CONTRIBUYENTE: EXPORTADORA DE CAFE, SOCIEDAD ANONIMA NIT: 593963-1 DIRECCION: 7a.

Avenida 4-51 Z 1, Guastatoya, El Progreso

FOLIO NO. 1 LIBRO NO. 1 MES: ENERO AÑO: 200X

COMPRAS Y SERVICIOS RECIBIDOS

DOCUMENTO VENDEDOR O PRESTADOR DE SERVICIOS PRECIO NETO DE COMPRAS E IMPORTACIONES IVA CREDITO FISCAL DE COMPRAS E IMPORTACIONES
S
D I
IDP VINCULADAS CON VINCULAS CON PRECIO TOTAL
A NOMBRE COMPLETO DEL VENDEDOR O VINCULADAS CON OPERACIONES VINCULADAS CON OPERACIONES
TIPO NO. NIT OPERACIONES DE VENTAS OPERACIONES TOTAL CREDITO FISCAL
E PRESTADOR DEL SERVICIO DE COMPRAS LOCALES DE IMPORTACION O EXENTAS
LOCALES EXPORTACION O EXENTAS

2 F.E. 1 484602-8 ANTONIO PORTILLO 50,000.00 6,000.00 0.00 6,000.00 56,000.00

3 FACT A 145 1251670-8 COSTALES DE CENTRO AMERICA, S.A. 17,857.14 2,142.86 0.00 2,142.86 20,000.00

4 FACT A 45,678 67151-7 EL CENTINELA, S.A. 10,000.00 1,200.00 0.00 1,200.00 11,200.00

5 DUA 56,789,136 BILLY, LTDA. 26,400.00 0.00 3,168.00 3,168.00 29,568.00

10 FACT A 980 597445-3 GASOLINERA LA PERLA, S.A. 892.86 0.00 235.00 107.14 0.00 107.14 1,235.00

15 SAT-2033 1,234,567 96325-9 PERICO DE LOS PALOTES 500.00 0.00 500.00 500.00

18 F.E. 2 543386-K PORFIRIO ESPAÑA 250,000.00 30,000.00 0.00 30,000.00 280,000.00

20 FACT A 8,795 34151-7 PROMETAL, S.A. 4,000.00 480.00 0.00 480.00 4,480.00

23 FACT A 345 516344-7 TRANSPORTES MANUELITO, S.A. 200.00 24.00 0.00 24.00 224.00

27 N.C. 100 0.00 0.00 0.00 0.00

31 FACT A 250 477049-8 SAN GREGORIO, S.A. 5,000.00 600.00 0.00 600.00 5,600.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL 337,950.00 26,400.00 235.00 41,054.00 3,168.00 44,222.00 408,807.00

RESUMEN:

MONTO TOTAL DE LAS COMPRAS E IMPORTACIONES DE BIENES Y ADQUISICION DE SERVICIOS QUE CORRESPONDEN A OPERACIONES DE VENTAS LOCALES Q 379,004.00

MONTO TOTAL DE LAS COMPRAS E IMPORTACIONES DE BIENES Y ADQUISICION DE SERVICIOS QUE CORRESPONDEN A OPERACIONES DE EXPORTACION Y A PERSONAS EXENTAS Q 29,568.00

IMPUESTO A LA DISTRIBUCION DE PETROLEO CRUDO Y COMBUSTIBLES DERIVADOS DE PETROLEO Q 235.00

Q 408,807.00
CONTRIBUYENTE: EXPORTADORA DE CAFFE, SOCIEDAD ANONIMA NIT: 593963-1 DIRECCION: 7a. Avenida 4-51 Zona 1, Guastatoya, El progreso.
FOLIO NO. 1 LIBRO NO. 1 MES: ENERO AÑO: 200X

VENTAS Y SERVICIOS PRESTADOS

DOCUMENTO
CLIENTE
S NO. VALOR TOTAL DE IVA DEBITO FISCAL DE VENTAS Y
D I PRECIO NETO DE VENTAS Y IVA RETENCIONES POR
EXPORTACIONES Y VENTAS IDP PRESTACIONES DE SERVICIOS PRECIO TOTAL
A SERVICIOS LOCALES COMPENSAR
TIPO EXENTAS LOCALES
E DE A NIT NOMBRE COMPLETO DEL COMPRADOR

R
5 FACT A 345,098 PINQUERTON, LTD. 501,000.00 501,000.00

8 FACT A 345,099 0 ANULADO 0.00

I
8 FACT A 346,000 593963-1 EXPORTADORA DE CAFÉ, S.A. 500.00 60.00 560.00

N.C. E 142564-1 INDUSTRIAS DEL PACIFICO 1,000.00 120.00 1,120.00

TOTAL 1,500.00 501,000.00 0.00 0.00 180.00 502,680.00

Libro diario de Intermediarios S.A. durante el mes de enero de 200X.

