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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE

HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TAREAS PREVIAS AL COMPROMISO

INTEGRANTES:
CONDORI CARDENAS, LISBETH
DE LA CRUZ PRADO, DANIELA
ESPINOZA PARIONA MAYKER LIZVIAN
HUALLPA PEREZ, FRITZI VIANET
SARMIENTO MOLLARES, MARCO ANTONIO
DOCENTES:
CPC. JULIO GÓMEZ MÉNDEZ
CURSO:
AUDITORÍA FINANCIERA I (CO 543)

AYACUCHO - PERÚ

2022
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 4
1. OBJETIVO 5
1.1. OBJETIVO GENERAL 5
1.2. OBJETIVO ESPECÍFICO 5
2. TAREAS PREVIAS AL COMPROMISO 5
2.1. INVITACIÓN Y TÉRMINOS DE REFERENCIA 5
2.1.1. INVITACIÓN 5
2.1.1.1. Invitación indirecta 5
2.1.1.2. Invitación directa 5
2.1.1.3. MODELO DE CARTA DE INVITACIÓN DIRECTA 5
2.1.2. TÉRMINOS DE REFERENCIA 7
2.1.2.1. ¿Qué son los Términos de Referencia? 7
2.1.2.2. ¿Para qué sirven los TdR? 7
2.1.2.3. ¿Qué incluyen los TdR? 7
2.1.2.4. ¿En qué consiste cada uno de los temas incluidos en los TdR? 8
2.1.2.5. MODELO DE TÉRMINOS DE REFERENCIA 8
2.2. PROPUESTA TÉCNICA Y ECONÓMICA 22
2.2.1. PROPUESTA TÉCNICA 22
2.2.2. PROPUESTA ECONÓMICA 22
2.2.3. TIP’S PARA FORMULAR LA PROPUESTA ECONÓMICA 22
2.2.4. MODELO DE PROPUESTA TÉCNICA 24
2.2.5. MODELO DE PROPUESTA ECONÓMICA 27
2.3. CARTA DE ACEPTACIÓN 28
2.3.1. ELEMENTOS 28
2.3.2. ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA 29
2.3.3. MODELO DE CARTA DE ACEPTACION 29
2.4. CONTRATO DE AUDITORÍA 31
2.4.1. CONTRATO 31
2.4.2. AUDITORÍA 31
2.4.3. CONTRATO DE AUDITORÍA 31
2.4.5. MODELO DE CONTRATO DE AUDITORÍA 33
2.5. CARTA DE REQUERIMIENTO 38
2.5.1. CONTENIDO 38
2.5.2. OBLIGACIONES 38
2.5.2.1. EMPRESA AUDITADA 38
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2.5.2.2. AUDITOR O SOCIEDAD AUDITORA 39

2.5.2.3. CARACTERÍSTICAS PARA UNA CARTA DE REQUERIMIENTO 39
2.5.2.4. MODELO DE CARTA DE REQUERIMIENTO 39
RECOMENDACIONES 44
CONCLUSIONES 45
BIBLIOGRAFÍA 46
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INTRODUCCIÓN

El presente trabajo monográfico está orientado a desarrollar las tareas previas al compromiso,
que se puede definir como un acto preparatorio, es decir, antes de realizar una planificación de
auditoría, donde se analizará a detalle el compromiso de la entidad y la asociación de auditores,
para ello se desarrollará los subtemas de ¿qué es?, la invitación y términos de referencia, las
propuestas técnicas y económicas, carta de aceptación, contrato de auditoría y carta de
requerimiento.

Para analizar este tema de las tareas previas al compromiso se desarrollará más a detalle los
subtemas correspondientes. a cada subtema se refiere el antes del compromiso.

La invitación y el término de referencia hace referencia a un documento, donde la empresa lo

realiza para poder dar a conocer sobre su empresa, para ello se redacta la carta de invitación a
los asociados de auditores, en caso al término de referencia se da a conocer los antecedentes,
objetivos, alcances y otros con respecto a la empresa con la finalidad de entender de qué va
tratar la auditoría a realizar.

Con respecto a la propuesta técnica y económica se redactará las estrategias para cumplir con
los objetivos y como llegar a la meta.

Para poder dar inicio con la carta de aceptación que debe dar un compromiso entre la empresa
y los asociados de auditores, luego de ello se firma el contrato de auditoría.

Para finalizar se redacta la carta de requerimiento, que va consistir en qué documentos, los
estados financieros, libros contables y entrevistas se va a necesitar para poder proceder con el
inicio de una auditoría.
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1. OBJETIVO

1.1. OBJETIVO GENERAL

● Analizar las tareas previas al compromiso

1.2. OBJETIVO ESPECÍFICO

● Explicar en qué consiste la invitación y término de referencia

● Explicar detalladamente la propuesta técnica y económica
● Explicar detalladamente el proceso de la carta de aceptación
● Explicar de manera detallada sobre el proceso del contrato de auditoría
● Explicar de manera detallada sobre el proceso de carta de requerimiento

2. TAREAS PREVIAS AL COMPROMISO

2.1. INVITACIÓN Y TÉRMINOS DE REFERENCIA

2.1.1. INVITACIÓN

Las invitaciones para presentar propuestas de servicios profesionales

de auditoría, se reciben de manera directa e indirecta. Comencemos
con esta última forma de invitación

2.1.1.1. Invitación indirecta

Esta forma de invitación se realiza, generalmente, a través de los

medios de comunicación escrita, especialmente el diario oficial y los
diarios privados de mayor circulación.

2.1.1.2. Invitación directa

Esta clase de invitación se realiza a través de cartas que envían los

clientes potenciales, ya sea por recomendación de un cliente
satisfecho, o como relación iniciada con los accionistas, directores,
asesores, gerentes y/o ejecutivos de las empresas.

2.1.1.3. MODELO DE CARTA DE INVITACIÓN DIRECTA

 6

Según (Yataco, 2019)

CARTA DE INVITACIÓN DIRECTA N° 01/2021/JOP
Pino Hogar SAC
Urb. Aurora f6
Lima – Perú
Teléfono: 566-1704
Lima, 03 de febrero de 2019

Señores:
Álvarez y Liosa Asociados S.C.
Presente:
Distinguidos señores:

Por intermedio de la presente invitamos a su sociedad de auditoría para que pueda alcanzarnos
una propuesta de auditoría financiera de mi representada por el periodo del 01 de enero al 31
de diciembre del 2014. Con los propósitos siguientes:
1. Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información
complementaria de acuerdo a las normas de información financiera- NIIF integrales
2. Evaluación del control interno y opinar sobre los riesgos del mismo
3. Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
4. Evaluación de la situación financiera, cumplimiento de obligaciones tributarias y otros
Vuestro trabajo deberá ser realizado aplicando las normas internacionales de auditoría NIA,
enfoque de acuerdo con las NIIF vigentes en nuestro país.

Mucho agradeceré alcanzar su propuesta antes del 31 de marzo del presente año. Por favor
informarnos por escrito tan pronto hayan recibido esta carta, su propuesta de auditoría:
a) Que han recibido la carta de invitación; y
b) Si presentarán o no su propuesta
Para cualquier coordinación comunicarse con el señor: Daniel Yataco, coordinador del
comité de auditoría al teléfono 957-022-841.
Se adjunta bases y requisitos para los encargos de auditoría en anexos adjuntos a
la carta de invitación.
Esperamos su respuesta a esta invitación.
Atentamente,

Leslie Cancho Rímac

Presidente del Comité de Auditoría y Control
 7

2.1.2. TÉRMINOS DE REFERENCIA

Guía para elaborar Términos de Referencia –TdR- (s.f.).

2.1.2.1. ¿Qué son los Términos de Referencia?

Se llama así al documento que elabora una empresa que necesita

contratar a otras empresas para que le proporcionen determinados
servicios para mejorar sus sistemas de mercadeo, de producción, de
organización, sus finanzas o bien su administración en general.
Las empresas cuando hacen su diagnóstico ya sea de toda la
organización o de alguna parte de la misma y detectan que tienen
debilidades o problemas, o bien quieren aprovechar oportunidades para
mejorar, entonces identifican la necesidad de su fortalecimiento,
cuando este no puede realizarse con sus propios recursos entonces se
recurre a buscar asistencia externa.
Esa necesidad de asistencia se plasma en un documento llamado
Término de Referencia.

2.1.2.2. ¿Para qué sirven los TdR?

