LA CAÍDA DE LOS PRECIOS

DEL PETRÓLEO REDUJO

DRÁSTICAMENTE LOS
INGRESOS DEL GOBIERNO
Caída abrupta de ingresos provenientes
del petróleo:
Ingresos del Gobierno Nacional
provenientes del petróleo (% del PIB)
3,3

2,8
$23,6 billones
2,6 2,6

1,5 1,5 1,6

1,4
1,1 1,1 1,1
0,9 0,9
0,8
0,5 0,5 0,5 0,4 0,4
0,4 0,4 0,4
0,2 0,2

-0,1 0,0
2014
2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027
Fuente: Ministerio de Hacienda
El Gobierno recortó el gasto
Gastos del Gobierno Nacional – no
17,0
incluye intereses
(% del PIB)
16,5

16,0

15,5
16,9 16,8 16,6
15,0
15,8 15,1
14,5

14,0
2013 2014 2015 2016 2017*

Congelación de plantas de personal

Recorte del 15% de gastos generales y prestación de servicios
*Proyectado Recorte de $13 billones en inversión, sin afectar programas sociales
Fuente: Ministerio de Hacienda
 Si no se hace nada, los ingresos del Gobierno Nacional
caerán en los próximos años

Ingresos del Gobierno Nacional

15,0 (% del PIB)
14,5 Desaparecen algunos impuestos.

14,0

13,5
15,0 14,8
13,0
14,0 13,9 13,8
12,5
13,5
12,0
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Fuente: Ministerio de Hacienda
… Y los programas sociales y de inversión
tendrían que recortarse
Gastos del Gobierno Nacional – no incluye intereses
15,5 Sin reforma (% del PIB)
$10
14,5 billones
$17 billones
13,5

15,1
12,5
14,4
13,2
11,5 12,6 12,2 11,7
10,5
2017 2018 2019 2020 2021 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda

Ajustar los programas del gobierno en
$17 billones significaría:

Reducir cada una de las partidas

del Presupuesto General de la

10%
Nación de 2017 en

o, alternativamente,
Reducir en

30% las partidas de inversión del

presupuesto*

*Con base en 2015

¿Qué ocurre si se reduce 10% el presupuesto en
educación?

Veamos el caso de Educación En la práctica significaría

• 10% representaría un
5 millones
niños sin Alimentación
recorte de $3,4 billones escolar

120 mil
• El sector quedaría sin Jóvenes sin crédito para
educación superior
recursos de inversión
50 mil
Jóvenes sin becas
universitarias
¿Qué ocurre si se reduce en 10% el presupuesto de la
salud?

Veamos el caso de Salud En la práctica significaría

• 10% representaría un
recorte de $2,2 billones

5 millones
Colombianos sin acceso a
servicios de salud
¿Qué ocurre si se reduce en 10% el presupuesto de
inclusión social?

Veamos el caso de Inclusión En la práctica significaría

Social y Reconciliación

• 10% representaría un
recorte de $1 billón

• Es cerca de la mitad del

programa Familias en 1,1 millones
Acción Familias pobres sin apoyo
de Familias en Acción
Para no hablar de lo que significaría
reducir en
10%...
• Los pagos a los pensionados
• El pie de fuerza
• El presupuesto de la rama judicial
• Los recursos para la cárceles
• El empleo público
• Los subsidios para adquisición de vivienda
• Las inversiones en infraestructura
• Los programas para el desarrollo rural
• etc…
PERO, ADEMÁS,
NECESITAMOS ACELERAR
LA GENERACIÓN DE
EMPLEO FORMAL Y
PRODUCTIVO
Colombia necesita seguir creando más empleo formal
para mejorar la calidad de vida de nuestros trabajadores
Participación % en el total de ocupados. 13 ciudades principales
Criterio de afiliación a la seguridad social
65
Reforma Tributaria 2012:
Reducción costos laborales 59,9
60 58,4 no salariales

55
Informales 50,1
50
Formales 49,9
45

40 41,6
40,1
Proyección
35

Fuente: DANE. Proyección de MHCP para Sep16-Ago22, con la tendencia entre Ene13-Ago16
PARA PROTEGER LA
INVERSIÓN SOCIAL Y
PROMOVER EL EMPLEO, ES
NECESARIA UNA REFORMA
TRIBUTARIA ESTRUCTURAL
Colombia está haciendo la transición a una:

