LA CUENTA

CÓDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE HABER
1-Jan
CARGAR ABONAR

31-Dec
SALDO
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ESF) REGLAS DE CARGO Y ABONO

ACTIVO PASIVO Cuenta DEBE HABER

Obligaciones de la empresa con
terceros Activo
Bienes y derechos que posee la
empresa PATRIMONIO Pasivo
Derechos de los accionistas
Patrimonio

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (ERI)

GASTOS INGRESOS Gastos

Ingresos
 PARTIDA DOBLE
Beneficios

1 o mas cuentas en el Debe

Ecuación contable
EMPRESA HECHOS ECONÓMICOS
Propietarios (Registra)
Accionistas 1 o en mas cuentas en el Haber

Ecuación contable
Activo Pasivo Patrimonio
25,000.00 0.00 25,000.00

PARTIDA DOBLE - EJERCICIOS

Con fecha 06 enero 2022, el Señor José Castro inicia un negocio denominado “Data Word”
HECHO ECONÓMICO
(E.I.R.L) dedicada a proveer servicios de elaboración de software contable, constituyéndose con
un capital inicial de S/. 25,000.00; el cual se depositó en el BCP cuenta de la Empresa.
Análisis: Constitución de la empresa
1 Determinar la cuenta o cuentas que intervienen en dicho hecho económico
2 Cargar o abonar en las cuentas según la naturaleza del hecho económico.
3 Verificar que la suma de las cuentas del Debe son iguales al Haber.

EFECTIVO CAPITAL
 D D

uación contable
H H
D H D H D H
25,000.00 25,000.00

104 cuentas corrientes en instituciones financieras.

1. El 15 feb 2022, Data Word EIRL pagó S/. 20,000.00 por la compra de un terreno como área
de construcción a futuro.

Análisis: Compra de terreno

1 Determinar la cuenta o cuentas que intervienen en dicho hecho económico
2 Cargar o abonar en las cuentas según la naturaleza del hecho económico.
3 Verificar que la suma de las cuentas del Debe son iguales al Haber.

TERRENOS EFECTIVO
D H D H D H
20,000.00 20,000.00

2. El 20 feb 2022 Data Word EIRL compra artículos de oficina con valor de S/. 1,350.00 y acordó
con el proveedor pagarle en el futuro cercano.
Compra Carga
Vende Abona

Mercaderías Compra Mercaderías Venta Declara IGV Mensual

VC 1,350.00 VC Compra
2. El 20 feb 2022 Data Word EIRL compra artículos de oficina con valor de S/. 1,350.00 y acordó
con el proveedor pagarle en el futuro cercano.

Análisis:
1 Determinar la cuentas o cuentas que intervienen en dicho hecho económico IGV Compra Carga
2 Cargar o abonar en las cuentas según la naturaleza del hecho económico. IGV Venta Abona
3 Verificar que la suma de las cuentas del Debe son iguales al Haber.

6032 40111 Pasivo

COMPRAS IGV CUENTAS X PAGAR
D H D H D H
1,350.00 256.50 1,606.50

1,606.50 1,606.50

0.00

Cuentas
3. El 25 feb 2022, Data Word EIRL proporcionó servicios de elaboración de software contable a
sus clientes por el importe de S/. 7,500.00 (efectivo)

Análisis: Identificar el hecho económico

Determinar la cuentas o cuentas que intervienen en dicho hecho económico
Cargar o abonar en las cuentas según la naturaleza del hecho económico.
Verificar que la suma de las cuentas del Debe son iguales al Haber.

INGRESOS IGV CUENTAS X COBRAR

IGV (19%) 256.50 IGV (19%) Venta
Total 1,606.50 Total Diferencial IGV

Asiento por destino

2524 6132

Suministros Variación de existencias

D H D H
1,350.00 1,350.00

Ventas 7,500.00
IGV (19%) 1,425.00
Derecho de
8,925.00
cobro
D H D H D H
7,500.00 1,425.00 8,925.00

8,925.00 8,925.00

Cuentas

4. El 28 feb 2022, Data Word EIRL realizo la cancelación de los siguientes gastos:
a. Alquileres 800.00
b. Servicios básicos 450.00
c. Gastos diversos 275.00 S/. 1,525.00

Análisis: Identificar el hecho económico

Determinar la cuentas o cuentas que intervienen en dicho hecho económico
Cargar o abonar en las cuentas según la naturaleza del hecho económico.
Verificar que la suma de las cuentas del Debe son iguales al Haber.