Para que las empresas tengan claridad sobre las condiciones en que
posiblemente se suscribirá un contrato, una sobre el servicio que va a
contratar y las otras empresas sobre las condiciones en que ofrecen
dichos servicios, para poder elaborar y presentar sus ofertas de
servicios. Una vez seleccionada una empresa, sirve para elaborar el
contrato de servicios y durante su ejecución para verificar el
cumplimiento de lo contratado, es decir, si se hicieron las actividades
tal como la empresa lo esperaba.
Recuerde que los TdR constituyen el primer paso para empezar la
contratación de servicios, si están bien elaborados, se esperan buenos
resultados.

2.1.2.3. ¿Qué incluyen los TdR?

Empieza con el título del servicio, en pocas palabras debe

comprenderse lo que se quiere, después se incluyen los antecedentes de
la empresa y del área de trabajo para la cual están requiriendo los
 8

servicios externos, los objetivos que se espera lograr, también se

describen las especificaciones técnicas del servicio, la organización
prevista para cumplir con lo solicitado, los resultados e informes, los
requisitos del contratista o de la empresa para que pueda participar, el
tiempo disponible para su ejecución, y condiciones de pago.
Como se puede ver, los TdR proporcionan información para que
cualquier empresa externa a la que se le envíen, puedan comprender a
qué organización le van a ofertar y qué les están pidiendo.

2.1.2.4. ¿En qué consiste cada uno de los temas incluidos en los
TdR?

Para poder entender en que consiste, veremos en el siguiente modelo

de la elaboración de Términos de Referencia.

2.1.2.5. MODELO DE TÉRMINOS DE REFERENCIA

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BASES
INTEGRADAS

I CONVOCATORIA

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y

SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LECHE
GLORIA S.A.

EJERCICIO 2021
 10

CAPÍTULO I
GENERALIDADES

1.1 ENTIDAD CONVOCANTE

Leche Gloria S.A.

1.2 DOMICILIO LEGAL

Av. República de Panamá Nro. 2461 Urb. Santa Catalina (entre vía expresa y
República de Panamá) Lima - Lima - La Victoria

1.3 OBJETO DE LA CONVOCATORIA

Contratar los servicios de una Sociedad de Auditoria o Auditor Independiente hábil
para auditar los Estados Financieros y Sistema de Control Interno de Leche Gloria
S.A. del ejercicio 2021. La auditoría financiera incidirá en la evaluación la gestión
económica y contable

La convocatoria se rige por el artículo 86° del Estatuto vigente, que dispone la
convocatoria a un Concurso de Méritos entre Sociedades de Auditoria Hábiles y
Auditores Independientes.

1.4 FUENTE DE FINANCIEMIENTO

Recursos Propios

1.5 PLAZO DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO

90 días calendario

1.6 MONTO ECONÓMICO

El Valor Referencial fijado para estos servicios es de S/ 200,000.00 incluido del
I.G.V.

BASE LEGAL:
• Ley N° 27444 – Ley de Procedimiento Administrativo General.
• Código Civil.
 11

CAPÍTULO II

DEL PROCESO DE SELECCIÓN

2.1 CRONOGRAMA DEL PROCESO DE SELECCIÓN

CONCEPTO FECHAS OBSERVACIONES

Convocatoria y Publicación
de Del 6 al 9 de diciembre Pág. Web y Redes Sociales.
Bases. 2021
Formulación de
consultas y 10 de diciembre 2021 Vía Correo Electrónico:
Observaciones a las contactcenterinforma@gl
Bases. oria.com.pe
Absolución de
consultas e Integración 13 de diciembre 2021 Pág. Web y Redes
de las Bases. Sociales.
Recepción de Propuestas. 14 y 15 de diciembre 2021 En físico – Horario de
Oficina. De 9:00 p.m. a
1:00 p.m.
Evaluación:
• Técnica 16 y 17 de diciembre 2021 A cargo de la Comisión.
• Económica
Publicación de Ganador 18 de diciembre 2021 Pág. Web y Redes Sociales.

Firma de Contrato 20 de diciembre 2021 Horario de Oficina

Inicio del Trabajo de 2 de enero 2022
Auditoria
Presentación del Informe 2 de abril 2022
deAuditoria
Exposición de Dictamen de
Auditoria en Asamblea 24 de abril de 2022 LECHE GLORIA
General Ordinaria. S.A.
 12

2.2. CONVOCATORIA Y PUBLICACIÓN DE BASES

La convocatoria se efectuará mediante publicación en Páginas Web y Redes

Sociales de la empresa Leche Gloria S.A., según cronograma del proceso.

2.3. FORMULACIÓN DE CONSULTAS Y OBSERVACIONES A LAS

BASES

Se presentarán Vía Correo Electrónico, hasta el día viernes 10 de diciembre

2021,según cronograma de proceso.

No se absolverán consultas que se presenten extemporáneamente o que sean

formuladas por quiénes no incluyan sus datos personales y nombre de la Sociedad
Auditora a la que representan en el correo electrónico de consulta.

2.4. ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS E INTEGRACIÓN DE LAS BASES.

Una vez absueltas todas las consultas, estás se integrarán a las bases.
Las bases integradas deberán contener los cambios producidos como consecuencia
de las consultas formuladas, y se harán de conocimiento mediante la Pagina Web
y Redes Sociales, vía electrónico, el día lunes 13 de diciembre 2021, según el
cronograma consecuencia del proceso.

2.5. RECEPCIÓN DE PROPUESTAS

La recepción de propuestas se realizará en el Local Av. República de Panamá

Nro. 2461 Urb. Santa Catalina (entre vía expresa y República de Panamá) Lima
- La Victoria, en físico y en horario de oficina (De 9:00a.m. a 1:00 p.m.), el 14 y
15 de diciembre de 2021, según cronograma del proceso.

2.6. FORMAS DE PRESENTACIÓN Y ALCANCES DE LAS PROPUESTAS.

Todos los documentos que contengan información referida a los requisitos

para admisión de propuestas se presentarán en idioma castellano.

Las propuestas se presentarán en dos (02) sobres cerrados, de los cuales el primero
corresponde a la propuesta técnica y el segundo a la económica, tal como se indica
acontinuación:
 13

Señores:
LECHE GLORIA S.A.
Atención: COMISIÓN ESPECIAL DE AUDITORIA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
– AÑO 2021.
OBJETO DEL PROCESO: Servicio de Auditoría a los Estados
Financieros y Sistema de Control Interno – Año 2021
SOBRE N° 01: Propuesta Técnica
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:

Señores:
LECHE GLORIA S.A.
Atención: COMISIÓN ESPECIAL DE AUDITORIA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
– AÑO 2021.
OBJETO DEL PROCESO: Servicio de Auditoría a los Estados
Financieros y Sistema de Control Interno – Año 2021.
SOBRE N° 02: Propuesta Económica
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:

2.6.1.PROPUESTA TÉCNICA

Documentación de Presentación

Obligatoria

a. La Sociedad de Auditoría o Auditor Independiente, debe acreditar un equipo

mínimo de 04 Auditores de acuerdo a los temas y especialidades a auditar,
conforme lo establecen la presente bases, debiendo estar colegiados y
habilitados por su respectivo Colegio Profesional. Para el especialista en
Tributarista, debe tener mínimo 05 años de experiencia en el ejercicio de su
profesión independiente y/o haber laborado en empresas públicas y/o
privadas. La Empresa Leche Gloria S.A prioritariamente el especialista en
Derecho como parte del equipo de Auditoria.
El profesional en tributaria y el abogado son parte de los expertos que apoyan
al equipo de auditoría compuesto por Contadores Públicos Colegiados.
b. Certificado de habilidad al mes de la convocatoria y hasta la culminación de
la Auditoría, de la Sociedad de Auditoría o Auditor Independiente y de los
miembros integrantes del equipo.
c. Presentación de una Declaración Jurada simple de no tener antecedentes
penales y/o judiciales el Auditor Independiente, así como de cada uno de los
miembros integrantes de la Sociedad de Auditoria y del equipo de Auditoría.
d. Documentación (Contratos celebrados con entidades públicas y/o privadas
de la prestación de servicios de Auditoría y/o contratos laborales de auditor
interno y sus respectivos comprobantes de pago o boletas de pago). Los
contratos celebrados, los contratos laborales, y sus respectivos
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comprobantes de pago o boletas de pago, de la Sociedad de Auditoria y su

equipo, además los otros documentos, pueden alternativamente ser
certificados con la firma y sello del representante legal de la Sociedad de
Auditoria o el Auditor Independiente, con cargo a sustituirlos con copias
legalizadas notariales de los mismos, en caso de que el postor sea declarado
ganador de la buena pro.

e. Curriculum Vitae documentado del Auditor Independiente y de los

integrantes del equipo.
f. El Auditor Independiente o Representante Legal de la Sociedad de Auditoría
adjuntará Declaración Jurada según Anexo N° 01.
g. La Sociedad de Auditoría o el Auditor Independiente deberá acreditar a su
Representante (Formato N° 01).
h. Presentación del Programa de Auditoría por áreas y/o actividades incluyendo
del Sistema Informático, con énfasis en el cumplimiento de las medidas
correctivas pendientes de los Informes Largos y Cartas de Control Interno de
los 3 años, últimos años al 2021.