Con más Con más Que genera

sectores empresas más empleo
dinámicos productivas formal

Para asegurar una transición exitosa,

necesitamos una Reforma Tributaria Estructural.
Estructural significa: simplicidad,
equidad y competitividad.
Lucha
contra la
Simplicidad evasión

Equidad
Un mejor
estatuto
tributario Competitividad
que logre

Recursos para
inversión pública
Mejor calidad del sistema tributario (ejemplos)

Personas Jurídicas:
• de 4 impuestos a 1
Simplicidad • de 4 contabilidades a 2
Personas Naturales
• de 3 sistemas de declaración a 1
• Se mantiene el tratamiento tributario de IVA de los
alimentos básicos
Equidad • Impuesto a los dividendos a personas naturales
• Limita las rentas exentas de personas jurídicas y
naturales
• Reduce impuestos a las empresas
• Monotributo para pequeños comerciantes
Competitividad
• Deducción plena del IVA de bienes de capital
• Elimina impuesto a la riqueza
Reforma para la prosperidad y
el empleo protege:

Alimentación.
Se mantiene el Recursos para Sena,
Salud.
tratamiento tributario de Icbf y universidades
IVA de los alimentos
Medicamentos sin IVA
públicas
básicos

Vivienda. Pensiones.
Se mantienen beneficios Se mantienen sin
para VIP y VIS impuestos
Medidas anti-evasión

Se dejan de recibir Es competencia

recursos para la desleal con
inversión social formales

Por estas razones, uno de los pilares de esta

reforma es la lucha contra la evasión
Medidas anti-evasión

Prácticas Reforma

Activos e ingresos en paraísos • A los grandes evasores, penalización

fiscales
• Cooperación internacional bajo
principios OCDE para castigar el uso
Uso indebido de entidades sin ánimo indebido de paraísos fiscales
de lucro
• Control al abuso del régimen tributario
Omisión de activos/ingresos o especial de las entidades sin ánimo de
lucro
pasivos/egresos inflados
• Control al uso transacciones en
No cobrar IVA o no declararlo al efectivo y masificación del uso de la
Estado factura electrónica
COLOMBIA ES EL ÚNICO
PAÍS DE LA ALIANZA DEL
PACÍFICO QUE NO
PENALIZA LA EVASIÓN DE
IMPUESTOS
Penalización

Omisión dolosa de activos • Pena privativa de

Superiores a
o $ 5 mil millones
(7.253 SMLV)
Presentación dolosa de
pasivos inexistentes
libertad de 48 a 108
meses
• Multa del 20% del valor
del activo omitido o del
valor del pasivo
inexistente
RÉGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL PARA ENTIDADES
SIN ÁNIMO DE LUCRO
Entidades sin ánimo de lucro - ESAL
Régimen Tributario Especial
Actividades meritorias
1. Educación formal
2. Salud
Cooperativas 3. Cultura
4. Ciencia, tecnología e innovación
Asociaciones Mutuales 5. Desarrollo social:
a. Poblaciones de especial protección constitucional, minorías, poblaciones en
situación de vulnerabilidad, exclusión y discriminación
Fondos de Empleados b. Servicios públicos y los servicios públicos domiciliarios
c. Transparencia, desarrollo de las políticas públicas y la participación
Fundaciones ciudadana
d. Recreación de familias de escasos recursos
6. Protección al medio ambiente.
Asociaciones 7. Prevención del uso y consumo de sustancias psicoactivas, alcohol y tabaco;
atención y tratamiento a las personas consumidoras.
Corporaciones 8. Promoción y apoyo a las actividades deportivas
9. Actividades de libertad religiosa y de cultos exclusivamente
10. Actividades de desarrollo empresarial
Cultos y religiones 11. Derechos humanos y los objetivos globales definidos por las Naciones Unidas.
12. Actividades de promoción y mejoramiento de la Administración de Justicia.
13. Recursos no reembolsables de cooperación internacional
Mecanismos anti-evasión ESAL

Proceso de acceso al Régimen Tributario Especial: la DIAN autorizará

las ESAL para obtener el beneficio tributario

Prohibición de reparto de excedentes sin excepción

Cláusula general anti-evasión: la DIAN puede retirar del Régimen

Tributario Especial al evidenciar un incumplimiento de cualquiera los
requisitos exigidos
Medidas adicionales

Prohibición a la contratación de la ESAL con miembros de su Junta

Directiva, sus empresas y/o familias

Revelación de información sobre pagos: obligación de hacer pública la

información sobre gastos, pagos y composición de su equipo
directivo  control social

