Practica de Auditoria La Emprendedora S.A de .C.V

Usted fue designado para efectuar la auditoría de los Estados Financieros de la Compañía La
Emprendedora, S.A. DE C.V., al 31 de Diciembre de 2016.
Este es el segundo año que la firma de Contadores Públicos a la cual pertenece usted, efectúa el
trabajo de auditoria de la Compañía mencionada.
En el legajo de archivo permanente aparece la siguiente información:
1. La compañía se constituyó según escritura pública No. 47156 el 1º. De Enero de 2010,
otorgada ante la fe del Notario Público No. 30, Lic. Ramón Camacho.
2. Su capital social es de $1,270,000.00 compuesto por 1270 acciones comunes nominativas de

$1,000.00 cada una.
3. El objeto social es la compra y venta de artículos para el hogar.
4. El domicilio social es la ciudad de Culiacán, Sinaloa.
5. La duración de la sociedad son 99 años.
El día en que usted se presenta a la Compañía para iniciar el trabajo, solicita en forma escrita al
Contador de la misma, las relaciones y documentos que usted juzga necesarias para el desarrollo
de su trabajo.
Las relaciones mencionadas anteriormente le son proporcionadas y se encuentran anexas.

Además obtiene la información adicional en pláticas con funcionarios de la Compañía. Anexo
encontrarás los registros de contabilidad necesarios a efecto de llevar a cabo su trabajo, en la
inteligencia de que éstos se les deben tratar en forma adecuada.
En caso de resultar ajustes en el desarrollo de su trabajo, independientemente de su importancia

relativa, debe hacer la sugerencia y cédulas respectivas al Contador de la Compañía.
En vista de todo lo anterior y la información proporcionada para cada sección, debe usted
formular los papeles de trabajo respectivos a efecto de que los mismos contengan la evidencia
suficiente y competente a fin de poder emitir una opinión en forma razonable de las cifras
contenidas en los Estados Financieros de la Compañía LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V.,
al 31 de Diciembre de 2016.
Algunos de los acuerdos del Consejo de Administración son los siguientes:

a) Para capitalizar como Activo Fijo una erogación, debe ser superior a $500.00
b) Las compras de activo fijo deben ser autorizadas por el Gerente General previa solicitud
de inversión.
1
c) En el mes de Julio el Consejo Directivo tomó el acuerdo de eliminar los préstamos a
empleados y funcionarios y los que a esa fecha existieron, deberían ser documentados y
recuperados a más tardar para el 31 de Diciembre de 2016.
Relación de Ejecutivos:
Ángel Arriola Fitch Gerente General

Ramón Leyva Murguiondo Contralor
Gregorio Figueroa Ramos Cajero
Víctor Rojo Juárez Caja chica en México
Sergio Carrillo Aréchiga Almacenista
José Luis Bustamante Piña Contador
Efectivo en Caja y Bancos
El día 2 de Enero de 2017 a las 9:00 hrs. Practica un arqueo de fondos al señor Gregorio Figueroa
Ramos, cajero de la compañía.
A través de pláticas con el señor Ramón Leyva M. Contralor y con el mismo cajero, así como
mediante la revisión de los registros contables y los papeles de trabajo de la auditoria del año
anterior, usted determinó que:
a) El fondo fijo es por la cantidad de $10,000.00 y se encuentra conformado por dos fondos.
En poder de Gregorio Figueroa ................................. $ 7,000.00

Víctor Rojo Juárez ............................................ $ 3,000.00
El señor Víctor Rojo tiene su domicilio en la ciudad de México y el dinero lo utiliza para
efectuar pagos por cuenta de la empresa cuando envía mercancía. Su domicilio es Juárez No.
35, México, DF.
b) El cajero maneja el fondo fijo de caja chica y recibe el importe de las cobranzas para
depositar, pero no controla la cartera la cual es manejada por el departamento de crédito y
cobranza; practica arqueo cada vez que efectúa un reembolso; no está autorizado a cambiar
cheques de funcionarios y empleados del fondo fijo y cuando son de caja general requieren la
aprobación del Gerente General señor Ángel Arriola Fitch.
c) Los cheques de reembolso se expiden a nombre de la compañía.
d) La cantidad límite para hacer pagos con el fondo de caja chica es de $1,500.00
e) Las cobranzas se depositan en forma íntegra al día siguiente en que se reciban.

2
f) No se efectúa arqueo sorpresivo por un empleado independiente del cajero.
g) No se utiliza sello fechador de pagado.
h) No se tiene sello restrictivo de endoso.
i) Cuando se reciben cheques de pago de clientes foráneos no vienen bien protegidos.
DATOS PARA EL ARQUEO
Fondo Fijo
1) El reembolso anterior a la fecha del arqueo fue de $6,895.31 según cheque No. 2106 del 20
de Diciembre de 2015
2) Al practicar el arqueo usted encontró en poder del cajero lo siguiente:
a).-Billetes: 3 de $100.00; 2 de $50.00; 2 de $200.00; moneda fraccionaria $300.00
b).-Comprobantes definitivos por $2,550.00 fechados del 21 al 28 de Diciembre debidamente

aprobados por los Jefes de Departamento autorizados para ello; dentro de estos comprobantes
había 3; remisión No. 810, diciembre 22, Papelería la Princesa $210.00 rfc generico. Remisión
No. 2150 Frenos Buenos, diciembre 27 por $1200.00, sin RFC de la empresa., remisión No. 7510
diciembre 24 Vinos Colón, por $200.00, sin RFC de la empresa, y la fact. 456 por $940.00 por
refacciones que reúne todos los requisitos.
c).Factura No. 2510 Papelería Ariel, S.A., de fecha 20 de diciembre de 2015, por $1,630.00, no
autorizada.
d).-Vale fechado diciembre 14 de 2016, por $1,250.00 por concepto de préstamo al señor Sergio
Carrillo, Almacenista.
e).-Cheque No. 217092 al portador, con importe de $470.00 expedido por José Luis Bustamante,
Contador, el 27 de diciembre a cargo del Banco el Sol, S.A.
f).-Todos los comprobantes que se encontraron muestran el IVA debidamente trasladado.
3
CAJA GENERAL
Cobros no depositados
Por lo que se refiere a cobranzas no depositadas usted encontró lo siguiente:

a) Billetes: 141 de $100.00;17 de $ 500.00; 8 de $100.00; 10 de $50.00; 23 de $20.00;
monedas fraccionarias $3,215.00.
b) Cheques a nombre de la compañía:
17804 girado por Talleres Azteca de fecha Diciembre 31 de 2016, por 49,070.00
248596 girado por Casas Salas, S.A. al 31 de Diciembre de 2016 por $4,850.00
17892 girado por Ricardo Sánchez el 28 de Diciembre de 2016, por $ 358.00
12875 girado por José Ramos el 31 de Diciembre de 2016 por $1,207.00
17524 girado por José Luis Bustamante el 2 de Enero de 2017, por $310.00
c) Las Formas para controlar los ingresos que amparan las cobranzas pendientes de depositar
eran las siguientes:
Informe de cobradores No. 820 del 12-31-2016 $ 4,260.00

Informe de cobradores No. 821 del 12-31-2016 3,500.00
Informe de cobradores No. 822 del 12-31-2016 2,500.00
Relación de valores recibidos por correo
No. 125 del 12-31-2016 3,110.00
Recibo de caja No. 2510 del 12-31-2016 49,070.00
Factura de contado No. 120 del 12-30-2016 8,500.00
Factura de contado No. 122 del 12-31-2016 7,000.00
d) Las formas con número siguientes a los últimos que se listan en el inciso “c” anterior
estaban en blanco adjuntas a los blocks correspondientes y la factura 121 se encontraban
cancelada.
4
PRUEBA DE INGRESOS
En los ingresos de los 4 días hábiles anteriores a la fecha del arqueo encuentra usted lo siguiente:
a) Las cobranzas de los 4 días hábiles anteriores al 2 de Enero de 2017 se integraron de la

siguiente manera:
FECHA PÓLIZA DE REPORTES DE VALORES RECIBOS DE FACTU IMPORTE

INGRESOS COBRADORES RECIBIDOS CAJA RAS DE
POR CONTA
CORREO DO
817 a 819 $11,270.00
Dic-30-16 12-27 2505- 2509 12,130.00
119 8,130.00
$ 31,530.00
814-816 1,180.00
Dic-29-16 12-26 124 1,320.00
2500-2504 24,900.00
27,400.00
811 a 813 1,220.00
Dic- 28-16 12-25 2495- 2499 10,330.00
118 21,080.00
32,630.00
808 a 810 1,320.00
Dic-27-16 12-24 123 4,060.00
2488- 2494 16,260.00
21,640.00
b) Todas las cobranzas mostradas en los incisos anteriores fueron depositados íntegramente
en el Banco Banamex, S.A., cuenta No. 342 en moneda nacional, al siguiente día hábil al
de su ingreso a la Compañía y con la misma fecha fueron acreditados por el Banco.
c) Al examinar la documentación mostrada en el inciso “a” no se encontró el archivo de

recibo No. 2489 y 2497 de la numeración de control interno; cajero le informó que
fueron eliminados ya que no se realizó siempre la operación..
5
BANCOS
La compañía tiene formulada su conciliación bancaria al 30 de Noviembre de 2016 donde

aparecen las siguientes partidas pendientes:
Saldo al 30 de Noviembre según bancos $5,244.50

Créditos del Banco no considerados por la Compañía: 7,250.00
9-XI-2016 Depósitos $ 4,130.00

20-X-2016 Depósitos 3,120.00
Créditos de la Compañía no considerados por el Banco: 14,650.00

|
30-XI- 2016 Ch. 2086 Oxígeno, S.A. 3,500.00
30-XI- 2016 Ch. 2087 Juan Soto 1,000.00
30-XI- 2016 Ch. 2088 Héctor López 2,050.00
30-XI- 2016 Ch. 2089 Acros, S.A. de C. V. 8,100.00
Cargos de la Compañía no considerados por el Banco: 12,330.20
30-XI- 2016 Depósito 12,330.20
Cargos del Banco no correspondidos por la Compañía: 9,830.00
31-X-2016 Energía eléctrica 3,500.00

31-X-2016 Teléfonos de México 2,850.00
30-XI-2016 Energía Eléctrica 3,480.00
Saldo según libros $5,504.70
6
AUXILIAR DE BANCOS CUENTA: BANCOS
SUB-CUENTA: BANCO Banamex, S.A.
FECHA REFERENCIA CONCEPTO DEBE: HABER SALDO
11-30 $ 5,504.70
12-01 P.I. No. 12-1. Préstamo Bancario $ 55,500.00 61,004.70
12-01 Ch. No. 2090 Fact. 1201 Altos Hornos $ 37,200.00 23,804.70
12-01 P.I. No. 12.2. Depósito de hoy 11,530.00 35,334.70
12-02 Ch. No. 2091 Fact. 1410 Comercial Acros 35,520.00
12-02 Ch. No. 2093 Fact. 1925 Comercial Castillo 9,430.00
12-02 P.I. No. 12.3 Depósito de hoy 21,430.00 11,814.70
12-03 Ch. No. 2092 C.P. Juan López –Gastos 21,530.00
12-03 Ch. No. 2094 Fact. 14 XECQ 20,100.00
12-03 P.I. No. 12.4 Depósito de hoy 22,430.00 (7,385.30)
12-05 Ch. No. 2095 Oxígeno, S.A. Fact. 12 4,340.00
12-05 Ch. No. 2096 Phillips Mexicana, S.A. Fact. 134 4,220.00
12-05 P.I. No. 12.5. Depósito de hoy 83,350.00 67,404.70
12-06 Ch. No. 2097 Fact. 421 Internacional, S.A. 36,572.70
12-06 Ch. No. 2098 S.H.C.P. 27,508.00 3,324.00
12-07 P.I. No. 12.6. Depósitos hoy 25,460.00 28,784.00
12-09 Ch. No. 2099 Refacciones Pulido, S.A. 1,030.00
12-09 Ch. No. 2100 Altos Hornos, S.A. 8,270.00
12-10 Ch. No. 2101 Recaudaciones de rentas 20,000.00
12-10 P.I. No. 12.9. Depósitos de hoy 29,250.00 84,214.00
12-11 P.I. No. 12.10 Depósitos de hoy 27,150.00 111,364.00
12-15 Ch. No. 2102 IMSS 4,795.59
12-15 Ch. No. 2103 Gratificaciones 56,050.00
12-15 Ch. No. 2104 Ustedes mismos 125,063.41
12-15 P.I. No. 12.11 Depósitos de hoy 36,765.00
8
12-16 Ch. No. 2105 Fact. No. 2102 Oxígeno, S.A. 4,300.00 40,808.20
12-20 Ch. No. 2107 C.P. Margarito Soto 486.00
12-20 Ch. No. 2106 La emprendedora s.a. de c.v. 6,895.31 33,426.89
12-28 Ch. No. 2108 Fact. 10 Gases, S.A. 2,350.00 163,453.69
12-29 Ch. No. 2109 Aceites y Combustibles 9,870.00 180,983.69
12-30 Ch. No. 2110 Autos nuevos y Usados 103,300.00
12-30 Ch. No. 2111 Ramón Leyva 300.00 108,913.69
12-31 Ch. No. 2112 Ángel Arriola 580.00
12-31 P.I. No. 12-24 Depósitos de hoy 89,370.00
12-31 Ch. No. 2113 Altos Hornos, S.A. 7,350.00
12-31 Ch. No. 2122 Nómina 47,180.00
12-31 Ch. No. 2114 Philco, S.A. 7,340.00
12-31 Ch. No. 2115 Láminas, S.A. 13,230.00
12-31 Ch. No. 2116 Philips Mexicana 4,430.00
12-31 Ch. No. 2117 Industrias Oro, S.A. 5,000.00
12-31 Ch. No. 2118 Industrias Mabe, S.A. 5,330.00
12-31 Ch. No. 2119 Nosotros mismos 7,180.00
12-31 Ch. No. 2120 Láminas, S.A. 7,300.00
12-31 Ch. No. 2121 Lic. Jesús Sánchez 486.00
12-31 Op. 3150 Pago préstamo 25,000.00
12-31 Op. 3180 Pago préstamo 20,000.00
12-31 Op. 3181 Pago préstamo 32,000.00 15,877.69
9
Cuenta No. 342 D: Depósito
La Emprendedora, S.A. PG: Pago por su cuenta
Culiacán, Sinaloa. OP: Orden de Pago
RFC CARGOS CRÉDITOS FECHA SALDO
Nov. 30 $5,244.50
2086 $ 3,500.00
2087 1,000.00
2088 2,050.00
2089 8,100.00
D $12,330.20 Dic. 1
D 55,500.00 Dic. 1 58,424.70
D 11,530.00 Dic. 2 69,954.70
D 21,430.00 91,384.70
2093 9,430.00
2091 35,520.00
D 22,430.00 Dic. 3 68,864.70
2090 37,200.00
2094 20,100.00
D 83,350.00 Dic. 6 94,914.70
D 25,460.00 Dic. 8 120,374.70
D 27,250.00 Dic. 9 147,624.70
D 28,230.00
2097 36,572.70 139,282.00
D 29,250.00 Dic. 10 168,532.00
D 27,150.00 Dic. 11 195,682.00
2101 20,000.00 Dic. 14
D 27,250.00
2104 125,063.41
2102 4,795.59
2103 56,050.00
2100 8,270.00
D 36,765.00
D 27,300.00 Dic. 16 72,818.00
D 28,338.20 Dic. 17 101,156.20
2098 27,508.00
2096 4,220.00
2099 1,030.00
2105 4,300.00 Dic. 18 64,098.20
D 25,120.00 Dic. 21 89,218.20
D 21,280.00
2107 486.00
2106 6,895.31 Dic. 26 103,116.89
D 31,706.80 Dic. 27 134,823.69
D 21,640.00 Dic. 28 156,463.69
D 32,630.00
2092 21,530.00 Dic. 29 167,563.69
D 27,400.00
2109 25,480.00
E 25,480.00 Dic. 30 194,963.69
2110 103,300.00
D 31,530.00 Dic. 31
OP 77,000.00 46,193.69
10
LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V.
OBREGÓN Y JUÁREZ
705 PTE.
CULIACÁN, SINALOA
Enero 15 de 2017.
Muy Señor Nuestro:
Con motivo de la auditoría que al 31 de Diciembre de 2016, está practicando nuestro Auditor
C.P. mucho agradeceremos le confirme
directamente al Apartado Postal No. 1342 de Culiacán, Sin., el monto del fondo fijo para gastos
que obra en su poder y cuál es la finalidad del mismo.
Agradeciendo de antemano su pronta respuesta, quedo de usted como siempre.
ATENTAMENTE
ÁNGEL ARRIOLA FITCH