IMPORTANTE
La omisión de alguno de los documentos enunciados acarreará la
descalificación de la propuesta.

Documentación de Presentación Facultativa

A criterio del postor

2.6.2. PROPUESTA ECONÓMICA

El monto referencial para la contratación del servicio de AUDITORÍA

A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE LECHE GLORIA S.A. es de S/ 200,000.00 (Doscientos
mil con 00/100 soles), incluido el IGV.

No se aceptarán propuestas con un monto menor al referencial.

Documentación de Presentación Obligatoria

2.6.2.1. Oferta económica expresada en soles, en letras y en números, la

cual debe incluir todos los impuestos; IGV, gastos generales o
cualquier otro concepto; no deberá tener borrones, ni
enmendaduras, caso contrario se considera como no presentada
(Anexo N° 02).

2.7. DETERMINACIÓN DEL PUNTAJE TOTAL

Una vez evaluada las propuestas técnicas y económicas se procederán a

determinar el puntaje total de las mismas.
El puntaje total de la propuesta será el promedio ponderado de ambas
evaluaciones, obtenido de:
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P.T. = c1PTec + c2PE

Dónde:

P.T. = Puntaje Total

P.Tec. = Puntaje Evaluación Técnica
P.E = Puntaje Evaluación Económica

c1 = Coeficiente de ponderación evaluación técnica = 0.80

c2 = Coeficiente de ponderación evaluación económica = 0.20

La evaluación de las propuestas se realizará con el número de postores que se

presenten.

2.7.1. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Los criterios de evaluación técnica y su ponderación, serán los siguientes:

CRITERIOS PUNTAJE
MÁXIMO
Experiencia de la Sociedad de Auditoria o
Auditor Independiente (considerar Años y
meses) 10 puntos
• De 1 a 5 años. 20 puntos
• De 5 años 1 y mes a 10 años. 40 puntos
• Más de 10 años.
Programa de Auditoria (1) (2) 15 puntos
Experiencia del Equipo de Auditoría 45 puntos
(1) La Auditoría financiera externa incluirá como objetivo
específico la evaluación de las cuentas de ahorros intangibles.
(2) La Auditoría incluirá una Evaluación del Sistema del control
interno Informático.

El criterio único de evaluación económica es de otorgar 100 puntos a

aquellas propuestas que se sujeten al monto referencial.

2.8. REQUISITOS PARA LA SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO

Copia DNI del Representante Legal de la Sociedad de
Auditoria o Auditor Independiente.
Copia de vigencia de poder del Representante Legal de la
empresaauditora.
Copia de la Constitución de la empresa y modificatorias de
ser el caso.
Copia RUC de la Sociedad de Auditoria o Auditor Independiente.

2.8.1. Causales de Resolución del Contrato:

Cualquiera de las partes puede resolver el contrato, la empresa Leche

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Gloria S.A. procederá de acuerdo a lo establecido en los artículos 1371,

1372, 1426, 1428, 1429, 1430 del Código Civil, y de aquellos artículos
que resulten aplicable, el cual es muy genérico, ergo agregar lo
siguiente:

El incumplimiento de las obligaciones asumidas por la Sociedad de

Auditoría o Auditor Independiente en el contrato que se suscribirá
constituirá causal de resolución del presente convenio al amparo de lo
dispuesto por el artículo 1430 del Código Civil. En consecuencia, se
producirá la resolución de pleno derecho cuando la parte afectada
comunique por escrito a la otra que quiere valerse de esta cláusula. La
Conclusión del Convenio se realizará por mutuo acuerdo o decisión
unilateral de cualquiera de las partes.

2.8.2. Penalidad por incumplimiento del Contrato:

Si la Sociedad de Auditoría o Auditor Independiente incurre en retraso

injustificado en la ejecución de las prestaciones objeto del contrato, la
empresa lácteos Leche Gloria S.A. le aplica automáticamente una
penalidad por mora por cada día de atraso, de acuerdo a la fórmula
establecida:P = 0.10 x Monto Contrato FX Plazo en días
F = 0.40 para plazos menores o iguales a 60 días.

Esta penalidad se deduce del pago a cuenta o del pago final, según
corresponda; o si fuera necesario. Este tipo de penalidad puede alcanzar
un monto máximo equivalente al diez por ciento (10%) del monto del
contrato vigente, o de ser el caso, del ítem que debió ejecutarse.

Cuando se llegue a cubrir el monto máximo de la penalidad ya sea por

mora u otras penalidades, de ser el caso, la empresa Leche Gloria S.A.
puede resolver el contrato por incumplimiento.

Estas penalidades serán incorporadas en el contrato, de manera

indefectible.

2.9. PLAZO DE ENTREGA DOCUMENTACIÓN PARA

SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO

El postor ganador presentará toda la documentación requerida para la

suscripción del contrato hasta el día lunes 20 de diciembre del 2021.

2.10. PRESENTACIÓN DE INFORMES DE AUDITORIA

El día sábado 2 de abril, la Sociedad de Auditoría o Auditor Independiente,

presentara en físico 02 juegos y 01 CD los informes de Auditoría: Informe corto
(Dictamen Estados Financieros) e Informe Largo, para ser revisado y aprobado
por el Consejo Directivo, para posteriormente ser expuesto ante la asamblea el
día domingo 24 de abril de 2022.
 17

2.11. FORMA DE PAGO

A la firma del contrato se otorgará el 50% de la Propuesta Económica y a la

entrega del Informe Final el 50% restante. Previa presentación del
comprobante de pago, así como el Informe de Conformidad de la Comisión
Especial.
2.12. DISPOSICIONES FINALES

A efecto de velar por la independencia, oportunidad y transparencia de estos

procesos, las sociedades de auditoria o auditores independientes que hayan
auditado dos (02) años consecutivos al Colegio en los últimos cinco (5) años
no serán admitidos en esta ocasión.

Lo que no se encuentre previsto en las presentes Bases será resuelto por la

Comisión Especial Designada.

Representante legal
 18

FORMATOS Y ANEXOS
 19

FORMATO Nº 01

MODELO CARTA DE
ACREDITACIÓN DEL
REPRESENTANTE

Lima, ....................................................

Señores
Comisión Especial de Auditoría a los Estados Financieros y Sistema de Control
Interno Año 2021
Leche Gloria S.A.

Tengo el agrado de dirigirme a ustedes, en relación con la convocatoria, para

auditar losEstados Financieros del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2021,
a fin de acreditar a nuestro apoderado:
..........................................................., identificado con DNI Nº
............................, quien se encuentra en virtud a este documento,
debidamente autorizado a realizar todos los actos vinculados al proceso de
selección.

Para tal efecto, se adjunta copia simple de la ficha registral vigente del suscrito.
Sin otroparticular, quedamos de Usted,
Atentamente,

………………………………………………………
Nombre,Firma y Sello Representante Legal
Nombre/Razón Social del Participante
RUC
DNI
 20

ANEXO Nº 01
DECLARACIÓN JURADA
Señores
Comisión Especial de Auditoría a los Estados Financieros y Sistema de Control
Interno
- Año 2021
Leche Gloria S.A.

De nuestra consideración:

El que suscribe........................... (Auditor Independiente Representante

Legal)de......................................, identificado con DNI Nº ................................... ,
y RUC Nº.........................,
................................................. domiciliado en , que
me presento como postor para la contratación del
Servicio de Auditoría Externa a los Estados Financieros Año y Sistema de
Control Interno 2021, declaro bajo juramento:

1.- No tener impedimento para participar en el proceso de selección, ni para

contratar.

2.- Conozco, acepto y me someto a las Bases, condiciones y

procedimientos para el proceso de selección.

3.- Soy responsable de la veracidad de los documentos e información que

presento para efectos de la presente selección.

4.- Me comprometo a mantener mi oferta durante el proceso de selección y

a suscribir el contrato en caso de resultar favorecido con la Buena Pro.

5.- Conozco de las sanciones por infracciones a lo dispuesto en las Normas

de AuditoríaGeneralmente Aceptadas, así como en la Ley Nº 27444 Ley de
Procedimiento Administrativo General.

Lima, ...................................

………………………………………

Firma y Sello Representante

Legal Nombre/Razón Social
del Participante
 21

ANEXO Nº 02

MODELO CARTA DE PROPUESTA

ECONÓMICA

Lima, .............................................

