Informe de Practicas Pre Profecionales Ii Felimon B.C.

1
“Año de la consolidación del Mar de Grau”
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
INFORME DE PRÁCTICA PRE – PROFESIONAL III
“EL CONTROL INTERNO DE LA GESTIÓN EMPRESARIAL Y

SU EFECTO EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
WANKAMOTORS S.A.C EL TAMBO - HUANCAYO - 2016”
ESTUDIANTE:
BARRIENTOS CUADROS FELIMON
DOCENTE:
CPCC:
HUANCAYO – PERÚ
2016-0
2
DEDICATORIA:
A Dios por guiarme cada día, a mis

Padres por regalarme la dicha de
vivir y a todas aquellas personas
que me ayudaron a seguir adelante
y concluir mis metas.
3
PRESENTACIÓN
El presente Informe de Prácticas Pre Profesionales III, realizado de acuerdo al marco normativo
que ampara la carrera profesional, Ley N° 28951 de actualización de la ley Nº 13253, de
profesionalización del contador público y de creación de los colegios de contadores públicos y el
Reglamento de Grados y Títulos de la Universidad Peruana Los Andes, Facultad de Ciencias
Administrativas y Contables.
Las prácticas fueron desarrolladas en la empresa WANKAMOTORS S.A.C.
Identificando la situación institucional de la organización, su Misión, Visión, y poder realizar un

Diagnóstico Institucional basado en sus Objetivos y Metas a corto y largo plazo. Entidad dedicada
principalmente a la venta y Mantenimiento de Vehículos Livianos y pesados.
4
AGRADECIMIENTO
Tenemos que agradecer a nuestros profesores, pues gracias a las bases y herramientas que estos
nos brindaron a través de los cinco años de preparación, les damos nuestro agradecimiento a ellos
por darnos la motivación necesaria,
Gracias a nuestros padres quienes nos impulsaron y nos seguirán impulsando a salir adelante para
tener un futuro próspero y exitoso, pues por ellos estamos hoy acá defendiendo, sueños, metas y
objetivos comunes, que de seguro nos darán frutos.
Gracias, a la empresa WANKAMOTORS S.A.C Y a la Universidad Peruana los Andes por

abrirnos las puertas para desempeñar una labor de trabajo en la misma, y a su vez permitirnos la
culminación de una etapa importante en nuestra vida universitaria laboral
No podemos dejarnos por fuera de este agradecimiento, pues gracias a nuestros conocimientos e
interés de conocer aquellas cosas que desconocíamos.
5
INDICE
DEDICATORIA………….…………………………………………………………………………….. I
PRESENTACIÓN................………………………………………………………………………… II
AGRADECIMIENTO………….………………………………………………………………………III
ÍNDICE…………………………………………………………………………………………………IV
RESUMEN…………….…………………………………………………………………...……........ V
INTRODUCCIÓN.............……………………………………………………………………………VI
CAPITULO I: GENERALIDADES
1.1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR…………………………………………………………………
1.1.1. Análisis del Sector Industrial……………………………………………….…..

1.1.2. Contribución al PBI……………………………………………………………....
1.1.3. Perspectivas de crecimiento…………………………………………………...
1.1.4. Indicadores Macroeconómicos……………………………………………....…
1.1.4.1 indicadores de ingresos……………………………………..….....
1.1.4.2 Indicadores de Demanda Global……………………..…….……..
1.1.4.3 Indicadores de Oferta Global………………………………..…..…
1.2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA……………………………………………….
1.2.1. Breve descripción de la empresa………………………………………..….…

1.2.1.1.1. Reseña Histórica……………………………………………………
1.2.1.1.2. Misión………………………………………………………………....
1.2.1.1.3. Visión…...………………………………………………………….....
1.2.1.1.4. Prospectivas de Crecimiento…………………………….............
1.2.1.1.5. Principios………………………………………………………...…..
1.2.1.1.6. Valores……………………………………………………………..…
1.2.1.1.7. Responsabilidad social de la empresa…………………..……..
1.2.2. Organización de la Empresa………………………………………………..….
1.2.2.1.1. Organigrama…………………………………………………..……
6
1.2.2.1.2. Identificación del Área de Prácticas……………………….…..
1.2.2.1.3. Comentario del Organigrama………………………………...….
1.2.2.1.4. Identificación de las áreas……………………………………....
1.2.3. Descripción del Área donde realiza prácticas……………………………..
1.2.3.1.1. Descripción del Área…………………………………………........
1.2.3.1.2. Relación Clientes…………………………………………….……
1.2.3.1.3. Relación Proveedores...............................................................
1.2.3.1.4. Importancia del Área para la empresa……………………….....
1.3. FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN…………………………………………………..….
1.3.1 Funciones del área de Prácticas…………………………………………….........
1.3.1.1.1. Funciones dentro del Área……………………………….…….
1.3.1.1.1 Contador……………………………………………...
1.3.1.1.2 Practicante……………………………………….…..
1.3.1.1.2. Cargos dentro del Área………………………………………....
1.3.1.1.3. Jefaturas dentro del Área………………………………….....…..
1.3.1.1.4. Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF)…….….
1.3.1.1.4.1 Funciones Generales.…………………………......…
1.3.1.1.5. Manual de Organizaciones y Funciones……………..……....
1.3.1.1.5.1 Contador..……………………………………………
1.3.1.5.1.1.1 Objetivos…………………....…
1.3.1.5.1.1.2 Funciones……………….….…
1.3.1.1.5.2 Practicante…………………………………….…...…
1.3.1.5.1.2.1 Funciones…………………...…
1.3.1.1.6. Finalidad del manual………………………………………………
1.3.2 Perfil Profesional…………………………………………………………………….
1.3.2.1.1.1 Detalle del Perfil Profesional……………………….………...…
1.3.2.1.1.2 Nivel Académico y Experiencia……….…………………….....
1.3.2.1.1.3 Capacidades Profesionales…………………………………....
1.3.2.1.1.4 Especialización………………………………………………...…
1.3.2.1.1.5 Habilidades Técnicas y Liderazgo…………..……………..…
1.3.2.1.5.1 Habilidades Técnicas…………………………
1.3.2.1.5.2 Liderazgo……………………………………..…
1.3.2.1.1.6 Detalle del Perfil Profesional de Otras Áreas……………….
1.3.2.1.6.1 Área de Administración...……………….……
1.3.2.1.6.2 Área de logística………………………….……
1.3.2.1.6.3 Área de producción……………………….…..
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CAPITULO II: PROYECTO Ò TAREA ACADÈMICA

2.1. TÍTULO…………………………………………………………………………………………...
2.2. REALIDAD PROBLEMÁTICA………………………………………………………………...
2.2.1. Situación Real de la Empresa……………………………………………….....
2.2.2. Listado de Problemas…………………………………………………….…..…
2.2.2.1.1 Problemas Internos………………………………………..…..…
2.2.2.1.2 Problemas Externos………………………………………..…....
2.2.3 Resumen……………………………………………………………………….....
2.3. DEFINICION DEL PROBLEMA……………………………………………………………....
2.3.1. Descripción del Problema……………………………………………………..
2.3.2. Diagnostico……………………………………………………………..………….
2.3.2.1 Síntomas………………………………………………………………..
2.3.2.2 Causas..…………………………………………………………………
2.3.3. Pronostico………………………………………………………………………...
2.3.4. Control del Pronostico
2.3.4.1 Alternativas
2.4.3.2 Involucrados personas y áreas
2.3.5 Problema general………………………………………………………….……
2.3.6 Problema especifico
2.4. ANTECEDENTES……………………………………………………………………………...
2.4.1. Investigaciones Anteriores…………………………………………………...
2.5. MARCO TEORICO……………………………………………………………………………..
2.5.1. Bases teóricas…………………………………………………………….……..

2.5.2.1 Responsabilidad Administrativa…………………………………...
2.5.2.2 Responsabilidad Civil………………………………………...……....
2.5.2.3 Responsabilidad Penal…………………………………………..….…
2.5.2. Conceptualización de variables……………………………………………...
2.5.3.1 Efecto de registro y realización de planillas de remuneración...
2.5.3.2 Responsabilidad con el elemento humano…………………….….
2.5.3. Definición de Términos………………………………………………………….
2.5.4.1 Responsabilidad empresarial…………………………………………
2.5.4.2 Elemento Humano………………………………………………………
2.6. OBJETIVOS………………………………………………………………………………………
2.6.1. Objetivo General………………………………………………………………….
8
2.6.2. Objetivo Específico………………………………………………………………
2.7. DESARROLLO …………………….……………………………………………………………
2.8. ANALISIS DE RESULTADO…………………………………………………………………..
2.8.1. Análisis Crítico……………………………………………………………………
CONCLUSIONES……………………………………………………………………………………..….
RECOMENDACIONES…………………………………………………………………………….…….…
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS…………………………………………………………………..….
ANEXOS…………………………………………………………………………………………………
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RESUMEN
El presente informe de prácticas Pre-Profesionales III, se realizó gracias al acogimiento de la

Empresa WANKAMOTORS S.A.C Representado por su Gerente General Traverso García Lía
Yannina, cuya actividad principal es venta y mantenimiento de vehículos livianos y pesados, en la
marca de SSANGYONG TIVOLI 1.6G MT 4X2, SSANGYONG NEW KORANDO 2.0G MT 4X2,
VOLKSWAGEN CROSSFOX, VOLKSWAGEN GOL SEDÁN, VOLKSWAGEN GOL POWER.
En la primera parte del marco teórico se desarrolla con la descripción de la institución o empresa,

el personal que labora en el área de la Contabilidad y su estructura orgánica de la Empresa.
El primer capítulo consta de Descripción del sector como es: Ubicación geográfica, análisis del
sector, perspectivas de crecimiento e indicadores macroeconómicos; Descripción General de la
Empresa como son: Breve descripción de la empresa, organización de la empresa, descripción del
área; Funciones del Administrador: Funciones, cargo, Jefaturas, MOF, Perfil Profesional, etc.
Las conclusiones arribadas es la importancia de las prácticas profesionales para el desempeño de

la profesión contable.
Finalmente como un trabajo que contiene sugerencias practicas se desea contribuir a la

buena administración, que permita un desarrollo de medios correctivos y también
fundamentalmente en aprobar a todo lo aprendido.
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INTRODUCCIÓN
Las prácticas pre-profesionales II, es de suma importancia para el futuro profesional ya que vivimos
en un mundo competitivo donde las empresas necesitan de un profesional eficiente, proactivo y
capaces de satisfacer las exigencias del mercado Laboral, es sin duda el resultado de la
experiencia adquirida en la Empresa WANKAMOTORS S.A.C. , durante el mencionado tiempo he
participado como asistente Contable, las enseñanzas adquiridos en las capacitaciones, y
enseñanzas por nuestros maestros ha servido para poder desempeñarme en la
Empresa ,particularmente he tomado como modelo para efectos de la presentación en este informe
de prácticas denominado “EL CONTROL INTERNO DE LA GESTION EMPRESARIAL Y SU
EFECTO EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA “WANKAMOTORS S.A.C” EL TAMBO -
HUANCAYO 2015”, he visto por conveniente tomar como muestra este rubro, debido a que el
mismo abarca la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones, efectuadas en
el área administrativa contable , con el objetivo de realizar un adecuado registro de operaciones y
verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y su vez, el desarrollo comercial de la
Empresa y logro de sus objetivos.
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CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR
1.1.1. ANÁLISIS DEL SECTOR
WANKAMOTORS S.A.C, actúa como empresa privada, sujeta al régimen legal de
personas jurídicas de derecho privado en calidad de sociedad anónima cerrada, en
los que el Instituto Nación de Estadística releva información. El 2014 fue un mal
año para los concesionarios automotrices. La venta de vehículos nuevos en el Perú
se contrajo en 4.8%, comparado con lo registrado en el 2013. El año pasado se
vendieron 183,913 vehículos nuevos en el Perú, según las cifras de la Asociación
Automotriz del Perú (AAP).
Las categorías más golpeadas fueron la de camiones y tracto camiones, que en
comparación con el año anterior cayeron de 30% y 22%, respectivamente. Esta
fuerte caída se produjo como consecuencia de la reducción de la inversión privada,
producto de la desaceleración económica que viene sufriendo el país.
En el segmento de vehículos ligeros la caída se vio amortiguada por la
recuperación de las ventas en el mes de Noviembre, fecha en la que se realizó
el Motor show. En ese mes se alcanzó la cifra récord de 14,965 unidades, mayor
en 18.6% respecto a noviembre del 2013, según un informe publicado por el área
de estudios económicos del Scotiabank.
Por otra parte, un informe sobre la situación automotriz del Perú elaborado por
BBVA Resarcí indica que durante el 2014 el financiamiento vehicular se ha
desacelerado y la morosidad de este se incrementó, aunque señala como un
hecho positivo que, en general, los créditos vehiculares han venido
despolarizándose. Esto es importante debido a que el 20% de autos nuevos ligeros
son adquiridos mediante algún tipo de financiamiento del sistema.
El BBVA señala que en un contexto de desaceleración económica, en el que el
desempeño de ésta fue menor al esperado, la inversión y el consumo de bienes
durables fueron los segmentos que mostraron la mayor debilidad dentro del gasto
privado. Además, señala que la depreciación del nuevo sol encareció fuertemente
los bienes importados, y llegó a elevar el precio de los autos.
La contracción de la inversión privada, especialmente en los sectores de minería y
construcción, también ha sido un factor relevante que explica el débil desempeñó
en las ventas de vehículos en el Perú, sobre todo en los segmentos comercial y de
carga.
12
FUENTE: PROPIO DEL AUTOR
1.1.2. ESTADO ACTUAL DEL SECTOR
La venta de vehículos nuevos, ligeros y pesados, crecería entre 12 y 13 por