Gerente General
- - - - - -- - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -- - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -
LIC. VÍCTOR ROJO JUÁREZ
JUÁREZ No. 35
MÉXICO, D.F.
Enero 23 de 2017.
Apartado Postal No. 1342

Culiacán, Sin.
Muy señor nuestro:
En atención a la solicitud de la empresa LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V., de fecha enero

15 de 2017, a continuación le informo lo siguiente:
a) El importe del fondo fijo para gastos que al 31 de Diciembre de 2016 , y a la fecha existe
en mi poder es por la cantidad de $3,000.00
b) La finalidad del importe anterior es la de efectuar pagos por fletes de mercancías que se
envían y algunos otros pagos que resulten a cargo de dicha empresa.
Esperando haber cumplido en forma satisfactoria su petición, quedo de usted.
ATENTAMENTE
VÍCTOR ROJO JUÁREZ
11
OBREGÓN Y JUÁREZ 705 PTE.
CULIACÁN, SINALOA
Enero 15 de 2017.
BANCO BANAMEX, S.A.

Rosales No. 50 PTE.
Culiacán, Sinaloa.
Estimados señores:
Con motivo de la auditoría que se está practicando a nuestros estados financieros,

agradeceremos llenar el formulario que se acompaña a la presente y enviarlo
directamente a nuestros auditores
al apartado postal No. de esta
ciudad.
Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así.
b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las
relaciones correspondientes.
c) Favor de acompañar a su respuesta los estados y relaciones correspondientes a las

cuentas y operaciones señaladas con (x) en los puntos 3, 4 y 5 a la fecha que
indican las columnas de la derecha.
En espera de vernos favorecidos con su pronta respuesta, quedamos de ustedes.
ATENTAMENTE

Gerente General
12
C.P. NOMBRE: LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V.
APARTADO POSTAL DIRECCIÓN:
CULIACÁN, SINALOA.
Muy señores nuestros:
1. Este formulario contiene datos de la contabilidad:
De esta oficina únicamente ( ) De ( )

De toda la institución ( ) De ( )
2. Las firmas autorizadas para girar cheques, son según nuestros registros:
FIRMAS NOMBRES PUEDE FIRMAR SOLO PUEDE FIRMAR
CHEQUES MANCOMUNADAMENTE
INDIVIDUALES
1. Ángel Arriola X
2. Ramón Leyva X
3. José Luis Bustamante X
4. Gregorio Figueroa X
5.
6.
7.
8.
3. Los saldos que muestran nuestros libros al 31 de Diciembre de 2016, son los siguientes:
CUENTAS NÚM. MONEDA FIRMAS % SALDOS SALDO SE
ACREEDORAS 1,2,3,4,5 INTER}ÉS AL AL ACOMPAÑA
,6,7,8, 30/11/2016 31/12/2016 ESTADO DE
CUENTA
Cuenta de 342 MN. 1,2,3,4 Xxxxxx $5,244.50 $46,193.69 (X)
cheques xxxxxx $ $ (X)
Cuenta de xxxxxx $ $ (X)
cheques xxxxxx $ $ (X)
Cuenta de xxxxxx $ $ (X)
ahorros xxxxxx $ $ (X)
Depósito a plazo xxxxxx $ $ (X)
Depósito en
garantía
Otros depósitos
13
4. La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los
documentos descontados con nuestro endoso).
CUENTAS DEUDORAS FECHA % DE SALDO AL SE
DE INTERÉS 31/12/2016 ACOM
VENCIMI ANUAL PAÑA
ENTO RELAC
IÓN
(X)
Préstamos directos 90% $ 90,000.00 (X)
Préstamos prendarios 60% $100,000.00 (X)
Créditos simples o en cuenta (X)
corriente 60% (X)
Créditos refaccionarios (X)
Créditos de habilitación o avío (X)
Cartera vencida
5. En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el
cuadro procedente.
Deudores por aval

Apertura de crédito
Depositantes de valores: En garantía $ (X)
(X)
En custodia $ (X)
En administración $
6. Acompañar al presente formulario estado de cuenta que muestra el movimiento ocurridos con
ustedes del 1º. De Enero de 2017 a la fecha de la contestación.
7. Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros

aparecen los siguientes datos relacionados con las firmas de referencia.
ATENTAMENTE
BANCO COMERCIAL DE SINALOA, S.A.
BANCO COMERCIAL DE SINALOA, S.A.

Firma(s) autorizada (s) Nombre del Banco
14
BANCO BANAMEX, S.A.
CULIACÁN, SINALOA.
CUENTA No.-342
CULIACÁN, SINALOA.
01/01/2017 al 16/01/2017
REF. CARGOS CRÉDITOS FECHA SALDOS

DIC 31 46,193.69
D 89,370.00 ENE.02- 135,56369
2095 4,340.00 ENE03- 131,223.69
2112 580.00
2130 25,385.00
2111 300.00
2128 27,440.00
2120 7,300.00
D 28,568.09 ENE.04 98,730.60
D 21,331.20 120,061.80
2109 9,870.00
2108 2,350.00
2123 52,180.00 ENE.05 55,661.80
D 31,430.00
2125 27,425.00
2121 486.00 ENE.08 59,180.80
2117 5,000.00
2114 7,340.00
2113 31,350.00
D 28,120.00 ENE.09 43,610.80
2124 2,010.00
2126 3,130.00
2129 2,710.00
2122 47,180.00
2115 13,230.00
2118 5,330.00
2116 4,430.00
D 38,350.00 ENE. 15 3,940.80
2119 7,180.00
D 21,010.00 ENE.16 17,770.80
15
INVERSIONES EN VALORES
El 10 de Enero de 2017, platica usted con el señor Ramón Leyva Contralor de la

Compañía, mismo que le informa que las inversiones en valores que aparecen en los
libros están representadas por acciones de Teléfonos de México que obran en su
poder, como sigue:
Títulos número 118700 del 10 de enero de 2015, serie “A”. $ 2,150.00

Ampara 5 acciones con 50 cupones y a favor de la empresa.
Titulo No.- 118701 de 10 de Febrero de 2015 serie “A” 1,520.00

Ampara 5 acciones en 50 cupones y a favor de la empresa.
Título No. 12018 del 20 de Marzo de 2015 serie “B” 2,580.00

Ampara 10 acciones con 50 cupones y a favor de Ramón Leyva.
Total 6,250.00
ACCIONES ADQUIRIDAS A TRAVÉS DE CASA DE BOLSA
Título No. 5 ampara 100 acciones con valor nominal de $5.00 cada $6,000.00
una, adquiridas de la empresa Cerámica, S.A. de CV. (11-22-2016)
120 acciones con valor nominal de $10.00 cada una adquiridas 13,800.00
de la empresa Tolteca, SA: de CV.(10-15-2016)
10 acciones con valor nominal de $10.00 cada una, adquiridas 1,250.00

de Productos Enlatados, S.A. de CV. Enero de 2016
total 21,050.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
a) Para llevar a cabo la revisión de cuentas y documentos por cobrar, solicitamos al contador
de la Compañía nos proporcione relaciones de Clientes, Documentos por cobrar,
Deudores Diversos y Préstamos a funcionarios y empleados con saldos al 31 de
Diciembre de 2016, mostrando antigüedad de saldos.
b) El 2 de Enero 2017, al verificar la comprobación documental de los saldos a cargo de

Clientes, se encontró lo siguiente en poder de la Señorita Delia Roca secretaría del señor
Sergio Piña Jefe del Departamento de Crédito y Cobranza.
Juan Rubio Macías Fac. 410 DEL 5-12-2016 $6,260.00; 499 3-12-2016 POR $2,870.00.
Casa Machado, S. De R: L Fac.501 de 10-12-2016 $1,250.00; 539 20-12-2016 por

$1,260.00
Ricardo Beltrán López Fac. 135 de 7-10-2016 $1,500.00; 439 9-12-2016 por $2,300.00
16
Casa Ríos, S.A. de CV. Fac. 500 9-12-2016 $2,120.00;550 31-12-2016 por $2,160.00.
Taller Azteca S.A. CV. Fac. 411 5-11-2016 $2,250.00; 538 20-12-2016 por $3,150.00.
Mario Ochoa Robles Fac. 325 20-10-2016 $2,770.00; 400 3-11-2016 $2,180.00;
485,29-11-2016 $2,120.00; 5194-12-2016 $1,550.00; 54529-12-2016 $2,140.00.
Juan Soto Inzunza Fac. 305 20-08-2016 $2,150.00;435 30-11-2016 $2,120.00; 530 24-
12-2016 $2,170.00
Víctor Valenzuela Pulido Fac. 159 14-1-2016 $1,110.00; 199 19-08—2016 $1,150.00;
211 22-08-2016 $1,050.00; 300 3-09-2016$2,020.00; 503 15-12-2016
$1,000.00; 522 20-12-2016 $2,080.00; 534 27-12-2016 $2,100.00.
Agustín Peña Fac. 55 5-03-2016$4,250.00; Fac. 111 3-05-2016 $3,680.00; 129 3-05-
2016 $4,230.00
Contra –recibo del cobrador Pedro Soto amparando lo siguiente:

Fac. 54 del 4-03-2016 por $ 2,170.00 a cargo de Ricardo Beltrán.
Fac. 190 del 15-05-2016 por $ 3,200.00 a cargo de Ricardo Beltrán.
Nos informa la señorita que las siguientes facturas fueron entregadas a clientes para su
revisión sin contra–recibo:
Fac. 498 del 2-12-2016 por $ 2,550.00 de Casa Ríos S.A.,. de CV.
Fac. 295 del 8-09-2016 por $2,770.00 de Talleres Azteca, S.A. de C. V.
c).- La circularización fue enviada el 5 de Enero de 2017 y sobre la cual se obtuvieron los
siguientes resultados:
1. Juan Rubio Macías Conforme en clientes y documentos.

2.-La Enramada, S.A. de CV. Conforme
3.-Ricardo Beltrán López Conforme.
4.-Talleres azteca S.A: de C. V. Devuelta por correo.
5. Juan Soto Inzunza Inconforme en el mes de Enero pagué $2,020.00, el saldo
actual es de $7,020.00
6.-Eduardo Castaños Soto Conforme en documentos y dice que el saldo de clientes
no procede, ya que corresponde a una bonificación
que le iban a hacer sobre la factura No. 95 que
tiene en su poder y la cual a la fecha no se le ha
entregado.
7. Víctor Valenzuela Pulido Conforme en clientes y documentos no, ya que por
conducto del banco ha pagado $ 7,250.00
17
d).-El 2 de Enero de 2017, al efectuar el arqueo de Documentos por cobrar, se encontró lo
siguiente en poder de la señorita Delia Roca.
Víctor Valenzuela Pulido Documento 1/1 vence mayo 10-de 2016, expedido por
$4,200.00 en Marzo 10de 2016.
Documento 1/1 vence 19 de Noviembre de 2016, expedido

Por $4,130.00 en Mayo de 2016.
Documento 1/1 vence Octubre 20 de 2016, por $3,120.00 y

Expedido en Agosto 20 de 2016.
Documento ½ por $5,260.00 que vence en Enero 3 de 2017 y

Expedido en Noviembre 3 de 2016.
Eduardo Castaños Soto Serie de documentos 1/3 a 3/3 por $4,200.00 cada uno, con –
Vencimiento en Enero 15 de 2017, Enero 28 2017 y Febrero
15 de 2017 y que fueron expedidos el 20 de Noviembre de
2016.
Documento 1/1 vence Enero 31 de 2017, por $4,440.00,

expedido en Diciembre 31 de 2016.
Juan Rubio Macías Documento 1/1 vence Enero 16 de 2017, por $16,570.00 y
expedido en Noviembre 16 de 2016.
Jesús A,. Quezada González Documento 1/1 vence en Noviembre 15 de 2016 por
$9,220.00 y expedido en Agosto 15 de 2016.
Documento 1/1 vence en Enero 16 de 2017, por $10,000.00

Expedido en Noviembre 16 de 2016.
La Enramada, S.A. de C. V. Documentos 2/2 por $ 4,250.00 Expedido en Marzo 11 de

2016 sin firmar.
Se nos informó que se le habían entregado al cobrador 3
documentos por ($3,260.00, $4,500.00, y $4,050.00),
para recabar la firma sin contra recibo.
e).- En la cuenta de Deudores Diversos aparece un saldo a cargo de Antonio Rojas Osuna, Ex -
empleado de la Compañía. Las contestaciones a las circulares enviadas en esta cuenta fueron las
siguientes:
Alfredo Sainz Rojo Conforme
Delia Roca Apodaca Conforme
Luis Gutiérrez Salas Conforme
Cía. de Seguros la Mexicana Devuelta por correo.
La Asoc. De Amigos, AC. No contestó.
Antonio Rojas Osuna Devuelta por correo.
18
f).- La confirmación de los préstamos a funcionarios y empleados fue directa encontrándose
todos conformes con su saldo.
Se comentó con el señor Sergio Piña Jefe del Departamento de Crédito y Cobranza y con el
señor Ramón Leyva contralor, el resultado de nuestro estudio de cuentas de cobro dudoso. Ellos
consideran que no existen problemas de cuentas incobrables.
g).- Los saldos mensuales de las diferentes cuentas por cobrar y bancos, según el Mayor General,
son como sigue:
DOCUMENTOS DEUDORES FUNCIONARIOS

CLIENTES POR COBRAR DIVERSOS Y EMPLEADOS BANCOS
Enero 6,500.00 7,500.00 95.00 250.00 7,750.00
Febrero 13,000.00 11,500.00 63.00 300.00 24,360.00
Marzo 28,000.00 30,100.00 82.00 2,500.00 23,250.00
Abril 35,000.00 38,000.00 1,250.00 2,000.00 20,400.00
Mayo 42,000.00 41,000.00 1,500.00 1,500.00 28,520.00
Junio 470,000.00 52,000.00 1,800.00 1,250.00 22,950.00
Julio 55,000.00 71,000.00 2,100.00 1,000.00 26,350.00
Agosto 62,000.00 65,000.00 1,500.00 1,000.00 31,372.00
Septiembre 74,000.00 72,500.00 2,500.00 750.00 24,600.00
Octubre 63,210.00 87,500.00 2,700.00 3,000.00 26,350.00
Noviembre 74,500.00 53,000.00 3,200.00 2,600.00 5,504.70
Diciembre 84,210.00 82,600.00 2,750.00 2,480.00 15,849.60
19
LA EMPRENDEDORA , S.A DE C.V.
Relación de Documentos por Cobrar al 31 de Diciembre de 2016.
Víctor Valenzuela Pulido $16,710.00