Señores .
Comisión Especial de Auditoría a los Estados Financieros y Sistema de Control Interno
Año – 2021 Leche Gloria S.A.
Es grato dirigirme a ustedes, para hacer de su conocimiento que, de acuerdo con el monto
referencial
del presente proceso de selección, mi propuesta económica es la siguiente.

CONCEPTO COSTO TOTAL (SOLES)

AUDITORIA A LO ESTADOS
FINANCIEROS Y SISTEMA DE
CONTROL INTERNO AÑO 2021

La propuesta económica expresada en SOLES, incluye todos los tributos, seguro

movilidades, inspecciones, pruebas y de ser el caso los costos laborales conforme a la
legislación vigente, así como también cualquier otro concepto que le sea aplicable y que
pueda tener incidencia sobre el costo del Servicio a contratar

………………………………………

Firma y Sello Representante

Legal Nombre/Razón Social
del Participante
 22

2.2. PROPUESTA TÉCNICA Y ECONÓMICA

2.2.1. PROPUESTA TÉCNICA

La propuesta técnica es un documento en el que se plasma de

forma detallada la estrategia a desarrollar para dar solución a un
problema propuesto.

El contenido de la propuesta puede cambiar dependiendo de la

empresa o institución que solicite la auditoría.

2.2.2. PROPUESTA ECONÓMICA

La propuesta económica incluye todos los tributos, seguros,

transporte, inspecciones, pruebas y de ser el caso, los costos
laborales conforme a la legislación vigente, así como cualquier
otro concepto que le sea aplicable y que pueda tener incidencia
sobre el costo del servicio a contratar.

Cuando la institución no define el formato que debe tener la

propuesta económica se puede utilizar un cuadro en el que se
listen todos los productos y/o actividades que se contemplarán en
la consultoría.

2.2.3. TIP’S PARA FORMULAR LA PROPUESTA

ECONÓMICA

Para la venta de un servicio el proceso de negociación debe

desarrollarse en varias reuniones con el usuario, a fin de brindar
suficiente información acerca del producto o servicio que
estamos en capacidad de ofrecer y las referencias de trabajos ya
realizados con éxito. Estas reuniones son igualmente la
oportunidad para conocer a profundidad las necesidades y
expectativas del usuario.

En este sentido es importante cotizar nuestros servicios una vez

se conozcan los requerimientos del usuario, con el fin de evitar
malos entendidos y propiciar una relación de confianza con el
mismo.
 23

Para la entrega de la propuesta técnica y económica definitiva se

debe tener en cuenta:
● Esta debe ser agradable de leer, concisa y directa, de manera que
genere un buen recuerdo en el lector. Sea creativo, incluya
imágenes, gráficos, estadísticas, entre otros; en la medida justa
para reforzar la propuesta técnica.
● El contenido debe coincidir con lo requerido y acordado con el
Usuario en las reuniones previas (características del servicio,
metodologías, herramientas, plazos, entre otros).
● Defina el objeto, metas y resultados que el Usuario recibirá si
elige contratarlo, estos no deben ser genéricos, se requiere
particularizar y contextualizar los beneficios. Recuerde: no deben
generarse falsas expectativas, hay que cumplir siempre las
promesas de venta.
● Realice una breve descripción de la metodología a utilizar o
fundamento técnico (debe ser comprensible, no es necesario
enfatizar demasiado en ellas).
● Incluya el calendario o cronograma con la duración de todo el
proceso de prestación del servicio, es importante considerar los
tiempos para cada trámite tanto los que deben surtirse en la
Universidad como los que requiera realizar el Usuario.
● Establezca las condiciones económicas. En este punto se deben
seguir las siguientes recomendaciones:
● Determine los costos de operación del proyecto, éste ejercicio
permite que el valor fijado en la propuesta económica cubra los
gastos en los que se incurrirá al prestar el servicio y las utilidades
a obtener.
● A la hora de valorar el trabajo “hay que huir de hacerlo pensando
en precios por hora, sin tener en cuenta todo el Know How *
acumulado” (Valore su trabajo)
● Compare el valor de la propuesta con los precios del mercado -
Benchmarking. Esto aportará competitividad a la propuesta.
● Deje siempre un margen prudente entre el valor de la propuesta
y el precio final, a fin de no convenir un precio que viabilice el
 24

proyecto si se presenta algún imprevisto o el usuario necesita

negociar el mismo. Este margen no debe ser muy alto, si
finalmente se pacta un precio muy inferior al referido
inicialmente en la negociación la propuesta pierde credibilidad.
● Incluya las formas de pago y plazos, se recomienda negociar un
pago inicial a la firma del contrato o convenio que apalanque los
gastos iniciales.
● Una vez se tenga la propuesta técnica y financiera, hágala revisar
por otra persona, a fin de verificar si esta es clara y comprensible
para el lector, también puede apoyarse en la Secretaría General y
la División Financiera.
● Presente la propuesta incluyendo los servicios y/o productos que
se prestarán y/o entregarán, y el valor de los mismos para el
usuario, es decir cuánto queremos recibir por ellos y no cuánto
nos cuesta realizarlo. En este sentido describa los servicios y un
valor global de los mismos, que en total cubren los gastos,
utilidades e imprevistos internos del proyecto y que solo son
competencia de quien hace la oferta.

2.2.4. MODELO DE PROPUESTA TÉCNICA

AUDITORES ASOCIADOS S.C.

Experiencia en la Industria

Tenemos amplia experiencia en auditoría de Fondos similares; el equipo propuesto ha

participado en auditorías de clientes afines, lo que nos permite poder atenderlos de una manera
más eficiente.

● Fondo Inmobiliario Proyecta

● Fondo de Inversión Multirenta Inmobiliaria.
● Faro Capital Fondo de Inversión en Retail.
● Fondo Edifica Core II, Fondo de Inversión

ACERCA DE:
AUDITORES ASOCIADOS S.C.
 25

Nuestra mirada hacia ustedes como cliente tiene como pilares los conceptos de cumplimiento
de plazos, honorarios competitivos en el mercado local, ser su socio estratégico y un equipo de
experiencia en el sector en donde ustedes se desarrollan.

Una auditoría ágil, eficiente y basada en una plataforma tecnológica.

★ Las áreas críticas y riesgos serán la base de nuestro enfoque de auditoría.

★ Enfoque de auditoría orientada hacia el fortalecimiento del control interno.
★ Discusión de temas técnicos durante el proceso de auditoría enfocado a aquellos temas
que generen impacto en los estados financieros.
Honorarios y tarifas más competitivas del mercado local

● Honorarios y tarifas competitivas y transparentes que reflejan el valor que entregamos

gracias a los recursos y experiencia de nuestro equipo.
● Nuestros honorarios y tarifas competitivas reflejan el entusiasmo que tenemos de ser
sus auditores y asesores. Presentamos una propuesta económica con el interés de
continuar una relación de largo plazo.
● Relación óptima costo-beneficio.
Servicio de calidad

➢ Monitoreamos la calidad total en el servicio a través del Programa Client Care

efectuado por un miembro de la Firma independiente al equipo de auditoría Fondos de
Inversión.
➢ 20% del total de horas presupuestadas están asignadas a socios, directores y gerentes.
➢ Nuestros clientes son nuestra mejor referencia.
➢ Identificación y comunicación oportuna de temas relevantes y riesgos de negocio, con
la finalidad de contribuir a la mejora continua de sus procesos.
Equipo de trabajo

El equipo de trabajo estará conformado por un auditor encargado y por tantos auditores del
staff como sean necesarios según las circunstancias específicas. Asimismo, el equipo de
auditoría contará con el apoyo de profesionales en el área de Tecnología de Información u otra
en la que se considere necesario. Nuestro presupuesto de tiempo ha sido calculado
considerando las diferentes categorías del personal que se requerirá para la realización de la
auditoría; teniendo en consideración que ustedes nos proporcionarán oportunamente la
información necesaria.
 26

STAFF DE PROFESIONALES

Un equipo de profesionales altamente calificados y con profunda experiencia en este campo,

capacitados continuamente para compartir su conocimiento y experiencia adquirida en
beneficio de nuestros clientes.

AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CPCC. ARTEAGA PEREZ JACK representante de la sociedad el equipo asignado de

AUDITORES ASOCIADOS S.A.C estará conformado por CPCC. CABALLERO PEREZ
LUCERO como Socio de Auditoría, y CPCC. CONDORI FERNANDEZ KATHERIN como
Socio Concurrente, ambos cuentan con una gran experiencia en la industria, tanto en su rol de
auditor como en funciones de gran responsabilidad como ejecutivo.