Cooperativas tendrán un impuesto con tarifa reducida

de 20%, con destinación específica a la educación superior pública
Uso del efectivo restringe trazabilidad de transacciones
y facilita la evasión de impuestos

A partir de 2018, para que sean

Eliminar retención en la fuente para
deducibles los pagos en efectivo de
pagos con datáfono efectuados en
las empresas, no podrán superar el
comercio al por menor y peluquerías
50% del total de gastos

A partir de 2017, pagos

en efectivo superiores a $ 2 millones
no serán deducibles de renta
NORMAS PARA EVITAR
LA EVASIÓN
INTERNACIONAL:
RECOMENDACIONES
OCDE
Estándares OCDE

Intercambio automático de información con otras jurisdicciones sobre activos de

colombianos en el exterior

Normas anti-diferimiento para evitar el desvío de utilidades hacia jurisdicciones de

baja tributación

Obligación de revelar el beneficiario efectivo que reciba pagos en el exterior

Normas de revelación obligatoria de esquemas de planeación tributaria agresiva

EL PAÍS NECESITA UNA DIAN
MODERNA Y FORTALECIDA, QUE
PRESTE UN MEJOR SERVICIO AL
CONTRIBUYENTE Y CONTROLE
LA ALTA EVASIÓN QUE EXISTE EN
EL PAÍS.
Modernización de la DIAN
Funcionarios de la administración de
impuestos por cada 100.000 habitantes

60
50 Más inspectores para mejorar
capacidad de fiscalización
40
30
20
10 Presentación obligatoria de un
plan de modernización
0 informática al Conpes
OCDE No-OCDE Chile México Colombia

Promedio No-OCDE calculado para: Argentina, Brasil, Bulgaria, China, Colombia, Chipre, Hong Kong, India,
Indonesia, Letonia, Lituania, Malasia, Malta, Rumania, Rusia, Arabia Saudita, Singapur y Sudáfrica
Fuente: OCDE
Impuesto de renta personas jurídicas
en América Latina y OCDE
7
80% del recaudo es
6 pagado por el 1% de
las empresas
5

4
% del PIB

3
5,6 5,3
2 4,2
3,1 3,0 2,6 2,6
1

0
PERÚ COLOMBIA CHILE BRASIL ARGENTINA MÉXICO OECD

Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: OECD. Cálculos DGPM – MHCP
Tarifas de impuesto de renta de reducen y unifican
en 32%
Tarifas de renta, CREE y sobretasa (actual), y propuesta de renta para
2017 en adelante, (%)
44%
43%
42% Sin reforma
42%
Con reforma
40% 40%
38,5% 39% 39%
38%
36% 35% 36% 34%
34% 34%
33% 32%
Utilidades > $ 800 millones/año 33%
32%
Utilidades < $ 800 millones/año
30%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Fuente: DIAN - Ministerio de Hacienda
Así como la destinación específica de 9 puntos del
impuesto de renta y garantía de ingresos

Destinación Puntos Garantía

Contribuciones que habrían hecho los
Sistema de Seguridad Social en
4,4 empleadores por trabajadores de
Salud
menos de 10 SML
ICBF 2,2 Inflación + 2 puntos
SENA 1,4 Inflación + 2 puntos
Instituciones educación superior
0,6
públicas y becas
Primera infancia 0,4
TOTAL 9,0
Las zonas francas conservarán un régimen preferencial

Propuesta Reforma: un solo tipo de zona franca

Contribuyente Tarifa Renta Parafiscales

2017: 24%
Para empleados que ganen
Zonas Francas 2018: 23%
más de 10 salarios mínimos
2019: 22%
 • Exención de la reserva asociada con
los recursos de la seguridad social
Rentas exentas y • Rentas exentas asociadas a VIS y VIP:
beneficios • Financiación de VIS y VIP
permanentes • Predios destinados a fines de
utilidad pública
• Ley del Libro
• Ley del Cine
 • Inversiones en fuentes de energía no
convencionales (deducción 150%)
Otros beneficios • Ciencia, tecnología e innovación
tributarios que se (deducción 100% + descuento 20%)
mantienen • Inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente (descuento 20%)
• Donaciones (descuento 20%)