ciento en el 2015, debido a un mayor dinamismo esperado del consumo interno,
previó el presidente de Asociación Automotriz del Perú (AAP). Las ventas de
vehículos en el 2015 crecerían entre 12 y 13 por ciento, de concretarse los
programas de reactivación dispuestos por el Gobierno y las inversiones en
infraestructura, proyectos mineros y energéticos
CONTRIBUCIÓN AL PBI
1.1.2.1 A NIVEL NACIONAL
A nuestra economía no le fue muy bien en el 2014, y eso se pudo ver en múltiples
ámbitos, por ejemplo el de ventas de vehículos nuevos. Así lo señalan las cifras
recientemente publicadas por la Asociación de Representantes Automotrices del
Perú (ARAPER), según las cuales el número total de dichas ventas descendió, no
de manera dramática, pero sí significativa, frente al observado el año 2013.
La cantidad fue de 187,081 unidades, que en comparación con las 201,326

contabilizadas el año anterior representó una disminución de 7.1%. La cifra, que
también es menor a la del 2012 (190,761), constituye la segunda disminución en
13
los últimos trece años, período de fortísimo crecimiento, y en el cual sólo se había
producido retroceso en el difícil 2009. Lamentablemente, en el 2013 se comenzó a
perder velocidad y ahora se registró una caída.
1.1.3. PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO
En medio de una mayor solarización de los créditos nacionales, las expectativas

del crecimiento automotor en el país parecen comenzar a revertir el mal
14
desempeño alcanzado en el 2014 (-7%); sin embargo, ejecutivos coinciden en
afirmar que el desenlace dependerá de la reactivación de la economía.
El sector automotor venderá cerca de 192 mil unidades nuevas durante el 2015,
cifra que mostrará un crecimiento interanual de apenas 2,6 puntos porcentuales.
1.1.4. INDICADORES MACROECONÓMICOS
Entre el 57% por ciento del país pertenece a la clase media y tiene recursos
marginales que les permite acceder a créditos hipotecarios, Vehiculares y a una
vivienda decente. En ese contexto, sostuvo que se está desarrollando una gran
rueda de negocios nacional, en la que participan las principales empresas,
proveedores locales de venta y mantenimiento de vehículos livianos y pesados, En
la provincia de Huancayo tenemos a grandes competidores en la venta de
vehículos que son Maquinarias, Automóviles, Hyundai y en mantenimiento de
vehículos a Sumar Motors.
15
1.1.4.1 INDICADORES DE INGRESOS
En el 2015, el crecimiento del PBI fue producto de la evolución favorable

de los diversos prestamos que las entidades bancarias ofrecieron a los
clientes con diversas cuotas y factibles para adquirir un vehículo.
La evolución del mercado de vehículos nuevos tiene gran impacto ya que
la población de Huancayo hay un porcentaje que se dedica al rubro de
transporte rural.
16
1.1.4.2 INDICADORES DE DEMANDA GLOBAL

En el 2015, el crecimiento del PBI fue producto de la evolución favorable
de los diversos prestamos que las entidades bancarias ofrecieron a los
clientes con diversas cuotas y factibles para adquirir un vehículo de
diferentes modelos Kia, Mitsubishi, Hyundai, Fiat, Chey
La evolución del mercado de vehículos nuevos tiene gran impacto ya que
la población de Huancayo hay un porcentaje que se dedica al rubro de
transporte rural.
1.1.4.3 INDICADORES DE OFERTA GLOBAL

En el primer trimestre de 2013 el Producto Bruto Interno creció en 4,8%
respecto a similar periodo del año anterior. La producción registró un
comportamiento positivo en las actividades económicas: construcción
(11,9%), agricultura, caza y silvicultura (6,6%), otros servicios (5,9%),
comercio (5,0%), electricidad y agua (4,8%). Las actividades que
presentaron un comportamiento desfavorable en su producción fueron:
manufactura (0,2%), minería e hidrocarburos (0,6%) y pesca (4,5%).
1.2. DESCRPCION DE LA EMPRESA

1.2.1 BREVE DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA.
DATOS GENERALES
 RUC : 20536196901
 Razón Social : WANKAMOTORS S.A.C
 Tipo de sociedad : Empresa Sociedad Anónima Cerrada.
 Condición : Activo
 F/Inicio Actividades : 21 DE mayo de 2010
 Actividad Comercial : Venta de vehículos automotriz
17
1.2.1.1 RESEÑA HISTÓRICA
WANKAMOTORS S.A.C CON RUC: 20536196901, con dirección

de JR. FAUSTINO QUISPE NRO. 497 (CENTRO FINANCIERO EL
TAMBO) JUNIN - HUANCAYO - EL tambo con nombre comercial
“WK MOTORS SAC” inicio sus operaciones el 21 DE mayo de
2010. Con su giro de negocio es Ventas de vehículos, Repuestos
y Servicio Técnico, bajo la representación del TRAVERSO GARCIA
LIA YANNINA con DNI: 10552725, quien actualmente es el
Gerente General de la empresa. Inicio con un capital social de
S/. 916,636.00 nuevos soles dividido en 91,663.60 acciones, con
un valor nominal de S/. 10.00 nuevos soles cada una. Se
constituyó como una Sociedad Anónima Cerrada. Como teniendo
como socios a la señora Traverso García Lía Yannina con un
porcentaje de 75.500% de participación y como también al señor
Traverso García Miguel Oscar con un porcentaje de 24.500% de
participación.
WANKAMOTORS S.A.C tiene dos proveedores potenciales de

vehículos que son:
 ALTOS ANDES SA.
 EUROMOTORS SAC:
WANKAMOTORS S.A.C vende diferentes marcas de vehículos

como y los más vendidos son las marcas:
SSANGYONG: (Coreanos)
 SSANGYONG TIVOLI 1.6G MT 4X2
 SSANGYONG NEW KORANDO 2.0G MT 4X2
VOLKSWAGEN: (Alemanes)
 VOLKSWAGEN CROSSFOX
 VOLKSWAGEN GOL SEDÁN
 VOLKSWAGEN GOL POWER
1.2.1.1.2 Ubicación de la empresa

18
La empresa WANKAMOTORS S.A.C JR. FAUSTINO
QUISPE NRO. 497 (CENTRO FINANCIERO EL TAMBO)
JUNIN - HUANCAYO
1.2.1.1.3 Quienes Somos
Somos una empresa dedicado a la venta de vehículos livianos y

pesados de las marcas SSANGYONG TIVOLI 1.6G MT 4X2,
SSANGYONG NEW KORANDO 2.0G MT 4X2, VOLKSWAGEN
CROSSFOX, VOLKSWAGEN GOL SEDÁN, VOLKSWAGEN GOL
POWER. En Huancayo está en constante crecimiento, porque
contamos con nuevos modelos y versiones y motorizaciones,
pudiendo el cliente elegir entre todas las opciones posibles la que
más se adapta a sus necesidades. También brindamos el servicio
de mantenimiento de dichas marcas mencionadas, con personal
capacitado.
1.2.1.1.4 Fundación
La empresa fue fundada por en el año 2010 por la señora Traverso

García Lía Yannina con un porcentaje de 75.500% de participación
y como también al señor Traverso García Miguel Oscar con un
porcentaje de 24.500% de participación. Yannina Traverso García
se especializo en Administración de empresas teniendo
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conocimientos sobre el rubro automotriz realizo diversos objetivos
a corto y largo plazo.
1.2.1.1.5 Prospectivas de Crecimiento
Actualmente la empresa WANKAMOTORS S.A.C se encuentra en

su mejor momento, ya que el rubro automotriz está en constante
crecimiento.
La empresa está buscando en la actualidad nuevos retos una de
ellos ser el mejor concesionario en venta de vehículos y
mantenimiento a nivel nacional.
La empresa WANKAMOTORS S.A.C así como se preocupa del
crecimiento como Sociedad Anónima Cerrada también se preocupa
por el crecimiento intelectual de sus trabajadores es por eso que la
empresa capacita a su personal a nivel nacional e internacional.
1.2.1.1.6 Misión
Servir a nuestros clientes y hacerlos parte de nuestra familia

empresarial; a través de nuestras operaciones de venta y
postventa, las cuales nos permiten que nuestros clientes tenga
una experiencia agradable al comprar su vehículo, dándonos
confiablidad, autonomía para nuestra empresa, siendo la mejor
opción en su elección.
1.2.1.1.7 Visión
Ser la mejor empresa del ramo automotriz con personas que basan
su vida en principios y valores, avanzado paso a paso sobre una
base firme dedicada al trabajo y una visión clara y aprecio hacia el
cliente.
1.2.1.1.8 Pagina Web
http://compuempresa.com/info/wankamotors-sociedad-
anonima-cerrada-wankamotors-sac-20536196901
1.2.2 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

20
1.2.2.1 ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
FUENTE: PROPIO DEL AUTOR
1.2.2.2 DESCRIPCIÓN Y COMENTARIOS DEL ORGANIGRAMA
Es la representación gráfica de la estructura de una empresa u

organización. Representa las estructuras departamentales y, en algunos
casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las
relaciones jerárquicas y competenciales de vigor en la organización.
El organigrama es un modelo abstracto y sistemático, que permite
obtener una idea uniforme acerca de la estructura formal de una
organización.
Tiene una doble finalidad:
 Desempeña un papel informativo.