Eduardo Castaños Soto 17,040.00
Juan Rubio Macías 16,570.00
Jesús A,. Quezada González 16,220.00
La Enramada, S.A. de C.V. 16,060.00
$82,600.00
Relación de clientes al 31 de Diciembre de 2016.
Juan Rubio Macias $9,130.00

Casa Machado S de R .L 2,510.00
Ricardo Beltrán López 13,040.00
Casa Ríos S.A. de C.V. 6,830.00
Talleres Azteca, s.a de C.V 8,170.00
Mario Ochoa Robles 12,270.00
Juan soto Inzunza 9,040.00
Víctor Valenzuela Pulido 10,510.00
Eduardo Castaños Soto 550.00
Agustín Peña Sandoval 12,160.00
$84,210.00
Relación de préstamos a funcionarios y empleados al 31 de Diciembre de 2016.
Ramón Leyva Murguiondo $630.00

Ángel Arreola Fitch 580.00
José Luis Bustamante Piña 690.00
Sergio Carrillo Aréchiga 580.00
$2,480.00
Relación de Deudores Diversos al 31 de Diciembre de 2016.
Alfredo Sainz Rojo $500.00

Delia Roca Apodaca 1,080.00
Antonio Rojas Osuna 290.00
Luis Gutiérrez Salas 120.00
La Mexicana Cía. de Seguros S.A. 600.00
La Asociación de Amigos, AC. 160.00
$2,750.00
20
LA EMPRENDEDORA S.A. DE C.V.
OBREGÓN Y JUÁREZ No. 705 PTE.
CUALIACÁN, SINALOA. MÉXICO.
Enero 5 de 2017.
Estimados señores
Con motivo de la auditoría de nuestros Estados Financieros, que está practicando la firma de
Contadores Públicos.
Agradecemos se sirvan enviar su conformidad u observaciones al saldo que aparece en nuestros

libros y que indica al calce de esta solicitud.
Para efecto de lo anterior suplicamos enviar su confirmación directamente a los mencionados

auditores, firmando el talón de esta carta y utilizando el sobre adjunto o dirección
electrónica escaneando su respuesta .
En caso de inconformidad con su saldo, agradeceremos que remitan un Estado de Cuenta

completo de nuestras mutuas operaciones para aclarar la diferencia.
ATENTAMENTE
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ESTA NO ES GESTIÓN DE COBRANZA.
CONTADORES PÚBLICOS
APARTADO POSTAL 1342
CULIACÁN, SINALOA.
No.
Estimados señores:
Atendiendo la solicitud de LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V.. doy (damos) a ustedes mi

(nuestra) conformidad al saldo que aparece a mi (nuestro) al 31 de diciembre
de por la cantidad de $ .
A T EN T A ME N T E
Observaciones.
21
CLIENTES
RICARDO BELTRÁN LÓPEZ

JUÁREZ No. 140 PTE. 30-60 DÍAS
FECHA PÓLIZA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
4-3 PD-20 FACTURA. NO. 54 2,170.00 2,170.00
5-5- PD-15 FACTURA NO. 190 3,200.00 5,370.00
5-10 PD-50 FACTURA NO. 135 1,500.00 6,870.00
4-11 PD-12 FACTURA NO. 439 2,300.00 9,170.00
11-11 PD-28 FACTURA NO. 450 2,170.00 11,340.00
15-11 PD-30 FACTURA NO. 460 2,500.00 13,840.00
20-11 PD-35 SU PAGO 460 2,500.00 11,340.00
16-12 PD-8 FACTURA NO. 520 1,700.00 13,040.00
03-1 PI-03 SU PAGO A CUENTA FACT 450 2,170.00 10,870.00
CASA MACHADO, S. DE R.
M. HIDALGO No. 320 PTE. 30-60 DÍAS
5-11 PD-15 FACTURA 1,000.00 1,000.00
15-11 PI-10 SU PAGO 1,000.00 -.-
10-12 PD-28 FACTURA No. 501 1,250.00 1,250.00
10-12 PD-30 FACTURA No. 539 1,260.00 2,510.00
3-1 PI-03 SU PAGO A CTA. 501 500.00 2,010.00
5-1- PI-05 SU PAGO 501 750.00 1,260.00
JUAN RUBIO MACÍAS

CARRASCO No. 140 30-60 DÍAS

5-11 PD-15 FACTURA No. 410 6,260.00 6,260.00
7-11 PD-18 FACTURA No. 420 503.00 6,763.00
16-11 PI-15 SU PAGO 420 503.00 6,260.00
3-12 PD-25 FACTURA No. 499 2,870.00 9,130.00
AGUSTÍN PEÑA SANDOVAL

NIÑOS HEROES No. 5 30-60 DÍAS

5-2 PD-10 FACTURA No. 55 4,250.00 4,250.00
9-5 PD-20 FACTURA No. 111 3,680.00 7,930.00
30-5 PD-40 FACTURA No. 129 4,230.00 12,160.00
22
JUAN SOTO INZUNZA
ZARAGOZA No. 129 PTE. 30-60 DÍAS

6-5- PD-16 FACTURA No. 214 2,600.00 2,600.00
7-6- PD-18 FCUTRA No. 244 5,020.00 7,620.00
10-6- PD-20 FACTURA No. 251 6,030.00 13,650.00
12-7- PD-18 FACTURA No. 273 9,080.00 22,730.00
15-7- PI-15 SU PAGO 251 6,030.00 16,700.00
20-7- PD-17 FACTURA No. 305 2,150.00 18,850.00
24-8- PI-25 SU PAGO 273 9,080.00 9,770.00
30-11- PD-50 FACTURA No. 435 2,120.00 11,890.00
2-12- PI-05 SU PAGO 244 5,020.00 6,870.00
24-12 PD-38 FACTURA No. 530 2,170.00 9,040.00
6-1- PI-10 SU PAGO 435 2,020.00 7,020.00
7-1- PD-14 FACTURA No. 560 5,010.00 12,030.00
9-1 PI-16 SU PAGO 214 1,300.00 10,730.00
10-1- PI-17 SU PAGO 214 1,300.00 9,430.00
VÍCTOR VALENZUELA PULIDO

BUELNA Y RUBI No. 10 30-60 DÍAS

14-5 PD-10 FACTURA No. 159 1,110.00 1,110.00
19.7 PD-30 FACTURA No. 199 1,150.00 2,260.00
22-7 PD-20 FACTURA No. 211 1,050.00 3,310.00
3-9 PD-15 FACTURA No. 300 2,020.00 5,330.00
15-12 PD-22 FACTURA No. 503 1,000.00 6,330.00
20-12 PD-37 FACTURA No. 522 2,080.00 8,410.00
27-12 PD-36 FACTURA No. 534 2,100.00 10,510.00
21-1 PI-25 SU PAGO 159 1,110.00 9,400.00
EDUARDO CASTAÑOS SOTO

MORELOS Y PANIAGUA No. 80 30-60
DÍAS

5-2 PD-15 FACTURA No. 95 2,550.00 2,550.00
15-5 PI-30 SU PAGO A CUENTA 95 2,000.00 550.00
23
TALLERES AZTECA, S.A. DE C.V. LÍMITE DE CRÉDITO: $1,350.00
SEPÚLVEDA No. 425 CONDICIONES: 30-60 DAS

8-9- PD-10 FACTURA No. 295 2,770.00 2,770.00
27-10- PD-15 FACTURA No. 370 23,500.00 26,270.00
5-11- PD-20 FACTURA No. 411 2,250.00 28,520.00
20-12- PD-20 FACTURA No. 538 3,150.00 31,670.00
28-12- PI-43 SU PAGO 370 23,500.00 8,170.00
30-12- PD-48 FACTURA No. 545 24,530.00 32,700.00
31-12- PD-49 FACTURA No. 549 24,540.00 57,240.00
31-12 PI-45 SU PAGO 545-549 49,070.00 8,170.00
15-1 PI-20 SU PAGO 295 2,770.00 5,400.00
CASA RÍOS, S.A. DE C.V. LÍMITE DE CRÉDITO: $1,000.00

MADERO J U Á R E Z CONDICIONES: 30-60 DAS

2-12- PD-15 FACTURA No. 498 2,550.00 2,550.00
9-12 PD-20 FACTURA No. 500 2,120.00 4,670.00
11-12 PD-22 FACTURA No. 509 500.00 5,170.00
11-12 PD-30 NOTA DE CRÉDITO a fac.509 500.00 4,670.00
11-12 PD-40 FACTURA No. 510 2,500.00 7,170.00
12-12 PI-15 SU PAGO 510 2,500.00 4,670.00
31-12 PD-50 FACTURA No. 550 2,160.00 6,830.00
3-1 PI-04 SU PAGO A CUENTA 498 2,550.00 4,280.00
MARIO OCHOA ROBLES LÍMITE DE CRÉDITO: $210.00

ZAPATO Y MADERO CONDICIONES: 30-60 DAS

11-10- PD-15 FACTURA No. 320 1,510.00 1,510.00
20-10- PD-18 FACTURA No. 325 2,770.00 4,280.00
03-11- PD-20 FACTURA No. 400 2,180.00 6,460.00
29-11- PD-30 FACTURA No. 485 2,120.00 8,580.00
04-12- PD-40 FACTURA No. 519 1,550.00 10,130.00
29-12 PI-45 FACTURA No. 545 2,140.00 12,270.00
03-01- PD-04 SU PAGO 320 1,410.00 10,860.00
10-01 PI-15 SU PAGO 485 2,120.00 8,740.00
24
DEUDORES DIVERSOS
LUIS GUTIERREZ SALAS

OBREGÓN Y ZARAGOZA

15-X- PE-50 ANTICIPO POR SERVICIO O EQUIPO 35.00 35.00
20-X- PI-25 COMPROBACIÓN DE ANTICIPO 35.00 -.-
15-XI- PE-28 ANTICIPO POR SERVICIO O EQUIPO 35.00 35.00
12-XII- PD-20 COMPROBACIÓN DE ANTICIPO 35.00 -.
22-XII- PE-30 ANTICIPO COMPRA REFACCIONES 85.00 85.00
29-XII PE-35 ANTICIPO POR SERVICIOS 35.00 120.00
6-I PD-25 COMPROBACIÓN ANTICIPOS 90.00 30.00
LA ASOCIACIÓN DE AMIGOS, A.C.

BUELNA 80 PTE.

5-X- PE-10 PAGO DONATIVO R/80 40.00 40.00
7-XI- PE-15 PAGO DONATIVO R/120 40.00 80.00
10-XII PE-17 PAGO DONATIVO R/250 40.00 120.00
18-XII PE-25 PAGO DONATIVO R/480 40.00 160.00
CIA. DE SEGUROS LA MEXICANA

ROSALES Y OBREGÓN

30-XI PD-25 POR AJUSTE DE POLIZAS DE 600.00 600.00
AUTOMÓVILES
7-1- PI-09 SU CHEQUE 99999 600.00 -.-
DELIA ROCA APODACA

30-XI- PRESTAMOS 1,080.00 1,080.00
25
DEUDORES DIVERSOS
ALFREDO SAÍNZ ROJO

OBREGÓN 973 NTE.

19-X- PE-25 ANTICIPO DIV. TRABAJOS 5,500.00 5,500,.00
30-X- PD-50 CANCELACIÓN DE SALDO 5,500.00 -0-
5-XI- PE-10 ANTICIPO COMPRA PINTURA 110.00 110.00
10-XI- PE-20 ANTICIPO COMPRA MATERIAL 90.00 200.00
19-XI- PD-15 COMPROBACIÓN DE ANTICIPO 90.00 110.00
4-XII- PD-25 COMPROBACIÓN DE ANTICIPO 110.00 -.-
22-XII PE-30 ANTICIPO TRABAJOS CARPINTERÍA 210.00
291- PE-35 ANTICIPO TRABAJOS CARPINTERÍA 290.00 500.00
0X.0I0I
15-1- PD-19 DEVOLUCIÓN DE ANTICIPO 100.00 400.00
25-1 PD-27 COMPROBACIÓN DE ANTICIPO 110.00 290.00
ANTONIO ROJAS OSUNA

JUÁREZ 80 PTE.

24-VIII PE-24 PRÉSTAMO 290.00 290.00
26
DOCUMENTOS POR COBRAR
EDUARDO CASTAÑOS SOTO

MORELOS Y NICARAGUA

28-XI PD-52 1/3 AL 15-1 F. 450 4,200.00 4,200.00
28-XI PD-52 2/3 AL 28-1 4,200.00 8,400.00
28-XI PD-52 3/3 AL 15-11 4,200.00 12,600.00
31-XII PD-59 1/1 AL 31-1 F. 538 4,440.00 17,040.00
VÍCTOR VALENZUELA PULIDO

BUELNA Y RUBÍ

10-III- PD-15 L/C 1/1 AL 10-V F. 70 4,200.00 4,200.00
19-V PD-25 L/C 1/1 AL 10-XI F. 120 4,130.00 8,330.00
20-VIII PD-40 L/C 1/1 AL 20-X F. 300 3,120.00 11,450.00
3-XI PD-8 L/C 1/1 AL 3-1 F. 425 5,260.00 16,710.00
9-1 PI-15 L/C 1/1 AL 10-XI F. 120 4,200.00 12,510.00
JUAN RUBIO MACÍAS

CARRASCO No. 140
16-XI PD-25 L/C 1/1 AL 16-I F. 435 16,570.00 16,570.00
JESÚS A. QUEZADA GONZÁLEZ

SERDÁN Y ESCOBEDO No. 750
15-VIII PD-20 1 1/1 AL 15-XI F. 315 9,220.00 9,220.00

16- XI- PD-15 1 1/1 AL 16-1 F. 437 10,000.00 19,220.00
16-XII SU PAGO A CUENTA 3,000.00 16,220.00
LA ENRAMADA, S.A. DE C.V.

