TALLER IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE CUENTAS Y

ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

Docente: Jose Luis Solano Romo

Administracion de Empresas 3 semestre

Karina Madera
Alumnos: Diana Pardo
Adriana Tejeda
 SOCIEDAD EL EJEMPLO LTDA

MOVIMIENTOS CONTABLES DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

TALLER IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE CUENTAS Y

ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

Cuenta Valor ACT

Cuentas por pagar proveedores 2,050
Capital Suscrito y pagado 7,200
Gastos de seguros pagados por anticipado 220 220
Gasto de intereses 180
Obligaciones con bancos del exterior 3,915
Maquinaria y Equipo en Montaje 1,600 1,600
Impuestos por pagar 820
Reserva legal 940
Caja 140 140
Provisión para cuentas por cobrar a socios -380 -380
Maquinaria 4,300 4,300
Acciones en compañía filiales 2,800 2,800
Gastos por pagar 193
Gasto de cesantías 320
Otros Pasivos por pagar 850
Prima en colocación de acciones 690
Arrendamiento por cobrar 3,600 3,600
Vencimiento corriente de hipoteca 1,500
Gasto prima de arrendamiento pagada por anticipado 500 500
Gasto depreciación edificio 140
Reserva para futuras ampliaciones 2,800
Sobregiro bancario 645
Inversión en Bonos de fácil realización 2,200 2,200
Anticipos a empleados a corto plazo 680 680
Edificio de planta de producción 12,000 12,000
Patente adquirida 800 800
Documento por pagar a 8 años 6,300
Cesantías consolidadas 1,825
Ventas 15,336
Gasto de sueldos 740
Inversión en Acciones realizables 600 600
Inventario de productos terminados 2,890 2,890
Depreciación acumulada equipo de oficina -490 -490
Gastos de intereses pagados por anticipado 95 95
Bancos 480 480
Inventario de materia prima 2,430 2,430
Acreedores varios 750
Gastos pagados por anticipado 290 290
Utilidades por distribuir 956
Cuentas por cobrar a clientes 8,750 8,750
Cuentas por cobrar a socios 500 500
Depreciación acumulada edificaciones -5,120 -5,120
Depreciación acumulada maquinaria -800 -800
Impuesto sobre la Renta (35%) 3,612
Pasivo estimado para mantenimiento y Repuestos 1,450
Ingresos recibidos por anticipado 51
Caja menor 20 20
Deudores varios 490 490
Inventario de productos en proceso 4,460 4,460
Equipo de oficina 1,500 1,500
Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo 4,500
Superávit por patente adquirida 800
Terreno urbano 4,000 4,000
Ingreso de intereses 214
Cuentas por pagar de Impuesto sobre la renta 3,612
Costo de ventas 3,850

114,794 $ 48,555
$ 57,397
$0

NOTA: todo concepto que diga pagado por anticipado, es un

diferido.
PAS PAT ING CTS GTS
2,050
7,200

180
3,915

820
940

193
320
850
690

1,500

140
2,800
645
6,300
1,825
15,336
740

750

956

3,612
1,450
51

4,500
800
 214
3,612
3,850

28,461 13,386 $ 15,550 3,850 $ 4,992

57,397
 ACTIVO CORRIENTE
Caja 140
Caja menor 20
Bancos 480
Arrendamiento por cobrar 3,600
Deudores varios 490
Anticipos a empleados a corto plazo 680
Cuentas por cobrar a clientes 8,750
Cuentas por cobrar a socios 500
Provisión para cuentas por cobrar a socios -380
Inversión en Bonos de fácil realización 2,200
Acciones en compañía filiales 2,800
Inversión en Acciones realizables 600
Inventario de productos terminados 2,890
Inventario de materia prima 2,430
Inventario de productos en proceso 4,460
Gastos de intereses pagados por anticipado 95
Gastos de seguros pagados por anticipado 220
Gastos pagados por anticipado 290
Gasto prima de arrendamiento pagada por anticipado 500
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 30,765

ACTIVO NO CORRIENTES
Depreciación acumulada edificaciones -5,120
Depreciación acumulada equipo de oficina -490
Depreciación acumulada maquinaria -800
Edificio de planta de producción 12,000
Equipo de oficina 1,500
Maquinaria 4,300
Maquinaria y Equipo en Montaje 1,600
Terreno urbano 4,000
Patente adquirida 800
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 17,790

TOTAL ACTIVOS 48,555

TOTAL OTRO ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS 17,885

 PASIVO CORRIENTE
Gastos por pagar 193
Otros pasivos por pagar 850
Cuentas por pagar proveedores 2,050
Acreedores varios 750
Impuestos por pagar 820
Cuentas por pagar de Impuesto sobre la renta 3,612
Cesantías consolidadas 1,825
Sobregiro bancario 645
Obligaciones con bancos del exterior 3,915
Ingresos recibidos por anticipado 51
Vencimiento corriente de hipoteca 1,500
TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,211

PASIVO NO CORRIENTES
Documento por pagar a 8 años 6,300
Pasivo estimado para mantenimiento y Repuesto 1,450
Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo 4,500
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,250

TOTAL PASIVOS 28,461

PATRIMONIO
Superávit por patente adquirida 800
Capital Suscrito y pagado 7,200
Reserva legal 1,611
Reserva para futuras ampliaciones 2,800
Prima en colocación de acciones 690
UTILIDAD DEL EJERCICIO 6,037
UTILIDAD DEL EJERCIO POR DISTRIBUIR 956
TOTAL PATRIMONIO 20,094

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 48,555

 EL EJEMPLO LTDA

N.I.T. 000.000.000-0

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

DEL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 201X

31 Diciembre de
201X

Ingresos en actividadesESTADO
ordinariasDE RESULTADO
VENTAS BRUTAS
Costo de ventas
Utilidad bruta
15,336
VENTAS NETAS 15,336
Gastos administrativos
COSTOS DEventas
Gastos de VENTAS 3,850
Otros gastos operacionales
UTILIDAD BRUTA
Total gastos de administración y ventas
11,486
Gasto depreciación edificio
Utilidad operacional 140
Gasto de financieros
Ingresos sueldos 740
Costos financieros
Gasto de cesantías 320
UTILIDAD
GananciaOPERACIONAL
o perdida antes de Impuestos 10,286
Gasto por impuesto a las ganancias por RENTA
Gasto de intereses
Subtotal Ganancia por operaciones continuadas 180
Ganancia por operaciones discontinuadas
Ingreso de intereses
Reserva Legal 214
Ganancia o pérdida
Resultados antes
del periodo de Impuestos
( ganancia o perdida) 10,320
OTROS EGRESOS
Impuesto sobre la renta (35%) 3,612
Subtotal Ganancia por operaciones continuadas 6,708
Reserva legal 671
Resultados del periodo (Ganancia o Perdida) 6,037