 Obtener todos los elementos de autoridad, los diferentes niveles
de jerarquía, y la relación entre ellos.
Todo organigrama tiene que cumplir los siguientes requisitos:

21
 Tiene que ser fácil de entender y sencillo de utilizar.
 Debe contener únicamente los elementos indispensables.
1.2.2.3 IDENTIFICACIÓN DEL ÁREA A REALIZAR PRÁCTICAS
El área a realizar prácticas en la empresa WANKAMOTORS S.A.C, se

ubica en la representación gerencial, en la parte administrativa y
específicamente en el área de contabilidad.
Esta área cumple un papel fundamental, dentro de la empresa ya que se

centra todo relacionado al aspecto contable de los clientes tanto de
personas naturales, personas jurídicas así como de las tareas contables,
el cual permite que se tenga en forma oportuna y al día la documentación
contable, tributaria, financiera y laboral; así como de proveer información a
las diversas instancias privadas.
1.2.2.4 IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS
1.2.2.4.1 AREA DE ADMINISTRACION
1.2.1.4.2 AREA DE MARKETING Y VENTAS
1.2.1.4.3 AREA DE LOGISTICA
1.2.3 DESCRIPCIÓN DEL ÁREA EN EL QUE REALIZA PRÁCTICAS
1.2.3.1 DESCRIPCIÓN DEL ÁREA
El área donde realizo las prácticas es el área netamente contable con la

ayuda del personal encargado de la administración que labora en la
empresa, se obtiene la documentación necesaria para que el registro
contable sea óptimo y oportuno.
El área de Contabilidad es una de las áreas que pertenece a la Gerencia

de Administración y se encuentra relacionado con todos los ingresos y
gastos de la empresa.
1.2.3.2 FUNCIONES DEL AREA DE PRÁCTICAS

El área se encarga del manejo de documentos y registro del mismo, así
como la supervisión de las ventas para un mejor control, también está
22
involucrado con las declaraciones correspondientes a la SUNAT de cada
mes.
1.2.3.3 RELACIÓN DE CLIENTES.
La comunicación entre la empresa y los clientes es muy buena, ya que los

asesores de venta de la empresa WANKAMOTORS S.A.C ofrecen los
mejores ofertas, mostrando mucho respeto y amabilidad.
1.2.3.4 RELACIÓN DE PROVEEDORES
La relación de clientes como de proveedores es directa ya que se realiza

los contratos personalmente, el pago se realiza mediante una transferencia
bancaria, porque las sumas de dinero son altas como para entregarlas en
efectivo.
1.2.3.4 IMPORTANCIA DEL ÁREA PARA LA EMPRESA

El área de contabilidad es sumamente importante, ya que es, donde se
desarrollan los registros, interpretaciones y análisis de los hechos
económicos generalizados en ingresos y gastos de la entidad, de esta
manera, se puede mostrar a la empresa la efectividad rentable a través de
los estados Financieros, de esta manera la gerencia podrá tomar
decisiones eficientes y eficaces.
1.
1.1.
1.2.
1.3. FUNCIONES DE LA ADMINSTRACION
1.3.1. FUNCIONES DEL AREA DE PRACTICAS
1.3.1.1. FUNCIONES DENTRO DEL AREA
1.3.1.1.1. CONTADOR
 Elaborar los Estados Financieros de la empresa cuando lo
requiera y el anual que es de obligatoriedad.
 Programar, dirigir, controlar y registrar las actividades de
Ingresos y Egresos, formular el parte diario y consolidado de
fondos mensuales de Ingresos y Gastos.
23
 Administrar los ingresos, gastos y pago del personal de planta
que labora en nuestra empresa.
 Llevar el control de Caja Chica de acuerdo a la Directiva y
remitir el reporte de gasto de Gerencia de Contabilidad para su
afectación contable
 Programar, ejecutar y controlar la programación de pagos a los
proveedores y otros de conformidad con la política establecida.
 Registrar la planilla así mismo como declarar los tributos
generados por ello.
1.3.1.1.2. PRACTICANTE
 Registrar las operaciones realizadas (compras, ventas) en los
libros correspondientes.
 Realizar las declaraciones mensuales de renta.
 Rellenar de forma correcta y adecuada las actividades
económicas así como realizar los registros contables.
 Y otros asuntos competentes con la responsabilidad contable
por parte del practicante en la organización.
1.3.1.2. CARGOS DENTRO DEL AREA:
 En el área de contabilidad trabajan dos personas:
 El contador general, quien se encarga de la declaración anual de

renta puesto que cuenta con asistente contable.
 Asistente contable, quien se encarga de las declaraciones

mensuales, registro de libros, entre otros asuntos relacionados al área
de contabilidad.
 Y el practicante, quien se encarga de la recepción de comprobantes

de pago, preparar la información para el pago de tributos, mantener
actualizado la base de datos de Registro de Proveedores, y otras
actividades que se me designen dentro del área.
1.3.1.3. JEFATURAS DENTRO DEL AREA

24
Las áreas que están jerárquicamente antes del área de contabilidad,
dependen de la GERENCIA que está representado por TRAVERSO
GARCÍA LÍA YANNINA
1.3.1.4. REGLAMENTO DE OPERACIONES Y FUNCIONES (ROF)
El reglamento de operaciones y funciones de la empresa

WANKAMOTORS S.A.C, es el instrumento técnico normativo de la gestión
empresarial, orientado a contribuir con el logro de los objetivos y metas
fijadas por la alta dirección, debiendo utilizarse como un medio para
efectuar el proceso de dirección, ejecución y control.
El contenido del presente reglamento establece y norma la finalidad y
objetivos de WANKAMOTORS S.A.C, así como de su estructura orgánica,
funciones generales, dependencias y nivel jerárquico de los órganos que la
conforman en armonía con lo dispuesto en la ley de creación de
WANKAMOTORS S.A.C, y demás dispositivos legales
1.3.1.4.1 FUNCIONES GENERALES
Art. 1° WANKAMOTORS S.A.C, actúa como empresa privada,

sujeta al régimen legal de personas jurídicas de derecho
privado en calidad de sociedad anónima cerrada, con
autonomía económica, financiera, técnica y administrativa.
Art. 2° El domicilio de la sociedad es la ciudad de Huancayo,
pudiendo establecer oficinas, agencias, sucursales y
representaciones en cualquier lugar de la república.
Art. 3° La misión de la empresa es ofrecer diferentes modelos

de vehículos al justo del cliente.
Art. 4° El objeto de WANKAMOTORS S.A.C, es:

a) Ofrecer diferentes modelos de vehículos y de buena
calidad.
b) Capacitar a los asesores de venta para una buena
atención al cliente.
c) Hacer que los clientes estén satisfechos con el vehiculó
d) En general toda clase de operaciones a fines y/o
complementarias permitidas por la ley, siempre y cuando
sean acordados por la junta general de accionistas.
25
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

La Empresa WANKAMOTORS S.A.C ejerce las funciones
con relación a la siguiente normatividad:
 Ley General de Sociedades Ley N° 26887
 Ley del Impuesto a la renta, Texto Único Ordenado.
Decreto Supremo N° 179-2004
Reglamento D.S. 122-94-EF.
 Ley IGV e ISC, Reglamento Impuesto Especial a las
Ventas, Decreto Supremo N° 130-2000-EF. Decreto
Legislativo N° 918.
 Ley de Contrataciones del Estado, (Aprobado mediante
D.L. N° 1017.
GERENCIA
El Gerente general es el representante legal de la
Empresa, a quien le corresponde las funciones ejecutivas
de la Gerencia y tiene las siguientes atribuciones:
 Defender y cautelar los derechos e intereses de la

Empresa.
 Convocar, presidir y dar por concluidas las Sesiones de
Junta de Accionistas.
 Ejecutar los Acuerdos de la Empresa, bajo
responsabilidad.
 Proponer a la Empresa los Proyectos de Ejecución y
Acuerdos.
 Promulgar dispones en su aplicación.
1.3.1.5. MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES (MOF)
a) GERENCIA GENERAL
 Presentación
La Gerencia General, es el Órgano de máxima autoridad

ejecutiva de la empresa WANKAMOTORS S.A.C, es
responsable de la ejecución de las políticas y objetivos de la
26
Institución así como de establecer, documentar, implementar y
mantener el Sistema de Gestión de la Calidad en la Empresa,
mejorando continuamente su eficacia.
El presente Manual de Organización y Funciones, describe las

funciones específicas a nivel de cargos, desarrollados a partir
de la estructura orgánica y funciones generales de la Gerencia
General, establecidas en el Reglamento de Organización y
Funciones (ROF) de WANKAMOTORS S.A.C, así como en
base a los requerimientos de cargos considerados en el
Cuadro para Asignación de Personal CAP.
Este documento normativo de gestión Institucional, describe

además los niveles de responsabilidad, autoridad y requisitos
mínimos para cada cargo dentro de la estructura orgánica de
Gerencia General.
Finalmente el presente Manual de Organización y Funciones

es de cumplimiento obligatorio por parte de todo el personal de
Gerencia General, en los niveles correspondientes.
 Descripción de funciones específicas a nivel de cargos
DENOMINACION DEL CARGO: GERENTE GENERAL
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
1. Representar a la Empresa en actividades administrativas,

financieras, comerciales y judiciales, dentro de sus facultades,
efectuando actos y suscribiendo los contratos correspondientes
a su objeto social, en concordancia con los Estatutos.
2. Planear y dirigir las políticas y estrategias generales de gestión
empresarial
3. Coordinar la ejecución de las actividades Administrativas,
Financieras, Comerciales y Operativas de la Empresa.
4. Organizar el régimen interno de la sociedad, usar y autorizar el
uso del sello de la misma, y normar la expedición de
correspondencia.
27
5. Celebrar actos y contratos ordinarios correspondientes al
objeto social.
6. Contratar, promover, remover, suspender, sancionar y despedir
a todo trabajador de la Empresa.
7. Dar cuenta en cada sesión del Directorio o de la Junta General
de Accionistas, cuando se le solicite o la situación amerite, del
estado y de la marcha de la empresa.
b) OFICINA DE ASESORIA LEGAL
 Presentación
La Oficina de Asesoría Legal, es el órgano encargado de

asesorar, proponer, opinar y pronunciarse en todos los asuntos
de carácter legal y jurídico, así como absolver consultas que le
sean formuladas por las áreas de WANKAMOTORS S.A.C

de la Estructura Orgánica y funciones generales de la Oficina
de Asesoría Legal, establecidas en el Reglamento de
Organización y Funciones (ROF) de WANKAMOTORS S.A.C,
así como en base a los requerimientos de cargos considerados
en el Cuadro para Asignación de Personal CAP.
Este documento normativo de gestión Institucional, describe

mínimos para cada cargo de la Estructura orgánica de la
Oficina de Asesoría Legal.

la Oficina de Asesoría Legal, en los niveles correspondientes.
28
1. Asesorar, proponer, opinar y pronunciarse en todos los
asuntos legales que sean de su competencia, solicitados
por la Alta Dirección, Gerencia General y áreas de la
Empresa.
2. Propiciar el ordenamiento Jurídico legal que permita a la

Empresa desenvolverse con autonomía Empresarial y en
concordancia con los objetivos Institucionales.
3. Absolver y solucionar los asuntos de índole Institucional,

que requiere opinión de carácter jurídico legal.
4. Dictaminar sobre las consultas formuladas por la Alta

Dirección, Gerencia General y demás áreas de la empresa
referente a los campos jurisdiccional y legal.
5. Formular los convenios y contratos que la Empresa tenga

que celebrar con otras entidades o instituciones públicas o
privadas.
6. Asumir la defensa de la Empresa en las acciones

judiciales y/o administrativas de carácter Institucional que
se promuevan contra ella, dirigir y hacerse cargo de todo
el proceso que implica interponer demandas judiciales que
sean necesarias para cautelar los intereses de la
Empresa.
7. Apoyar en la elaboración y supervisión de la

documentación actualizada sobre la situación de los
bienes patrimoniales de la Empresa, desde un enfoque
jurídico.
8. Gestionar la biblioteca legal de la Empresa manteniéndola
actualizada y garantizando su custodia.
c) OFICINA DE RECURSOS HUMANOS

29
 Presentación
La Oficina de Recursos Humanos, es el órgano responsable

de planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar los procesos
vinculados con el reclutamiento, selección, contratación,
inducción, capacitación, evaluación y desarrollo de personal,
administración de las compensaciones, registro y control de
personal, bienestar y asistencia social, relaciones laborales y
seguridad e higiene ocupacional.
de la Estructura Orgánica y funciones generales de la Oficina de
Recursos Humanos, establecidas en el Reglamento de
Organización y Funciones (ROF) de WANKAMOTORS S.A.C,
así como en base a los requerimientos de cargos considerados
en el Cuadro para Asignación de Personal CAP.
Este documento normativo de Gestión Institucional, describe

mínimos para cada cargo de la estructura orgánica de la
Oficina de Recursos Humanos.