PALIZA No. 300
11-III PD-5 ½ AL 11-XI F.75 8,500.00 8,500.00
11-III PD-6 2/2 AL 11-XI F. 75 4,250.00 12,750.00
12-VII PI-10 SU PAGO A CUENTA 8,500.00 4,250.00
19-IX PD-20 4C 1/1 AL 19-X F. 379 3,260.00 7,510.00
23-XI PD-25 4C 1/1 AL 23-1 F. 450 4,500.00 12,010.00
23-XI PD-26 4C 1/1 AL 23-II F. 451 4,050.00 16,060.00
27
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
SERGIO CARRILLO ARÉCHIGA

10-30 CH-2001 NTO. PRÉSTAMO 1,136.72 1,136.72
12-15 PD-20 DESCUENTO 556.72 580.00
JOSE LUIS BUSTAMANTE PIÑA

4-30 CH-90 NTO. PRÉSTAMO 450.00 450.00
5-30 PD-10 DESCUENTO 280.00 170.00
8-31 CH-190 NTO. PRÉSTAMO 840.00 1,010.00
12-30 PD-13 DESCUENTO 320.00 690.00
RAMÓN LEYVA MURGUIONDO

5-15 CH-120 NTO. PRÉSTAMO 230.00 230.00
5-31 PD-12 SU PAGO 230.00 -.-
6-10 CH-170 NTO. PRÉSTAMO 550.00 550.00
12-31 CH-2111 NTO. PRÉSTAMO 300.00 850.00
12-31 PD-200 DCTO. NÓMINA 220.00 630.00

12-30 CH-2112 NTO. PRÉSTAMO 580.00 580.00
28
INVENTARIOS
1. Para llevar a cabo la revisión del renglón de inventarios de la empresa, cuenta

con las relaciones que le proporciona la misma. Además presenció los
recuentos físicos sobre los que aportó las siguientes pruebas al 31 de
Diciembre de 2016.
ALMACÉN DE ARTÍCULOS DOMÉSTICOS.
EXISTENCIA ARTÍCULO SISTEMA DE ALMACÉN

FÍSICA (EMPRESA)
1 Vitrina americana R-175 2
10 TV. General Electrica 2530 10
18 Refrigerador Acros RL-68 18
10 Estufa Supermatic 1500 10
15 TV Record 2101 15
10 Lavadora Easy Modelo 300 10
85 Licuadoras 85
4 Aire Acondicionado 3015 5
7 Refrigerador Record 9050 7
22 TV Record 2204 23
44 Regulador de Voltaje 45
54 Reloj de Pared 54
La persona encargada del control de los almacenes, es el señor Sergio Carrillo.
Las últimas formas utilizadas fueron como sigue:
ÚLTIMA EN BLANCO
UTILIZADA FECHA EJERCICIO
SIGUIENTE
Remisiones 100 12-15- 101
Entradas al Almacén 212 12-30- 213
Devolución al Almacén 19 11-10- 20
Vales al Almacén 190 12-28- 191
Factura y Salida de Almacén 550 12-31 551
Al efectuar arqueo de vales por mercancía prestada a clientes se encontró los siguientes vales:
No. 170 del 11-15-2016 del señor Ramón Leyva por un regulador de voltaje, el vale no estaba
autorizado; vale No. 180 del 12-10-2016 por un TV Record 2204 del señor Juan Abitia,
autorizado por el Contralor, se nos informa por el señor Carrillo, que desde el mes de Mayo se
entregó al Señor Ángel Arriola un aire acondicionado 3015 y no se ha documentado.
29
2. Los inventarios se están valuando al costo promedio de adquisición, al igual que en
ejercicios anteriores.
3. Todas las entradas al almacén están amparadas por xml del proveedor, cuentas de
gastos, etc., las cuales se encuentran adheridos a la póliza de contabilidad.
4. Las compras efectuadas durante el presente ejercicio fueron:
Enero $100,000.00 Mayo $218,510.00 Septiembre $180,010.00

Febrero 257,080.00 Junio 294,720.00 Octubre 215,030.00
Marzo 389,570.00 Julio 242,500.00 Noviembre 325,000.00
Abril 235,510.00 Agosto 256,000.00 Diciembre 376,070.00

RELACIÓN DE EXISTENCIAS DE ARTÍCULOS DOMÉSTICOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016.
ARTÍCULO EXISTENCIA COSTO COSTO TOTAL

UNITARIO
Estufa Acros Modelo 301 8 $ 4,000.00 32,000.00
Estufa General Electric 2020 12 4,250.00 51,000.00
Estufa Supermatic 1500 10 4,300.00 43,000.00
Refrigerador Acros RL-68 18 8,000.00 144,000.00
Refrigerador Acros RL-168 10 9,000.00 90,000.00
Refrigerador Record 90-50 7 8,500.00 59,500.00
Refrigerador Record 125-30 6 9,500.00 57,000.00
TV Record 2101 15 2,900.00 43,500.00
TV Record 2204 23 3,000.00 69,000.00
TV Record Color 3502 12 9,000.00 108,000.00
TV General Electric 2530 10 8,500.00 85,000.00
Radioconsola Phillips 14 3,650.00 51,100.00
Lavadora Easy Modelo 300 10 7,455.00 74,550.00
Reguladores de voltaje 45 750.00 33,750.00
Ventiladores Record 28 1,500.00 42,000.00
Licuadoras 85 850.00 72,250.00
Planchas 80 300.00 24,000.00
Radios 40 900.00 36,000.00
Aire Acondicionado 3015 5 10,000.00 50,000.00
Lámparas de mesa 47 1,100.00 51,700.00
Reloj de pared 54 1,000.00 54,000.00
Vitrina American R-175 2 20,000.00 40,000.00
$ 1,311,350.00
30
TARJETAS DE ALMACÉN TARJETA
CÉDULA No. No.1
ESTUFA ACROS
FORMULÓ FECHA
S MOD. 301
ARTÍCULOS DOMÉSTICOS REVISÓ FECHA
FECH REFE- UNIDADES COSTO COSTO VALORES

A RENCIA ENT SA EXIST UNITAR MEDIO DEBE HABER SALDO
RAD LID ENCIA IO
A A
1-1- INV. FIS. 1 1 2,000.00 2,000.00 2,000.00

2-24- FAC. 100 1 0 2,000.00 2,000.00 -.-
3-15- E.A. 10 25 25 4,000.00 100,000.00 100,000.00
5-10- FACT. 301 17 8 4,000.00 68,000.00 32,000.00
TARJETA No 2
ESTUFA GENERAL ELECTRIC 2020
ARTÍCULOS DOMÉSTICOS
1-1- INV FIS. 5 5 3,000.00 15,000.00 15,000.00
2-15- E.89 3 8 3,500.00 10,500.00 25,500.00
4-10- S.250 4 4 3,187.50 12,750.00 12,750.00
5-1- E30 19 23 4,473.60 85,000.00 97,750.00
6-15- S370 11 12 4,250.00 46,750.00 51,000.00
TARJETA No. 3
REFRIGERADOR ACROS RL-68

ARTÍCULOS
1-1 DOMÉSTICOS
INV. FIS. 8 8 4,000.00 32,000.00 32,000.00
2-10 S.A. 900 12 20 6,000.00 72,000.00 104,000.00
3-24 PD.110 7 27 8,500.00 59,500.00 163,500.00
816 S.A. 390 12 15 6055.56 72,666.70 90,833.30
9-30 S.A. 410 2 13 12,111.10 78,722.20
11-17 P.D. 200 9 22 10,808.60 97,277.80 176,000.00
12-15- S.A. 500 4 18 8,000.00 32,000.00 144,000.00
31
TARJETAS DE ALMACÉN
CÉDULA No. TARJETA No.4
ESTUFA SUPERMATIC 1500 FORMULÓ FECHA
FEC REFE- UNIDADES COSTO COSTO VALORES
HA RENCIA ENT SALI EXIST UNITAR MEDIO DEBE HABER SALDO
RAD DA ENCIA IO
A
1-1- INV. FIS 3 3 4,000.00 12,000.00 12,000.00
5-15- E.A. 100 42 45 4,047.62 170,000.00 182,000.00
4-10- E.A. 102 3 48 8,133.33 4,300.00 24,400.00 206,400.00
6-1 S.A. 315 28 20 4,300.00 120,400.00 86,000.00
6-30 S.A.. 320 10 10 4,300.00 43,000.00 43,000.00
TARJETA No. 5
REFRIGERADOR ACROSS R-168
1-1- INV. FIS 10 10 9,000.00 90,000.00 90,000.00
3-10 4-10-7 4 6 9,000.00 36,000.00 54,000.00
12-15 E.A. 202 4 10 9,000.00 36,000.00 90,000.00
TARJETA No. 6
REFRIGERADOR RECORD 90-50

1-1- INV. FIS. 6 6 7,000.00 42,000.00 42,000.00
4-10 E.A. 100 100 106 8,590.00 859,000.00 901,000.00
5-10- S.A. 315 50 56 8,500.00 425,000.00 476,000.00
12-26 S.A. 525 49 7 8,500.00 416,500.00 59,500.00
32
TARJETAS DE ALMACÉN CÉDULA No. TARJETA o.7
REFRIGERADOR RECORD 125-30 FORMULÓ FECHA
REVISÓ FECHA
FE REFE- UNIDADES COSTO COSTO VALORES

CH RENCIA EN SALID EXIS UNITAR MEDIO DEBE HABER SALDO
A TR A TEN IO
AD CIA
A
1-1- INV. FIS. 6 6 9,500.00 57,000.00 57,000.00
TARJETA No. 8
T.V. RECORD 2101
1-1- INV. fIS. 12 12 2,900.00 34,800.00 34,800.00

5-10- S.A. 320 2 10 2,900.00 5,800.00 29,000.00
6-17- E.A. 100 10 20 2,900.00 29,000.00 58,000.00
11-15 S.A. 420 5 15 2,900.00 14,500.00 43,500.00
TARJETA No. 9
T.V. RECORD 2204

1-1- INV. FIS 9 9 3,000.00 27,000.00 27,000.00
10-2 S.A. 412 2 7 3,000.00 6,000.00 21,000.00
11-25- E.A. 202 16 23 3,000.00 48,000.00 69,000.00
TARJETA No. 10
TV. RECORD COLOR 3502
ARTÍCULOS DOMESTICOS
1-1- INV. FIS 10 10 9,000.00 90,000.00 90,000.00
5-10- S.A. 312 7 3 9,000.00 63,000.00 27,000.00
12-15 E.A. 209 9 12 9,000.00 81,000.00 108,000.00
33
TARJETAS DE ALMACÉN CÉDULA No. TARJETA
No.11
T.V. GENERAL ELECTRIC 2530 FORMULÓ FECHA

A RENCIA ENTR SALI EXIS UNITAR MEDIO DEBE HABER SALDO
ADA DA TEN IO
CIA
1-1- INV FIS. 7 7 8,500.00 59,500.00 59,500.00
2-16 E.A. 1 8 8,500.00 8,500.00 68,000.00
4-17- S.A. 250 4 4 8,500.00 34,000.00 34,000.00
9-13- E.A. 180 4 8 8,500.00 34,000.00 68,000.00
10-17 S.A. 425 6 2 8,500.00 51,000.00 17,000.00
12-13 E.A. 210 8 10 8,500.00 68,000.00 85,000.00
TARJETA No. 12
RADIO CONSOLA PHILIPS

1-1- INV FIS. 15 15 3,650.00 54,750.00 54,750.00
12-16 S.A. 424 1 14 3,650.00 3,650.00 51,100.00

TARJETA No. 13
LAVADORA EASY MOD. 300

1-1- INV FIS. 7 7 7,455.00 52,185.00 52,185.00
5-6- E.A. 34 4 11 7,455.00 29,820.00 82,005.00
7-10- S.A. 385 1 10 7,455.00 7,455.00 74,550.00
34
No.14
REGULADOR DE VOLTAJE FORMULÓ FECHA
ARTICULOS DOMÉSTICOS REVISÓ FECHA
A RENCIA ENT SALI EXIS UNITAR MEDIO DEBE HABER SALDO
RAD DA TEN IO
A CIA
1-1- INV. FIS 20 20 750.00 15,000.00 15,000.00

4-17- S.A. 110 40 60 750.00 30,000.00 45,000.00
5-10- S.A. 315 10 50 750.00 7,500.00 37,500.00
7-12 S.A. 389 4 46 750.00 3,000.00 34,500.00
9-13- S.A. 415 3 43 750.00 2,250.00 32,250.00
11-13- E.A. 189 20 63 750.00 15,000.00 47,250.00
12-26- S.A. 505 18 45 750.00 13,500.00 33,750.00
TARJETA No. 15
VENTILADOR RECORD
1-1- INV. FIS 24 24 1,500.00 36,000.00 36,000.00

10-3- E.A. 190 4 28 6,000.00 42,000.00
TARJETA No. 16
LICUADORAS
1-1- INV. FIS 20 20 750.00 150,000.00 15,000.00
10-1 S.A. 410 5 15 2,500.00 12,500.00
12-20 E.A 267 1 16 1,100.00 850.00 1,100.00 13,600.00
12-23 E.A. 270 69 85 850.00 850.00 58,650.00 72,250.00
35
I N V EN T A R I O S No.17
PLANCHAS FORMULÓ FECHA

A RENCI ENTRA SA EXIS UNITAR MEDIO DEBE HABER SALDO
A DA LI TEN IO
D CIA
A
1-1- INV. FIS 46 46 300.00 13,800.00 13,800.00

5-10- S.A 302 38 8 300.00 11,400.00 2,400.00
6-13- E.A 160 30 38 9,000.00 11,400.00
7-17 E.A 113 20 58 6,000.00 17,400.00
11-16- E.A 192 30 88 9,000.00 26,400.00
12-84- S.A 520 8 80 300.00 2,400.00 24,000.00
TARJETA No. 18
RADIOS
1-1- INV. FIS 50 50 900.00 450,00.00 45,000.00
5-5-7 S.A. 10 40 900.00 9,000.00 36,000.00

TARJETA No. 19
AIRE ACONDICIONADO 3015
1-1 INV. FIS 6 6 10,000.00 60,000.00 60,000.00
8-17- S.A. 392 1 5 10,000.00 10,000.00 50,000.00

TARJETA No. 20
LÁMPARAS DE MESA
1-1- INV. FIS 24 24 1,000.00 24,000.00 24,000.00

8-17 E.A. 115 34 58 1,170.50 39,800.00 63,800.00
5-10- E.A. 304 6 52 1,100.00 6,600.00 57,200.00
12-24- S.A. 521 5 47 1,100.00 5,500.00 51,700.00
36
INVENTARIOS No.
RELOJ DE PARED FORMULÓ FECHA

A RENCIA ENT SALI EXIST UNITAR MEDIO DEBE HABER SALDO
RAD DA ENCIA IO
A
1-1- INV.FIS. 53 53 1,000.00 53,000.00 53,000.00
8-17- E.A. 160 100 153 100,000.00 153,000.00
12-30 S.A. 550 109 44 1,000.00 109,000.00 44,000.00
12-31 E.A. 202 10 54 1,000.00 10,000.00 54,000.00
TARJETA No. 22
VITRINA AMERICANA R-175
1-1- INV FIS. 4 4 20,000.00 80,000.00 80,000.00
6-17- S.A. 375 1 3 20,000.00 20,000.00 60,000.00
8-20- S.A. 397 1 2 20,000.00 40,000.00
37
PAGOS ANTICIPADOS
Para la auditoría de pagos anticipados, se proporciona la siguiente información y datos:
a) Seguros pagados por anticipado.