Rentas exentas del
impuesto de renta, pero
que hoy pagan CREE,
continuarán gravadas
con una tarifa
preferencial del 9% en
renta*
*En caso de que estas rentas sean
superiores a $ 800 millones, deberán
liquidar la sobretasa del impuesto de
renta por los años 2017 y 2018
• Rentas provenientes de servicios hoteleros
prestados en hoteles nuevos y remodelados
hasta 31 de diciembre de 2017 (30 años desde el
inicio de operaciones)
• Rendimientos de contratos de leasing celebrados
hasta 2012 (10 años desde el contrato)
• Rentas provenientes de cultivos de tardío
rendimiento hasta 2014 (10 desde cultivo)
• Rentas de las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado con participación del
Estado superior al 90% que ejerzan los
monopolios de suerte y azar y licores y alcoholes.
• Ley del Libro: Se mantiene renta exenta derechos
de autor.
• La Renta de las empresas editoriales por los
primeros $1.000 millones de utilidades gravadas
al 9%; - el exceso gravada a la tarifa general
(Termina en 2033)
 • Servicios de transporte fluvial con
embarcaciones y planchones de bajo calado
• Servicios de ecoturismo
Rentas exentas del • Desarrollo de software
impuesto de renta que
• Rendimientos generados por la reserva de
ahora serán gravadas a
la tarifa general a partir estabilización que constituyen las AFP
de 2018 • Recursos provenientes de donaciones en
desarrollo del Protocolo de Montreal
• Rentas de las Zonas Económicas de Exportación
• Rentas por el arrendamiento de vivienda urbana
por parte de sociedades especializadas
IMPUESTOS PARA ATRAER
INVERSIÓN, EMPLEO Y
PROGRESO A LAS ZONAS
AFECTADAS POR EL
CONFLICTO ARMADO
Incentivos tributarios en renta para cerrar las brechas de
desigualdad socio-económica en las zonas más
afectadas por el conflicto armado

2017-2021 2022-2024 2025-2027 2028 en adelante

No pagarán 25% de la tarifa 50% de la tarifa Tarifa general de

Para micro y pequeñas empresas
impuesto de renta general de renta general de renta renta

2017-2021 2022-2027 2028 en adelante

50% de la tarifa Tarifa general de

Para empresas medianas y grandes 75% de la tarifa general de renta
general de renta renta

• Estos beneficios aplicarán sólo para nuevas empresas, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad económica en las
zonas más afectadas por el conflicto, las cuales determinará el Gobierno Nacional
• Se excluyen las empresas dedicadas a la minería y a la explotación de hidrocarburos, así como las grandes contribuyentes dedicadas a la
actividad portuaria
Impuesto de renta personas naturales en América Latina y
OCDE
6 % del PIB

4
% del PIB

3
5,9
2
3,0 2,8
1 2,0 1,8 1,4 1,2
0
MÉXICO ARGENTINA PERÚ BRASIL CHILE COLOMBIA OECD

Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013.

Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central. En Chile el impuesto a los dividendos en 2011 ascendió a 0,02% del PIB
Fuente: OECD. Cálculos DGPM – MHCP
La composición del impuesto de renta entre naturales y
jurídicas es la opuesta a la de los países de la OCDE
Naturales Jurídicas Composición (% Impuesto de total impuesto de renta)
100
18,0 25,4 26,2 34,0
80 36,9
48,7 53,8
69,5
60

40 82,0 74,6 73,8 66,0 63,1

51,3 46,2
20
30,5
0
COLOMBIA CHILE PERÚ ALC6 BRASIL ARGENTINA MÉXICO OECD

Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: : OECD. Cálculos DGPM – MHCP
Simplificación: se establece un solo sistema para
liquidar el impuesto

Hoy 2017

Renta Ordinaria
IMAN Renta Ordinaria
IMAS
La renta de las personas naturales tendrá
un único tratamiento

Los asalariados tendrán

En todos los casos se En las rentas no laborales
automáticamente el
podrán deducir los y de capital (diferentes a
derecho a declarar como
aportes obligatorios a dividendos) se pueden
renta exenta un 25% de
salud y pensiones deducir los costos
su ingreso

Adicionalmente, todas las personas El tope a las rentas exentas de

naturales podrán deducir hasta un 10% asalariados será de 35% de las rentas
adicional por AFC, pensiones con un máximo valor de $104.135.500
voluntarias, dependientes, etc. (3.500 UVT)
Se reduce el umbral para declarar renta a partir de 2018