ESTRUCTURA EQUIPO CENTRAL

UN EQUIPO CON EXPERIENCIA

CPCC. ARTEAGA PEREZ JACK, Representante y socio principal,

AUDITORES ASOCIADOS S.C

CPCC. CABALLERO PEREZ LUCERO

CPCC. CONDORI FERNANDEZ KATHERIN

 27

2.2.5. MODELO DE PROPUESTA ECONÓMICA

AUDITORES ASOCIADOS S.C.

Nuestros honorarios para la auditoría de los estados financieros del año 2021 han sido fijados
en un total de S/ 200,000. Dichos honorarios serán reajustados en función de cualquier nuevo
tributo que pueda ser promulgado a partir de la fecha de la presente propuesta y que grave el
importe de los mencionados honorarios.

FONDO DE INVERSIÓN PROPUESTA ECONÓMICA

Fondo de Inversión AUDITORES S/ 200,000 incluido IGV

ASOCIADOS S.C.

❖ La política de nuestra Firma respecto de los honorarios se basa en el tiempo

efectivamente empleado por el personal asignado a la auditoría, multiplicado por
nuestras cuotas estándar por hora, de conformidad con su nivel de experiencia.
❖ De requerirse horas adicionales o visitas adicionales no programadas, debido a retrasos
en la entrega de la información, falta de análisis contables, cambios en los niveles de
actividad a los indicados al realizar esta propuesta en cada Fondo de Inversión,
preparación inadecuada de estados financieros y otras razones no atribuibles a nosotros,
que hicieran necesario modificar nuestro plan de trabajo e incrementar las horas
previstas, evaluaremos las circunstancias y oportunamente informaremos a la Gerencia
de las horas adicionales requeridas y de los honorarios adicionales que estas generen.
❖ Los gastos de solicitudes de confirmación de saldos (formularios, sobres, franqueo),
copias fotostáticas de la documentación necesaria para la auditoría e informes,
reproducción de informes, movilidad y otros gastos incidentales menores, serán por
cuenta de los Fondos de Inversión como es usual en estos casos. Ejemplares adicionales
de los informes y cartas de control interno, serán emitidos a solicitud del cliente y
facturados al costo de reproducción.
 28

2.3. CARTA DE ACEPTACIÓN

La carta de aceptación de una auditoría es un documento en el que una

persona o empresa acepta de manera formal la participación en dicha
auditoría. Al tener varios candidatos para participar en una auditoría, es
importante que se envíe esta carta a las personas que han sido aceptadas.
De esta forma, la notificación queda por escrito y de manera clara.
El objetivo principal de la carta de aceptación de auditoría es el de
informar a la entidad convocante para el proceso de auditoría que su
solicitud ha sido aceptada.
La carta propuesta documenta y confirma la aceptación del auditor de los
términos de su compromiso, los objetivos y alcance de la auditoría, los
términos en que se establece la responsabilidad del auditor en relación con
el cliente y la forma de su informe.

2.3.1. ELEMENTOS

Estos son los elementos que debes incluir en esta carta:

- Lugar y fecha de emisión de la carta.
- Persona o empresa a quien está dirigida.
- Confirmar la aceptación del candidato incluyendo el nombre de la
persona y el nombre de la auditoría a realizar.
- Indicar las características de la auditoría, es decir, cuánto tiempo
durará y bajo qué condiciones se realizará.
- Terminar la carta ofreciendo saludos cordiales y la información de
contacto de quien emite la carta.

“La carta de aceptación en una auditoría debe estar acorde a la Norma Internacional
de Auditoría 210 (NIA 210) trata de las responsabilidades que tiene el auditor en los
términos del encargo de auditoría con la dirección y, cuando proceda, con los
responsables del gobierno de la entidad “Horacio Eudave Robles” (2021).
Por eso el auditor debe considerar determinar si concurren ciertas condiciones previas
a la auditoría de responsabilidad correspondiente a la dirección, y los responsables del
gobierno de la entidad. El encargo para la carta de aceptación de una auditoría sólo
debe aceptarse cuando el auditor considere que se cumplirán los requerimientos de
ética aplicables, como la independencia y la competencia profesional, y el encargo
 29

presente determinadas características. El auditor debe aceptar o continuar con un

encargo de auditoría únicamente cuando se haya acordado la premisa sobre la que la
auditoría se va a realizar mediante:
(a) La verificación de que sí existen las condiciones previas a una auditoría.
(b) La confirmación de que existe una comprensión común por parte del auditor, la
dirección y de los responsables del gobierno de la entidad acerca de los términos del
encargo de auditoría.

2.3.2. ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE

AUDITORÍA

El auditor acordará los términos del encargo de auditoría con la

administración, según corresponda. Los términos del encargo de auditoría
acordados se harán constar en una carta de aceptación de la auditoría e
incluirán:
a) El objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;
b) Las responsabilidades del auditor;
c) Las responsabilidades de la dirección;
d) La identificación del marco de información financiera aplicable para la
preparación de los estados financieros;
e) Una referencia a la estructura del informe que emitirá el auditor y una
declaración de que pueden existir circunstancias en las que el contenido
y la estructura del informe difieran de lo esperado; y
f) Los honorarios acordados y el periodo que comprenderá el encargo de
auditoría.

2.3.3. MODELO DE CARTA DE ACEPTACION

 30

Ayacucho, 26 de setiembre de 2021

CARTA N° 001
Señor:
ROBERT PRIDAY WOODWORTHGERENTE
GENERAL DE “LECHE GLORIA S.A.”
De esta ciudad.
De mi especial consideración.
Es grato dirigirme a usted para alcanzar un cordial saludo a la vez dar respuesta
a su carta de invitación N° 0015 recibida el 22 de agosto, para confirmarle la participación de
la sociedad auditoría AUDITORES ASOCIADOS S.A.C. al cual representó en el proceso
de selección para la “realización de la auditoría tributaria del periodo 2021”, a realizarse
durante el mes de Enero a Marzo de 2022.La empresa por su parte debe tener claro el nivel de
responsabilidad dentro del presente acuerdo.
1. Proveer de toda la información acerca del diseño administrativo.
2. Notificar al auditor del seguimiento de recomendaciones de auditorías de que fue efecto
en caso de que hubiera existido una auditoría anterior.
3. Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores para llevar a cabo
la presente evaluación.
4. Pedir la participación y colaboración del equipo del departamento para el buen
desarrollo de la presente evaluación.
5. Pedir la participación y colaboración del equipo del departamento para el buen
desarrollo de la presente evaluación.
6. La auditoría se desarrollará dentro del siguiente calendario:
Inicio del Trabajo Enero del 2022.
Fin del Trabajo Marzo del 2022.
El costo del presente servicio será 200,000.00 más el 18% del IGV,
debiendo cancelar de la siguiente manera: 50% al momento de la firma del contrato y 50%
contra-entrega del informe final, sin embargo, antes de entregar el informe definitivo, se
presentará y entregará el borrador del informe.
Si todo lo descrito anteriormente, está en concordancia con lo ya
acordado, solicitamos a usted corroborar al final de esta carta y devolverlo a esta oficina.
Así mismo, manifestarle que se le brindará una atención privilegiada a su
convocatoria.
Es propicia la oportunidad para expresarle mi especial consideración y estima.

Atentamente

—--------------------------------------------------------
CPC. SULCA LEON, Bither Smits
DNI Nº 70152559
Gerente General
 31

2.4. CONTRATO DE AUDITORÍA

2.4.1. CONTRATO

“El contrato es el acuerdo de dos o más partes para crear, regular,

modificar o extinguir una relación jurídica patrimonial”
Código Civil Peruano [CCP]. Decreto Legislativo 295 de 1984.
Artículo 1351. 24 de julio de 1984 (Perú).

2.4.2. AUDITORÍA

Es el proceso que efectúa un contador público independiente al examinar

los estados financieros preparados por una entidad económica, con el fin
de reunir elementos de juicio suficientes, con el propósito de emitir una
opinión profesional sobre la credibilidad de dichos estados financieros,
la cual se expresa en un documento formal denominado dictamen.
Mendivil Víctor, Elementos de Auditoría. Editores Cengage Learning.
Séptima
edición. México 2016.

2.4.3. CONTRATO DE AUDITORÍA

Es el vínculo del cual una de las partes se obliga a examinar los estados
contables con el propósito de emitir una opinión técnica, obligando a la
otra a pagar una retribución por el trabajo.
Orellana Patricia. Auditoría Básica de Estados Contables.
https://fhu.unse.edu.ar/contrato_auditoria.pdf

2.4.4. SISTEMA DE DETRACCIÓN

2.4.4.1. CONCEPTO
Las detracciones son depósitos realizados por el comprador que ayudan al
vendedor a generar fondos para cumplir con sus obligaciones tributarias.
2.4.5.2. PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA
DE DETRACCIONES
2.4.5.2.1. Operaciones sujetas al Sistema
Estarán sujetos al Sistema los servicios gravados con el IGV señalados en el
Anexo 3.
 32

Base legal: Art 12 de la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-

2004/SUNAT
2.4.5.2.2. Operaciones exceptuadas de la aplicación del Sistema
El Sistema no se aplicará, tratándose de las operaciones indicadas en el artículo
12°, en cualquiera de los siguientes casos:
a) El importe de la operación sea igual o menor a S/. 700.00 (Setecientos
y 00/100 Nuevos Soles).
b) Se emita comprobante de pago que no permita sustentar crédito fiscal,
saldo a favor del exportador o cualquier otro beneficio vinculado con la
devolución del IGV, así como gasto o costo para efectos tributarios. Esta
excepción no opera cuando el usuario sea una entidad del Sector Público
Nacional a que se refiere el inciso a) del artículo 18° de la Ley del Impuesto a
la Renta.
c) Se emita cualquiera de los documentos a que se refiere el numeral 6.1
del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
d) El usuario del servicio tenga la condición de no domiciliado, de
conformidad con lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta.
Base legal: Art 13 de la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-
2004/SUNAT
2.4.5.2.3 Monto del depósito
El monto del depósito resultará de aplicar los porcentajes que se indican para
cada uno de los servicios sujetos al Sistema señalados en el Anexo 3, sobre el
importe de la operación
Base legal: Art 14 de la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-
2004/SUNAT
2.4.5.2.4 Sujetos obligados a efectuar el depósito
En los servicios indicados en el artículo 12°, los sujetos obligados a efectuar el
depósito son:
a) El usuario del servicio.
b) El prestador del servicio, cuando reciba la totalidad del importe de la
operación sin haberse acreditado el depósito respectivo, sin perjuicio de la
sanción que corresponda al usuario del servicio que omitió realizar el depósito
habiendo estado obligado a efectuarlo.
Base legal: Art 15 de la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-
2004/SUNAT
2.4.5.2.5 Momento para efectuar el depósito
Tratándose de los servicios indicados en el artículo 12°, el depósito se realizará:
 33

a) Hasta la fecha de pago parcial o total al prestador del servicio o dentro

del quinto (5°) día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación
del comprobante de pago en el Registro de Compras, lo que ocurra primero,
cuando el obligado a efectuar el depósito sea el sujeto señalado en el inciso a)
del artículo 15°.
b) Dentro del quinto (5°) día hábil siguiente de recibida la totalidad del
importe de la operación, cuando el obligado a efectuar el depósito sea el sujeto
señalado en el inciso b) del artículo 15°.
Base legal: Art 16 de la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-
2004/SUNAT
(Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, 2004)
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2004/183.htm

2.4.5. MODELO DE CONTRATO DE AUDITORÍA

 34

CONTRATO DE AUDITORÍA

Conste por el presente documento, uno de LOCACIÓN DE SERVICIOS, que celebran:

a) De una parte, la empresa LECHE GLORIA SA, identificada con RUC N° 20100190797, con
domicilio en Av. República de Panamá 2461 - La Victoria - Lima – Lima; debidamente
representado por la gerente general FLEN SILVA VALERIA con DNI. Nº 22417859, a quien
en delante se le denominará EMPRESA GLORIA y;

b) De otra parte, la empresa AUDITORES ASOCIADOS S. Civil, identificada con RUC Nº

20415879642, con domicilio fiscal Jr. Las Gardenias N°280, distrito y provincia de Lima
en el departamento de Lima; debidamente representado por su Administrador el Señor CPCC.
ARTEAGA PÉREZ JACK, identificado con DNI N° 75992116; quien procede en mérito a
las facultades inscritas en la Partida Electrónica Nº 11171953 del Registro de Personas Jurídicas
de la Oficina Registral de Lima; a quien en adelante se le denominará como LA SOCIEDAD.

El presente Contrato se celebra en los términos y condiciones siguientes:

PRIMERA: DE LOS ANTECEDENTES. - Es un conglomerado peruano dedicado principalmente al

sector alimenticio en Latinoamérica y es responsable de la marca de productos lácteos que lleva su
nombre. Se fundó en 1986 por los hermanos Vito y Jorge Rodríguez, cuya sede central se encuentra en
Lima.

La EMPRESA GLORIA con fecha 20.11.2022, publicó en su página web, red social Facebook oficial,
respecto a la Convocatoria y las bases para el Proceso de Selección de Contratación de Sociedad
Auditora Externa, con el objeto de efectuar la auditoría a los estados financieros de la empresa Leche
Gloria SA, correspondientes al ejercicio 2021.

De acuerdo con el cronograma establecido en dicha Convocatoria, la Comisión Evaluadora con fecha
15.12.2021, efectuó la publicación en la página web de la empresa Leche Gloria SA, declarando a la
sociedad auditora “AUDITORES ASOCIADOS S. Civil,”, como ganadora del Proceso de Selección
de Contratación de Sociedad Auditora Externa, con el objeto de efectuar la auditoría a los estados
financieros del Colegio de Contadores Públicos de Ayacucho correspondiente al ejercicio 2021.

SEGUNDA: DEL OBJETO DEL CONTRATO. - A través del presente contrato, LA SOCIEDAD se
obliga a prestar sus servicios profesionales de auditoría y consultoría respecto a los estados financieros
 35

correspondiente al ejercicio 2021 de la EMPRESA GLORIA, a título de locación de servicios y, en los

términos pactados en la propuesta técnica.

Por su parte, la EMPRESA GLORIA se obliga a pagar a LA SOCIEDAD el monto de los honorarios
pactados en la cláusula quinta de este contrato, en la forma y oportunidad convenidas de acuerdo a la
Propuesta Económica.

TERCERA: DE LA FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO. - El servicio materia de este contrato

tiene carácter personalísimo, por lo que LA SOCIEDAD deberá realizar dicho servicio con el equipo
profesional que acreditó para la Convocatoria, de acuerdo al detalle siguiente:

a) CPCC. ARTEAGA PÉREZ JACK : Supervisor 02-3798 / 19-0565

b) CPCC. CABALLERO PÉREZ LUCERO: Auditor Tributarista 02-6882
c) CPCC. CONDORI FERNÁNDEZ KATHERIN: Auditor 02-4582
d) CPCC. ASTORAY MENDOZA ARMANDO: Auditor 02-4896

CUARTA: DEL PLAZO DE DURACIÓN DEL CONTRATO. - El presente Contrato tendrá una
vigencia de NOVENTA DÍAS (90) DÍAS CALENDARIOS, los cuales se computarán a partir del día
siguiente a la firma del presente Contrato y la entrega de información requerida por parte de la
EMPRESA GLORIA, así como al pago de la contraprestación indicada en la cláusula quinta.

QUINTA: DE LA CONTRAPRESTACIÓN.- Ambas partes de común acuerdo establecen que,

EMPRESA GLORIA pagará a LA SOCIEDAD, como contraprestación por los servicios prestados, la
suma de S/ 200,000.00 (doscientos mil con 00/100 Soles), importe que ya incluye todos los tributos,
seguro, movilidades, inspecciones, pruebas y, de ser el caso los costos laborales conforme a la
legislación vigente; así como también cualquier otro concepto que le sea aplicable y que pueda tener
incidencia en el costo del servicio, la cual será pagada de la manera siguiente:

a) El 50% del total de la contraprestación pactada, al momento de la presentación por parte de LA

SOCIEDAD a la firma del contrato, debiendo esta última entregar la factura correspondiente por
este importe y;

b) El 50% restante de la contraprestación pactada, será pagado por la EMPRESA GLORIA al momento
de la entrega del Informe Final, la entrega de la Constancia de Conformidad de Servicio y, la factura
correspondiente a este importe.
Por el servicio prestado se le aplicará la detracción por servicios del Anexo III de Superintendencia N°
071-2018/SUNAT.
 36

SEXTA: DE LAS OBLIGACIONES DE LA EMPRESA GLORIA. – La EMPRESA GLORIA se

obliga a pagar la contraprestación a favor de LA SOCIEDAD, en la forma y oportunidad pactadas en la
cláusula quinta de este Contrato.

La EMPRESA GLORIA se compromete a entregar oportunamente a LA SOCIEDAD, todos los

documentos e información que ésta necesite, para la prestación de sus servicios, así como a prestar
colaboración y participación en el desarrollo de éstos, cada vez que LA SOCIEDAD lo requiera.

SÉPTIMA: DE LAS OBLIGACIONES DE LA SOCIEDAD. - En virtud al presente Contrato, LA

SOCIEDAD se obliga a realizar las actividades siguientes:

a) Ejecutar la prestación de sus servicios en forma más diligente posible, mediante la aplicación de las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría, normas
internas y disposiciones legales que sean aplicables a La EMPRESA GLORIA, procurando la
mayor eficiencia en el desarrollo del examen para el cual ha sido contratada, además de evaluar los
riesgos de salvaguarda de activos, de errores y/o fraudes, operacionales/sistemas, de cumplimiento,
entre otros.
b) En aquellos casos en los que LA SOCIEDAD determine contingencias, errores o irregularidades
dentro del análisis de las operaciones que comprende la auditoría, deberá profundizar sus pruebas
con la finalidad de obtener conclusiones más detalladas; al respecto deberá levantar un Acta de
Observaciones la que notificará a La EMPRESA GLORIA, dentro de los dos (02) días calendarios
siguientes como máximo y, manifestando de manera expresa en qué consisten estas observaciones,
otorgándole a La EMPRESA GLORIA, un plazo prudente para su subsanación en función a la
complejidad de la observación, el mismo que no será mayor a siete (07) días calendario. Si en el
plazo concedido, La EMPRESA GLORIA no subsanara dichas observaciones, se consignará el
hallazgo no levantado en el informe final que será emitido a La EMPRESA GLORIA.
c) Cumplir con los objetivos de la auditoría propuestos, de acuerdo a la Propuesta Técnica que es parte
integrante de este Contrato.
d) Entregar el Programa de Auditoría a la suscripción del presente Contrato.
e) LA SOCIEDAD presentará en físico dos (02) juegos del Informe Final debidamente anillados y, un
(01) USB con los Informes de Auditoría, en formato Word y PDF: Dictamen de Auditoría y Carta
de Control Interno.

OCTAVA: DE LA CONFIDENCIALIDAD. - La información obtenida por LA SOCIEDAD, dentro

del cumplimiento de sus obligaciones, así como toda clase de actividades que produzca, relacionados a
la ejecución de sus labores, serán de carácter confidencial no pudiendo ser divulgados sin previa
 37

autorización de La EMPRESA GLORIA.

Los formatos, diseños, códigos, cuentas, estrategias y todo tipo de derechos de cualquier naturaleza
sobre cualquier material producido bajo las estipulaciones de este contrato son cedidos a LA EMPRESA
GLORIA.
LA SOCIEDAD se compromete, igualmente, a mantener en secreto toda información que llegue a su
conocimiento en relación a las actividades de La EMPRESA GLORIA, sus directivos y/o agremiados.
Esta obligación subsistirá aun después de terminada la relación laboral y su incumplimiento genera la
correspondiente responsabilidad por daños y perjuicios, sin desmedro de la persecución penal por el
delito previsto en el artículo 165° del Código Penal vigente.

Se entenderá por “Información”, a efectos de este documento, toda información de tipo legal,
económico, financiero, técnico, comercial, estratégico o de cualquier otro tipo, que sea revelada por La
EMPRESA GLORIA a LA SOCIEDAD, de forma oral, escrita, en cualquier soporte o por cualquier
medio, así como cualquier informe, análisis, recopilación, estudio, resumen, fotografías, videos,
extracto o documentación de todo tipo de propiedad, dominio, disposición autorizada o elaborada por
ambas, conjuntamente a partir de la información o documentación revelada por La EMPRESA
GLORIA.

DÉCIMA: DE LA PENALIDAD POR RETRASO INJUSTIFICADO. - Ambas partes de común

acuerdo establecen que, en caso LA SOCIEDAD incurre en retraso injustificado en la ejecución de las
prestaciones objeto del contrato, el Colegio de Contadores Públicos de Ayacucho le aplica
automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso, de acuerdo a la fórmula establecida:

P = 0.10 x Monto Contrato

F X Plazo en días
F = 0.40 para plazos menores o iguales a 60 días.
Esta penalidad se deduce del pago final. Este tipo de penalidad puede alcanzar un monto máximo
equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato vigente, o de ser el caso, del ítem que debió
ejecutarse. Cuando se llegue a cubrir el monto máximo de la penalidad ya sea por mora u otras
penalidades, de ser el caso, el Colegio de Contadores Públicos de Ayacucho puede resolver el contrato
por incumplimiento.

DISPOSICIÓN FINAL. - Las partes establecen que en la suscripción del presente instrumento no ha
mediado dolo, coacción, error, dinero no entregado, ni ningún otro vicio que enerve su validez,
suscribiéndolo en señal de conformidad en la ciudad de Ayacucho, a los 22 días del mes de diciembre
del año 2021.
 38

----------------------------------- ---------------------------------
Representante legal Auditores Asociados

2.5. CARTA DE REQUERIMIENTO

2.5.1. CONTENIDO

La carta de requerimiento es aquella que por la cual el auditor o la

sociedad auditora solicita la información financiera de la empresa a ser
auditada, esta documentación necesaria variará de una empresa a otra,
pero, a modo de indicación general, la empresa debe tener preparada.
Entre ellas tenemos que tener:
a. Copia de la escritura pública de constitución.
b. Estatuto de la empresa y sus modificaciones
c. Balance de sumas y saldos al detalle.
d. Cuentas anuales a la fecha del cierre contable del ejercicio.
e. Estados financieros cerrados.
f. Memoria de la empresa.
g. Liquidación de impuestos del ejercicio auditado
h. Libros de actas, tanto del Consejo de Administración (si tiene
Consejo) como de la Junta de Accionistas.
i. Documentación mercantil (Facturas, Boletas, Recibos, Vouchers y
demás documentos sustentatorios)

2.5.2. OBLIGACIONES

2.5.2.1.EMPRESA AUDITADA

Son obligaciones del encargado (Empresa) de proporcionar la

información financiera, las siguientes: Identificar, ubicar y
proporcionar la información financiera solicitada. Efectuar el
seguimiento de la entrega de la información al solicitante.
 39

2.5.2.2.AUDITOR O SOCIEDAD AUDITORA

Son obligaciones del Auditor o Sociedad Auditora, dar uso de la

información financiera solo con los fines que persigue la
auditoría, analizar la información obtenida con el fin de obtener
una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

2.5.2.3.CARACTERÍSTICAS PARA UNA CARTA DE

REQUERIMIENTO

a. Cumple con una necesidad de búsqueda de información

financiera.
b. Verificabilidad para que cumpla la información a ser
analizada.
c. Alcanzable, la información a ser solicitada debe estar en los
parámetros legales y sólo con fines de auditaje.
d. Calidad y no ambigüedad, la información debe estar
relacionada con el periodo en análisis.
e. Trazabilidad, ya que esta debe tener un cronograma de un
plan de auditoría el cual se plantea en la propuesta técnica.

2.5.2.4.MODELO DE CARTA DE REQUERIMIENTO

 40

ANEXO VII
CARTA DE REQUERIMIENTO
Ayacucho, 26 de Septiembre del 2022

Señor:
ROBERT PRIDAY WOODWORTHGERENTE
GENERAL DE “LECHE GLORIA S.A.”
Ref. REQUERIMIENTO DE AUDITORÍA
Como es de conocimiento general, la responsabilidad del auditor externo es identificar y
valorar
los riesgos de incorrección material en los Estados Financieros, mediante el conocimiento
de la
empresa y de su entorno, incluido el control interno, y aspectos financieros; Y con el fin
de continuar con el proceso de auditoría y dar cumplimiento al contrato de trabajo de
auditoría externa del ejercicio económico 2021, y de acuerdo con las Normas de Auditoría
solicitamos en medio digital y/o copia de la siguiente información del ejercicio 2021, en
los casos que aplique.
REF. REQUERIMIENTO
1. Datos Generales:
● Actividad principal de la empresa, Visión y Misión.
● Estructura organizacional (organigramas)
● Control interno: Manuales, autorizaciones, revisiones, proceso de información,
controles, segregación de funciones.
● Reglamento de Trabajo y Seguridad Industrial.
● Manual de políticas contables.
● Presupuesto del periodo auditado.
● Contratos importantes celebrados en el periodo auditado.
● Convenios especiales.
● Principales clientes.
● Principales proveedores.
● Informe de los auditores anteriores (en caso de aplicar).
2. Datos contables y de auditoría:
● Conjunto completo de estados financieros NIIF del periodo anterior (incluye
notas)
 41

● Estado de Situación Financiera al 01 de Enero de 2021, ó Balance de

comprobación al 01 de enero de 2021.
● Balance de Comprobación al 31 de diciembre de 2021
● Conjunto completo de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2021,
debidamente firmados que incluye: Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultados integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de
Efectivo y notas a los Estados Financieros.
3. Requerimientos específicos de auditoría.
● Detalle de cajas chicas, fondos fijos, personal responsable, montos
● Mayores de las cuentas Bancarias
● Conciliaciones Bancarias (de enero a diciembre)
● Copia de los Estados de Cuentas
● Detalle de inversiones (en caso de aplicar)
● Cuentas por cobrar:
➢ Anexo por antigüedad de cartera, que contengan código, nombre del cliente,
factura, fecha de emisión, fecha de vencimiento, valor de la factura, saldo por
cobrar (en medio digital)
➢ Mayor de cuenta por cobrar
➢ Análisis del Interés implícito o costo amortizado
➢ Deterioro de cuentas por cobrar provisión cuentas incobrables
➢ Anexo de otras cuentas por Cobrar y Relacionadas
● Inventarios
➢ Anexo de Inventarios valorado por costo y por cantidades (en medio digital)
➢ Anexo del Valor Neto de Realización y obsolescencia de inventarios
➢ Detalle de garantías y prendas de inventarios (en medio digital)
➢ Método de costeo de inventarios
➢ El anexo de importaciones conciliado con el DAV (en caso de aplicar)
➢ Actas de Inventarios físicos (periódicos)
➢ Inventario Físico anual (Acta de la toma física de inventarios).
● Anexo de activos por impuestos corrientes
➢ Mayor de Impuesto a la Salida de Divisas
➢ Mayor de Retención IGV
➢ Mayor de Crédito Tributario IGV en compras
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➢ Mayor de Crédito Tributario de Impuesto a la Renta del ejercicio

➢ Mayor del Crédito Tributario por pago del Anticipo de Impuesto a la Renta
➢ Mayor del Crédito Tributario del Impuesto a la Renta de años anteriores.
● Impuestos Diferidos
➢ Análisis y cálculo de Impuestos Diferidos (en caso de aplicar)
● Gastos pagados por anticipado
➢ Detalle de pólizas de seguro (en caso de aplicar)
➢ Detalle de otros anticipos
● Activos fijos
➢ Mayor y Anexo de activos fijos: fecha, costo histórico, revalúo, depreciación
anual, vida útil, depreciación acumulada.
➢ Detalle de activos fijos dados de baja o vendidos (Diarios contables)
➢ Listado de activos fijos dados en garantía
➢ En caso de vehículos (Matrículas)
➢ Activos en Leasing (en caso de aplicar)
● Proveedores
➢ Anexo de proveedores por antigüedad
● Cuentas relacionadas
➢ Detallar: Beneficiario, monto de transacciones, Número de operaciones,
tasa de interés y plazo, porcentaje de interés/ interés implícito.
➢ Actas de autorización
➢ Registro en el Banco Central en caso de operaciones en el exterior.
➢ Análisis de interés implícito
● Préstamos Bancarios y Pasivo a Largo Plazo y del exterior
➢ Detalle de préstamos bancarios, tablas de amortización, garantías, costo
amortizado, análisis de vencimientos corrientes
➢ Registro en el Banco Central en caso de operaciones en el exterior
➢ Anexo de Anticipo de Clientes
● Cuentas de patrimonio
➢ Mayor de la cuenta Aportes Futura capitalización (en caso de aplicar)
➢ Mayor de la cuenta Resultados acumulados (en caso de aplicar)
➢ Cuadro de distribución y pago de dividendos (en caso de aplicar)
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● Mayor de ventas por mes (en digital)

● Anexo de notas de créditos emitidas por la compañía por mes
● Anexo de notas de créditos recibidas por la compañía por mes
4. Datos tributarios, laborales y municipales:
● Declaraciones mensuales del periodo auditado
● Formulario de Impuesto a la Renta 2019-2021
● Anexo de Accionistas 2019 -2021
● Anexo de Dividendos
● Anexo de Activos y pasivos en el exterior (en caso de aplicar)
● Notificaciones y RTF (SUNAT)
● Nómina de empleados
● Rol de pagos general
● Planilla de aportes al essalud y otros del periodo auditado
● Detalle de empleados retirados del periodo auditado
● Patente anual, Impuestos prediales y otros tributos municipales.
● Copia del RUC
5. Aspectos Societarios
● Libro de actas
● Libro de expedientes
● Libro de acciones o participaciones
● Transferencias de acciones
6. Sistemas Informáticos
● Centro de datos y operación de redes.
● Adquisición, reposición y mantenimientos del software de sistemas.
● Cambios en los programas, Seguridad de acceso, Auditorías de control.
● Respaldo de la información.
● Reglas contables.
● Reportes integrados.
En relación a la información requerida si tienen alguna inquietud al respecto, le solicitamos nos
informe lo antes posible, a fin de coordinar nuestra planificación de auditoría. Adicionalmente,
de requerir otra información específica la iremos solicitando a medida del avance de nuestro
trabajo.

Atentamente
 44

…………………………………
Auditores Asociados S.C.

RECOMENDACIONES

Para iniciar con un proceso de Auditoría a cualquier empresa es necesario determinar y

planificar de manera ordenada y sistemática y respetar todo el proceso, desde los actos
preparatorios hasta la culminación del proceso de auditoría, por ello la recomendación conjunta
es establecer un plan de trabajo el cual contenga todos los procedimientos respectivos que son
la base fundamental y legal de este proceso.
El auditor o la sociedad auditora debe realizar una serie de trabajos preliminares al inicio de la
auditoría. En concreto, el auditor o la sociedad auditora debe analizar las especificidades de la
compañía o empresa a auditar y del sector en el que trabaja.
La fuente fundamental para el trabajo de auditoría la constituye la información contable, por
ello se debe haber previsto este proceso y estar preparado. Con anterioridad a la llegada de los
auditores, la empresa debe tener la administración puesta al día y, por supuesto, la contabilidad
que va a ser auditada debe estar perfectamente cerrada, está a su vez debe ser solicitada por
medio de la carta de requerimiento para dar uso de esta información financiera vital para este
proceso.
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CONCLUSIONES

Dentro del proceso del desarrollo del tema de las tareas previas al compromiso de auditar a una
empresa, se ha visto que, desde la invitación a ser parte de la auditoría hasta la carta de
requerimiento de la información financiera, se ha especificado cada una de ellas con el fin de
abarcar en qué consiste cada una de ellas y cuáles son los modelos o formalidades
documentarias que son parte de este proceso.
Se ha determinado cada uno de los actos preparatorios o tareas previas al compromiso de
auditar a una empresa, en cada una de ellas se ha encontrado modelo o esquemas de
documentos que son las cartas, solicitudes y contratos por el cual se ejecuta el compromiso de
auditar a una entidad o empresa, nosotros como sociedad auditora procuramos coadyuvar a la
realidad tomando como empresa a auditar a la Empresa de lácteos “LECHE GLORIA S.A.”
con RUC 20100190797.
 46

BIBLIOGRAFÍA

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https://www.academia.edu/40921574/CARTA_DE_INVITACION_PARA_REALIZAR_
UNA_AUDITOR%C3%8DA

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https://studylib.es/doc/9150494/gu%C3%ADa-tdrs-componente-4-2daversion
https://www.studocu.com/pe/document/universidad-san-ignacio-de-loyola/derecho-
tributario-i/guia-tdrs-componente-4-2daversion/29489601
Auditoría a los Estados Financieros y Sistema de Control Interno del Colegio de Contadores
Públicos de Junín. (2021). http://ccpjunin.pe/docs/basesintegradas.pdf
Código Civil Peruano [CCP]. Decreto Legislativo 295 de 1984. Artículo 1351. 24 de julio de
1984 (Perú).
Mendivil Víctor, Elementos de Auditoría. Editores Cengage Learning. Séptima edición.
México 2016.
Orellana Patricia. Auditoría Básica de Estados Contables.
https://fhu.unse.edu.ar/contrato_auditoria.pdf
Moore (2020). “Propuesta de Servicios Profesionales”. Ecuador. Guayaquil. 27 de enero del
2020.
AUDICON (2017). Modelo de Carta de Requerimiento. Perú. Huancayo. 06 de febrero del
2017.
Auditores Asociados Sociedad Civil (2021). Modelo de Carta de Requerimiento. Perú.
Cusco. 05 de abril del 2021.
Historiadelaempresa.com (SF). Cómo escribir una Carta de Requerimiento (Con Ejemplos y
Consejos).
URL de la Pàgina:
https://historiadelaempresa.com/como-escribir-una-carta-de-
requerimiento#:~:text=%C2%BFQu%C3%A9%20es%20una%20carta%20de,c%C3%B3mo
%20piensa%20utilizar%20lo%20solicitado.
Godoy Peréz, Gustavo. Columnas Referentes: Cómo escribir buenos requerimientos. Chile.
Santiago de Chile. 02 de mayo del 2019.