PDA.1 -----------------------------------2/1/2015------------------------------------
COMPRAS Q 50,000.00
IVA CRÉDITO Q 6,000.00
A: IVA RETENIDO EN FACTURAS ESPECIALES Q 6,000.00
A: ISR RETENIDO EN FACTURAS ESPECIALES Q 2,900.00
A: CAJA Y BANCOS Q 47,100.00
Para registrar compra de 100 quintales de café en oro, al Sr.
Antonio Portillo, extendiendo factura especial No. 001 por Q 56,000.00 Q 56,000.00
cantidad de Q. 56,000 se retiene el IVA e ISR correspondiente.

PDA.2 -----------------------------------3/1/2015------------------------------------
COMPRAS (EMBALAJE) Q 17,857.14
IVA CRÉDITO Q 2,142.86
A: IVA RETENCIONES POR PAGAR Q 321.43
A: CAJA Y BANCOS Q 19,678.57
Se compró a COSTALES DE CENTROAMÉRICA, S.A., NIT:
1251670-8, 1000 sacos que servirán para embalar el café que
se exporta. En consecuencia nos extendió la Factura Serie A
No. 145 por la cantidad de Q. 20,000.00 El proveedor no es
Agente de Retención del IVA, en consecuencia se le extendió Q 20,000.00 Q 20,000.00
la constancia de retención correspondiente. La operación se
hizo al contado, habiéndose emitido el Cheque No. 202, por el
valor neto. El proveedor no es el productor de los bienes que
vende.

PDA.3 -----------------------------------4/1/2015------------------------------------
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Q 10,000.00
IVA CRÉDITO Q 1,200.00
A: IVA RETENCIONES POR PAGAR Q 180.00
A: CAJA Y BANCOS Q 11,020.00
Se pagó a EL CENTINELA, S.A., NIT: 67151-7, la cantidad de
Q. 11,200.00, por los servicios de seguridad que presta a la
entidad, a través de 3 policías particulares, que vigilan las
instalaciones, correspondiente al mes de diciembre de 200X-1.
En consecuencia se nos extendió la Factura Serie A No. 45678. Q 11,200.00 Q 11,200.00
El proveedor del servicio no es Agente de Retención del IVA,
por lo que se hizo la retención correspondiente y se extendió la
constancia respectiva. Se emitió el Cheque No. 203 por el valor
neto.

PDA.4 -----------------------------------5/1/2015------------------------------------
COMPRAS (IMPORTACIONES) Q 26,400.00
 SEGUROS Y FLETES Q -
ARANCELES Q -
IVA CRÉDITO Q 3,168.00
A: CAJA Y BANCOS (transferencia) Q 29,568.00
Se nacionalizó a través de la Declaración Única Aduanera No.
56789136; dichos preservantes fueron adquiridos a BYLLY,
LTDA., de los Estados Unidos de América, a quien se le hizo el
pago en dólares equivalentes a Q. 24,000.00, según la Q 29,568.00 Q 29,568.00
documentación que obra en poder de la entidad, y cumpliendo
con todos los re-quisitos de ley. Los derechos arancelarios y el
IVA, se hicieron efectivos a través de transferencia electrónica.

PDA.5 -----------------------------------5/1/2015------------------------------------
CAJA Y BANCOS Q 500,000.00
A: VENTAS EN EL EXTERIOR Q 500,000.00
Para registrar exportación de 500 quintales de café en oro que
fueron vendidos a PINKERTON LTD., entidad residente en los
Q 500,000.00 Q 500,000.00
Estados Unidos de América, habiéndose emitido la Factura
Serie A No. 345098, por la cantidad de Q. 500,000.00

PDA.6 -----------------------------------5/1/2015------------------------------------
CAJA Y BANCOS Q 1,000.00
A: GANANCIA POR DIFERENCIAL CAMBIARIO Q 1,000.00
Ganancia En Diferencial cambiario por pago en US$. a quienes
Q 1,000.00 Q 1,000.00
se les vendió 500 quintales de café oro en fecha 05-01-2015