Hoy 2018

$ 3.471.183/mes $ 2.479.417/mes
(a pesos de hoy) (a pesos de hoy)
2.244.114 declarantes 2.683.977 declarantes

1400 UVT 1000 UVT

La DIAN tendrá a su disposición información sobre un mayor número de contribuyentes, que en todo
caso no superarán el 10% del total de personas que reportan reciben ingresos en Colombia
 Habrá cerca de 440.000 declarantes adicionales
8.1%, que gana más de
1.6%, que gana entre $3.471.183, continuará
$2.479.417 y $3.471.183 al obligado a declarar renta
año, empezará a declarar en 2018
renta en 2018
Este 9,7%
corresponde a cerca
40.6% gana entre 1 salario de 2,7 millones de
mínimo y $2.975.300
Tampoco deben declarar personas
renta
11.2 millones

49.7% gana menos

de un salario
mínimo
No deben declarar 13.7 millones
renta

Nota: $ 29.753.000 = 1000 UVT; $ 41.654.200 = 1400 UVT

Porcentajes calculados sobre la población que reporta ingresos en la GEIH: 27.605.925 personas
Fuente: DANE – Gran Encuesta Integrada de Hogares junio 2016, cálculos Ministerio de Hacienda
Ejemplo: contribuyente con ingresos brutos de
$60.000.000 ($5.000.000 al mes) de rentas laborales
Cotización a salud y pensiones
Ingresos brutos
$ 60.000.000
- (4% y 5%)
$ 5.400.000
=
Ingresos netos
$ 54.600.000
-
Renta exenta automática (25%) Renta exenta adicional (10%)
$13.650.000 $5.460.000

=
Base gravable
$ 35.490.000
 … y liquida el impuesto a cargo
40.000.000
En total, paga $ 2.337.520

35.000.000

5.737.000
Base Gravable Total: $ 35.490.000

Por este tramo paga 20%  $1.147.400

30.000.000

25.000.000
11.901.200 Por este tramo paga 10%  $1.190.120

20.000.000

15.000.000

10.000.000
17.851.800 No paga nada por este tramo

5.000.000

Este contribuyente paga impuesto de renta de $2.337.520, monto

que equivale al 3.9% de sus ingresos brutos ($60.000.000)
La reforma es progresiva en la tributación de las
personas naturales
Tarifas efectivas para asalariados (como % de los ingresos)
20%
En el rango en el que no hay que declarar
18% impuestos está el 90.3% de los colombianos
16%
quienes reciben ingresos, hasta $2,5m

14%

12% Pagan desde $3,2m

10%

8%

6%

4%

2%

0%
10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

18.000.000

20.000.000

22.000.000

24.000.000

26.000.000

28.000.000

30.000.000

32.000.000

34.000.000

36.000.000

38.000.000

40.000.000

42.000.000

44.000.000
2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000
-

Fuente: DIAN, Ministerio de Hacienda

Quienes reciban dividendos pagarán un impuesto de 10% para
montos superiores a $29,7 millones al año
(5% para dividendos entre $17,8 y $29,6 millones, 600 y 1.000 UVT respectivamente)
Monotributo para la formalización de pequeños comerciantes y
peluquerías (locales de menos de 50 m2)

Ahorro para la vejez (BEPS) y

Sólo para personas naturales
cobertura riesgos laborales

Voluntario Voluntario
Si decide no aplicar Si decide aplicar al Acceso opcional a
Sin retención por
al monotributo, monotributo, su pago ciertos beneficios
pagos con medios
continuará reemplaza el en cajas de
declarando renta impuesto de renta electrónicos
compensación
como lo hace hoy que hoy debe pagar

Rango de ingresos anuales ($) Pago mensual ($)

Categoría
Desde Hasta Tarifa Total
A 41.654.200 62.481.300 40.000
B 62.481.300 83.308.400 60.000
C 83.308.400 104.135.500 80.000
 IVA: tarifa por debajo del promedio latinoamericano y
exenciones generan un bajo recaudo
10
Recaudo IVA (% del PIB)
8