la Oficina de Recursos Humanos, en los niveles
correspondientes.
1. Proponer, coordinar, ejecutar y controlar el Plan y

Presupuesto Anual de Recursos Humanos de la Empresa,
coordinando corporativamente su formulación y ejecución,
así como compatibilizándolo e integrándolo con el Plan de
Gestión Empresarial.
2. Aplicar leyes y normas relacionadas con la Administración
de personal de acuerdo con la política general de la
Empresa sobre el particular, propiciando la Optimización del
recurso humano en coordinación con las jefaturas
30
(programación vacacional, rotaciones, descansos
compensatorios, etc.)
3. Programar, coordinar y controlar los procedimientos para el
reclutamiento y selección de personal.
4. Programar, coordinar y controlar los procedimientos de
capacitación y desarrollo de personal, calificación o
evaluación de desempeño, promociones y transferencias.
5. Supervisar el control de la asistencia y puntualidad,
disciplina, comunicaciones internas, traslados y demás
acciones de personal.
6. Supervisar los servicios de bienestar social, mediante la
prestación de servicios médicos y de asistencia social de
acuerdo a los dispositivos legales y decisiones de la
Empresa.
7. Programar, coordinar y controlar el proceso de
administración de remuneraciones, bajo normas técnicas y
en concordancia con la legislación vigente.
8. Supervisar el control de las relaciones laborales,
determinando normas que permitan un adecuado equilibrio
en la relación empresa / trabajador.
9. Proponer y conducir las estrategias y alternativas de
solución en las negociaciones colectivas.
10. Proponer e implementar las políticas, normas y
procedimientos específicos para la adecuada administración
de personal, por parte de todas las jefaturas de la empresa,
supervisando y asesorando su correcta aplicación.
11. Supervisar las actividades que garanticen la seguridad y
protección del personal, materiales, equipos e instalaciones
de la Empresa.
12. Supervisar y Optimizar el mantenimiento y actualización
oportuna de la Base de Datos de RR.HH.
13. Atender y resolver quejas, reclamos y/o denuncias
individuales de carácter laboral.
14. Mantener permanentemente informada tanto a la Gerencia
General como a las diferentes Gerencias y Sub Gerencias
de la Empresa, respecto a los principales indicadores de
gestión, correspondientes a la Oficina de Recursos
Humanos.
31
15. Cautelar el cumplimiento de los contratos que en materia
laboral ejecute la empresa.
d) AREA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
 Presentación:
La Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas, es el órgano

responsable de registrar en forma oportuna y confiable las
transferencias económicas y financieras de la Empresa, así
como de administrar en términos de programación, ejecución y
control, todos los recursos financieros de la misma.

de la estructura orgánica y funciones generales de la Sub
Gerencia de Contabilidad y Finanzas, establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de
WANKAMOTORS S.A.C; así como en base a los
requerimientos de cargos considerados en el Cuadro para
Asignación de Personal CAP.
Este documento normativo de gestión institucional, describe

mínimos para cada cargo dentro de la estructura orgánica de la
Sub Gerencia de Contabilidad General y Finanzas.

la Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas, en los niveles
correspondientes.
 Descripción de funciones específicas a nivel de cargos:
DENOMINACION DEL CARGO: CONTADOR
32
1. Coordinar y supervisar las actividades de centralización,
registro y control de las operaciones económicas y
financieras; procedentes de todos los módulos
informáticos de la empresa.
2. Supervisar la elaboración de la documentación y
liquidaciones para el pago de tributos, excepto lo referido
a las contribuciones sociales y retenciones del personal,
así como las liquidaciones de tributos municipales que
estarán a cargo de Recursos Humanos y del Equipo de
Control Patrimonial respectivamente y disponer su pago.
3. Plantear, desarrollar y actualizar los Sistemas y
Procedimientos Contables, supervisando a los órganos de
la empresa en lo referente a su adecuado tratamiento.
4. Elaborar y supervisar la formulación del Balance de
Comprobación mensual, estados financieros y ajustes
contables de acuerdo a las disposiciones vigentes.
5. Mantener un archivo ordenado y completo del acervo
documental contable que sustente los pagos efectuados.
6. Desarrollar y orientar oportunamente las acciones que
permitan cumplir con las normas contables y Tributarias.
7. Participar en la elaboración de la documentación para el
cierre final del ejercicio.
8. Centralizar el registro oficial de las operaciones contables,
supervisando la apertura y actualización de los libros
oficiales de contabilidad y registros auxiliares respectivos.
9. Programar, dirigir y controlar el registro oportuno y
eficiente de las operaciones contables, velando por la
exactitud y grado de compatibilidad de los datos, de
acuerdo a las normas contables establecidas.
10. Programar y dirigir las actividades para la toma de Arqueo
de Valores y Fondos Fijos.
11. Revisar el análisis de Cuentas que conforman los saldos
mensuales del Balance de Comprobación.
12. Coordinar la organización y ejecución de los planes y
programas financieros de la Empresa, basándose en las
orientaciones de la Gerencia de Administración y
Finanzas.
33
13. Disponer la reposición de los Fondos Fijos y controlar la
utilización de los mismos.
14. Preparar informes periódicos sobre la ejecución financiera
de la Empresa.
15. Estimar y controlar el cronograma de utilizaciones y
aplicaciones de recursos financieros.
16. Coordinar la optimización de la rentabilidad del exceso de
liquidez, mediante convenientes colocaciones e
inversiones financieras.
17. Supervisar la elaboración del flujo de caja mensual
proyectado para programar la cancelación de las deudas
de la empresa.
18. Dar conformidad a los documentos a pagar, disponiendo
su procesamiento, remitiéndolos a tesorería luego de ser
autorizados según los niveles de autorización de gastos.
19. Revisar las conciliaciones bancarias y saldos de cuentas
corrientes.
20. Presentar y sustentar la información financiera y
presupuestal ante los organismos supervisores.
e) PRACTICANTE DE CONTABILLDAD
DENOMINACION DEL CARGO: ASISTENTE CONTABLE
 Recibir y controlar el flujo documentario de la Fundación.

 Efectuar el control y registro de los movimientos bancarios
de los diferentes programas de la Fundación.
 Elaborar la Conciliación Bancaria de cada una de las
cuentas de los diferentes programas.
 Efectuar el proceso de Registro de los Bienes del Activo
Fijo en el Sistema.
 Apoyar en labores que se le encomiende por necesidad
Institucional.
34
 Las demás que la Junta de Administración y el Gerente
General le asigne.
1.3.2. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO O AREA DE PRACTICAS
 Brindar la información a tiempo real sobre los movimientos que tiene la

empresa, ya sea por compras, ventas, adquisición de unidades de
transporte vía LEASING, los movimientos financieros y todo lo relacionado
con el pago respectivo de impuestos.
1.3.3. PERFIL DEL PROFESIONAL RESP. DEL DPTO. O AREA DE PRACTICAS
El contador de la empresa SERBALAZO es el CPCC. Jerico Soto Paredes

quien termino sus estudios en la Universidad Mayor de San Marcos, quien
actualmente desempeña sus labores en la empresa desde su constitución;
al mismo tiempo es gerente general de una cooperativa de la región Junín
desde hace 1 año, en la empresa me ayuda a desarrollar las actividades
diarias de manera fructífera, brindando su confianza y respeto.
1.3.3 PERFIL PROFESIONAL

1.3.2.1.1 DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL
Actividades permanentes
 Revisión correspondiente de las áreas a su cargo.
 Solicita las facturas de compras y ventas para su
respectivo tratamiento.
 Es el encargado de archivar los documentos de la
empresa (minuta de la empresa, contratos,
convenios, etc.).
 Antes de retirarse ordena los documentos de
gestión manteniendo el orden de su área.
a) Actividades periódicas
 Realiza operaciones bancarias (solicitar créditos).
 Cada fin de mes efectúa el pago a los
trabajadores.
 Pide informes mensuales al contador.
35
 Autoriza la gestión de desembolso de dinero para
el pago efectivo de tributos.
1.3.2.1.2 NIVEL ACADÉMICO Y EXPERIENCIA PROFESIONAL

Es necesario tener instrucción universitaria en administración,
contabilidad y/o carreras afines, con experiencia mínima de seis
meses de laborar en diferentes empresas.
1.3.2.1.3 CAPACIDADES PROFESIONALES

 Tiene bajo su responsabilidad la administración, cuidado,
buen uso y disposición de todo cuanto sea propiedad de la
empresa.
 Representación de la empresa ante toda clase de
autoridades, entidades públicas, privadas y ante terceras
personas naturales o jurídicas.
 Contrata al personal profesional, técnico u obrero que
requiera la empresa en el área de producción, ventas y
otros si lo requiere.
1.3.2.1.4 ESPECIALIZACIÓN
Especializarse en cursos de maestrías sobre contabilidad en el
sector construcción, post grados en toma de decisiones y otros
correspondientes al sector.
1.3.2.1.5 HABILIDADES TÉCNICAS Y LIDERAZGO

1.3.2.1.5.1 HABILIDADES TÉCNICAS
36
HABILIDADES DESCRIPCIÓN
Habilidad de aplicar el conocimiento

contable para resolver problemas del
ADAPTACIÓN
mundo real, aplicarlo en cualquier
ambiente.
Tiempo apropiado para comunicar,

planear proceso de comunicación,
COMUNICACIÓN comunicación no verbal, con gente de
diversas culturas, comunicación para
transferir conocimiento.
Técnicas de negociación, en ambientes
NEGOCIACIÓN globales y otras culturas, Poder y límites
de la negociación.
Capacidad de investigación, pensamiento
abstracto, lógico, razonamiento, análisis
crítico, comprender hechos no ubicados o
incompletos, identificar y anticipar
INTELECTUALES
problemas, encontrar soluciones,
pensamiento inductivo y deductivo,
capacidad de juzgar apoyándose en
alternativas, hechos y datos.
Trabajar en equipo, organizar y delegar
tareas, motivar y desarrollar, evitar y
INTERPERSONALES resolver conflictos, liderazgo, interactuar
con gentes de diversas culturas y niveles
intelectuales en ambiente global.
Pensamiento y visión creativa,
investigación e indagación, conducta
PERSONALES
Ética, Motivación, persistencia, empatía y
Sensibilidad.
CAPITULO II
PROYECTO O TAREA ACADEMICA
37
2.1 TITULO DEL PROYECTO

Control interno de la gestión empresarial y su efecto en la rentabilidad de la empresa
WANKAMOTORS S.A.C El Tambo - Huancayo - 2016.
.
2.2 REALIDAD PROBLEMÁTICA
2.2.1 SITUACIÓN REAL DE LA EMPRESA
En todos los sectores económicos donde se desempeñen la empresa
“WANKAMOTORS S.A.C” presentan algún grado de riesgo – en mayor o
menor medida., Como en control de ventas así como también en control de
gastos administrativos. Frente a esta adversa situación las empresas están
optando por crear unidades o departamentos especializados en control
interno, de esta forma poder mitigar el riesgo y poder cumplir con los
objetivos de la organización. Con el fin de poder llevar a cabo un control
interno que este alineado con la misión y visión de la empresa, es necesario
otorgar a la organización un grado de seguridad razonable para que pueda
alcanzar sus objetivos y metas.
El control interno de una organización es encargado regularmente a
auditores especialistas en este sistema, quienes aplicaran las técnicas y
herramientas de auditoria más adecuadas para conseguir que la organización
obtenga esa seguridad razonable. Ya que es todo un sistema de controles
financieros utilizados por las empresas, y además, lo establece la dirección o
gerencia para que los negocios puedan realizar sus procesos administrativos
de manera secuencial y ordenada, con el fin de proteger sus activos,
salvaguardarlos y asegurarlos en la medida posible, la exactitud y la
veracidad de sus registros contables; sirviendo a su vez de marco de
referencia o patrón de comportamiento para que las operaciones y
actividades en los diferentes departamentos de la organización fluyan con
mayor facilidad.
Tomando en cuenta que el control interno va a servir como base o
instrumento de control administrativo, y que igualmente abarca el plan de
organización, de procedimientos y anotaciones dirigidas con la única finalidad
de custodiar los activos y a la confiabilidad contable.
2.2.2 LISTADO DE PROBLEMAS

2.2.2.1 PROBLEMAS INTERNOS
 El personal no conoce por escrito sus funciones.
38
 No se toman decisiones acertadas por no contar con información
oportuna.
 Deficiencias en los tiempos de entrega de los proyectos.
 Débil control en las ventas.
 Falta de información relevante a la administración.
2.2.2.2 PROBLEMAS EXTERNOS
 Ingreso frecuente de nuevos competidores potenciales.