PDA.7 -----------------------------------8/1/2015------------------------------------
GASTOS DE CAFETERÍA Q 500.00
IVA GASTO POR AUTOCONSUMO Q 60.00
A: INVENTARIOS DE CAFÉ Q 500.00
A: IVA DÉBITO Q 60.00
Para consumirse por personal de los departamentos
Administrativo, Compras y Contabilidad, se retiró 1 quintal de
café en oro (que se tostará y molerá en el establecimiento)
Q 560.00 Q 560.00
cuyo costo de adquisición equivale a Q. 500.00, desde luego,
sin incluir IVA. Al respecto se emitió a favor de la entidad la
Factura Serie A No. 345100.

PDA.8 -----------------------------------10/1/2015------------------------------------
COMBUSTIBLES Q 892.86
IVA CRÉDITO Q 107.14
 IMPUESTO A LA DISTRIBUCIÓN DEL PETRÓLEO Q 235.00
A: CUENTAS POR PAGAR Q 1,235.00
Se adquirió de GASOLINERA LA PERLA, S.A., NIT: 597445-3,
50 galones de gasolina super, compra que se pagó con Tarjeta
de Crédito. El proveedor extendió la Factura Serie A No. 980 Al Q 1,235.00 Q 1,235.00
proveedor debió hacerle la retención de IVA, el Operador de la
Tarjeta de Crédito, en la que está afiliado.

PDA.9 -----------------------------------15/1/2015------------------------------------
VEHÍCULOS Q 20,000.00
IVA CRÉDITO Q 1,000.00
A: CUENTAS POR PAGAR Q 20,000.00
A: CAJA Y BANCOS Q 1,000.00
Se le compró a don PERICO DE LOS PALOTES, NIT: 96325-9,
quien no es importador ni distribuidor, un pick-up usado,
modelo 200X-2, habiéndose formalizado la compra venta según
los dipone el artículo 57 de la Ley del IVA. La operación se
realizó por la suma de Q. 20,000.00, sin incluir el IVA. El
vehículo se utilizará para trasladar materiales e insumos dentro Q 21,000.00 Q 21,000.00
de la plantación. Para los propósitos del caso, usted está en la
libertad de suponer la documentación que disponga la ley. El
pago se hizo con Tarjeta de Crédito. El IVA por la suma de Q.
500.00, se pagó directamente a la Administración Tributaria,
utilizando el formulario SAT-2033 - 1234567

PDA.10 -----------------------------------18/1/2015------------------------------------
COMPRAS Q 250,000.00
IVA CRÉDITO Q 30,000.00
A: IVA RETENIDO EN FACTURAS ESPECIALES Q 30,000.00
A: ISR RETENIDO EN FACTURAS ESPECIALES Q 16,900.00
A: CAJA Y BANCOS Q 233,100.00
Se compraron a PORFIRIO ESPAÑA, NIT: 543386-K, 500
quintales de café, quien NO es productor autorizado. En
consecuencia se extendió la Factura Especial No. 0002 por la
Q 280,000.00 Q 280,000.00
cantidad de Q. 280,000.00, y se le hizo la retención del IVA y
del ISR, como lo indica la Ley. La operación se hizo al contado,
habiéndose emitido el Cheque No. 204, por el valor neto.

PDA.11 -----------------------------------20/1/2015------------------------------------
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 4,480.00
A: CUENTAS POR PAGAR Q 4,480.00
 Se adquirieron de PROMETAL, S.A., NIT: 34151-7, 1 escritorio
tipo ejecutivo, que utilizará la Secretaria del Gerente General, y
por el cual extendió la Factura Serie A No. 8795 por valor de Q.
4,480.00. El proveedor no esAgente de Retención del IVA. La Q 4,480.00 Q 4,480.00
operación se hizo con Tarjeta de Crédito. Al proveedor debió
hacerle la retención de IVA, el Operador de la Tarjeta de
Crédito, en la que está afiliado.

PDA.12 -----------------------------------23/1/2015------------------------------------
FLETES Q 224.00
A: CAJA Y BANCOS Q 224.00
Se pagó a TRANSPORTES MANUELITO, S.A., NIT: 516344-7,
el flete del escritorio adquirido el día 20, y por el cual extendió
la Factura Serie A No. 345 por la cantidad de Q. 224.00. El
Q 224.00 Q 224.00
proveedor no es Agente de Retención del IVA, pero por resultar
ser una operación menor a Q. 2,500.00, no se hizo retención
del IVA. El pago se hizo con el Cheque No. 205.

