Índice sugerido para

Práctica de Auditoría IV -2013

Estudiantes 8, S.A.
Víctor Manuel Sipac

ÍNDICE ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO

Sección 1: Evaluación del ambiente de control
AC Ambiente de control
AC1 Filosofía de gestión de riesgos
AC1-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC2 Riesgo aceptado
AC2-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC3 Supervisión ejercida por el consejo de administración
AC3-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC4 Integridad y valores éticos
AC4-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC5 Compromiso con la competencia del personal
AC5-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC6 Estructura organizativa
AC6-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad
AC7-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC8 Normas para Recursos Humanos
AC8-1 Documentación de respaldo de auditoría realizada
AC99 Resumen de deficiencias u oportunidades de mejora para el ambiente de control
Evaluación del diseño e implementación de procedimientos de control por ciclos de
Sección 2: transacciones
CI-I Narrativa del ciclo de Ingresos
CI-I-1 Formato de solicitud y otorgamiento de crédito
CI-I-2 Formato de Pédido
CI-I-…. Otros formatos solicitados como mínimo(se detallan en el enunciado de la práctica)
CI-T Narrativa del ciclo de Tesorería
CI-T-1 Expediente de crédito solicitado
CI-T-2 Formato de conciliación bancaria
CI-T-… Otros formatos solicitados como mínimo(se detallan en el enunciado de la práctica)
CI-N Narrativa del ciclo de Nómina
CI-N-1 Solicitud de empleo
CI-N-2 Contrato de trabajo
CI-N-… Otros formatos solicitados como mínimo(se detallan en el enunciado de la práctica)
CI-E Narrativa del ciclo de Egresos
CI-E-1 Formato de ordenes de compra
CI-E-2 Formato de solicitud de cheques
CI-E-… Otros formatos solicitados como mínimo(se detallan en el enunciado de la práctica)
CI-C Narrativa del ciclo de Conversión
CI-C-1 Autorización de adquisición de activos fijos
CI-C-2 Autorización para bajas de activos fijos
CI-C-… Otros formatos solicitados como mínimo(se detallan en el enunciado de la práctica)
CI-CU Cuestionarios de control interno(Uno para cada ciclo)
CI-99 Resumen de deficiencias u oportunidades de mejora para los controles internos

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Procedimientos sustantivos por revisión e rubros de los estados

Sección 3: financieros por ciclos de transacciones
CT Resume de ciclos

I Sumaria del Ciclo de Ingresos

I-1 Analítica de Clientes
I2 Analítica de Gastos de venta
I3 Programa de auditoría para el ciclo de Ingresos
I4 Resumen de Ajustes a cuentas del ciclo de Ingresos
I5 Control de confirmaciones
I6 Procedimientos alternos
I7 Cálculo o análisis de cuentas incobrables
I8 Prueba de ventas
I9 Prueba de costo de ventas
I10 Prueba de comisiones
I11 Pruebas a gastos de venta
I12 Otros procedimientos que se tengan en el programa de auditoría
T Sumaria del Ciclo de Tesorería
T1 Analítica de Efectivo
T2 Analítica de Préstamos
T3 Analítica de Patrimonio
T4 Programa de auditoría para el ciclo de Tesorería
T5 Resumen de Ajustes a cuentas del ciclo de Tesorería
T6 Arqueos de caja
T7 Revisión de efectivo en bancos
T8 Confirmaciones de Inversiones
T9 Movimiento de préstamos del período
T10 Prueba de adquisición de préstamos
T11 Prueba de amortización de préstamos
T12 Cálculo de intereses
T13 Movimiento y pruebas de saldos de patrimonio en el período
T14 Otros procedimientos que se tengan en el programa de auditoría
N Sumaria del Ciclo de Nómina
N1 Analítica de Gastos de Administración
N2 Analítica de Gastos de Venta
N3 Programa de auditoría para el ciclo de Nómina
N4 Resumen de Ajustes a cuentas del ciclo de Nómina
N5 Confirmaciones a cuentas por cobrar empleados
N6 Prueba de nóminas
N7 Prueba de prestaciones laborales
N8 Otros procedimientos que se tengan en el programa de auditoría
E Sumaria del Ciclo de Egresos
E1 Analítica de Gastos de Administración
E2 Programa de auditoría para el ciclo de Egresos

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E3 Resumen de Ajustes a cuentas del ciclo de Egresos

E4 Pruebas a impuestos por cobrar y pagar
E5 Pruebas a transacciones de compañías relacionadas
E6 Confirmaciones a proveedores
E6.1 Confirmación proveedor 1
E6.2 Confirmación proveedor 2, etc.
E7 Pruebas de detalle a gastos acumulados
E8 Pruebas de detalle o análiticas de gastos de administración
E9 Otros procedimientos que se tengan en el programa de auditoría
C Sumaria del Ciclo de Conversión
C1 Analítica de Propiedad y Equipo
C1.1 Sub Analítica de Propiedad y Equipo
C1.2 Sub Analítica de Depreciaciones acumuladas
C2 Programa de auditoría para el ciclo de Conversión
C3 Resumen de Ajustes a cuentas del ciclo de Conversión
C4 Observación de inventario físico
C5 Cálculo de método de valuación
C6 Movimiento de activos fijos del período
C7 Prueba de adquisición de activos fijos
C8 Prueba de bajas de activos fijos
C9 Cálculo global de depreciaciones
C10 Otros procedimientos que se tengan en el programa de auditoría
Sección 4: Resumen de gestión de Auditoría Interna
R-I Informe de auditoría Interna

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