Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
MERCADO: DEFINICION
Un mercado en general tiene relación con un conjunto de compradores que forman
la demanda de un bien o servicio y un conjunto de vendedores que constituyen la oferta
de un determinado bien o servicio. Por lo tanto, para hacer cualquier clasificación de los
tipos de mercado, debemos considerar a los consumidores o compradores de un
producto, a los oferentes o vendedores de un producto y el producto que es objeto de
intercambio.
Producto.
Comprador.
Competencia.
Área geográfica que abarca.
Claro que, el mercado de productos industriales incluye todos los productos que
se usan como insumo o materia prima para poder producir otros bienes o
servicios. Este puede ser el caso de un producto como el acero que puede ser
utilizado para producir aviones o automóviles.
4. Mercado de servicios
5. Mercados financieros
Los mercados financieros son un espacio físico o virtual, a través del cual se
intercambian activos financieros entre diferentes agentes económicos cuyas
transacciones definen los precios de dichos activos.
1. Mercado de distribuidores
Por otro lado, se incluye en este mercado todas las empresas que compran
productos no para consumirlos, sino para revenderlos a un precio mayor al que lo
compraron y de esa forma obtener utilidades.
Por su parte, se llama mercado de monopolio puro cuando estrictamente una sola
empresa ofrece los bienes y servicios que se venden en un mercado, por lo tanto,
esa empresa tiene el control total sobre las condiciones de precio y de calidad de
dichos productos.
1. Mercado local
Sobre todo, un mercado local es el que atiende un área reducida del mercado
como puede ser una provincia o una ciudad, una farmacia que se encuentre
localizada en un barrio o en un centro comercial de una ciudad podría servir como
ejemplo de este tipo de mercado.
2. Mercado nacional
4. Mercado internacional
DEFINICION DE PROVEEDORES
Un proveedor es una persona o una empresa que abastece a otras empresas con
existencias (artículos), los cuales serán vendidos directamente o transformados
para su posterior venta. Estas existencias adquiridas están dirigidas directamente
a la actividad o negocio principal de la empresa que las compra.
o Crear un proceso de compra eficiente y eficaz, no solo para el gasto directo sino
también para el gasto indirecto.
o Gestión exitosa de relaciones con proveedores.
o Gestión óptima de la cadena de suministro y abastecimiento estratégico.
o Agilizar el ciclo de compras y todos sus subprocesos.
o Proporcionar una pista de auditoría sólida para revisión interna y externa.
o Establecer un modelo para la gestión de procesos empresariales que se pueda
aplicar en toda la organización.
El proceso de compra es un ciclo y cada paso requiere el intercambio de
información y varias aprobaciones para avanzar. Cada empresa tendrá sus
propias variaciones, pero en términos generales, sigue un patrón bien establecido.
2. Selección de proveedores
Es posible que los compradores ya sepan a qué proveedor comprar el artículo que
se solicita. De lo contrario, se puede iniciar un proceso de licitación o solicitud de
cotización para identificar un proveedor, precio y plazo de entrega.
3. Orden de compra
4. Entrega y recibo
En el momento del envío, el proveedor suele emitir una factura, que acompaña a
la mercancía o se envía por separado. Esto será recibido por el departamento
donde se recepcionara la mercadería.
Más allá de la clasificación que pueden tener los gastos en el ámbito personal, en
este artículo nos centraremos en los gastos empresariales o de compañía. Como
existen diversos criterios y tipologías al respecto, hemos seleccionado los tipos de
gastos más importantes.
Gastos fijos
Son gastos que se mantienen de forma constante con una misma cuota, como la
renta. Aunque puede haber algún cambio, se dará después de un largo periodo de
tiempo (la renta no cambia cada mes, sino cada año, por ejemplo).
Algunas categorías más específicas de este tipo de gastos son las siguientes.
También existe otro criterio que divide los gastos en directos e indirectos. Estas
clasificaciones de los tipos de gastos tienen que ver con la relación de producción.