PDA.13 -----------------------------------27/1/2015------------------------------------
PROVEEDORES Q 1,000.00
A: DESCUENTO SOBRE COMPRAS Q 880.00
A: IVA CRÉDITO Q 120.00
Recibimos la Nota de Crédito No. 100, de INDUSTRIAS DEL
PACIFICO, S.A., NIT: 142564-1, por un descuento por pronto
pago, de una compra efectuada en el mes de octubre de 200X-
1. El valor de la Nota de Crédito asciende a Q. 1,000.00 sin
IVA. El proveedor no es Agente de Retención del IVA,por lo
Q 1,000.00 Q 1,000.00
que en el momento de efectuarse la compra se le hizo la
retención del IVA. La factura emitida en octubree 200X-1 por
INDUSTRIAS DEL PACIFICO, S.A., fue la Serie A No. 123456,
por la cantidad de Q. 11,200.00, y se registró como crédito
fiscal la suma de Q. 1,200.00

PDA.14 -----------------------------------28/1/2015------------------------------------
PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA Q 5,600.00
A: IVA RETENCIONES POR PAGAR Q 90.00
A: PROVEEDORES Q 5,510.00
 Se adquirió de SAN GREGORIO, S.A., NIT: 477049-8,
papelería y útiles de oficina, habiéndosenos extendido la
Factura Serie A No. 250 por la suma de Q. 5,600.00. La
papelería y útiles se utilizarán en el departamento de con
Q 5,600.00 Q 5,600.00
tabilidad. La operació se hizo al crédito. El proveedor no es
Agente de Retención del IVA, por lo que se le hizo la retención
del IVA, habiéndosele extendido una constancia respectiva. El
proveedor no es productor de los bienes que vende.

15/02/200X -14-
IVA debito fiscal #REF!
IVA retenciones por pagar #REF!
IVA credito fiscal #REF!
Variaciones iva 4,348.57
A: IVA credito fiscal (operaciones locales) 10,054.00
IVA credito fiscal (compras Locales) 36,000.00
IVA credito fiscal (importaciones) 3,168.00
Registro de las operaciones del formulario SAT-2157. #REF! 49,222.00
DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS
SACAR EL IVA COSTO
 compras 10000
iva credito 1200
iva retencione 180
proveedores 11020

VER EL TEMA DE
LA RETENCIÓN
DE IVA HECHA
CON
ANTERIORIDAD
 LIBRO DIARIO
INTERMEDIARIOS DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS, S.A.

FECHA CODIGO DESCRIPCION SEGUNDO NIVEL DEBE

02/01/200X -1-
Compras 56,000.00
Caja y Bancos
Registro de la compra de 100 quintales de café en oro, s/nta abono 0001 56,000.00
10/01/200X -2-
Combustibles y Lubricantes 892.86
IVA Credito 107.14
IDP 235.00
A: Cuentas por pagar
Registro por compra de combustibles. 1,235.00
18/01/200X -3-
Compras 280,000.00
Caja y Bancos
Registro por compra de 500 quintales de café. Fact. Especial No. 0002 280,000.00
19/1/200X -4-
Caja y bancos 338,400.00
IVA Credito 43,200.00
ISR retenido 21,600.00
A: Ventas
IVA debito
Registro por venta de 600 quintales de café en oro, a EXPOGUA, S.A. 403,200.00
28/01/200X -5-
Compras 112,000.00
A: Acreedores
Registro por compra de 200 quintales de café en oro, segun nota de abono. 003 112,000.00
31/1/200X -6-
Caja y bancos 112,800.00
IVA Credito 14,400.00
ISR retenido 7,200.00
A: Ventas
IVA debito
Registro por venta de 200 quintales de café en oro, a EXPOGUA, S.A. 134,400.00

RESUMEN:
ventas 480,000.00
57,600.00
compras 448,000.00
iva credito 57,600.00
 HABER

56,000.00
56,000.00

1,235.00
1,235.00

280,000.00
280,000.00

360,000.00
43,200.00
403,200.00

112,000.00
112,000.00

120,000.00
14,400.00
134,400.00