 Mejor infraestructura tecnológica de la competencia.
 Aumento de poder de negociación de los clientes.
 Pocos conductores para cubrir el mercado.
 Disminución productiva y por ende pérdida de clientes.
 Inestabilidad económica.
 Existencia de conflictos políticos-socio-empresariales que
desestabilizan el desarrollo de las actividades industriales.
2.3 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA:

2.3.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA.
En la perspectiva que aquí adoptamos, podemos afirmar que un
departamento que no aplique controles internos adecuados, puede correr el
riesgo de tener desviaciones en sus operaciones, y por supuesto las
decisiones tomadas no serán las más adecuadas para su gestión e incluso
podría llevar al mismo a una crisis operativa, por lo que, se debe asumir una
serie de consecuencias que perjudican los resultados de sus actividades.
Sea cual sea la aplicación del control que se quiere implementar para la
mejora organizativa, existe la posibilidad del surgimiento de situaciones
inesperadas. Para esto es necesario aplicar un control preventivo, siendo
estos los que se encargaran de ejecutar los controles antes del inicio de un
proceso o gestión administrativa. Adicionalmente, se cuentan con controles
de detección de los cuales se ejecutan durante o después de un proceso, la
eficacia de este tipo de control dependerá principalmente del intervalo de
tiempo transcurrido entre la ejecución del proceso y la ejecución del control.
Para evaluar la eficiencia de cualquier serie de procedimiento de control, es
necesario definir los objetivos a cumplir.
Una vez que el sistema está operando, se requiere de una previsión sobre
una base de pruebas para ver si los controles previstos están operando como
39
se planeó. Por esto el control interno no puede funcionar paralelamente al
sistema, por estar estos íntimamente relacionados, es decir, funcionan como
un todo, para lograr el objetivo establecido por la organización.
Entrando más de lleno en el tema central, "El plan de organización, de todos
los métodos y medidas coordinadas adoptadas al negocio, para proteger y
salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de los datos
contables y sus operaciones, promover la eficiencia y la productividad en las
operaciones y estimular la adhesión a las prácticas ordenadas para cada
empresa".
Lo define como: "Una función de la gerencia que tiene por objeto
salvaguardar, y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos
indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán
obligaciones sin autorización".
"se debe hacer un estudio y una evaluación adecuada de control interno
existente, como base para determinar la amplitud de las pruebas a las cuales
se limitarán los procedimientos de auditorías"
2.3.2 PROBLEMA GENERAL

 ¿De qué manera el control interno de la gestión empresarial, influye en la
rentabilidad de la empresa “Wankamotors S.A.C” el tambo - Huancayo
2016?
2 .3.6 PROBLEMAS ESPECÍFICOS

 ¿De qué forma el control interno de la gestión empresarial, influye en la
2016?
 ¿En qué medida el control interno de la gestión empresarial, influye en la
2016?
 ¿Cómo es que el control interno de la gestión empresarial, influye en la

2016?
2.4 ANTECEDENTES
2.4.1 INVESTIGACIONES ANTERIORES.
40
Luego de llevar a cabo una búsqueda encontramos los siguientes temas similares,
los cuales mencionamos a continuación.
A NIVEL INTERNACIONAL
1. Bastidas J. realizo la tesis para optar el título de especialista en ciencias

contables cuyo título es: Análisis del control interno bajo enfoque de coso
en el servicio autónomo municipal de la administración tributaria (2010),en
la universidad los andes del estado de Mérida,
Objetivo
Identificar la normativa vigente relacionada con el sistema de control
interno de la administración tributaria, analizar el sistema de control
interno de la administración tributaria bajo la perspectiva del informe coso
Metodología
Es de tipo analítico con un enfoque cualitativo.
Conclusiones
El aporte que este trabajo me brinda es el enfoque que le da al informe
coso.
2. Campos Guevara Cesar Enrique, para optar el Grado académico de

Magíster en Contabilidad, en su tesis denominada: Los procesos de
control interno en el departamento de ejecución presupuestal de una
institución del estado (2003), presentada en la Universidad Autónoma de
México con mención en Auditoria Superior.
Objetivo
Concluye que es relevante implantar, evaluar y retroalimentar el control
para que facilite en forma adecuada a las instituciones del estado.
Metodología
Es de tipo analítico con un enfoque cualitativo.
Conclusiones
Las acciones de control son las herramientas de control para evaluar y
luego recomendar las mejores pautas en mi trabajo
3. Machuca J. realizo la tesis para optar el título de Magister en gerencia

empresarial en la universidad centro occidental Lisandro Alvarado, cuyo
título es: Análisis de gestión administrativa como herramienta de control
interno en instituciones privadas (2005) del estado de Lara,
Objetivo
41
De examinar los elementos de control interno; analizar los elementos de
control interno y su rol de proceso de gestión.
Metodología
Que se utilizó para esta investigación es descriptivo.
Conclusiones
El aporte que da a mi investigación es de dar un enfoque al análisis del
proceso de gestión empresarial.
Nos sirve para emplear un control eficaz y eficiente se pueden evaluar que
los objetivos y metas trazadas sean cumplidas, buscando de esta manera
que las operaciones establecidas en el proceso de planificación sean
efectivamente realizadas con ayuda de las políticas contables.
1.1
2.1
3.1
A NIVEL NACIONAL
4. Vega Sepúlveda Edilberto presentada para optar el grado de Maestro en

Administración en la Universidad San Martín de Porres, en su tesis
denominada: “El sistema de control interno en la empresa moderna”
(2008),
Objetivo
Es demostrar que el control interno que es un elemento facilitador para
poder poner en práctica.
Metodología
Que se utilizó para la investigación descriptiva
Conclusión
Que el sistema de control interno no es el elemento perturbador de la
gestión, sino todo lo contrario, es el elemento facilitador de la gestión
óptima de las empresas modernas.
El Control Interno se define como el conjunto de principios, fundamentos,
reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que
ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman
una organización pública o privada, se constituye en un medio para lograr
el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la finalidad
que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los diferentes
públicos o grupos de interés que debe atender.
42
5. De Hernández Tesis sustentada para optar el Título de Contador Público

cuyo título es “Auditoría Interna y el Control Interno: Su Aplicación en una
Universidad Nacional”, –. Universidad de San Martín de Porres Lima,
2004.
Objetivo
Relacionar los principios, normas y procedimientos del control interno con
la labor del auditor interno
Metodología
Que se utilizó para esta investigación es descriptivo.
Conclusiones
En esta investigación dan un aporte para facilitar el control efectivo y el
buen sistema de gestión empresarial.
La entidad pública por lo tanto necesita una gestión eficaz y responsable
que le permita sostenerse en las mejores condiciones posibles, y lograr un
equilibrio óptimo entre su administración y sus fines.
6. Escalante Castro Eleuterio, presentada para optar el Grado de Maestro en

Contabilidad cuyo tesis titula: “El proceso de control en la gestión
institucional”, en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos - (2008)
Objetivo
Es que el proceso de control está compuesto de la planeación, ejecución e
informe.
Metodología
Conclusiones
Esta investigación nos da un alcance para poder revisar un informe sus,
alcance, se diseñan los procedimientos y técnicas, entre otras actividades.
En la ejecución se aplican los procedimientos y técnicas de control para
obtener evidencia suficiente, competente y relevante.
COMENTARIO:
El motivo de la presente propuesta es debido a que la empresa se ha visto

afectada por la falta de un sistema de control interno en las áreas más
importantes como son: compras y ventas, ya que ayudará a mejorar los
ingresos económicos, además se podrá contar con todos los empleados
que se regirán y se dirigirán todos hacia una misma dirección que es
43
lograr los objetivos. El control interno es una herramienta clave en el
proceso de cualquier empresa o institución, ya que por medio de éste se
pueden verificar que las actividades planificadas estén siendo llevadas a
cabalidad.
CONCLUSIONES
El Control Interno por lo tanto no es un evento aislado, es más bien una

serie de acciones que ocurren de manera constante a través del
funcionamiento y operación de una entidad pública, debiendo reconocerse
como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la
estructura administrativa y operacional existente en la organización
pública, asistiendo a la dirección de manera constante, en cuanto al
manejo de la entidad y alcance de sus metas se refiere.
2.5 MARCO TEORICO
2.5.1 BASES TEORICAS
2.5.1.1 VARIABLES INDEPENDIENTES

2.5.1.1.1 CONTROL INTERNO
 DEFINICION
 CARACTERISTICAS
 PRINCIPIOS
 FUNDAMENTOS
 OBJETIVOS
 ASPECTO ESENCIAL
 TIPOS
 CONCLUSION
Los siguientes variables servirán para dar un mayor entendimiento del

enfoque de acuerdo al control interno en relación a su efecto a su
rentabilidad al beneficio del cliente.
DEFINICION
44
El control interno constituye un proceso aplicado por la máxima autoridad,
la dirección y el personal de cada organización, que proporciona
seguridad razonable de que se protegen los recursos y se alcancen los
objetivos organizacionales. Constituyen elementos del control interno: el
entorno de control, la organización, la idoneidad del personal, el
cumplimiento de los objetivos institucionales, los riesgos institucionales en
el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas para afrontarlos, el
sistema de información, el cumplimiento de las normas jurídicas y
técnicas; y, la corrección oportuna de las deficiencias de control. (Pérez
gamboa, 2010)
CARACTERISTICAS DEL MODELO DE CONTROL INTERNO

PROPUESTO
•Establece una estructura estándar de Control Interno que soporte los

procesos de implementación, unifique los criterios de control en el Estado
y garantice un control corporativo a la gestión de las entidades públicas
que les permita el cumplimiento de sus objetivos.
•Motiva la construcción de un entorno ético alrededor de la función

administrativa de la entidad pública.
•Mantiene una orientación permanente a controlar los riesgos que pueden

inhibir el logro de los propósitos de la entidad.
•Se basa en una gestión de operaciones por procesos.
•Establece la Comunicación Pública como un proceso de control a la

transparencia y la divulgación de información a los diferentes grupos de
interés del sector público.
•Le otorga un valor preponderante a la evaluación ya sea esta de orden

administrativo, realizada por las Oficinas de Control Interno o efectuada
por los órganos de Control Fiscal.
•Confiere gran impacto a los Planes de Mejoramiento, como herramienta

que garantiza la proyección de la entidad pública o privada hacia la
excelencia administrativa.
45
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
La Constitución Política de 1991, estableció los principios que deben

cumplirse en el ejercicio de la Función Pública de Administrar el Estado,
constituyéndose en los preceptos fundamentales definidos para encaminar
su desarrollo y otorgar orientación estratégica a la toma de decisiones.
Están presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas
por la entidad pública a fin de cumplir con su propósito institucional.
Lo anterior, relacionado con el cumplimiento de los objetivos de la

institución privada, de los cuales el Control Interno se constituye en el
medio para llegar a este fin, obliga a que estos principios deben tomarse
como la base sobre la cual establecer el Control Interno, a fin de apoyar a
la entidad a cumplir sus objetivos y coordinar sus actuaciones hacia el
logro de los fines esenciales del país.
1. Responsabilidad
Capacidad de la Entidad privada para cumplir los compromisos contraídos