Como tal, los gastos directos se relacionan con la producción del servicio o
producto de forma inmediata.
Si analiza de forma cuidadosa, notará que muchos de los gastos fijos y variables
pueden entrar también en las categorías de directos e indirectos, ya que los
gastos tienen más que una sola dimensión o característica que los clasifique.
Existencias de mercaderías
Cuando en el ámbito contable nos referimos al concepto de “existencias”, estamos
refiriéndonos a aquellos bienes que todavía no han sido vendidos (aunque el
objetivo es su venta inmediata) y que, por tanto, permanecen en el almacén de la
compañía.
En función a su actividad económica las empresas se pueden clasificar en:
1.- Comerciales. - Son las que realizan compraventa de bienes sin que estos sean
sometidos a transformación alguna: comercios a nivel general: zapaterías, tiendas
de ropa, supermercados, etc.
Las empresas deben registrar y evaluar los artículos que tienen en sus almacenes
para fijar volumen de producción y ventas. Estamos hablando del control de
inventario, control que se puede realizar bajo un sistema de inventarios
permanente o periódico.
¿Pero qué pasa cuando los artículos se adquieren en fechas y costos diferentes?
La diferencia en fechas y precios hace que ese inventario pueda representar
diferentes valores, de ahí que existan métodos de valoración de inventario.
Hay quienes dicen que el inventario es un bien necesario. Están ahí para
garantizar la continuidad en la producción y prestación del servicio, pero tenerlos
cuesta dinero. De ahí a que los expertos hayan desarrollado métodos para tener la
mínima cantidad posible de inventario sin afectar la producción y manteniendo la
satisfacción del cliente.
FIFO (first in, first out) por sus siglas en ingles. Plantea que los primeros productos
que se adquieren son los primeros que se venden, quedando en inventario los
artículos más recientes.
Esto último es lo que nos lleva a tener un menor costo de ventas y con él un
aumento del beneficio obtenido por la empresa, pero también aumento en el pago
de impuestos.
Last in, first out o LIFO. Este método de valuación es opuesto al PEPS al plantear
que las ultimas unidades que ingresaron, serán las primeras en ser vendidas.
¿Por qué UEPS no es aceptado por las NIIF? La razón está en su cambio de
enfoque hacia el estado de resultados en vez del balance general.
Eso indica que el método UEPS otorga una reducción en la carga tributaria si
operamos bajo una economía inflacionaria.
Pero, por otra parte, si la economía atraviesa caída en los precios (deflación)
ocurrirá justo lo contrario. Nos llevará a tener un inventario sobrevalorado, pues el
más reciente se adquiere a menores precios de lo que se adquirió el más antiguo.
Dicho de otra forma, con este método dividimos el costo de los artículos puestos a
la venta por el número de unidades que tenemos en existencia.
El Auxiliar del sector solicitante emite el PIC por duplicado, lo eleva a su Jefe
para su correspondiente autorización. En caso de ser aprobado, el Auxiliar se
dirige a la sección de Almacenes, en donde el Auxiliar de Stock toma
conocimiento del requerimiento y verifica si posee el bien solicitado.
a- Si almacenes tiene stock, DENEGA el PIC y solicita un vale de salida de
materiales.
b- Si Almacenes no tiene stock del bien solicitado, el procedimiento es el
siguiente.
El Auxiliar de Stock registra el pedido en el libro de pedidos por sectores, sella
las copias con INTERVENIDO POR ALMACENES, y entrega las mismas al
Auxiliar del sector solicitante, quien se dirige al departamento de compras, en
donde es atendido por el Auxiliar, quien controla la intervención del sector
almacenes, luego numera el PIC, asignándole el orden de ingreso, fecha y
procede a conformar la recepción del comprobante, bifurcando luego las
copias, entrega el duplicado al sector solicitante, quien lo archiva en espera de
que se realice la gestión.
