PPTO.

FACTURACION 19%
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCTUB. NOVIEMB. DICIEM TOTAL
FACTURACION VENTAS 60.0 60.0 120.0 180.0 240.0 120.0 120.0 30.0 930.0
I.V.A. 19% 11.4 11.4 22.8 34.2 45.6 22.8 22.8 5.7 176.7
TOTAL 71.4 71.4 142.8 214.2 285.6 142.8 142.8 35.7 1,106.7

PPTO. RECAUDOS
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
5% - CONTADO 3.6 3.6 7.1 10.7 14.3 7.1 7.1 1.8 55.3
80% - 30 DIAS 57.1 57.1 114.2 171.4 228.5 114.2 114.2 856.8
15% - 60 DIAS 10.7 10.7 21.4 32.1 42.8 21.4 139.2
TOTAL 3.6 60.7 75.0 135.7 207.1 267.8 164.2 137.4 1,051.4

PPTO DE COMPRAS 19%

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
COMPRAS 10.0 10.0 22.0 274.0 92.0 58.0 34.0 10.0 510.0
I.V.A. 1.9 1.9 4.2 52.1 17.5 11.0 6.5 1.9 96.9
TOTAL 11.9 11.9 26.2 326.1 109.5 69.0 40.5 11.9 606.9

PPTO. PAGO DE IVA

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
IVA FACTURACION 11.4 11.4 22.8 34.2 45.6 22.8 22.8 5.7 176.7
IVA COMPRAS 1.9 1.9 4.2 52.1 17.5 11.0 6.5 1.9 96.9
DIFERENCIA 9.5 9.5 18.6 -17.9 28.1 11.8 16.3 3.8 79.8
PAGO DE IVA 19.0 0.8 39.9 59.7

PPTO. DE EFECTIVO PLANTILLA 1

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
INGRESOS X RECAUDOS 75.0 135.7 207.1 267.8 164.2 137.4 987.1
PRESTAMOS BCARIOS -
INTERESES GANADOS -
LIQUIDACION INVERSIONES -
TOTAL INGRESOS 75.0 135.7 207.1 267.8 164.2 137.4 987.1
EGRESOS :
COMPRAS 11.9 26.2 326.1 109.5 69.0 40.5 583.1
SALARIOS 20.0 20.0 20.0 20.0 20.0 20.0 120.0
GASTOS ADMON. Y VENTAS 9.0 9.0 9.0 9.0 9.0 9.0 54.0
ARRENDAMIENTOS 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 18.0
Gastos FCIEROS ( Intereses) 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 5.4
I.V.A. 19.0 0.8 39.9 59.7
IMPUESTO DE RENTA 21.0 21.0 42.0
PAGO EQUIPO 60.0 60.0
INTERES PTMOS. NUEVOS -
ABONO PTAMOS. -
INVERSIONES TEMPORALES -
TOTAL EGRESOS 63.8 59.1 380.7 202.4 141.8 94.4 942.2

SALDO(ING - EGRES) 11.2 76.6 -173.7 65.4 22.4 43.1 44.9

EFECTIVO INICIAL 10.0 -8.8 67.8 -105.9 -40.5 -18.1 10.0
EFECT. MINIMO 30.0 30.0
DISPONIBLE -8.8 67.8 -105.9 -40.5 -18.1 24.9 24.9
SALDO PRESTAMOS
SALDO INVERSIONES

Presupuesto Definitivo:
Se analiza la primera plantilla y se toman decisiones anticipadamente para realizar el
Presupuesto Definitivo con sus ajustes.
Cuando se presenta déficit presupuestal de efectivo se debe proceder así:
1. Se determinan las causas y el tipo de déficit.
2. Se plantean alternativas de solución que tengan relación con las causas, por ejemplo:
Causa del déficit: Pago de un pasivo.
Alternativa de solución: renegociar plazo de pago de ese pasivo.
3. Se deben considerar varias alternativas de solución y se deben combinar.
4. El objetivo fundamental es implementar la solución menos costosa y menos riesgosa
para la empresa.