GASTOS IGV CTAS X PAGAR

D H D H D H
1,525.00 289.75 1,814.75
Gastos 1,525.00
IGV (19%) 289.75
Derecho de
1,814.75
cobro
5. El 5 mar 2022, Data Word EIRL cancela a sus proveedores el importe de S/. 950.00

Análisis: Identificar el hecho económico

Determinar la cuentas o cuentas que intervienen en dicho hecho económico
Cargar o abonar en las cuentas según la naturaleza del hecho económico.
Verificar que la suma de las cuentas del Debe son iguales al Haber.

EFECTIVO CTAS X PAGAR

D H D H
950.00 950.00

6. El 30 mar 2022, Data Word EIRL determinó que el costo de los artículos de oficina disponibles
en el almacén de la empresa, ascendía a S/. 550.00

Análisis: Identificar el hecho económico

Determinar la cuentas o cuentas que intervienen en dicho hecho económico
Cargar o abonar en las cuentas según la naturaleza del hecho económico.
Verificar que la suma de las cuentas del Debe son iguales al Haber.
Artículos de oficina
Compra 1,350.00
En Almacén 550.00
Consumo
800.00
(gasto)
 GASTOS SUMINISTROS
D H D H
800.00 800.00
 LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓ

No CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓD REGT O o No DEL DCMTO
DE LA OPERACIÓN N CORRELATIVO
LIBRO O TABLA SUSTENTATORIO CUENTA SUB CTA

10

Por el depósito de aporte en 104

cuenta corriente BCP, 1041
1 2/1/2021 001-2913176
correspondiente a la
14
suscripcion de capital.
142
1421
O

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
6,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
Capital Social
Acciones
 15-Jan Los accionistas de la Empresa El Algarrobo SAC, suscriben un aporte de capital de S/. 6,000.00

Los accionistas de la Empresa El Algarrobo SAC, depositan el aporte de las sucripciones de capital en la cuenta corriente de la e
1-Feb
del Perú.

De conformidad a la teoria de la partida doble y reglas del cargo y abono, se explican y registran de acuerdo al detalle siguie

Aplicando la Teoría de la Partida Doble

1.- Incremento/aumento del activo, en la cuenta de banco de la empresa por el importe de S/. 6,000
2.- El incremento/aumento del patrimonio (capital), en la cuenta de capital social, por S/. 6,000

Aplicando las reglas del cargo y abono, se tiene que:

Al incrementarse la cuenta por cobrar accionistas (Activo), esta se carga

15-Jan
Al incrementarse el patrimonio en la cuenta de capital social, esta se abono

Al incrementrase la cuenta de Bancos (Activo), esta se carga

1-Feb
Al disminuir la Cuentas por cobrar al personal (Activo), esta se abona

Cuentas por cobrar al

Capital Social
personal
Debe Haber Debe Haber
 ACTOS
0 1. Suscripcion de capital

pital en la cuenta corriente de la empresa - Banco de Crédito

2. Cobro de aportes o capital suscrito

stran de acuerdo al detalle siguiente.

Capital social Haber (abonar) 6,000

constituyendo la empresa

Cuentas por cobrar al personal Debe (Cargar) 6,000

 15-Jan 6,000.00 6,000.00 15-Jan 6,000.00
1

Saldo
2

Bancos
Debe Haber
6,000.00

LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓ

No CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓD REGT O o No DEL DCMTO
DE LA OPERACIÓN N CORRELATIVO
LIBRO O TABLA SUSTENTATORIO CUENTA SUB CTA

14

Por la suscripción de acciones

1/15/2021 al constituirse la Empresa El
Algarrobo
O

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

6,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
 Por la suscripción de acciones 142
1/15/2021 al constituirse la Empresa El 1421
Algarrobo 50
501
5011

10

Por el depósito de aporte en 104

cuenta corriente BCP, 1041
2/1/2021
correspondiente a la
14
suscripcion de capital.
142
1421
Accionistas (o Socios)
Suscripciones por cobrar a socios o acciionistas
CAPITAL 6,000.00
Capital Social
Acciones

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
6,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
Capital Social
Acciones