6
% del PIB

4 8,2 7,6 7,2 7,0 6,5

2
5,1
3,5
0
CHILE BRASIL ARGENTINA PERÚ COLOMBIA MÉXICO* OECD

Tarifa 19 19 21 18 16 16 18,9
¿Alimentos básicos SI
SI NO NO NO NO
gravados?
Nota: OECD es 2013. Colombia corresponde a 2015, el resto 2014. Brasil es Gobierno General.
Alimentos: Chile gravados a la tarifa de 19%; Perú exonera importación y venta de animales vivos, tubérculos, hortalizas, verduras, frutas, menestras,
cereales e insumos para el agro; México tarifa 0% a los alimentos, con excepción consumo en el lugar o establecimientos; Argentina tarifa de 10,5%; Brasil
tarifa de 7% exonera carnes, café, manteca, y aceite entre otros, completamente exentos: la fruta, las verduras, arroz, frijoles, harina o pasta.
Fuente: OECD. Cálculos DGPM – MHCP
Sin IVA
• Carne • Petróleo
• Pollo • Aguas minerales
• Leche • Maquinaria agrícola
• Queso fresco • Fertilizantes y agroquímicos
• Huevos • Internet fijo estratos 1 y 2
• Ganado bovino • Computadoras de menos de $1
• Pescado millón
• Cerdo • Tabletas y teléfonos inteligentes
• Cuadernos y libros de menos de $650 mil
• Animales vivos • Edificaciones residenciales de
• Abonos menos de $800 millones
• Salud
• Medicamentos Deducible de renta
• Educación • Bienes de capital
• Transporte público
• Gas
• Carbón
Cambios en el IVA
Hoy Ahora

Tarifa general
16% 2017: en adelante: 19%
Primera venta de edificaciones residenciales de más de $ 800 millones

Excluido Gravados al 5%
Publicaciones periódicas
Exento Gravados al 5%
Intangibles y loterías , plataformas digitales internacionales

Excluido Tarifa general

Modificación del techo para pertenecer al régimen
simplificado, por debajo del cual la persona natural no
está obligada a facturar con IVA
Modificación techo para pertenecer al régimen simplificado

Hoy 2017

$ 9.917.666/mes $ 8.677.958/mes
(a pesos de hoy) (a pesos de hoy)

4.000 UVT 3.500 UVT

Obligación de facturar IVA debe llegar a un grupo más amplio de personas naturales
que realizan actividades económicas, que en todo caso no superará el 0.6% del total
de personas que reciben ingresos en Colombia
Impuesto al consumo de datos en telefonía celular

60% para
deporte

Tarifa: 4%

40% para
cultura
Impuesto a las bebidas azucaradas

Se crea un impuesto específico de

$300 por litro
 Impuestos Verdes (a las emisiones de carbono)

Medidas para contribuir con el cumplimiento de los compromisos adquiridos por

Colombia el marco de la COP21 y reducir la contaminación

• Impuestos a los combustibles fósiles para el consumo nacional (combustibles y

GLP)
• Beneficios para inversiones en fuentes no convencionales de energía

Impuesto verde Impuesto verde Incremento en Recaudo ($ miles de

Combustible fósil Unidad Precio/unidad hoy
$/ton CO2 $/unidad precio final millones)
Diesel Galón 7.438 15.000 152 2,0% 312,3
Fuel oil Galón 1.793 15.000 177 9,9% 9,9
GLP Galón 1.330 15.000 95 7,1% 27,3
Gasolina Galón 7.803 15.000 135 1,7% 220,6
Kerosene y jet fuel Galón 4.270 15.000 148 3,5% 65,4
Total 635,5
En colombia, mueren 72 personas por tabaquismo
al día – más de 26.000 al año
• Los cigarrillos en Colombia están entre los más baratos del mundo – su precio promedio es
apenas el 37% del precio promedio de la región
• Propuesta: incrementar el impuesto por cajetilla, para acercar el precio de la cajetilla al
promedio latinoamericano
• Este impuesto, que irá para la salud, generará recaudos adicionales de $ 0.5 billones en
2017 y de $ 1 billón en 2022

2018 y
2015 2016 2017
siguientes
Impuesto específico (por
659 701 2.100 inflación + 4%
cajetilla)

El precio de la cajetilla más vendida en Colombia pasará de $3.000 a $4.600

Industria y Comercio

No se modifica el rango tarifario Unificación del Formulario para declarar

Establece criterios para la territorialidad del impuesto, con precisiones en:

- Servicios - Ventas directas

- Transporte - TV por suscripción e internet
- Telefonía móvil - Actividades de patrimonios autónomos
Alumbrado público + estampillas y
contribuciones
Alumbrado Público
Define reglas comunes a todos los
municipios para la determinación
del impuesto (hecho generador,
tarifa, base, sujetos)
Estampillas y contribuciones
• Limita la suma de las tarifas por
estampillas y contribución
especial a 10% del valor del
contrato gravado
• En caso de superar ese tope,
los recursos se redistribuirán
proporcionalmente entre las
diferentes estampillas
ESCENARIO FISCAL
CON LA REFORMA
Ingresos del GNC sin Reforma (% del PIB)
18