Póliza No. 7449 de la Cía. “La Insegura, S.A. de CV.” cubre el riesgo de incendio de
mercancía que se encuentra en las bodegas de la compañía, la suma asegurada de
$1`000,000.00 con vigencia del 1º. De Enero al 31 de Diciembre de 2016, prima
pagada de $23,500.00
Póliza No. 4360 de la Cía. “La Riesgosa, S.A. de CV.”, seguro de automóviles, suma
asegurada de $ 660,000.00 con vigencia del 1º de Julio de 2016 al 30 de Junio de 2017, prima
pagada de $12,500.00
Póliza No. 70805 de la Cía. “El Buen Negocio, S.A. de CV.”, cubre daños al edificio
por temblor, incendio y ciclón, suma asegurada de $57,000.00, con vigencia del 1º
de octubre de 2016 al 30 de Septiembre de 2017, prima pagada por $ 6,600.00
b) Intereses pagados por anticipado

Corresponde a los siguientes préstamos obtenidos con el Banco Comercial de Sinaloa, S.A.
de la siguiente manera:
Documento No. 218 por $150,000.00 a 6 meses expedido el 1º de Septiembre de 2016 y

vence el 28 de Febrero de 2017, el incluye intereses al 30% anual, los cuales fueron
descontados y acreditado el neto en cuenta. Pagos mensuales de $25,000.00 cada uno.
Documento No. 342 por $ 60,000.00 a los 3 meses expedido el 1º de Diciembre de 2016 y
cobrado intereses por $ 4,500.00 acreditando el neto en cuenta. Se efectuaron pagos
mensuales de $20,000.00 cada uno.
c) El 1º de Julio de 2016 la Compañía obtuvo de Banco Comercial de Sinaloa, S.A. un

préstamo hipotecario con garantía del edificio y terreno por la cantidad de $120,000.00,
con interés al 20% anual pagadero en 3 anualidades de $ 40,000.00 cada una a partir
del 30 de Junio de 2016. Semestralmente la Compañía debe efectuar pagos por el 50%
de la anualidad, así como los intereses correspondientes. El primer pago vence el 30 de
Diciembre de 2016 y los intereses ascienden a $12,000.00. El pago se efectuó con cheque
No. 3181 del 12-31 por $ 32,000.00
La tabla de amortización del préstamo a largo plazo es como sigue:
CAPITAL INTERESES TOTAL PAGO
7-1- $ 120,000.00 $42,000.00 ---
12-30- 20,000.00 12,000.00 32,000.00
6-30- 20,000.00 10,000.00 30,000.00
12-30- 20,000.00 8,000.00 28,000.00
6-30 20,000.00 6,000.00 26,000.00
12-30- 20,000.00 4,000.00 24,000.00
6-30- 20,000.00 2,000.00 22,000.00
$ 120,000.00 $ 42,000.00 162,000.00
38
ACTIVOS FIJOS
La información para la revisión de activos fijos y depreciación acumulada es como sigue:
a) La inversión en activos fijos por años de adquisición es la siguiente, según papeles de trabajo
de la auditoria anterior.
EDIFICIO
30 de marzo de 20 $ 38,000.00 $ 5,700.00
EQUIPO DE COSTO DEPRECIACIÓN

TRANSPORTE
20 $ 28,000.00 $ 28,000.00
20 25,600.00 20,480.00
20 45,000.00 27,000.00
20 68,000.00 27,200.00
20 160,000.00 32,000.00
$ 326,600.00 $ 134,680.00
EQUIPO DE OFICINA COSTO DEPRECIACIÓN

20 $ 1,800.00 $ 900.00
20 2,400.00 960.00
20 1,300.00 390.00
20 2,100.00 420.00
20 2,000.00 200.00
$ 9,600.00 $ 2,870.00
EQUIPO DE TALLER COSTO DEPRECIACIÓN

20 $ 1,300.00 $650.00
20 1,000.00 400.00
20 500.00 150.00
20 1,500.00 300.00
$ 4,300.00 $ 1,500.00
39
TERRENO
1,000 m2 de terreno en el domicilio de la Sociedad adquirido el 30 de Marzo de 2013 en la
cantidad de $ 50,000.00
b) El procedimiento de depreciación en línea recta seguido por la empresa ha sido consistente

con la de ejercicios anteriores empleando los siguientes porcentajes
Equipo de transporte 20%
Equipo de oficina 10%
Equipo de Taller 10%
Edificio 5%
Equipo de cómputo 30%
Por las adiciones de Activo Fijo se calcula depreciación por todo el año no importando la fecha
en que se adquiera y por las bajas se toma la depreciación acumulada a ejercicio inmediato
anterior por lo que no se efectúa cálculo proporcional.
c) Del mayor y los diarios se obtienen los siguientes movimientos de las cuentas de 2016.
EQUIPO DE OFICINA
Enero 2 Compra de una máquina sumadora olivetti S/102010 $ 6,500.00
(PID No. 250).
Febrero 2 Cheque 1070 compra de escritorios H. Steele (2) 1,600.00
Marzo 1 P.D. No. 13 Fac. 10 venta de una máquina sumadora
olivetti adquirida en 20 en $2000.00 180.00
Abril 1º P.D. No. 50 compra 2 calculadoras Facit 5,000,00
Septiembre 3 Ch. No. 1801 compra 4 sillones H. Steele 1,800.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
Febrero 1 Ch. No. 1095 compra de una camioneta pick-up marca $ 100,800.00
Ford modelo 2016 S/8010 y pago de tenencia por
$800.00
Abril 2 Compra de un automóvil Datsun 2016 S/1035 (P.D. No. 115,000.00

40)
Junio 30 Venta de una camioneta Dodge 20 adquirida en 7,000.00

$25,600.00 y vendida al Sr. Juan Leyva según factura
No. 60 en
Diciembre 27 Compra de un automóvil Dodge 2016 S/3715 a crédito 143,300.00
(P.D. No. 50) $ 40,000.00
Diciembre 1ºVenta de una camioneta Ford adquirida en 20 en la 6,000.00

cantidad de $13,500.00 y vendida en
EQUIPO DE CÓMPUTO
Febrero 25 Paquete de cómputo completo 85,000.00
40
EDIFICIO
En el mes de Abril 2016 la empresa celebró un contrato con la “Constructora Activa, S.A. de
CV.” para la construcción de un almacén en el terreno de su propiedad y el cual quedó
totalmente construido el 2 de mayo e importó la cantidad de $22,000.00, expidiendo la factura
No. 35105 de esa fecha.
TALLER
Esta cuenta no reflejó ningún movimiento durante el ejercicio.
d) Los saldos al 31 de Diciembre de 2015 se analizan como sigue:
EDIFICIO COSTO DEPRECIACIÓN

Dic-31
30 de Marzo 20 Oficina y bodega $38,000.00 5,700.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
02 Febrero de 20 Camioneta Chevrolet/83 $14,500.00 $14,500.00
03 de Junio de 20 Camioneta Ford/80 13,500.00 13,500.00
10 de Febrero de 20 Camioneta Dodge/83 25,600.00 20,480.00
25 Abril de 20 Automóvil Datsun 45,000.00 27,000.00
30 de Marzo de 20 Automóvil Datsun 68,000.00 27,200.00
25 de Octubre de 20 Automóvil Chevrolet 160,000.00 32,000.00
EQUIPO DE OFICINA
02 de Febrero de 20 Equipo secretarial 1,800.00 $ 900.00
10 Marzo de 20 Máquina sumadora 1,300.00 $ 520.00
10 Marzo de 20 Calculadora Olivetti 1,100.00 $ 440.00
25 Febrero de 20 Equipo secretarial 1,300.00 $ 390.00
03 Septiembre de 20 Equipo secretarial 2,100.00 $ 420.00
01 de Abril de 20 Máquina Olivetti eléctrica 2,000.00 $ 200.00
EQUIPO DE TALLER
05 Febrero de 20 Lote de herramientas $1,300.00 $650.00
02 Enero de 20 Prensa eléctrica 1,000.00 $ 400.00
10 de Marzo de 20 Pinza selladora 500 $ 150.00
12 Octubre de 20 Pistola para pintar 1,500.00 $ 300.00
41
DEPÓSITO EN GARANTÍA
El análisis de esta cuenta es como sigue:
a) Pago CFE contrato No. 37102 por instalación de energía $ 1,980.00

eléctrica cheque No. 3750-8-15-20-2016_
b) Pago al Sr. Ramón Rubio Figueroa un mes de depósito para 520.00
garantizar la renta de un terreno a la empresa según cheque
No. 3510 del 1º de Enero de 2015
APORTACIONES DE CAPITAL
Las aportaciones para aumentos de capital fueron como sigue:
Julio 2 de 2016 PI No. 5 entrega de los señores Pedro Ibarra Soto $ 40,000.00 y Heliodoro
Sánchez Martínez $ 10,000.00
Septiembre 10 de 2016 PI No. 8 entrega de los señores Wilfredo Martínez Ochoa $20,000.00 y
Adolfo Leal Peña $5,000.00
Octubre 5 de 2016 No. 10 entrega de los señores Wilfredo Martínez Ochoa $ 20,000.00
Noviembre 3 de 2016 PI No. 10 entrega de los señores Adolfo Leal Peña $10,000.00
CUENTAS POR PAGAR
Para efectuar la auditoría de este renglón solicitamos al contador de la compañía nos proporcione
las relaciones correspondientes con saldo al 31 de Diciembre de 2016.
a) La circularización de saldos “Acreedores Diversos” fue enviada el 5 de Enero de 2017 y las

contestaciones indican lo siguiente:
Nombre del acreedor Respuesta Nombre del acreedor Respuesta
Centro Patronal No contestó Refaccionaría Pulido Conforme
Combustibles y lubricantes Conforme Lic. Jesús Sánchez Conforme
C.P. Margarito Soto Conforme
b) La circularización de proveedores y documentos por pagar se envió el 15 de Enero de 2017

en un 100% solicitando estado de cuenta y análisis del saldo para conciliar.
c) Se solicitó a la empresa una relación de los impuestos pendientes de pago al 31 de Diciembre

de 2016, así como un detalle de todos los pagos efectuados por concepto de impuestos
durante el año de 2016.
d) La participación pendiente de pago corresponde a trabajadores que dejaron de prestar

servicios a la empresa y no se presentaron a reclamarla.
42
e) Los saldos mensuales de las cuentas por pagar fueron como sigue:
PROVEE- DOCUMENTOS ACREEDORES PRÉSTAMOS PRÉSTAMOS APORTA-

DORES POR PAGAR DIVERSOS BANCARIOS A L. PLAZO CIONES
Ene $85,650.00 $ 10,200.00 $ 10,000.00 $ 8,600.00 0
Feb 150,000.00 200.00 8,500.00 0 0
Marzo 270,000.00 0 7,500.00 0 0
Abril 120,000.00 0 12000.00 100,000.00 0
Mayo 100,000.00 100,000.00 15,000.00 80,000.00 0
Junio 290,000.00 100,000.00 20,000.00 60,000.00 0
Julio 280,000.00 100,000.00 11,000.00 40,000.00 120,000.00 50,000.00
Agosto 270,000.00 100,000.00 12,000.00 20,000.00 120,000.00 50,000.00
Sept. 227,410.00 50,000.00 8,500.00 125,000.00 120,000.00 75,000.00
Oct. 107,410.00 50,000.00 25,000.00 100,000.00 120,000.00 95,000.00
Nov. 197,410.00 50,000.00 15,000.00 75,000.00 120,000.00 105,000.00
Dic. 87,410.00 40,000.00 12,192.80 90,000.00 100,000.00 105,000.00

OBREGÓN Y JUÁREZ No. 705 PTE.
CULIACÁN, SINALOA.
Estimados señores:
Con motivo de la auditoria que está llevando a cabo el Despacho ,

solicitamos a ustedes envíen directamente al Apartado Postal No. de Culiacán, Sinaloa,
México, un estado de cuenta que muestre el movimiento tenido con ustedes del 1º de Enero al 31
de Diciembre de 2016, así como el análisis del saldo que a nuestro cargo o favor existiera a esta
última fecha.
En espera de vernos favorecido con su pronta respuesta, quedamos de ustedes.
ATENTAMENTE
43
LA EMPRENDEDORA, S.A. DE CV.
RELACIÓN DE PROVEEDORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016.
▪ Industrias Mabe $ 20,600.00

▪ Industrias Oro, S.A. 21,210.00
▪ Láminas, S.A. 23,800.00
▪ Acros, S.A. 12,110.00
▪ Altos Hornos, S.A. 2,800.00
▪ Gases, S.A. 2,340.00
▪ Oxígeno, S.A. 2,400.00
▪ Aceites y combustibles 2,150.00
$ 87,410.00

RELACIÓN DE DOCUMENTOS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Autos Nuevos y Usados, S.A.. de CV. $ 40,000.00
1/2 vence 1-15-2017 20,000.00
2/2 vence 1-31--2017 20,000.00

RELACIÓN DE ACREEDORES DIVERSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
▪ Centro Patronal $ 1,420.00

▪ Energía eléctrica 3,550.00
▪ Teléfonos de México 2,240.00
▪ Refaccionaría Pulido 2,950.00
▪ Combustibles y Lubricantes, S.A. 780.00
▪ Lic. Jesús Sánchez 626.40
▪ C.P. Margarito Soto 626.40
$ 12,192.80
44
RELACIÓN DE IMPUESTOS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Impuesto sobre Productos del Trabajo $ 5,314.81
Seguro Social 13,369.81
Impuestos sobre Nómina 1,815.00
Infonavit 6,623.99
SAR 2,649.60
10% Retenido sobre Honorarios(ISR) 155.00
10% retenido sobre arrendamiento(ISR) 100.00
Retenido de IVA de Honorarios 165.68
Retenido de IVA arrendamiento 106.04
$ 30,299.93
RELACIÓN DE LIQUIDACIONES MENSUALES DEL
EJERCICIO2016 GUARDERÍA
Y
PRESTACIO- GASTOS
CUOTA NES MEDICOS RIESGO DE INVALIDEZ Y PRESTACION FECHA DE
MES FIJA EXCEDENTE PENSIONADOS VIDA ES SOCIALES TOTAL PAGO
DINERO TRABAJO
Enero 2,648.10 425.75 639.60 959.38 761.22 1,598.98 673.27 7,706.30 Feb-16
Febrero 2,391.83 384.53 577.69 866.55 687.54 1,444.26 608.11 6,960.51 Mar-16
Marzo 2,648.10 425.75 639.60 959.38 761.22 1,598.98 673.27 7,706.30 Abr-16
Abril 2,562.70 412.02 618.97 928.44 736.66 1,547.40 651.55 7,457.74 May-16
Mayo 2,648.10 425.75 639.60 959.38 761.22 1,598.98 673.27 7,706.30 Jun-16
Junio 2,562.70 412.02 618.97 928.44 736.66 1,547.40 651.55 7,457.74 Jul-16
Julio 2,648.10 425.75 639.60 959.38 761.22 1,598.98 673.27 7,706.30 Ago-16
Agosto 2,648.10 425.75 639.60 959.38 761.22 1,598.98 673.27 7,706.30 Sep-16
Sep. 2,562.70 412.02 618.97 928.44 736.66 1,547.40 651.55 7,457.74 Oct-16
Octubre 2,648.10 425.75 639.60 959.38 761.22 1,598.98 673.27 7,706.30 Nov-16
Nov. 2,562.70 412.02 618.97 928.44 736.66 1,547.40 651.55 7,457.74 Dic-17
Diciembre 2,648.10 425.75 639.60 959.38 761.22 1,598.98 673.27 7,706.30 Ene-17
TOTAL 31,179.33 5,012.86 7,530.77 11,295.97 8,962.72 18,826.72 7,927.20 90,735.57
La prima de riesgo de trabajo es 1.13065
45
LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C..V
RELACIÓN DE PAGOS SAR E INFONAVIT POR EL AÑO 2016.
BIMESTRE SAR CESANTÍA INFONAVIT TOTAL FECHA DE

Y VEJEZ PAGO
1 2,562.72 5,477.82 6,406.81 14,447.35 2016-03-17
2 2,649.60 5,663.51 6,623.99 14,937.10 2016-5-17
3 2,649.60 5,663.51 6,623.99 14,937.10 2016-07-17
4 2,693.02 5,756.37 6,732.59 15,181.98 2016-09-17
5 2,649.60 5,663.51 6,623.99 14,937.10 2016- 11-17
6 2,649.60 5,663.51 6,623.99 14,937.10 2017-01-17

