la Constitución, la
Ley y los principios éticos y morales
Eficiencia:
Eficiencia máxima productividad y el mejor uso de los
recursos disponibles.
Economía: la asignación de los recursos, en función de
los objetivos y metas institucionales
Celeridad: capacidad de respuesta oportuna por parte de
la entidad
Imparcialidad y Publicidad; Transparencia en las
actuaciones sin discriminar
Valoración de Costos Ambientales:
Ambientales Minimizar impacto 10
ambiental en sus actividades
 ACTORES DEL SISTEMA DE C.I. Y SUS FUNCIONES
(Ley 87/93)
COMI Determinará las pautas
COMITÉ
TÉ
OFICINA
OFICINADE
DE COORDINADOR generales y trazará los
COORDINADOR
CONTROL
CONTROLINTERNO
INTERNO lineamientos para la
ejecución del control
interno.
Tienen el conocimiento
corporativo de la Ope rar las directrices trazadas
COMI
COMITÉS
TÉSDE
Organización. DE por el comité coordinador y las
APOYO
APOYO
Mirada objetiva, contenidas en la norma sobre
independiente e imparcial. control interno, mediante la
aplicación de he rramientas
No tiene intereses creados.
administrativas diseñadas
Planea en conjunto el para este fin..
S.C.I de la Organización.
Hace evaluación integral Como e je central del Sistema de
de los planes y programas. Control Interno, debe realizar
Tiene una mirada todas y cada una de sus acciones
estratégica. Servidor
Servidor atendiendo los conceptos de
Público
Público autocontrol y autoevaluación,
Profundiza en los procesos
riesgosos de la institución apoyando las actividades
orientadas a fortalecer el
para determinar acciones. funcionamiento del sistema del
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organismo al cual pertenece.
Dcto (2145/99)
 RESPONSABILIDADES

Si bien es cierto el articulo 6° de la ley 87 de 1993, define

que el establecimiento y el desarrollo del Control Interno,
en los Organismos y Entidades Públicas, será
responsabilidad del Representante legal o máximo
directivo y de los jefes de las distintas dependencias, el
Sistema como tal es responsabilidad de TODOS los
servidores públicos de la correspondiente entidad.

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 El Sistema de Control Interno,
Garante del Fortalecimiento Institucional

❧ El Sistema garantiza que los actos de la Administración

Pública estén precedidos por claros y definidos
principios éticos que reflejen una gestión pública
transparente, eficiente, eficaz y con calidad; que sirva de
coraza a todo intento de corrupción, generando confianza
de la comunidad en el servicio público.

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 Factores de Factores de Factores de
Componente
Valoración Valoración Valoración

1.1. Principios y 1,1,1 Identificación 1,1,3 Interiorización

1,1.2 Difusión
valores y sensibilización y compromiso

1.2 Compromiso
y respaldo de la 1,2,1 Indiferencia 1,2,2 Delegación 1,2,3 Compromiso
alta dirección

1,3,1
1.3 Cultura de 1,3,3 Interiorización
Sensibilización en 1,3,2 Capacitación
autocontrol y compromiso
autocontrol

1.4 Cultura del 1,4,1 Dialogo 1,4,3 Dialogo

1,4,2 Dialogo formal
dialogo informal efectivo

Fases: Administración del Riesgo, Operacionalización de los elementos,

Documentación y retroalimentación. 14
 LA ÉTICA
Es la reflexión que hacemos sobre el
conjunto de hábitos, valores y pautas de
acción.

La ética pública reconoce como principio

fundamental la dignidad de las personas
y pide obrar dentro del marco de los
Derechos Humanos

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 Gestión Ética
Cobra vigencia cada día por las implicaciones de
la Administración pública en el progreso social,
la calidad de vida de la población y la
consolidación de la democracia.

El respeto y la confianza de la ciudadanía hacia

los órganos y entidades Estatales, esta
determinada por la actuación de los Servidores
Públicos.

En ese sentido la dimensión Ética en las

Instituciones públicas implican procesos de
autoregulación y autocontrol, es decir
controlarse así mismo por convicción y no por
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imposición o temor.
 Gestión Ética

Es configurar una cultura de la integridad en la

Gestión pública, que produzca confianza en la
ciudadanía hacía las Entidades y los Servidores
Públicos, al reconocer que éstos no solamente
cumplen la ley sino que, en sus prácticas, es
evidente un compromiso con la defensa y la
construcción de lo público ya que sus servicios
contribuyen con claridad a mejorar la calidad
de vida de toda la población.

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 GRACIAS POR SU
ATENCIÓN

José Duván Lizarazo C

Jefe Oficina Asesora y de Control Interno
Municipio de Calarcá Quindío

2006