con la comunidad y demás grupos de interés, en relación con los fines
esenciales del Estado o, en caso de no hacerlo, de hacerse cargo de las
consecuencias de su incumplimiento. Se materializa en dos momentos, El
primero, al considerar aquellos aspectos o eventos capaces de afectar la
gestión de la entidades estableciendo las acciones necesarias para
contrarrestarlos; el segundo, al reconocer la incapacidad personal o
institucional para cumplir los compromisos y en consecuencia, indemnizar
a quienes se vieran perjudicados por ello.
2. Transparencia
Es hacer visible la gestión de la entidad a través de la relación directa

entre los gobernantes, los gerentes y los servidores públicos con los
públicos que atiende. Se materializa en la entrega de información
adecuada para facilitar la participación de los ciudadanos en las
decisiones que los afecten, tal como lo manda el artículo 2º de la
Constitución Política. Para ello, las autoridades administrativas mantienen
46
abierta la información y los documentos públicos, rinden informes a la
comunidad y demás grupos de interés sobre los resultados de su gestión.
3. Moralidad
Se manifiesta, en la orientación de las actuaciones bajo responsabilidad

del Servidor Público, el cumplimiento de las normas constitucionales y
legales vigentes, y los principios éticos y morales propios de nuestra
sociedad.
4. Igualdad
Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos

derechos para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional
según el cual "todas las personas nacen libres e iguales ante la ley,
recibirán la misma protección y trato de las autoridades y gozarán de los
mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna discriminación
por razones de sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religión,
opinión política o filosófica"1. Los servidores públicos están obligados
orientar sus actuaciones y la toma de decisiones necesarias para el
cumplimiento de los fines esenciales del Estado hacia la primacía del
interés general.
5. Imparcialidad
Es la falta de designio anticipado o de prevención a favor o en contra de

personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los asuntos
de manera justa. Se concreta cuando el Servidor Público actúa con plena
objetividad e independencia en defensa de lo público, en los asuntos bajo
su responsabilidad a fin de garantizar que ningún ciudadano o grupo de
interés se afecte en sus intereses, producto de la actuación de la entidad
pública.
6. Eficiencia
Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la

entidad pública o privada obtenga la máxima productividad de los recursos
47
que le han sido asignados y confiados para el logro de sus propósitos. Su
cumplimiento garantiza la combinación y uso de los recursos en procura
de la generación de valor y la utilidad de los bienes y servicios entregados
a la comunidad.
7. Eficacia
Grado de consecución e impacto de los resultados de una entidad privada
en relación con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las
actividades y las tareas y en especial al concluir un proceso, un proyecto o
un programa. Permite determinar si los resultados obtenidos tienen
relación con los objetivos y con la satisfacción de las necesidades de la
comunidad.
8. Economía
Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones

necesarios para la obtención de los insumos en las condiciones de
calidad, cantidad y oportunidad requeridas para la satisfacción de las
necesidades de la comunidad. Se operativiza en la medición racional de
los costos y en la vigilancia de la asignación de los recursos para
garantizar su ejecución en función de los objetivos, metas y propósitos de
la Entidad.
9. Celeridad
Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar

público. Significa dinamizar la actuación de la entidad con los propósitos
de agilizar el proceso de toma de decisiones y garantizar resultados
óptimos y oportunos. En aplicación de este principio, los servidores
públicos se comprometen a dar respuesta oportuna a las necesidades
sociales pertinentes a su ámbito de competencia.
10. Publicidad
Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad pública al

acceso pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e
información de las autoridades estatales. Es responsabilidad de los
48
gobernantes y gerentes públicos dar a conocer los resultados de su
gestión y permitir la fiscalización por parte de los ciudadanos, dentro de
las disposiciones legales vigentes.
11. Preservación del Medio Ambiente
Es la orientación de las actuaciones del ente privada hacia el respeto por

el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la
comunidad.
Cuando el hacer de una entidad pueda tener un impacto negativo en las
condiciones ambientales, es necesario valorar sus costos y emprender las
acciones necesarias para su minimización.
La adecuada operación del Sistema de Control Interno, garantiza el
acatamiento de estos principios por parte de los servidores públicos, al
considerarlos como punto de partida para el desempeño de sus funciones.
FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Constituyen las condiciones imprescindibles y básicas que garantizan la

efectividad del Control Interno de acuerdo con la naturaleza de las
funciones y competencias asignadas por la Constitución y la ley a cada
entidad pública y a las características que le son propias. La
Autorregulación, el Autocontrol y la Autogestión son los pilares esenciales
que garantizan el funcionamiento del Control Interno.
 AUTORREGULACIÓN
Es la capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar, con

base en la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su función y
definir aquellas normas, políticas y procedimientos que permitan la
coordinación efectiva y transparente de sus acciones.
Mediante la Autorregulación la entidad adopta los principios, normas y

procedimientos necesarios para la operación del Sistema de Control
Interno. Favorece el Autocontrol al normalizar los patrones de
comportamiento requeridos para el cumplimiento de los objetivos, y hace
efectivo y transparente el ejercicio de su función constitucional ante la
comunidad y los diferentes grupos de interés.
49
Se lleva a cabo, entre otras formas, a través de:
La promulgación de valores, principios y conductas éticas fundantes del
servicio público.
La generación de Códigos de Buen Gobierno, que establece las normas

que así mismas se imponen las entidades públicas para garantizar el
cumplimiento de una función administrativa proba, eficiente y
transparente.
La definición de un modelo de operación que armonice las leyes y las
normas pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las
actividades y las acciones necesarias para el cumplimiento de los
propósitos institucionales.
El establecimiento de políticas, normas y controles tendientes a evitar o
minimizar las causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el
logro de los objetivos.
La reglamentación del Control Interno a través de los mecanismos
proporcionados por la Constitución y la ley.
 AUTOCONTROL
Es la capacidad de cada servidor público, independientemente de su nivel

jerárquico dentro de la entidad para evaluar su trabajo, detectar
desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo
considere necesario de tal manera que la ejecución de los procesos,
actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una
función administrativa transparente y eficaz.
El Control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo como
inherente e intrínseco a todas las acciones, decisiones, tareas y
actuaciones a realizar por el servidor público, en procura del logro de los
propósitos de la entidad.
El ejercicio de esta capacidad requiere:
De los trabajadores
•Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor.
• Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autorregular su

conducta.
50
 AUTOGESTIÓN
Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar,

coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función
administrativa que le ha sido delegada por la Constitución y la ley.
El Control Interno se fundamenta en la Autogestión al promover en la

entidad pública la autonomía organizacional necesaria para establecer sus
debilidades de control, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas
efectivas, a la vez que asume con responsabilidad pública las
recomendaciones generadas por los órganos de control y les da
cumplimiento con la oportunidad requerida.
Se logra a través de:
 La comprensión por parte de la entidad y de los servidores

públicos, de las competencias y funciones asignadas por la
Constitución y la ley.
 La adaptación consciente de la entidad a su entorno.
 La organización de la función administrativa y de su control de
acuerdo con las características propias de cada entidad.
 La capacidad institucional para autorregular su funcionamiento.
 La conformación de la red de conversaciones que articula los
procesos, las actividades y las acciones requeridas para la
ejecución de los planes, los programas y los proyectos necesarios
al logro de los objetivos institucionales y sociales del Estado.
 La ejecución de planes de mejoramiento y el seguimiento efectivo
a su impacto en la organización.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las

acciones, las políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de
prevención, control, evaluación y de mejoramiento continuo de la entidad
pública que le permitan la autoprotección necesaria para garantizar una
función administrativa transparente, eficiente, cumplimiento de la
Constitución, leyes y normas que la regulan, coordinación de actuaciones
con las diferentes instancias con las que se relaciona y una alta
51
contribución al cumplimiento de la finalidad social del Estado.
Para lograrlo, se definen objetivos específicos clasificados según el

propósito perseguido por ellos en la institución pública en objetivos de
Cumplimiento, Estratégicos, de Operación, de Evaluación y de
Información.
EL CONTROL INTERNO ASPECTO ESENCIAL EN LA EVALUACION

ENPRESARIAL
El control es el proceso de vigilar que la acción directa del proceso

administrativo, sea ejecutada según lo planificado para completar los
objetivos y metas deseados. Los controles son las medidas establecidas
para determinar el logro de los objetivos y metas. El control y la
planificación se encuentran estrechamente relacionados: un control no
tiene ningún valor si no está diseñado para realizar un plan.
El control interno constituye el marco rector en la operación de la

empresa; este elemento se encuentra dentro del marco conceptual de la
teoría de la empresa y la Administración, como uno de los grandes
componentes del proceso administrativo. Se entiende como control
interno:
“el conjunto de procedimientos, medidas y métodos coordinados que se

establecen en una entidad para salvaguardar sus activos, asegurar el
grado de confiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia en el
desarrollo de las operaciones y verificar el cumplimiento de las
disposiciones, las metas y objetivos programados”
El Sistema de Control Interno de una empresa comprende diversos

elementos, entre los que se incluyen el ambiente de control, los sistemas
de contabilidad y los controles internos contables y administrativos. Estos
elementos, que se componen de políticas, procedimientos y los medios
para vigilar su cumplimiento, son diseñados por la administración de la
empresa, con el fin de proteger sus activos, generar registros contables
confiables y vigilar el cumplimiento de las políticas administrativas
definidas. Los diversos elementos de un sistema de control interno
52
funcionan dentro de una empresa, con el objetivo de reducir la exposición
involuntaria de riesgos de carácter comercial, financiero y contable.
Para alcanzar estas metas, la Gerencia requiere establecer políticas y

procedimientos que fomenten la eficiencia en cada área de actividad:
implantarlos mediante una selección, capacitación y remuneración
adecuadas del recurso humano.
Un sistema fiable de control interno funciona en realidad de forma eficaz
para detectar y corregir los errores de procesamiento de datos.
TIPOS DE CONTROL INTERNO
Existen tres tipos de control que pueden ser ejercidos dentro de la

Organización, con el objetivo de evaluar la eficiencia y eficacia de sus
operaciones:
 Control previo: Es el conjunto de medidas y procedimientos

orientados a la verificación, revisión y vigilancia del cumplimiento
de las operaciones administrativas y financieras de la empresa, y
que deben ser observados por el personal con anterioridad a su
autorización. Entendido que el control aplicado antes de que se
produzca el hecho, necesariamente ha de conducir a la corrección
y legitimidad de las operaciones administrativas y financieras, el
control previo se ha aplicado en la Administración Pública en el
ámbito del presupuesto y el gasto público. Este tipo de control es
responsabilidad de cada ente, como parte integrante de sus
propios sistemas de control interno; por tal razón el control previo
siempre es interno.
La auditoría preventiva abarca todos los controles, tanto
operacionales como de contabilidad. La mayoría de los trabajos
de revisión y evaluación tienen lugar por adelantado, antes de que
se haya gastado el dinero. La materia prima de una auditoria de
este tipo incluye las técnicas de planificación, organización,
procesos de gestión y sistemas. Los beneficios que se obtienen
mediante una auditoria preventiva, incluyen una mayor seguridad
de lograr un rendimiento puntual, manteniendo el costo
establecido y la buena calidad. De esta forma, se mejora la
credibilidad y se obtienen beneficios de ahorros operacionales.
53
 Control durante: Constituye la revisión y vigilancia de los procesos

de trabajo de la empresa en el mismo momento que acontecen los
hechos: este tipo de control persigue la enmienda de distorsiones
en la ejecución misma de un determinado trabajo. Inverso al
control previo, este no anticipa, ni verifica procedimientos antes de
la ejecución de determinada tarea: la marcha del procedimiento de
trabajo representa en sí la fuente que alimenta el ejercicio de
control.
En este tipo de control, interesa aprender de la experiencia

mediante la ejecución de las labores, por cuanto sólo de esta
forma se garantizarán mecanismos de control adecuados para
cada situación. Permite además, realizar las enmiendas
necesarias en los casos que se observen debilidades en la
estructura del control interno.
 Control posterior: Consiste en el examen ex-post de las

operaciones financieras y administrativas de una entidad: este
control es la revisión de las operaciones que se efectúan después
de que estas se han producido, con el objeto de verificarlas y
analizarlas, y en general evaluarlas de acuerdo con la
documentación y los resultados de las mismas. La Auditoria
Interna tradicionalmente ha basado su labor en este tipo de
control, por medio de la revisión de los estados financieros y la
realización de operaciones en el ámbito financiero y
administrativo. En este punto, se pone énfasis en la técnica del
muestreo de las transacciones relacionadas con las actividades
de la compañía, al cabo de su finalización: el proceso terminado
constituye la fuente para efectuar una evaluación del sistema de
control interno.
Tanto el control previo, durante y posterior, son partes del control

interno de una entidad, pues en su conjunto vienen a constituir
uno de los elementos fundamentales de la Administración y de la
responsabilidad de los administradores de toda empresa. La
evaluación de riesgos en la Compañía, se basa en el enfoque del
control previo, es decir, en la evaluación de las operaciones antes
54
de la consumación de hechos que impliquen perdidas económicas
para la empresa.

