La evidencia como factor fundamental: Enron, Al Capone y otros

Nombres y Apellidos completos del autor 1,

Nombre del docente

Administración Financiera

Materia

Instituto Superior Tecnológico “España

Ciudad

2022
La evidencia como factor fundamental: Enron, Al Capone y otros 2

El presente ensayo tiene como objetivo analizar tres videos distintos, los cuales

han sido expuestos con el motivo de estudiar la importancia de la evidencia dentro de

los procesos de auditoría. El primer caso para analizar es relativo al famoso

delincuente y mafioso Al Capone, el segundo tiene que ver con un corto de la

temporada cuatro de la seria “La Casa de Papel” y el tercer cortometraje es

concerniente al famoso caso de la desaparecida empresa Enron.

La importancia de la evidencia en estos tres casos lleva a escenarios muy

diferentes, sin embargo, el mensaje va dirigido a la mejora de sistemas de información,

al control hacia la misma dentro de las empresas y a la elaboración de política pública

cada vez más pertinente con el propósito de aprender de errores del pasado, fortalecer

los sistemas tributarios, económicos y financieros y garantizar la seguridad de los

inversores, partes interesadas y todos aquellos quienes hayan comprometido recursos.

A pesar de que estos tres casos pertenecen a los anales de la historia

diferentes, y en el caso del fragmento de la serie, a la imaginación de los directores. La

comparación entre estos establece la formulación de la pregunta: ¿La evidencia fue

importante para la caída de Al Capone, de Enron o para descubrir pruebas

delincuenciales o negligentes en el funcionario del fragmento de la serie?.

Para las investigaciones básicas, la explicación podría incluir la necesidad de

resolver cualquier inconsistencia en los resultados de trabajo anteriores y/o de ampliar

la investigación de una formulación teórica (Meganoticias, 2021). Además, se deben

describir los trabajos previos, de esta manera se expondrá la literatura relevante

relacionada con el tema, pero no se sienta obligado a incluir un recuento histórico

La evidencia como factor fundamental: Enron, Al Capone y otros 3

exhaustivo. Como tercer criterio, exponga las hipótesis y su correspondencia con el

diseño de investigación, después de haber introducido el problema y desarrollado el

material con los antecedentes, explique su aproximación a la solución del problema.

Se comenzará explicando algunas de las hazañas delincuenciales de Al

Capone. Hijo de migrantes italianos Alphonse Capone fue el cerebro de varios actos

ilegales, entre ellos la prostitución, la venta ilegal de alcohol entre otros negocios

ilícitos. Uno de los hitos de la trayectoria del mafioso ocurrió el 14 de febrero de 1929,

se presume que Capone logró asesinar a varias cabezas de grupos mafiosos rivales a

manera de fusilamiento (Sadurní, 2020). El foco principal por el que se menciona a Al

Capone dentro de este documento es la falta de evidencia acerca de los crímenes

ocurridos por el mafioso, que evitaban que fuera apresado a pesar del grado de terror

que esparció por Nueva York. Como se cita en el documento de Sadurní (2020, p.1)

“jamás pudo ser acusado de delito”. Para 1927 la Corte Suprema de los estados

Unidos logra aprobar una ley de impuestos la cual hizo visible los casos de evasión del

Capone y bajo este amparo legal fue llevado a la cárcel.

El segundo de los casos expuestos en este ensayo se encuentra relativo a la

extinta empresa de energía Enron (Finnse, 2021). Aprovechando los fallos legales en

las políticas financieras las cabezas de la empresa lograron establecer una red de más

de 3000 empresas subsidiarias e interconectadas con la contabilidad de Enron, esto

con el fin de maquillar sus estados financieros, evadir impuestos y consolidarse como

una gran empresa sin capital. El crecimiento de la empresa se veía reflejado

claramente en la bolsa de valores, sin embargo, las estafas sólo se habrían descubierto
La evidencia como factor fundamental: Enron, Al Capone y otros 4

con el tiempo. Fue un importante golpe para la economía norteamericana y de otros

países como India, debido a que entonces fue una de las empresas que se creía mejor

constituida, así como era reconocida por su solidez. La quiebra de la empresa dejó en

la calle a varios inversores, jubilados, y otras partes interesadas que veían en Enron

una oportunidad para crecer (Vive et al., 2017). A partir de la caída de la empresa se

crea la Ley Sarbanes & Oxley la misma que se destaca por proponer estatutos para el

control dentro de la responsabilidad corporativa, así mismo se establecen puntos

punitivos con el objeto de castigar el fraude corporativo y se crea a la par un comité

especializado en verificar y monitorear las actividades del ejercicio profesional de la

auditoría contable (Jaramillo & Ladino, 2019)

Como último punto es el fragmento de video de la afamada serie “La Casa de

Papel”, en este video se descubren pruebas acerca de actos ilícitos y violentos

ocurridos por parte de un funcionario (Colmenar et al., 2019). A pesar de este episodio

venir de la mente de los productores, han existido casos dentro de la historia que son

similares, como ejemplo se encuentra el caso de Julian Assange y el equipo de

kackeadores que pusieron en evidencia a muchos funcionarios importantes de varios

países. La evidencia aquí una vez más juega un papel fundamental debido a que es el

estudio de las pruebas encontradas la que guían a Assange a lograr conclusiones en

base a una auditoría exhaustiva, aunque de manera ilícita (Ramonet, 2016)

Como se pudo analizar, la evidencia en estos tres casos presentados juega un

rol fundamental a la hora de establecer conclusiones. Al Capone no fue sentenciado

por los crímenes cometidos, Julian Assange presentó evidencias que le costaron la

libertad y las de Enron lograron establecer un hito dentro del modo de administrar las
 La evidencia como factor fundamental: Enron, Al Capone y otros 5

grandes corporaciones. La evidencia si fue importante y permitió la creación de política

pública que más tarde permitió controlar estas fallas. A excepción del caso similar al

video número tres, los otros focos de estudio presentados en este ensayo, dan prueba

de la importancia de la auditoría y el control ejercido sobre el ejercicio profesional

financiero, así mismo sobre la evidencia y su análisis.

Bibliografía

Colmenar, J., Quintas, X., Serra, K., & Rodrigo, A. (2019). La casa de papel temporada 4 (pp. 1–1). Netflix.

https://www.youtube.com/watch?v=AdOhlFzk03Y&ab_channel=Sebasti%C3%A1nCeciliano.

Finnse. (2021). Caso Enron explicado paso a paso (pp. 1–1). Youtube. https://www.youtube.com/watch?

v=mGRGZ6vN7uU&ab_channel=Finnse

Jaramillo, A., & Ladino, C. (2019). Ingeniería contable en el caso Enron. 5(12).

http://repository.unipiloto.edu.co/handle/20.500.12277/9098

Meganoticias. (2021). Al Capone: 90 años de la condena del gángster más conocido de EEUU - YouTube (pp.

1–1). Youtube. https://www.youtube.com/watch?v=quQQARoUhxY&ab_channel=Meganoticias

Ramonet, I. (2016). El imperio de la vigilancia Nadie está a salvo de la red global de espionaje (1st ed.). Capital

Intelectual. www.editorialcapin.com.ar

Sadurní. (2020, January 24). Al Capone, el amo de Chicago. Historia National Geographic.

https://historia.nationalgeographic.com.es/a/capone-amo-chicago_15062

Vive, M., Lado, R., & Rey, L. (2017). Los casos Enron y Gowex: una aplicación práctica en a auditoría de

cuentas. II Congreso Internacional Virtual Sobre La Educación En El Siglo XXI, 1¿94-101.