SUMA 15,854.14 33,888.23 39,635.36 89,377.73
LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C..V
RELACIÓN DE PAGOS IMPUESTOS SOBRE NÓMINA POR EL AÑO 2016.
TOTAL DE INGRESOS BASE DEL IMPTO. FECHA DE
BIMESTRE REMUNERACIÓN EXENTOS IMPO PAGADO PAGO
1
123,630.00 1,525.15 122,104.84 1,831.57 2016-03-17
2 121,000.00 0.00 121,000.00 1,815.00 2016-05-17
3 125,542.00 3,727.16 121,814.84 1,827.22 2016-07-17
4 123,990.00 1,525.16 122,464.84 1,836.97 2016-09-17
5 121,740.00 740.00 121,000.00 1,815.00 2016-11-17
6 179,000.00 58,000.00 121,000.00 1,815.00 2017-01-17
SUMA 794,902.00 65,517.48 729,384.52 10,940.77
46
MOVIMIENTO DE LA CUENTA “IVA POR PAGAR”
DURANTE EL AÑO 2016
MES DEBE HABER SALDO

Saldo inicial 4590.24
Enero 38,713.09 42,296.85 8,174.00
Febrero 43,626.72 44,631.72 9,179.00
Marzo 48,544.32 46,162.32 6,797.00
Abril 45,527.83 45,944.83 7,214.00
Mayo 89,923.69 102,300.69 19,591.00
Junio 38,719.28 19,128.28 0.00
Julio 85,877.21 140,540.69 54,663.48
Agosto 127,075.07 80,982.07 8,570.48
Septiembre 68,812.34 67,870.34 7,628.48
Octubre 55,182.31 61,179.31 13,625.48
Noviembre 53,441.38 18,379.92
48,686.94
Diciembre 93,297.93
107,943.47 3,734.38
Total 798,632.27 $797,776.41 $3,734.38
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA DE IVA POR PAGAR PENDIENTE DE COBRO

Saldo inicial 547.89
Enero 42,296.85 43,680.00 1,931.04
Febrero 44,631.72 46,080.00 3,379.32
Marzo 46,162.32 50,796.80 8,013.80
Abril 45,944.83 48,000.00 10,068.97
Mayo 102,300.69 103,680.00 11,448.28
Junio 19,128.28 79,680.00 72,000.00
Julio 140,540.69 85,920.00 17,379.31
Agosto 80,982.07 81,120.00 17,517.24
Septiembre 67,870.34 70,560.00 20,206.90
Octubre 61,179.31 61,760.00 20,787.59
Noviembre 53,441.38 50,240.00 17,586.21
Diciembre 93,297.93 98,720.00 23,008.28
$797,776.41 $820,236.80 23,008.28
47
LA EMPRENDEDORA S.A. DE C.V
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA IVA ACREDITABLE
1820.00
Enero 32,303.09 34,123.09 0.00
Febrero 35,452.72 35,452.72 0.00
Marzo 39,365.32 39,365.32 0.00
Abril 38,730.83 38,730.83 0.00
Mayo 82,709.69 82,709.69 0.00
Junio 51,521.36 19,128.28 32,393.08
Julio 53,484.13 85,877.21 0.00
Agosto 72,412.07 72,412.07 0.00
Septiembre 60,242.34 60,242.34 0.00
Octubre 47,554.31 47,554.31 0.00
iembre 36,972.74 35,061.94 1910.8
Diciembre 91,500.93 89,564.03 3847.7
642,249.53 640,221.83
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO

Saldo inicial 20,554.48
Enero 26,348.61 32,303.09 14,600.00
Febrero 42,742.38 35,452.72 21,889.66
Marzo 55,751.52 39,365.32 38,275.86
Abril 18,661.86 18,206.89
38,730.83
Mayo
94,157.97 82,709.69 29,655.18
Junio
78,417.91 51,521.36 56,551.72
Julio
Agosto 50,863.44 53,484.13 53,931.03
Septiembre 71,170.69 72,412.07 52,689.65
Octubre 46,988.55 60,242.34 39,435.87
Noviembre 33,278.45 47,554.31 25,160.00
Diciembre 48,007.22 36,972.74 36,194.48
74,562.01 91,500.93 19,255.56
640,950.61 642,249.53 19,255.56
IVA ACREDITABLE DE CHEQUES EXPEDIDOS NO COBRADOS Y COBROS

POSTERIORES DE DICHOS CHEQUES.
IVA CH. GIRADO DE MESES
ANTERIORES. COBRADO EN
IVA CH. EXPEDIDO NO COBRADO EL MES.
ENERO A OCTUBRE 0.00 0.00

NOVIEMBRE 1,910.80 0.00
DICIEMBRE 3,847.70 1910.80
48
RELACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES DE I.V.A.
PRESENTANDOS DURANTE EL AÑO DE 2016
MES FECHA DE INGRESOS IVA IVA IVA A IVA
PAGO DECLARADO CAUSADO ACREDITABLE CARGO PAGADO
S (FAVOR)
Enero 2016-2-17 264,355.34 42,296.85 34,123.09 8,173.76 8,174.00
Febrero 2016-3-17 278,948.28 44,631.09 35,452.72 9,178.37 9,179.00
Marzo 2016-4-17 288,514.48 46,162.32 39,365.32 6,797.00 6,797.00
Abril 2016-5-17 287,155.17 45,944.83 38,730.83 7,214.00 7,214.00
Mayo 2016-6-17 639,379.31 102,300.69 82,709.69 19,591.00 19,591.00
Junio 2016-7-17 119,551.72 19,128.28 51,521.36 (32,393.08) (32,393.08)
Julio 2016-8-17 878,379.31 140,540.69 85,877.21 54,663.48 54,663.00
Agosto 2016-9-17 506,137.93 80,982.07 72,412.07 8,570.00 8,570.00
Sept. 2016-9-17 424,189.66 67,870.34 60,242.34 7,628.00 7,628.00
Oct. 2016-11-17 382,370.69 61,179.31 47,554.31 13,625.00 13,625.00
Nov 2016-12-17 334,008.62 53,441.38 35,061.94 18,379.44 18,380.00
Dic. 2017-1-17 583,112.07 93,297.93 89,564.03 3,733.90 3,734.00
4,986,102.56 797,776.41 640,221.83 157,554.58 157,555.00
49
LA EMPRENDEDORA S.A DE C.V
PAPEL DE TRABAJO DE DETERMINACIÓN DEL INGRESO GRAVADO PARA IVA
DURANTE EL EJERCICIO 2016.
MES INGRESO Saldo Final SALDO INGRESO
FACTURADO INGRESOS INICIAL DE GRAVADO PARA
PENDIENTES DE CTAS. POR IVA
COBRO(CRÉDITO) COBRAR
Saldos
iniciales 3,424.31
Enero 273,000.00 12,068.97 3,424.31 264,355.34
Febrero 288,000.00 21,120.69 12,068.97 278,948.28
Marzo 317,480.00 50,086.21 21,120.69 288,514.48
Abril 300,000.00 62,931.03 50,086.21 287,155.17
Mayo 648,000.00 71,551.72 62,931.03 639,379.31
Junio 498,000.00 450,000.00 71,551.72 119,551.72
Julio 537,000.00 108,620.69 450,000.00 878,379.31
Agosto 507,000.00 109,482.76 108,620.69 506,137.93
Septiembre 441,000.00 126,293.10 109,482.76 424,189.66
Octubre 386,000.00 129,922.41 126,293.10 382,370.69
Noviembre 314,000.00 109,913.79 129,922.41 334,008.62
Diciembre 617,000.00 143,801.72 109,913.79 583,112.07
5,126,480.00 4,986,102.56
50
RELACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y

RETENCIONES DE IMPUESTOS FEDERALES
EJERCICIO 2016
mes FECH A ISPT ISR retenido por IVA Iva Asimilados a ANTICIPO S Tipo de
DE Subsidio Retenido salarios ISR declaración
PAGO Al .
empleo Honorari Arrenda
os miento
Enero 2-16 0.00 5,315.00 8,174.00 3,581.00 normal
Febre. 3-16 0.00 5,315.00 9,179.00 2,633.00 normal
Marzo 4-16 0.00 5,316.00 6,797.00 4,500.00 1,976.00 normal
Abril 5-16 0.00 5,315.00 7,214.00 2,550.00 normal
Mayo 6-16 0.00 5,315.00 1,500.00 19,591.00 1,600.00 4,116.00 normal
Junio 7-16 0.00 5,316.00 (32,393.00) 3,441.00 normal
Julio 8-16 0.00 5,315.00 54,663.00 3,616.00 normal
Agost. 9-16 0.00 5,315.00 8,570.00 3,482.00 normal
Sept. 10-16 0.00 5,315.00 7,628.00 3,185.00 normal
Oct. 11-16 0.00 5,316.00 1,000.00 13,625.00 1,067.00 2,977.00 normal
Nov. 12-16 0.00 5,315.00 500.00 100.00 18,380.00 640.00 2,573.00 normal
Dic. 1-17 0.00 5,315.00 155.00 100.00 3,734.00 272.00 3,976.00 normal
Suma 0.00 63,783.00 2,155.00 1,200.00 157,555.00 3,579.00 4,500.00 38,106.00
51
MAYORES AUXILIARES DE PROVEEDORES.
PROVEEDORES
INDUSTRIAS MABE, S.A.

REFORMA No. 1, MÉXICO 1, D.F.
FECH REFERE CONCEPTO DEBE HABER SALDO

A N-CIA
A APERTURA10100,10120,10200 10,800.00
2-15 PD-15 SU FACT. 10350 6,350.00 17,150.00
2-28- CH-600 CARGO FACT. 10100-10120. 8,600.00 8,550.00
5-31- PD-140 SU FACT.10800 5,330.00 13,880.00
7-24- CH-901 PAGO FACT. 10200-10350 8,550.00 5,330.00
9-20- PD-80 SU FACT. 11200 7,450.00 12,780.00
10-25- PD-100 SU FACT. 12800 13,150.00 25,930.00
12-31- CH-2118 PAGO FACT. 10800 5,330.00 20,600.00
1-15- CH-2720 PAGO FACT. 11200 7,450.00 13,150.00
2-28 PD-200 SU FACT. 15200 560.00 18,750.00
INDUSTRIAS ORO, S.A.

JUÁREZ 425,
MÉXICO 1, D.F.
FECH REFERE CONCEPTO DEBE HABER SALDO

A N-CIA
DE TARJETA ANT. 7,250.00
11-30- CH-1500 PAGO FACT. 180 A 190-A 2,250.00 5,000.00
11-30- PD-25 SU FACT. 205-A 13,000.00 18,000.00
12-15- PD-30 SU FACT. 270-A 8,210.00 26,210.00
12-31- CH-2117 PAGO FACT. 200-A 202-A 5,000.00 21,210.00
1-15 CH-2724 PAGO FACT. 270-A 8,210.00 13,000.00
52
PROVEEDORES
LÁMINAS, S.A.
NORTE 110 No. 136, MÉXICO 10, D.F.
FECHA REFEREN- CONCEPTO DEBE HABER SALDO

CIA
10-31- PD-110 SU FACT. 8401 7,300.00 28,650.00
11-10- CH-1400 PAGO FACT. 8200 8,120.00 20,530.00
12-31- CH-2115 PAGO FACT. 8250 13,230.00 7,300.00
12-31- PD-130 SU FACT. 8500 18,500.00 25,800.00
12-31- CH-2120 SU FACT. 8401 7,300.00 18,500.00
12-31 PD-150 SU FACT. 1000 5,300.00 23,800.00
2-10- CH-2804 ABONO FACT. 8500 9,250.00 14,550.00
ACROS, S..A
MINA 400
MÉXICO 3, D.F. DE TARJETA ANT.

CIA
11-30- PD-26 SU FACT. 112180, 112181. 14,940.00 23,040.00
11-30- CH-1501 PAGO FACT. 111120 8,100.00 14,940.00
12-31- CH-2119 PAGO FACT. 112180 7,180.00 7,760.00
12-01- PD- SU FACT. 113750 4,350.00 12,110.00
01-10 PD-110 SU FACT. 113800 5,800.00 17,910.00
1-31- CH-2810 PAGO FACT. 112181 7,760.00 10,150.00
ALTOS HORNOS, S.A.

SIERRA No. 28, MÉXICO, D.F.

CIA
SADO ANTERIOR 55,620.00
12-01 Ch.2090 PAGO FACT. 1201 37,200.00 18,420.00
12-09- Ch.2100 PAGO FACT. 1400 8,270.00 10,150.00
12-31- Ch. 2113 PAGO FACT. 1600 7,350.00 2,800.00
1-15- Ch. 2135 PAGO FACT. 1610 1,300.00 1,500.00
1-31- Ch.2250 PAGO FACT. 1650 1,500.00 -.-
1-31- Pd.80 SU FACT. 1800 7,600.00 7,600.00
53
PROVEEDORES
GASES, S.A.
SERDÁN No. 15, MÉXICO 4, D.F.

CIA
10-31 PD-115 SU FACT. 10 2,350.00 2,350.00

11-30- PD-27 SU FACT. 20 2,340.00 4,690.00
12-18- CH-2108 PAGO FACT. 10 2,350.00 2,340.00
1-31 PD-154 SU FACT. 60 2,750.00 5,090.00
2-15 CH-2600 PAGO FACT. 20 2,340.00 2,750.00
OXÍGENO, S.A.
ROMA No. 10 MÉXICO 11, D.F.
FECHA REFER CONCEPTO DEBE HABER SALDO

ENCIA
10-30 PD-100 COMPRA SU FACT. 12 Y 2101. 8,640.00 8,640.00
11-30 PD-27 COMPRA SU FACT. 2250 2,400.00 11,040.00
12-05- CH-2095 PAGO FACT. No. 12 4,340.00 6,700.00
12-16- CH-2105 PAGO FACT. No. 2101 4,300.00 2,400.00
1-15 PD-75 COMPRA FACT. 2500-2501 8,850.00 11,250.00
ACEITES Y COMBUSTIBLES, S.A.

INDEPENDENCIA No. 15, GUADALAJARA, JAL.

CIA
SALDO ANTERIOR 20,700.00
10-31- CH-1300 DE TARJETA ANTERIOR 20,700.00 -0-
11-10- PD-80 FACT. 155-160-170 9,870.00 9,870.00
11-15- PD-90 SU FACT. 195 1,180.00 11,050.00
11-30- PD-100 SU FACT. 190 970.00 12,020.00
12-29- CH-2109 PAGO FACT.155,160,170 9,870.00 2,150.00
54
PROVEEDORES
PHILIPS MEXICANA
JUÁREZ No. 20, COL. POPULAR

CIA
ASIENTO DE APERTURA 8,650.00
12-5- CH-2096 PAGO FACT. 134 4,220.00 4,430.00
12-31- CH-2116 FACT. 250 4,430.00 0.00
PHILCO, S.A.
SUR 40 No. 15, MÉXICO 3, D.F.

CIA
4-5- PD-100 SU FACT. 18001 7,340.00 7,340.00

12-31- CH-2114 PAGO FACT. 18091 7,340.00 0.00
55
MAYORES AUXILIARES DE DOCUMENTOS POR PAGAR.
DOCUMENTOS POR PAGAR
SUB-CUENTA: AUTOS NUEVOS Y USADOS, S.A.