Siendo la Auditoria un componente básico de todos los modelos
reconocidos internacionalmente del control interno, el auditor debe
conocer y aplicar los estándares, metodología y modelos
generalmente aceptados en el ámbito mundial, los cuales
establecen el enfoque basado en riesgos, como el requerido por la
auditoria moderna y exigida en las Organizaciones.

Este enfoque eminentemente preventivo, proactivo y asesor,
permite al auditor partir de la problemática de la administración del
riesgo, y de esta forma promover el mejoramiento continuo de la
estructura de control interno, mediante la identificación, análisis,
valoración y evaluación de los riesgos críticos de la organización.
Estos riesgos se identifican en el curso normal de las operaciones,
y se toman las medidas necesarias para evitar la consumación de
hechos que generen pérdidas a la compañía.
CONCLUSIONES:
Todos los temas mencionados dan un aporte y un

direccionamiento a lo que se está investigando y lo que se va
emplearse en la empresa Wankamotors SAC.
2.5.2.4 VARIABLE DEPENDIENTE
2.5.2.4.1 RENTABILIDAD
 CONCEPTO
 IMPORTANCIA
 OBJETIVOS
 TIPOS
 CONCLUSION
CONCEPTO:
La rentabilidad mide la efectividad de la gerencia de una empresa
demostrada por las utilidades obtenidas de las ventas realizadas y
55
la utilización de las inversiones, su categoría y regularidad es la
tendencia de las utilidades. Dichas utilidades a su vez, son la
conclusión de una administración competente, una planeación
inteligente, reducción integral de costos y gastos y en general de
la observancia de cualquier medida tendiente a la obtención de
utilidades.
IMPORTANCIA:
La globalización de mercados ha hecho que los márgenes

disminuyan y aun no se llegue a superar las metas, lo que ha
llevado a las empresas de acabados en construcción
reimplantarse a un tipo de control en la que maniobre las
operaciones al detalle dejando de lado las técnicas obsoletas, en
la actualidad damos prioridad a la rentabilidad gracias a los
avances de estudios de mercado en la sociedad.
OBJETIVOS DE LA RENTABILIDAD
Uno de los objetivos importantes para cualquier negocio es

generar utilidades. Los indicadores examinados brindan claves
útiles sobe la efectividad de las operaciones de una compañía,
pero los indicadores de rentabilidad revelan los efectos
combinados de liquidez, administración de activos y deudas
sobre los resultados operativos. Por ello, los indicadores que
miden la rentabilidad desempeñan un papel importante en la
toma de decisiones.
La rentabilidad podemos analizarla bajo tres aspectos:
- Margen de ganancia sobre las ventas.

- Rendimiento sobre los activos totales
EL BENEFICIO DE LA RENTABILIDAD
Podemos definir la rentabilidad como la relación expresada en

porcentaje, entre el beneficio obtenido y los recursos invertidos
para obtener dicho beneficio.
RENTABILIDAD= BENEFICIOX 100

56
RECURSOS INVERTIDOS
Una empresa puede obtener más beneficios que otra, pero ser
menos rentable.
RENTABILIDAD ECONÓMICA:
Calculamos la rentabilidad económica utilizando el beneficio

económico como medida de beneficios y el Activo Total (o
Pasivo Total) como medida de recursos utilizados:
RE = BE / AT
Donde
BE = Beneficio Económico
AT = Activo Total
A veces se utilizan los términos ingleses para referirnos a la

rentabilidad económica: Return on Assets (ROA) o Return on
Investments (ROI).
El beneficio económico es igual a los ingresos de la empresa
menos todos los costes no financieros. Es decir, para calcular
esta medida de beneficios, tomamos los ingresos totales de la
empresa y restamos todos los costes excepto los intereses de
la deuda y otros costes financieros. Tampoco restamos los
impuestos. Por eso, el beneficio económico también se conoce
como “beneficio antes de intereses e impuestos”. Otros términos
bastante comunes son “beneficio operativo”, “beneficio
de explotación” o “beneficio bruto”.
¿Por qué dividimos el beneficio económico por el Activo o Pasivo
Total? Para comprender esto, tenemos que tener en cuenta que,
si ponemos el beneficio económico en el numerador, deberemos
poner en el denominador una medida de recursos utilizados que
sea consistente con nuestra medida de beneficio. Es decir:
tenemos que poner en el denominador aquellos recursos
financieros que hemos utilizado para obtener el BE.
57
RENTABILIDAD FINANCIERA:
Calculamos la rentabilidad financiera utilizando el beneficio neto

como medida de beneficios y los Fondos Propios como medida
de los recursos financieros utilizados:
RF = BN / K
Siendo
BN = Beneficio Neto
K = Fondos Propios = Capital + Reservas
También se le llama rentabilidad neta o rentabilidad de los

fondos propios.
El beneficio neto (BN) es beneficio que ganan los propietarios de
la empresa, una vez pagados los intereses y otros gastos
financieros y los impuestos:
BN = BE – Intereses – Impuestos
En efecto, la primera obligación de una empresa es pagar los

intereses de la deuda y, a continuación, los impuestos. Si sobra
dinero, ese remanente (que es el beneficio neto) se utilizará para
repartir dividendos. Al igual que antes, podemos comprobar que
la medida de beneficios que estamos utilizando es consistente
con la medida de recursos financieros. ¿Cómo lo sabemos? Lo
sabemos porque el BN se va a utilizar para pagar a los
accionistas, pero no se va a utilizar para pagar a los acreedores
(ya se ha pagado a los acreedores, puesto que estamos
restando los intereses).
LA RENTABILIDAD PARA QUE SIRVE:
Esto sirve para que una empresa sea eficiente es decir que no
desperdicia recursos. Cada empresa utiliza recursos financieros
para obtener beneficios. Estos recursos son, por un lado, el
capital (que aportan los accionistas) y, por otro, la deuda (que
58
aportan los acreedores). A esto hay que añadir las reservas: los
beneficios que ha retenido la empresa en ejercicios anteriores
con el fin de autofinanciarse (estas reservas, junto con el capital,
constituyen los “Fondos Propios”).
2.5.2.5 VARIABLE INTERVINIENTES
2.5.2.5.1 POLITICAS INTERNAS

 DEFINICION
 MANUAL DE POLÍTICAS
 OBJETIVO
 IMPORTANCIA
 VENTAJAS
 TIPOS
 QUE DEBE CONTENER UN MANUAL DE POLÍTICAS
DEFINICIÓN
Manera de alcanzar objetivos. "Es un plan permanente que

proporciona guías generales para canalizar el pensamiento
administrativo en direcciones específicas
MANUAL DE POLÍTICAS:
Documento que incluye las intenciones o acciones generales de

la administración que es probable que se presenten en
determinadas circunstancias.
Las políticas son la actitud de la administración superior. Las
políticas escritas establecen líneas de guía, un marco dentro del
cual el personal operativo pueda obrar para balancear las
actividades y objetivos de la dirección superior según convenga
a las condiciones del organismo social.
OBJETIVO
 Presentar una visión de conjunto de la organización para

su adecuada organización.
59
 Precisar expresiones generales para llevar a cabo
acciones que deben realizarse en cada unidad
administrativa.
 Proporcionar expresiones para agilizar el proceso
decisorio.
 Ser instrumento útil para la orientación e información al
personal.
 Facilitar la descentralización, al suministrar a los niveles
intermedios lineamientos claros a ser seguidos en la
toma de decisiones.
 Servir de base para una constante y efectiva revisión
administrativa.
IMPORTANCIA
Su importancia radica en que representa un recurso técnico para

ayudar a la orientación del personal y también ayuda a declarar
políticas y procedimientos, o proporcionar soluciones rápidas a
los malos entendimientos y a mostrar cómo puede contribuir el
empleado al logro de los objetivos del organismo.
También ayuda a los administradores a no repetir la información
o instrucciones.
VENTAJAS
Las políticas escritas requieren que los administradores piensen

a través de sus cursos de acción y predeterminen que acciones
se tomarán bajo diversas circunstancias.
 Se proporciona un panorama general de acción para
muchos asuntos, y solamente los asuntos poco usuales
requieren la atención de altos directivos.
 Se proporciona un marco de acción dentro del cual el
administrador puede operar libremente.
 Las políticas escritas ayudan a asegurar un trato
equitativo para todos los empleados.
 Las políticas escritas generan seguridad de
comunicación interna en todos los niveles.
60
 El manual de políticas es fuente de conocimiento inicial,
rápido y claro, para ubicar en su puesto nuevos
empleados.
TIPOS
 Manuales Generales de Políticas:
Abarcan todo el organismo social, incluye como

elemento primario todas aquellas disposiciones
generales como tipo fijo, las cuales en forma unilateral
las establece cada área a efectos de sus propias
responsabilidades y autoridad funcional.
 Manuales específicos de Políticas:
Se ocupan de una funciona operacional, un

departamento o sección en particular.
QUE DEBE CONTENER UN MANUAL DE POLÍTICAS:
Un manual no debe contener más que los apartados

estrictamente necesarios para alcanzar los objetivos del manual
previstos y mantener los controles indispensables.
 Índice
 Objetivos del Manual
 Alcance
 Como usar el manual
 Revisiones y recomendaciones
 Introducción
 Organigrama
 Declaraciones de Políticas
2.6 OBJETIVOS:
2.6.1 OBJETIVO GENERAL
Comprobar de qué manera el control interno de la gestión empresarial, influye en la

rentabilidad de la empresa “Wankamotors S.A.C” el tambo - Huancayo 2016
61
2.6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 identificar en que forma el control interno de la gestión empresarial, influye en la

rentabilidad de la empresa “Wankamotors S.A.C” el tambo - Huancayo 2016
 explicar en qué medida el control interno de la gestión empresarial, influye en la
rentabilidad de la empresa identificar en que forma el control interno de la gestión
empresarial, influye en la rentabilidad de la empresa “Wankamotors S.A.C” el
tambo - Huancayo 2016
 describir cómo es que el control interno de la gestión empresarial, influye en la
rentabilidad de la empresa identificar en que forma el control interno de la gestión
empresarial, influye en la rentabilidad de la empresa “Wankamotors S.A.C” el
tambo - Huancayo 2016
2.7 DESARROLLO
La finalidad de “control interno en la gestión empresarial en el aumento de rentabilidad de

las empresas “Wankamotors S.A.C” El Tambo - Huancayo 2016, permitirá contar a la
institución con procedimientos de control de gastos adicionales el sector de venta de
vehículos, permitiendo un manejo adecuado de los mismos y por ende aprovecharlos con
eficiencia, efectividad y economía en el cumplimiento de las metas y objetivos
institucionales.
SISTEMA DE CONTABILIDAD SPIGA
Es una herramienta informática, que facilita la toma de decisiones, mediante la gestión y

el control de las operaciones, lo que redunda en la calidad de los trabajos y en la mejora
de la rentabilidad de la empresa Wankamotors SAC.
Objetivo general
Comprobar de qué manera el sistema de contabilidad SPIGA facilita el registro y control
de los gastos adicionales ocasionados en la venta de vehículos.
Objetivos específicos
Controlar cada gasto adicional de vehículos nuevos
 Contabilizar cada gasto adicional desde la compra de vehículo hasta la venta y
entrega del vehículo.
 Proporcionar un eficaz y oportuno control de información sobre las transacciones
registradas.
62
Control gastos adicionales de VN
 Planificar el financiamiento de cada gasto adicional.
 Determinar los gastos adicionales que afectan la rentabilidad.
 Controlar cada gasto adicional por vehículos.
Determinar el verdadero costo del vehículo