16

14

12

10

8
14,9 14,8
6 14,0 13,9 13,8 13,5
4

0
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Fuente: Ministerio de Hacienda
Ingresos del GNC con Reforma (% del PIB)

Fuente: Ministerio de Hacienda

 La Reforma permitirá la siguiente senda de gasto del
Gobierno Nacional
Gasto del Gobierno Nacional
(% del PIB)

En todo caso, se debe

20 18,6
18,3
1,4 1,7
18,3
1,7
18,3
1,7
17,9 17,8
continuar con
1,7 1,7
15 3,2 3,1 3,0 3,0 2,8 2,8 austeridad  Comisión
de Expertos para
10
incrementar eficiencia y
13,7 13,7
5
13,6 13,6 13,4 13,3
efectividad del gasto
público
0
2017 2018 2019 2020 2021 2022 Fuente: Ministerio de Hacienda

Funcionamiento Intereses Inversión

Con la reforma, Colombia llegaría en 2022 a un nivel de
tributación cercano al promedio latinoamericano

Ingresos del Gobierno

Nacional
(% del PIB)

Nota: para los demás países,

información corresponde a 2014
Fuente: Ministerio de Hacienda

con efecto Fuente: Ministerio de Hacienda

pleno de la
reforma en
2022
Con esta reforma, se logra mantener la inversión social,
al tiempo que se consolida la calificación BBB
Deuda Neta del Gobierno Nacional Central
(porcentaje del PIB)
43,1 43,3 Con reforma

41,3 41,5
41,0 40,4
39,2 39,4
38,8
37,9
36,3 36,8
35,8 35,6 36,3
34,9 35,4
34,3 34,6
32,7 32,7 32,6
31,5
2001

2021
2000

2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020

2022
* Incluye CUN sin otras cuentas por pagar
Fuente: Ministerio de Hacienda
¿Por qué es importante la calificación BBB?

• Reduce servicio de deuda del

Impacta el costo de
Gobierno
financiamiento de • Libera recursos para inversión y
la economía programas sociales
• Menor costo de financiamiento
para empresas, promoviendo
empleo, inversión y crecimiento
BBB • Menores tasas de crédito de
vivienda

Mayor inversión • Incrementa la confianza

externa, directa y
• Estabiliza la tasa de cambio
de portafolio
nominal
Fuente: Ministerio de Hacienda
Reforma impulsará la
inversión, el crecimiento y
la generación de empleo
con equidad
PIB en dólares

Miles de
millones de
dólares 462
Con reforma

354

Sin reforma
274

Hoy 2022

Fuente: MHCP DNP

PIB per cápita en dólares

Dólares
8.895
Con reforma

6.823
Sin reforma
5.625

Hoy 2022

Fuente: MHCP DNP

Desempleo

Sin reforma
9,3
9,2
Con reforma 8,7

Hoy 2022
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP
Inversión como porcentaje del PIB

% del PIB
29,6
Con reforma

28,4 27,9
Sin reforma

Hoy 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP

Pobreza monetaria

% de personas por
debajo de la línea
de pobreza
Sin reforma
28,0

27,8

Con reforma 20,0

Hoy 2022

Fuente: MHCP DNP

Distribución del ingreso
Coeficiente
de Gini*
Sin reforma 0,54
Mejora
distribución
0,52
del ingreso
Con reforma 0,49

Hoy 2022

*El coeficiente de Gini es un indicador ampliamente utilizado para medir lo bien o mal distribuido que está el ingreso entre los
individuos. Va desde 1 (cuando todo el ingreso está concentrado en un individuo hasta 0 (cuando el ingreso está perfectamente
distribuido entre todos los habitantes); por lo tanto, un coeficiente de Gini que se reduce indica una mejora en la distribución del
ingreso
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP
 Calificación crediticia deuda soberana

Calificación Con reforma

BBB+
BBB

con grado de inversión

BBB- sin grado de inversión

BB+
Sin reforma

Hoy 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda

Doing Business

Posición

Sin reforma 60

Mejora
54 calificación
Con reforma 50

Hoy 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda