Nombre: Kamila Gallardo

Carrera: Contabilidad y Auditoria

Nivel: 3Ero
Realizar la siguiente consulta de conciliación tributaria.
1. Principios generales art 20 LRTI
ART 20: Principios generales. - La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble,
en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América, tomando en
consideración los principios contables de general aceptación, para registrar el
movimiento económico y determinar el estado de situación financiera y los resultados
imputables al respectivo ejercicio impositivo. Nota: Segundo inciso derogado por Art. 80
de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de
Diciembre del 2007
Comentario: Lo que quiere decir los principios generales es que todo el sistema de
contabilidad esta basado depende do donde se realiza la ley lo que quiere decir que aquí
en Ecuador se realiza la contabilidad con la moneda y el idioma que se maneja aquí y la
partida doble es que intervienen dos cuentas una de entrada y otra de salida.
EJEMPLO: Cuando hacemos los libros diarios y los estados financieros siempre
deben quedar en el mismo valor ya que eso es lo que decimos en contabilidad sobre
partida doble.

2. Deberes formales según art 96 Código Tributario

Art. 96.- Deberes formales.- Son deberes formales de los contribuyentes o responsables.
1. Cuando lo exijan las leyes, ordenanzas, reglamentos o las disposiciones de la
respectiva autoridad de la administración tributaria:
a) Inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios relativos
a su actividad; y, comunicar oportunamente los cambios que se operen;
b) Solicitar los permisos previos que fueren del caso;
c) Llevar los libros y registros contables relacionados con la correspondiente actividad
económica, en idioma castellano; anotar, en moneda de curso legal, sus operaciones o
transacciones y conservar tales libros y registros, mientras la obligación tributaria no
esté prescrita;
d) Presentar las declaraciones que correspondan; y,
e) Cumplir con los deberes específicos que la respectiva ley tributaria establezca.
2. Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones, tendientes
al control o a la determinación del tributo.
3. Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y
documentos relacionados con los hechos generadores de obligaciones tributarias y
formular las aclaraciones que les fueren solicitadas.
4. Concurrir a las oficinas de la administración tributaria, cuando su presencia sea
requerida por autoridad competente.
 COMENTARIO: Cada una de las empresas deben ser responsables y tener todos los
papeles y seguir las reglas tal y como dice la ley lo cual deben constar con el idioma y
la moneda que se maneja en el país y sobre todo llevar siempre al día los libros y
registros por si algún momento algún funcionario los pide para revisar lo que también se
debe facilitar el momento en que se pida.
EJEMPLO: La empresa Alecna Snacks tiene departamento de contabilidad en el
cual la contadora debe tener en orden los registros y libros contables para cuando
se haga la auditoria respectiva en la empresa ya sea por un auditor externo o por
el SRI.

3. Contribuyentes obligados a llevar contabilidad ART 37 LRTI

• Están obligados a llevar contabilidad todas las sucursales y establecimientos
permanentes de compañías extranjeras y las sociedades.
• Igualmente, están obligadas a llevar contabilidad las personas naturales y las
sucesiones, incluyendo los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,
representantes, otros trabajadores autónomos, de acuerdo a las siguientes condiciones:

• Capital propio superior a USD 180.000.

• Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000 o,
• Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000.

También están obligadas a llevar contabilidad, conforme a las normas simplificadas que
establezca su organismo de control, las organizaciones acogidas al Régimen
Simplificado de las organizaciones integrantes de la Economía Popular y Solidaria, que
al iniciar actividades económicas o al primero de enero de cada ejercicio impositivo
superen los siguientes valores:

• Capital propio superior a USD 360.000.

• Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000 o,
• Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000.

Importante: Las personas naturales, sucesiones indivisas y las organizaciones del

Régimen Simplificado que operen con un capital, obtengan ingresos y efectúen gastos
inferiores a los señalados anteriormente, deberán llevar una cuenta de ingresos y
egresos que servirá de base para declarar sus impuestos.

COMENTARIO: Según el SRI todas las empresas estas obligadas a llevar contabilidad
igualmente a ver como se lleva su capital y como ellos deben pagar los impuestos eso esta
estipulados en la ley y todas las empresas de cualquier categoría deben regirse a eso.

EJEMPLOS: La empresa Corporación favorita están obligados a llevar contabilidad ya

que son ingresos superan el valor estipulado por la ley

4. Concepto de renta ART 2 LRTI

Art. 2.- Concepto de renta.- Para efectos de este impuesto se considera renta:
1.- Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título oneroso
provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero, especies
o servicios;
 2.- Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país
o por sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 98 de esta
Ley.
Nota: Incluida Fe de erratas, publicada en Registro Oficial 478 de 9 de Diciembre del
2004 .
Nota: Numeral 1. sustituido por Art. 55 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en
Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007
COMENTARIO: Lo que quiere decir que cada persona ya sea nacionalizada o no en
este país puede dar u ofrecer un servicio u otra actividad para asi poder obtener
remuneración a cambio.
EJEMPLO: Se puede decir que es la venta de un servicio como la que brinda las
telefonías como Movistar o Claro

5. Sujeto activo ART 3 LRTI

Art. 3.- Sujeto activo.- El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo administrará a
través del Servicio de Rentas Internas.
COMENTARIO: Lo que podemos decir sobre el sujeto activo es que es la persona o
podemos decir entidad que nos dice y nos indica que tenemos una obligación tributaria
y en este caso es el SRI.
EJEMPLO: Hacer entre proveedores y clientes el cual en cualquier momento el SRI
que es el sujeto activo y puede pedirles cualquier información que necesite para su
revisión pertinente.

6. Sujeto Pasivo ART 4 LRTI

Art. 4.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras,
domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados de conformidad con las
disposiciones de esta Ley. Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad, pagarán
el impuesto a la renta en base de los resultados que arroje la misma.
COMENTARIO: Los que se puede declarar como sujeto pasivo son personas
naturales, sucesiones o sociedades las cuales por obligación deben llevar la contabilidad
y por eso pagar el impuesto a la renta con el resultado que tengan al final del periodo.
EJEMPLO: Todas las empresas deben hacer el pago correspondiente de impuestos
en base a lo que diga la Ley