El Auxiliar de Compras eleva al Jefe de Compras el original para su análisis. El
jefe de compras, consulta el presupuesto de compras, y actualizaciones
(resoluciones y memos gerenciales) en función de las cuales, autoriza el inicio
de la gestión, y determina en el PIC, el sistema de compra del bien solicitado,
en este caso CONCURSO DE PRECIOS, para esto conforma el monto
estimado del bien con la escala del monto vigente.
A partir de este momento, el Auxiliar de Compras comienza a formar el
legajo de compras, asignando la numeración correspondiente, lo registra en el
libro de compras en gestión y entrega el legajo al Encargado de Cotización,
quien, de acuerdo al bien solicitado, analiza en la base de datos de productos
por proveedores actualizada que posee, eligiendo un máximo de cinco y un
mínimo de tres.
A continuación, confecciona el Pedido de Cotización de precios, por
triplicado, resulta conveniente que se roten periódicamente la nómina de
invitados a cotizar, para evitar eventuales proveedores monopólicos, control
que estará a cargo del Jefe de Compras.
El encargado de Cotización los eleva al Jefe de Compras, quien
analiza y aprueba los PCP, y los entrega al Gerente de Compras, quien
controla y autoriza.
Con todas las autorizaciones correspondientes los PCP, regresan al
Encargado de Cotización, quien los entrega al Gestor de Compras, original y
duplicado, el que controla las copias y firma los triplicados en conformidad de
haberlos recibido.
El encargado de Cotización archiva en el legajo los triplicados
conformados.
El Gestor sale fuera del sistema para efectuar las entregas de PCP.
El Gestor entrega el ORIGINAL (empresa invitada) y hace firmar la
recepción de los duplicados. Cuando regresa se dirige directamente al Gerente
de Compras, para que tome conocimiento y lo remita al jefe de compras, quien
toma conocimiento y lo remite al Encargado de Cotización, quien anexa los
duplicados de PCP conformados, finalizando la operatoria del encargado de
cotización.
El encargado de Cotización entrega el legajo al Encargado de
Adjudicación.
El día del cierre del concurso, el encargado de Adjudicación, lee
cada oferta, y la ingresa a la planilla comparativa de precios, luego cierra y
firma la planilla. Posteriormente cede el legajo al Jefe de Compras quien
realiza un análisis y pre adjudicación, fundada esta en parámetros netamente
objetivos. Finalmente, el legajo pasa al Gerente de Compras quien luego quien
luego de analizar todo lo actuado realiza la Adjudicación, pudiendo discernir
con la pre adjudicación si posee fundamentos valederos. Tanto la pre
adjudicación como la Adjudicación, son justificadas en la PCP. Aplicándose en
esta oportunidad una norma de control interno ¨Intereses Confrontados¨.
Determinada la Adjudicación el encargado de Adjudicación emite la
orden de Compras.
La OC se emite por quintuplicado, la iníciala en el encargado de
adjudicación, la controla el Jefe de Compras y las autoriza el Gerente de
Compras.
El original y duplicado son entregadas al Gestor de Compras, quien
se dirige al proveedor, el cual firma el duplicado como acuse de recibo.
(quedando formalizada la relación entre las partes, ya que es el instrumento
idóneo que ampara la provisión de materiales.
Cuando regresa el gestor con el duplicado conformado, se dirige al
encargado de Adjudicación, extrae de archivo el legajo, controla la conformidad
y bifurca las copias de la OC con los siguientes destinos.
OC triplicado – Con destino al Gerente de Administración y Finanzas, para
prever los fondos necesarios para el cumplimiento de la obligación futura.
OC cuadruplicado – Con destino a Almacenes, con la característica mutilado
de precios, respondiendo así a normas de Control interno. Con esta copia
Almacenes prevé la fecha de ingreso, el espacio físico y personal a afectar.
OC quintuplicado – Sin precios ni cantidad para recepción, en donde es
recibido por el encargado de recepción.