BUELNA No. 80 PTE. , CULIACÁN, SINALOA.

CIA
12-27- PD-50 DOCTOS. SIGUIENTES

POR LA COMPRA AUTO
DODGE K-20.-1/2 VENCE
1-15-20 . 20,000.00
2/2 vence 1-31-20 . 20,000.00 40,000.00
SUB-CUENTA: REFACCIONARIA, S.A

ZARAGOZA No. 175 SUR, CULIACÁN, SIN.

CIA
2-10- PD-53 COMPRA DE 4,200.00 4,200.00

REFACCIONES 2,100.00
4-10- CH-801 PAGO DE DOCTO. 1/1 2,100.00
4-10- CH-801 PAGO DOCTO. 2/2 2,100.00 0
SUB-CUENTA: MATERIALES ELÉCTRICOS, S.A.

OBREGÓN # 50 SUR, CULIACÁN, SINALOA

CIA
12-31 0.00
1-10- PD-20 COMPRAS VARIAS 2,560.00 2,560.00
1-30- PD-150 DIVERSAS FACTURAS 2,330.00 4,890.00
56
MAYORES AUXILIARES DE ACREEDORES DIVERSOS
ACREEDORES DIVERSOS
CENTRO PATRONAL
OBREGÓN Y ESCOBEDO, CULIACÁN, SINALOA

CIA
11-30- PD-250 CUOTA PTE. MES 710.00 710.00
12-30- PD-20 CUOTA PTE. MES 710.00 1,420.00
1-15- CH-1250 PAGO CUOTA NOV. 710.00 710.00
1-18 CH-1300 PAGO CUOTA DIC. 710.00 0.00
ENERGÍA ELÉCTRICA
VICTORIA Y ÁNGEL FLORES, CULIACÁN, SINALOA
11-30- PD-20 PASIVO CONS. PTE. MES 3,550.00 3,550.00

1-10- CH-2650 PAGO ENERGÍA ELECTRICA 6,550.00 (3000.00)
1-30- PD-210 CORRECCIÓN PASIVO DIC. 3,000.00 -.-
1-30 PD-216 PASIVO PTE. MES 3,550.00 3,550.00
TELÉFONOS DE MÉXICO, S.A.

ESCOBEDO No. 150 PTE.
12-31- PD-46 PASIVO CUOTA PTE. MES 2,240.00 2,240.00

1-11- CH-2652 PAGO MES DE DIC. 2,240.00 -.-
REFACCIONARIA PULIDO, S.A.

BRAVO Y ESCOBEDO, CULIACÁN, SINALOA
10-10- PD-142 O.C. PTE. MES 1,020.00 1,020.00

11-15- PD-59 O.D. PTE. MES 2,030.00 3,050.00
12-10- PD-20 O.C. PTE. MES 930.00 3,980.00
12-21 CH-2000 PAGO A CTA. 1,030.00 2,950.00
57
ACREEDORES DIVERSOS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES, S.A.

MADERO 450 OTE., CULIACÁN, SINALOA

EN-CIA
11-30- PD-50 CONSUMO DE OCT. 20 210.00 210.00
11-30- PD-58 CONSUMO DE NOV. 20 320.00 530.00
12-30- PD-246 CONSUMO PTE. MES 250.00 780.00
1-12- CH-2701 PAGO A CUENTA 210.00 570.00
1-31- PD-216 CONSUMO PTE. MES 310.00 880.00
LIC. JESÚS SÁNCHEZ
12-30 PD.270 HONORARIOS

DICIEMBRE 626.40 626.40
SEGÚN RECIBO 185
1-20 PCH.2790 626.40 0.00
PAGO DE RECIBO 185
C.P. MARGARITO SOTO
12-30 PD.270 HONORARIOS

DICIEMBRE 626.40 626.40
1-20 PCH.2791 SEGÚN RECIBO 1435 626.40 0.00
PAGO RECIBO 1435
58
IMPUESTOS POR PAGAR
IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS DE TRABAJO
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DE TARJETA No. 1 5,314.97
10-7- CH-1050 PAGO IMPUESTO 5,315.00 (0.03)
10-31- PD-200 IMPUESTO RETENIDO 5,315.26 5,315.29
11-9- CH-1500 PAGO IMPUESTO 5,316.00 (0.71)
11-30 PD-101 IMPUESTO RETENIDO 5,315.26 5,314.55
12-7 CH-2098 PAGO IMPUESTO 5,315.00 (0.45)
1-7 CH-7000 PAGO IMPUESTO 5,315.00 (0.19)
1.5% S/NÓMINA
9-30- DE TARJETA ANTERIOR 907.50
10-31- PD-201 PASIVO PTE. MES 907.50 1,815.00
11-9 CH-1500 PAGO IMPUESTO 1,815.00 -.-
11-30- PD-103 PASIVO PTE. MES 907.50 907.50
12-31- PD-43 PASIVO PTE. MES 907.50 1,815.00
1-12 CH-2700 PAGO IMPUESTO 1,815.00 -.-
SEGURO SOCIAL
9-30- DE TARJETA ANT. No. 2 7,457.74
10-17- CH-1010 PAGO DEL MES DE SEPT 7,457.74 0.00
10-30 CH-1040 RETENIDO A EMPLEADOS 1,718.67 1,718.67
10-30 PD-300 ESTIM. CUOTA PAT. 11,651.14 13,369.81
11-15- CH-2510 PAGO 5TO. BIM. , OCT MENS. 13,369.81 -.
11-30- PD-201 CUOTAOBRERO RETENIDA 1,663.22 1,663.22
11-30 PD. 204 PROVISIÓN DEL MES 5,794.52 7,457.74
12-14- CH-2102 PAGO MENSUAL NOV. 7,457.74 0.00
12-30 PD-42 RETENIDOS A EMPLEADOS 1,718.67 1,718.67
12-30 PD-50 PASIVO DE DIC. 11,651.14 13,369.81
1-17 CH-2710 PAGO 6TO. BIMESTRE Y DIC 13,369.81 0.00
1-31 CH 2345 RETENCIÓN NÓMINA 1,815.00 1,815.00
INFONAVIT
8-31- Saldo tarjeta anterior 6,623.99
9-14- CH-1000 PAGO 6,623.99 0.00
10-30- PD-201 PASIVO 6,623.99 6,623.99
11-16- CH-1500 PAGO 6,623.99 0.00
12-31- PD-43 CUOTA PTE. MES 6,623.99 6,623.99
1-17 CH-2710 PAGO 6,623.99 0.00
SAR (RETIRO)
SALDO TARJETA ANT. 2,649.60
11-16 CH-1500 PAGO DE 5TO BIM 2,649.60 0.00
12-31 PD-43 CREACIÓN PASIVO 2,649.60 2,649.60
1-17 CH-2710 PAGO DEL 6TO BIM 2,649.60 0.00
59
60
IMPUESTOS POR PAGAR
10% RETENIDO S/HONORARIOS (ISR)

EN-CIA
5-15- CH-750 RETENCIÓN A FCA. ARMENTA B. 1,500.00 1,500.00

6-8- CH-815 PAGO IMPUESTO RETENIDO 1,500.00 -.-
10-10- CH-1051 RETENCIÓN LIC. JESÚS SÁNCHEZ 47.0 47.0
11-10- CH-1620 RETENCIÓN A JESÚS ASTORGA
RUBIO 500.00 547.00
12-7- CH-2098 PAGO IMPUESTO RETENIDO 500.00 47.00
12-15- CH-2070 RETENCIÓN A C.P. MARGARITO
SOTO 54.00 101.00
12-31- CH-2121 RETENCIÓN A LIC. JESÚS SÁNCHEZ 54.00 155.00
10% RETENIDO
S/ARRENDAMIENTOS(ISR)
10-12 CH-1060 RETENCIÓN A RAMÓN RUBIO 1,000.00 1,000.00

11-9- CH-1500 PAGO 1,000.00 -.-
11-12- CH-1623 RETENCIÓN A RAMÓN RUBIO 100.00 100.00
12-7 CH-2098 PAGO 100.00 -.-
12-16 CH- RETENCIÓN A RAMÓN RUBIO 100.00 100.00
1-7- CH-2700 PAGO 100.00 -0
RETENIDO DE IVA HONORARIOS
5-15- CH-750 RETENCIÓN A FCA. ARMENTA B. 1,600.00 1,600.00

6-8- CH-815 PAGO IMPUESTO RETENIDO 1,600.00 -.-
10-10- CH-1051 RETENCIÓN LIC. JESÚS SÁNCHEZ 50.14 50.14
11-10- CH-1620 RETENCIÓN A JESÚS ASTORGA 533.34 583.48
RUBIO
12-7- CH-2098 PAGO IMPUESTO RETENIDO 533.00 50.48
12-15- CH-2070 RETENCIÓN A C.P. MARGARITO
SOTO 57.60 108.08
12-31- CH-2121 RETENCIÓN A LIC. JESÚS
SÁNCHEZ 57.60 165.68
61
62
IMPUESTOS POR PAGAR
RETENIDO DE IVA ARRENDAMIENTO
10-12 CH-1060 RETENCIÓN A RAMÓN RUBIO 1,066.68 1,066.68

11-9- CH-1500 PAGO 1,067.00 (0.32)
11-12- CH-1623 RETENCIÓN A RAMÓN RUBIO 106.68 106.36
12-7 CH-2098 PAGO 107.00 (0.64)
12-16 CH- RETENCIÓN A RAMÓN RUBIO 106.04 106.04
1-7- CH-2700 PAGO 106.00 -0
PRÉSTAMOS BANCARIOS
BANCO COMERCIAL DE SINALOA, S.N.C.
FECH RE CONCEPTO DEBE HABERSALDOS

A F. DEUDOR ACREEDOR
1-1- SALDO INICIAL 18,600.00
1-15- CH-1581 PAGO 10,000.0O 8,600.00
2-15 CH.-2500 PAGO 8,600.00 -.-
4-1- PRÉSTAMO (20% ANUAL) 100,000.00 100,000.00
5-1- CH. 2615 PAGO 20,000.00 80,000.00
6-1 CH. 2710 PAGO 20,000.00 60,000.00
7-30 CH. 2820 PAGO 20,000.00 40,000.00
8-30 CH. 2850 PAGO 20,000.00 20,000.00
9.01 PRÉSTAMO (30% ANUAL) 150,000.00 170,000.00
9-30 CH.2910 20,000.00 150,000.00
9-30 CH. 2918 25,000.00 125,000.00
10-25 CH. 3010 PAGO 25,000.00 100,000.00
11-20 CH. 3100 PAGO 25,000.00 75,000.00
12-1 PRÉSTAMO(30% ANUAL) 60,000.00 135,000.00
12-28- CH. 3150 PAGO 25,000.00 110,000.00
12-30 CH. 3180 PAGO 20,000.00 90,000.00
01-31 CH. 3320 PAGO 20,000.00 70,000.00
01-31 CH. 3321 PAGO 20,000.00 50,000.00
CUENTA: PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS

BANCO COMERCIAL DE SINALOA, S.N.C.
7-01 P.I. No. 150 120,000.00 120,000.00

12-30 Abono 20,000.00 100,000.00
63
CAPITAL
1. De acuerdo con la Escritura Constitutiva, el capital social está formado por 270 acciones
nominativas que forman el capital social fijo y 1000 acciones que forman el capital
variable, el valor nominal de cada acción es de $1,000.00, las cuales fueron en su
oportunidad íntegramente suscritas y pagadas: desde el 1º. De Enero de 2010 a la fecha, no
se han tenido cambios en la Escritura Constitutiva y aparecen aún los accionistas
originales.
FIJO VARIABLE
Pedro Ibarra Soto 54 Acciones 200
Heliodoro Sánchez Martínez 54 Acciones 200
Wilfredo Martínez Ochoa 54 Acciones 200
Adolfo Leal Peña 54 Acciones 200
Francisco Domínguez Pérez 54 Acciones 200
Según documentación que existe en la empresa, los títulos que amparan las
acciones ya fueron entregados a sus beneficiarios.
2. La aprobación de las utilidades de los ejercicios anteriores han sido las siguientes según
papeles de trabajo de auditoría anterior.
a) Junta del 10 de febrero de 2012. Aprobación de la pérdida obtenida en el año 2011

por la cantidad de: $45,000.00
b) Junta de accionistas celebrada el 15 de Marzo de 2013. Aprobación del Balance

General y del Estado de Pérdidas y Ganancias del ejercicio 2012 y su aplicación
siguiente:
Reserva Legal 360.00

Amortización pérdida ejercicio 20 45,000.00
Participación a los trabajadores 5,125.00
Impuestos sobre la Renta 8,925.00
Para futuras aplicaciones en ejercicios posteriores 6,840.00
Utilidad $ 66,250.00
c) Junta de Accionistas celebrada el 20 de Febrero de 2014. Aprobación del Balance

General y Estado de Pérdidas y Ganancias del ejercicio 2013 y su aplicación
siguiente:
Impuestos sobre la Renta 30,240.00

Participación a los trabajadores 5,760.00
Reserva Legal 1,800.00
Traspaso a resultado de ejercicios
Anteriores para futuras aplicaciones 34,200.00
64
72,000.00
65
d) Junta de Accionistas del 10 de Marzo de 2015. Aprobación del Balance General y
Estado de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio 2014 y su aplicación siguiente:
Impuesto sobre la Renta 25,930.00

Participación a Trabajadores 4,320.00
Para futuras aplicaciones 22,400.00
$ 54,000.00
Se decreta y se paga un dividendo de $25.00 por acción
e) Junta de accionistas del 23 de Febrero de 2016. Aprobación del Balance General y

Estado de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio 2015 y su aplicación siguiente:
Impuesto sobre la Renta 0.00

Participación a Trabajadores 3,080.00
Para futuras aplicaciones 29,074.00
$ 35,000.00
Se aprueban los emolumentos al Consejo de Administración por $15,000.00, para el

ejercicio 2016.
f) Se revisó la documentación encontrándose correcta las operaciones efectuadas.
CUENTAS DE ORDEN
Al 31 de Diciembre de 2016 las cuentas de orden mostraban la siguiente situación:
a) Para efectos del control de la depreciación fiscal establecida en el Título II de la Ley

del Impuesto sobre la Renta, eran las siguientes:
- Depreciación fiscal (cuenta deudora)

- Depreciación Actualizada (cuenta acreedora)
Los saldos individuales de estas cuentas eran los siguientes:
Depreciación del Edificio 2,918.00

Depreciación Equipo de Transporte 91,619.00
Depreciación Equipo de Oficina 2,205.00
Depreciación Equipo de Taller 508.00
Depreciación Equipo de cómputo 72,250.00
169,500.00
66
b) Las cuentas de orden utilizadas para el registro de las compras de
mercancía fueron las siguientes:
- Control de Compras (cuenta deudora)

- Compras control (cuenta acreedora)
c) Las cuentas de orden utilizadas para el registro anual del ajuste anual por inflación
acumulable y ajuste anual por inflación deducible tomando como base los créditos y
deudas de la empresa son:
*Ajuste anual por inflación acumulable (cuenta de orden deudora)

*Inflación acumulable por ajuste anual (cuenta de orden acreedora)
*Ajuste anual por inflación deducible (cuenta de orden deudora)
*Inflación deducible por ajuste anual (cuenta de orden acreedora)
Saldo promedio anual de las deudas 435,484.17
Saldo promedio anual de los Créditos 160,026.80