 Fijar precios convenientes a partir del costo real del vehículo.
PROCESO OPERATIVO DEL SISTEMA

INICIO DE APLICACIÓN
 Se identificará cada comprobante de pago si forman parte de gastos adicionales

de vehículo nuevo.
 se identificara el tipo de gasto adicional de vehículo nuevo.
 Una vez determinado el tipo de gasto adicional de vehículo nuevo se creara los
gastos adicionales en el sistema los más comunes son:
 Flete
 Placas
 Tarjeta de propiedad
 Accesorios
 Seguro
63
2.8 ANALISIS DE RESULTADO
Resulta de gran trascendencia analizar los gastos adicionales incurridos durante todo el
proceso de la venta utilizando el control interno en la gestión empresarial de la empresa
Wankamotors SAC., ya que es uno de los tópicos importantes en un negocio y de ella
puede depender el éxito o fracaso de la empresa.
El control de gastos incurridos para la venta de vehículo es un proceso que consiste

básicamente en organizar, coordinar y controlar, aunque se ha tomado la costumbre de
definir a la gestión administrativa en términos de cuatro funciones que deben llevar a
cabo los respectivos gerentes de una empresa: la planificación, la organización, la
dirección y el control.
Por lo tanto el control de gastos que afectan la rentabilidad en la empresa Wankamotors

SAC se encarga de realizar los procesos administrativos (excluyendo el área comercial,
financiera, operativa o de producción) utilizando todos los recursos que se presenten en
una empresa con el fin de alcanzar aquellas metas que fueron planteadas al comienzo de
la misma. En definitiva se trata de un proceso para realizar las tareas básicas de una
empresa sistemáticamente. Un proceso como la gestión administrativa es mucho más
fácil de comprender descomponiéndolo en partes, identificando aquellas relaciones
básicas; este tipo de modalidad de descripción se denomina modelo y se utiliza para
representar aquellas relaciones complejas.
CONCLUSIONES
64
 La gestión y control de gastos es vital para toda empresa, ya sea que
quiera iniciar o crecer su empresa. Como ya comprobamos una buena y
correcta gestión y control empresarial, nos llevará a la grandeza y nos
hará crecer no solo como empresarios, sino también como seres
humanos, ya que el ser más importante dentro de cualquier
organización es el humano.
 De la misma manera, el llevar a coba la gestión no es tarea sencilla, se
necesita una gran paciencia, ser un gran observador, pero sobretodo
ser una persona especializada en la gestión empresarial, ya que está
involucra todo lo que rodea a la empresa, las relaciones humanas, la
comunicación, los procesos de producción un sinfín de pequeñas cosas
que hacen que nuestra empresa sea grande y funcione como un gran
reloj cucú que está bien engrasado y que tiene todos los engranes en
su lugar. Cada pequeña parte de la gestión es importante ya que todas
trabajan en conjunto y si alguna de ellas llegase a fallar la organización
tarde o temprano colapsaría.
 La gestión, no es solo dar órdenes y arreglar superficialmente los
problemas que existan dentro de cualquier organización, si no que se
debe de cortar de tajo los problemas, arreglar los malentendidos, y
administrar los recursos de una manera eficaz y eficiente, que permitan
al empresario dueño de la empresa gozar de más y mejores beneficios,
que a su vez se traducen en mejores sueldos para los trabajadores,
más y mejores empleos dentro de la empresa y una satisfacción mayor
del cliente.
 El gestor no solo se enfoca en los problemas que pueda haber dentro
de cualquier organización, también se dedica a estudiar al cliente final,
que es el que consume el producto o servicio que la empresa ofrece.
Para poder estudiar al cliente y al trabajador, el gestor se apoya de
varias herramientas para facilitar su análisis y así poder llevar a cabo la
función principal de la gestión, ganar más con menos, sin descuidar al
cliente.
RECOMENDACIONES
65
 Que la Gerencia General evalúe la situación económica y financiera, a través de
la aplicación de las razones financieras y evaluación del punto de equilibrio de La
empresa Wankamotors SAC
 Llevar un control/ registro de todas las operaciones contables que realiza La

empresa Wankamotors SAC, para disponer de herramientas efectivo.
 Es indispensable contratar una persona para el área contable con la suficiente

capacidad de adecuarse a un sistema de contabilidad, la misma que debe tener
conocimientos contables que coadyuven al buen desenvolvimiento de la
empresa.
 El entorno competitivo actual exige a las empresas un esfuerzo constante en el

mejoramiento de los procesos operativos y en su gestión económica, es por esto
que las empresas deben realizar cambios importantes en la forma de pensar y de
administrar un negocio.
BIBLIOGRAFIA
3 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
- ORTEGA, Alfonso. (2008), “Planeación Financiera estratégica”, McGraw Hill, Primera

Edición.
 VASQUEZ, Jorge y CANIGGIA, Norberto. (2006), “Procedimientos Básicos

Curso Gramas y Control Interno”, Ediciones Macchi,Segunda Edición.
 LOPEZ, María. (2006), “Auditoria De Gestión Como Herramienta Para Evaluar

Los Procesos Administrativos, Financieras Y Operativos De Las Empresas De
Servicios Grandes”, Disponible en:
http://www.dspace.espol.edu.ec/handle/123456789/5663(15/02/2011)
 ILLESCAS, Luis. (2006), “Competitividad y Rentabilidad”, Disponible en:

http://giconsultoriaempresarial.blogdiario.com/ (15/02/2011)
66
 NUNES, Paulo. (2008), “Ciencias Económicas y Comerciales”, Disponible
en:http://www.knoow.net/es/cieeconcom/gestion/gestionfinanciera.htm #plus
(16/02/2011)
 http://www.monografias.com/trabajos29/manual-politicas/manual-
politicas.shtml#ixzz3GtGqmTca
 http://definicion.de/eficacia/#ixzz3GtNngTQO
 http://www.monografias.com/trabajos29/manual-politicas/manual-
politicas.shtml
 http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-
interno/
ANEXOS
A) FICHA RUC DE LA EMPRESA
FICHA RUC : 20536196901

WANKAMOTORS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - WANKAMOTORS S.A.C
Número de Transacción : 44337160
CIR - Constancia de Información Registrada
Información General del Contribuyente
Apellidos y Nombres ó Razón Social WANKAMOTORS SOCIEDAD ANONIMA

: CERRADA - WANKAMOTORS S.A.C
Tipo de Contribuyente : 39-SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Fecha de Inscripción : 21/05/2010
Fecha de Inicio de Actividades : 21/05/2010
Estado del Contribuyente : ACTIVO
Dependencia SUNAT : 0133 - I.R.JUNIN-MEPECO
Condición del Domicilio Fiscal : HABIDO
Emisor electrónico desde : -
Comprobantes electrónicos : -
Datos del Contribuyente
Nombre Comercial : WK MOTORS SAC

67
Tipo de Representación : -
Actividad Económica Principal : 4510 - VENTA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
50203 - MANTENIMIENTO Y REPARAC.
Actividad Económica Secundaria 1 :
VEHICULOS.
Actividad Económica Secundaria 2 : 93098 - OTRAS ACTIVID.DE TIPO SERVICIO NCP
Sistema Emisión Comprobantes de Pago : MANUAL/COMPUTARIZADO
Sistema de Contabilidad : COMPUTARIZADO
Código de Profesión / Oficio : -
Actividad de Comercio Exterior : IMPORTADOR
Número Fax : -
Teléfono Fijo 1 : 64 - 245719
Teléfono Fijo 2 : 64 - 249685
Teléfono Móvil 1 : - - 972984240
Teléfono Móvil 2 : - - 964102348
Correo Electrónico 1 : karinabpc@hotmail.com
Correo Electrónico 2 : contabilidad@wankamotors.com
Domicilio Fiscal
Actividad Economica : 4510 - VENTA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

Departamento : JUNIN
Provincia : HUANCAYO
Distrito : EL TAMBO
Tipo y Nombre Zona : -
Tipo y Nombre Vía : JR. FAUSTINO QUISPE
Nro : 497
Km : -
Mz : -
Lote : -
Dpto : -
Interior : -
Otras Referencias : CENTRO FINANCIERO EL TAMBO
Condición del inmueble declarado como : ALQUILADO
Domicilio Fiscal
Datos de la Empresa
68
Fecha Inscripción RR.PP : 17/05/2010

Número de Partida Registral : 12483927
Tomo/Ficha : -
Folio : -
Asiento : -
Origen del Capital : NACIONAL
País de Origen del Capital : -
Registro de Tributos Afectos
Exoneración
Afecto
Marca de
Tributo desde Desde Hasta
Exoneración
IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 21/05/2010 - - -
RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA 21/05/2010 - - -
IMP.TEMPORAL A LOS ACTIV.NETOS 01/03/2013 - - -
RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES 01/09/2011 - - -
RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 01/08/2010 - - -
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR01/08/2010 - - -
SNP - LEY 19990 01/02/2011 - - -
Representantes Legales
Tipo y Fecha de Fecha Nro. Orden de

Apellidos y Nombres Cargo
Número de Nacimiento Desde Representación
Documento
TRAVERSO GARCIA LIA GERENTE
DOC. 25/08/1968 17/05/2010 -
YANNINA GENERAL
NACIONAL
Dirección Ubigeo Teléfono Correo
DE
JUNIN
IDENTIDAD
JR. NEMESIO RAEZ 970 HUANCAYO EL 12 - - -
-10552725
TAMBO
69
Otras Personas Vinculadas
Fecha de Fecha
Tipo y Apellidos y Nombres Vinculo Residencia Porcentaje
Nacimiento Desde
Nro.Doc.
DOC. TRAVERSO GARCIA
SOCIO 25/08/1968 16/12/2011 - 75.500000000
NACIONAL LIA YANNINA
DE Dirección Ubigeo Teléfono Correo
IDENTIDAD
--- --- -
-10552725
Tipo y Fecha de Fecha
Apellidos y Nombres Vinculo Residencia Porcentaje
Nro.Doc. Nacimiento Desde
DOC. TRAVERSO GARCIA
SOCIO 23/11/1969 17/05/2010 - 24.500000000
NACIONAL MIGUEL OSCAR
DE Dirección Ubigeo Teléfono Correo
IDENTIDAD
--- --- -
-09335881
70
Establecimientos Anexos
Otras
Tipo Denominación Ubigeo Domicilio Cond.Legal
Código Referencias
AV. MARISCAL
JUNIN
L. CASTILLA NRO. 2699
0001 - HUANCAYO - ALQUILADO
COMERCIAL ---- EL TAMBO
EL TAMBO
SECTOR 12
B) SISTEMA CONTABLE (SPIGA)

71
C) PDT PLANILLA - PLAME

72
73
D) AFP NET – PLANILLA
74
E) FACTURACION EN SISTEMA CONTABLE (SPIGA)
75
F) INGRESO DE SIENTO CONTABLE EN SISTEMA CONTABLE (SPIGA)
76
G) CREACIÓN DE OFERTA DE CLIENTE EN SISTEMA CONTABLE (SPIGA)
77
H) BUSCANDO DOCUMENTOS EN ALMACÉN DE ARCHIVADORES

78
79
I) REGISTRANDO DOCUMENTOS A SISTEMA CONTABLE (SPIGA)

80

Informe de Practicas Pre Profecionales Ii Felimon B.C.

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1.2.2.2 DESCRIPCIÓN Y COMENTARIOS DEL ORGANIGRAMA

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