Diferencia de los promedios 275,457.37
Factor de ajuste annual 0.0197
Ajuste anual por inflación acumulable 5,421.00

Ajuste anual por inflación Deducible -0-
INGRESOS
Los ingresos obtenidos por las empresas durante el año de 2016 según el Mayor General fueron
como sigue:
MES VENTAS INTERESES OTROS

PRODUCTOS
Enero $ 250,000.00 $ 20,000.00 $ 3,000.00
Febrero 270,000.00 18,000.00
Marzo 300,000.00 17,300.00
Abril 280,000.00 18,000.00 2,000.00
Mayo 620,000.00 28,000.00
Junio 480,000.00 11,000.00
Julio 520,000.00 17,000.00
Agosto 480,000.00 15,000.00 12,000.00
Septiembre 430,000.00 11,000.00
Octubre 370,000.00 16,000.00
Noviembre 300,000.00 12,000.00 2,000.00
Diciembre 575,000.00 27,000.00 9,000.00
$ 4,875,000.00 $ 210,300.00 $ 28,000.00
67
Los intereses registrados como ingresos fueron los devengados al 31 de Diciembre de 2016 y los
correspondientes a otros productos todos son gravados para efectos de Impuesto al valor
Agregado y corresponden fundamentalmente a asesorías administrativa prestada por la empresa.
Para la revisión de venta se seleccionaron los meses de Enero, Mayo, Julio y Diciembre.
Los productos se encuentran amparados de la siguiente manera:
Facturas No. 10 de Enero por: $ 3,000.00

Factura No. 27 de Abril por: 2,000.00
Nota de cargo sin número de Agosto 15 por: 12,000.00
Factura No. 450 de Noviembre 3 2,000.00
Factura No. 501 de Diciembre 2 por: 6,000.00
Y nota de cargo sin número de Diciembre 9 por: 3,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN:
1. Recibimos de la empresa una relación de los gastos de operación registrados al 31 de

Diciembre de 2016 y la cual aparece anexa a esta cédula.
2. En la subcuenta Mantenimiento y Conservación Equipo de Transporte se determinaron

gastos por refacciones amparados con nota de venta de RIF por la cantidad de $250.00 más
iva.
3. De la revisión documental que se llevó a cabo en forma selectiva se determinaron algunas

partidas no requisitadas en forma correcta para efectos fiscales y las cuales no fueron
corregidas por la empresa en su totalidad, quedando pendientes las siguientes gastos, según:
Importe del docto.
Ch. 120 2-15- Telégrafo Sin documentación $ 1,350.00
Ch. 180 3-20- Fact. De publicidad Con rfc público en 3,000.00
general
Ch. 210 4-15- Fact.Impresiones No separó IVA 3,750.00
diversas
Ch. 305 5-20- Reparación auto A nombre de 1,000.00
Datsun otra persona
Ch. 412 6-15- Reparación local Solo una orden en hoja 2,000.00
blanca
Ch. 412 6-17- Papelería Duarte Sin desglosar el iva 1,500.00
Nota: fueron contabilizados como si reunieran todos los requisitos en gastos e iva acreditable.
4. Los honorarios y los arrendamientos pagados fueron como sigue:
- Lic. Jesús Sánchez V. SAVJ-440510 con domicilio en Juan Carrasco y Colón,

Culiacán, Sinaloa, por $ 1,550.00.
- Francisco Armenta Beltrán ARBF-480120 con domicilio en Francisco Zarco No. 40

pte., Culiacán, Sinaloa por $ 15,000.00
68
- Jesús Astorga Rubio AARJ-501020 con domicilio en Paliza No. 80 sur, Culiacán,
Sinaloa, por $5,000.00
- C.P. Margarito Soto L. MASL-571020 con domicilio en Escobedo y Morelos en

Culiacán, Sinaloa por $ 1,080.00
Los arrendamientos fueron como sigue:
- Ramón Rubio Figueroa RFC RUFR-481010 Obregón No. 20 sur por $12,000.00
5. De la revisión de la documentación pagada por la empresa durante el periodo del 1º. De

Enero al 10 de Febrero de 2017 se determinaron los siguientes gastos de operación pagados
correspondientes al ejercicio anterior y por los cuales no se habían realizado la provisión.
Importe iva total
Junta de Agua Potable (Dic. 2015) 550.00 88.00 638.00
Radiodifusora XEGR 1,000.00 160.00 1,160.00
Autos Nuevos y Usados, S.A. 700.00 112.00 812.00
Máquinas Eléctricas de Escribir, S.A. 1,500.00 240.00 1,740.00
Constructora, S.A. reparación local 600.00 96.00 696.00
Papelería la Princesa s.a. 300.00 48.00 348.00
Imprenta ofsset Roda s.a 800.00 128.00 928.00
Total 5,450.00 872.00 6,322.00
Datos sobre pérdidas Fiscales
La empresa determinó pérdidas fiscales por $30,500.00 por el ejercicio 2015, según consta en
declaración anual correspondiente a dicho ejercicio.
69
LA EMPRENDEDORA, S. A. DE C. V.
RELACIÓN DE GASTOS DE OPERACIÓN AL 12-31
CUENTA SALDOS AL
Sueldos y salarios $726,000.00

Gratificaciones 58,000.00
Prima vacacional 8,700.00
Arrendamientos 12,000.00
Honorarios 22,630.00
Infonavit 39,635.36
Seguro Social 104,443.35
Multas 4,500.00
recargos 4,000.00
Seguros contra daños 31,330.00
Luz 31,000.00
agua 1,838.48
Teléfonos y telégrafos 86,000.00
Cuotas y suscripciones 3,500.00
Publicidad y anuncios 56,000.00
Perdidas por caso fortuito 42,430.31
Impuestos y Derechos Locales 38,000.00
Impuestos y Derechos Federales 20,718.60
Mant. y conservación de Equipo de Transporte 28,500.00
Mant. y Equipo de Oficina 35,500.00
Mant. de local 42,000.00
Cuentas incobrables 12,595.00
Depreciación Equipo de Oficina 2,230.00
Depreciación de Edificio 3,500.00
Depreciación de Equipo-Taller 430.00
Depreciación Equipo de Transporte 129,160.00
Depreciación Equipo de Computo 25,500.00
Intereses bancarios 39,350.00
Papelería 32,650.00
Varios 32,106.43
IVA no acreditable 0.00
Emolumentos al Consejo 15,000.00
No deducibles 12,500.00
Impuestos sobre Nómina 10,940.77
SAR 15,854.14
$ 1,728,542.44
70
LA EMPRENDEDORA SA. DE C. V.
RELACIÓN DE GASTOS DE OPERACIÓN
SOBRE REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES
AL 12-31
Sueldos Gratificac Prima P.T.U. Subsidió Imss retenido
iones vacacional al empleo ISTP
Pagado
Angel Arriola Fitch $144,000.00 $13,980.00 $ 1,840.00 488.00 0 17,449.08 4,171.94
Ramón Leyva Murguiondo 120,000.00 10,200.00 1,470.00 353.00 0 12,445.91 2,548.81
Gregorio Figueroa Ramos 120,000.00 6,765.00 1,320.00 320.00 0 12,445.91 2,606.08
Sergio Carrillo Arechiga 96,000.00 6,500.00 740.00 286.00 0 8,283.97 3,293.66
José Luis Bustamante Piña 90,000.00 9,500.00 1,670.00 249.00 0 7,323.97 3,392.85
Francisco Piña Uriarte 84,000.00 5,775.00 870.00 253.00 0 3,569.96 2,257.60
Delia Roca 72,000.00 5,280.00 790.00 253.00 0 2,264.36 1,909.52


Pedro Ibarra Soto (1) 5,000.00 1500.00
Adolfo Leal Peña (1) 5,000.00 1500.00
Heleodoro Sánchez Martínez(1) 5,000.00 1500.00
Emolumentos.(1)
$741,000.00 $58,000.00 $ 8,700.00 $2,202.00 $9,079.44 68,283.16 20,180.45

(1) son emolumentos al consejo
68
Cálculo del impuesto sobre la renta a retener a los trabajadores o crédito al salario a pagar mensual.
CONCEPTO Angel Arriola Ramon L. Gregorio F Sergio C. J.Luis B. Francisco p. Delia Roca
Remuneración mensual 12,000.00 10,000.00 10,000.00 8,000.00 7,500.00 7,000.00 6,000.00

(-) LIMITE INFERIOR 10,298.36 8,601.51 8,601.51 7,399.43 7,399.43 4,210.42 4,210.42
EXC.DEL L.INFERIOR 1,701.64 1,398.49 1,398.49 600.57 100.57 2,789.58 1,789.58
(X) %DEL EXC. DEL L.I 21.36% 17.92% 17.92% 16.00% 16.00% 10.88% 10.88%
IMPTO DEL EXC. 363.47 250.61 250.61 96.09 16.09 303.51 194.71
(+) CUOTA FIJA 1090.62 786.55 786.55 594.24 594.24 247.53 247.53
IMPTO CAUSADO 1454.09 1037.16 1037.16 690.33 610.33 551.04 442.24
(-) SUB al empleo 0 0 0 0 0 253.54 253.54
IMPTO CAUSADO 1454.09 1037.16 1037.16 690.33 610.33 297.50 188.70
Subsidio al empleo a favor 0 0 0 0 0 0 0
cuenta de capital de aportación
Ejercicio fecha saldo aportación saldo para reducción CUCA

Factor de actualización
aportación reducción cta de aportación Capital actualizar capital actualizada
2011 ene-11 0 1,270,000.00 1,270,000.00 0 dic-11 ene-11 1.0332 1,312,106.10

2012 1,312,106.10 0 1,312,106.10 0 dic-12 dic-11 1.0357 1,358,925.85
2013 1,358,925.85 1,358,925.85 dic-13 dic-12 1.0397 1,412,930.12
2014 1,412,930.12 1,412,930.12 dic-14 dic-13 1.0408 1,470,583.67
2015 1,470,583.67 1,470,583.67 dic-15 dic-14 1.0213 1,501,919.05
69
La Emprendedora s.a. de
c.v
DETERMINACION DE LA CUENTA DE UTILIDAD
FISCAL NETA
menos dividendos Saldo de cufin act.
partidas
no suma de
resultado deducibl deduccione Factor saldo inicial
año fiscal isr es ufinre s ufin recibidos pagados neto de ufin de act. de cufin act. año acumulado
1,20 1,200.
2011 - - 0.00 00 - 1,200.00 - 1,200.00 1.0332 0 - 1,200.00 - 1,200.00
8,925. 2,43 11,355.
2012 29,750.00 00 0.00 00 18,395.00 18,395.00 1.0357 -1242.84 18,395.00 17,152.16
30,240. 2,50 32,740.
2013 100,800.00 00 0.00 00 68,060.00 68,060.00 1.0397 17,833.10 68,060.00 85,893.10
jun-14 - 1.0091 86,674.728 - 86,674.73

35,000.0
jun-14 0 51,674.73 - 51,674.73
25,930. 5,10 31,030.
2014 86,433.33 00 0.00 00 55,403.33 55,403.33 1.0314 53,297.31 55,403.33 108,700.64
3,20 3,200.
2015 - 0.00 00 - 3,200.00 - 3,200.00 1.0213 111,015.97 - 3,200.00 107,815.97
factor de act.
2011 103.5510 100.2280 1.0332
2012 107.2460 103.5510 1.0357
2013 111.5080 107.2460 1.0397

2014/
junio 112.5270 111.5080 1.0091
2014 116.0590 112.5270 1.0314
2015 118.5320 116.0590 1.0213

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Usted fue designado para efectuar la auditoría de los Estados Financieros de la Compañía La

Emprendedora, S.A. DE C.V., al 31 de Diciembre de 2016.

En el legajo de archivo permanente aparece la siguiente información:

2. Su capital social es de $1,270,000.00 compuesto por 1270 acciones comunes nominativas de

3. El objeto social es la compra y venta de artículos para el hogar.

4. El domicilio social es la ciudad de Culiacán, Sinaloa.

5. La duración de la sociedad son 99 años.

Las relaciones mencionadas anteriormente le son proporcionadas y se encuentran anexas.

En caso de resultar ajustes en el desarrollo de su trabajo, independientemente de su importancia

Algunos de los acuerdos del Consejo de Administración son los siguientes:

Ángel Arriola Fitch Gerente General

Efectivo en Caja y Bancos

En poder de Gregorio Figueroa ................................. $ 7,000.00

c) Los cheques de reembolso se expiden a nombre de la compañía.

e) Las cobranzas se depositan en forma íntegra al día siguiente en que se reciban.

g) No se utiliza sello fechador de pagado.

h) No se tiene sello restrictivo de endoso.

i) Cuando se reciben cheques de pago de clientes foráneos no vienen bien protegidos.

DATOS PARA EL ARQUEO

2) Al practicar el arqueo usted encontró en poder del cajero lo siguiente:

a).-Billetes: 3 de $100.00; 2 de $50.00; 2 de $200.00; moneda fraccionaria $300.00

b).-Comprobantes definitivos por $2,550.00 fechados del 21 al 28 de Diciembre debidamente

f).-Todos los comprobantes que se encontraron muestran el IVA debidamente trasladado.

Por lo que se refiere a cobranzas no depositadas usted encontró lo siguiente:

b) Cheques a nombre de la compañía:

17892 girado por Ricardo Sánchez el 28 de Diciembre de 2016, por $ 358.00

12875 girado por José Ramos el 31 de Diciembre de 2016 por $1,207.00

Informe de cobradores No. 820 del 12-31-2016 $ 4,260.00

a) Las cobranzas de los 4 días hábiles anteriores al 2 de Enero de 2017 se integraron de la

FECHA PÓLIZA DE REPORTES DE VALORES RECIBOS DE FACTU IMPORTE

c) Al examinar la documentación mostrada en el inciso “a” no se encontró el archivo de

La compañía tiene formulada su conciliación bancaria al 30 de Noviembre de 2016 donde

Saldo al 30 de Noviembre según bancos $5,244.50

9-XI-2016 Depósitos $ 4,130.00

Créditos de la Compañía no considerados por el Banco: 14,650.00

30-XI- 2016 Depósito 12,330.20

Cargos del Banco no correspondidos por la Compañía: 9,830.00

31-X-2016 Energía eléctrica 3,500.00

Saldo según libros $5,504.70

Muy Señor Nuestro:

Agradeciendo de antemano su pronta respuesta, quedo de usted como siempre.

ÁNGEL ARRIOLA FITCH

Apartado Postal No. 1342

Muy señor nuestro:

En atención a la solicitud de la empresa LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V., de fecha enero

Esperando haber cumplido en forma satisfactoria su petición, quedo de usted.

VÍCTOR ROJO JUÁREZ

BANCO BANAMEX, S.A.

Con motivo de la auditoría que se está practicando a nuestros estados financieros,

Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:

a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguno”, favor de hacerlo constar así.

c) Favor de acompañar a su respuesta los estados y relaciones correspondientes a las

En espera de vernos favorecidos con su pronta respuesta, quedamos de ustedes.

LA EMPRENDEDORA, S.A. DE C.V.

ÁNGEL ARRIOLA FITCH

Muy señores nuestros:

1. Este formulario contiene datos de la contabilidad:

De esta oficina únicamente ( ) De ( )

Deudores por aval

7. Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros

BANCO COMERCIAL DE SINALOA, S.A.

BANCO COMERCIAL DE SINALOA, S.A.