Diagnóstico:
1. En el ejercicio se presenta déficit durante el mes de julio por $ 8.8 por la política de la administración
de colocar un efectivo mínimo de $30 durante todo el período de presupuesto.
2. Se presenta deficit en el mes de septiembre por un valor de $105,9 , en octubre $ 40,5 y en noviembre $ $18,1,
debido a las altas compras de Agosto, septiembre y octubre;
y por el pago de un equipo por un valor de $ 60 en el mes de octubre.
Alternativas de solución:
1. Se debe fijar una política de efectivo en disponible final,así: Mantener un mínimo de $ 0.1 y máximo
de $ 5.
2. Se deben conseguir préstamos a corto plazo a un 3% mensual por lo requerido.
3.Se deben invertir en el corto plazo los excedentes de efectivo al 2.5% mensual.
4. Los intereses por préstamos y excedentes se deben registrar en el mes en que se presentan.
5. El efectivo mínimo se debe colocar en dos fechas así: Julio $ 21 y Agosto $ 9.
6. Se deben reducir las compras sin IVA de agosto en $ 40, reponiéndolas en el mes de noviembre
afectando los pagos de Diciembre, previa negociación con el Departamento de producción.
7. Se debe trasladar el pago del equipo por $60, del mes de octubre, para pagar en noviembre.
 PPTO. FACTURACION 19%
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCTUB. NOVIEMB. DICIEM TOTAL
FACTURACION VENTAS 60.0 60.0 120.0 180.0 240.0 120.0 120.0 30.0 930.0
I.V.A. 19% 11.4 11.4 22.8 34.2 45.6 22.8 22.8 5.7 176.7
TOTAL 71.4 71.4 142.8 214.2 285.6 142.8 142.8 35.7 1,106.7

PPTO. RECAUDOS
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
5% - CONTADO 3.6 3.6 7.1 10.7 14.3 7.1 7.1 1.8 55.3
80% - 30 DIAS 57.1 57.1 114.2 171.4 228.5 114.2 114.2 856.8
15% - 60 DIAS 10.7 10.7 21.4 32.1 42.8 21.4 139.2
TOTAL 3.6 60.7 75.0 135.7 207.1 267.8 164.2 137.4 1,051.4

PPTO DE COMPRAS 19%

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
COMPRAS 10.0 10.0 22.0 234.0 92.0 58.0 74.0 10.0 510.0
I.V.A. 1.9 1.9 4.2 44.5 17.5 11.0 14.1 1.9 96.9
TOTAL 11.9 11.9 26.2 278.5 109.5 69.0 88.1 11.9 606.9

PPTO. PAGO DE IVA

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
IVA FACTURACION 11.4 11.4 22.8 34.2 45.6 22.8 22.8 5.7 176.7
IVA COMPRAS 1.9 1.9 4.2 44.5 17.5 11.0 14.1 1.9 96.9
DIFERENCIA 9.5 9.5 18.6 -10.3 28.1 11.8 8.7 3.8 79.8
PAGO DE IVA 19.0 8.4 39.9 67.3

PPTO. DE EFECTIVO PLANTILLA 1

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV. DICIEM TOTAL
INGRESOS X RECAUDOS 75.0 135.7 207.1 267.8 164.2 137.4 987.1
PRESTAMOS BCARIOS 67.0 67.0
INTERESES GANADOS 1.7 1.5 0.6 0.5 4.2
LIQUIDACION INVERSIONES 66.0 36.0 4.0 106.0
TOTAL INGRESOS 75.0 137.3 340.1 269.2 200.8 141.9 1,164.3
EGRESOS :
COMPRAS 11.9 26.2 278.5 109.5 69.0 88.1 583.1
SALARIOS 20.0 20.0 20.0 20.0 20.0 20.0 120.0
GASTOS ADMON. Y VENTAS 9.0 9.0 9.0 9.0 9.0 9.0 54.0
ARRENDAMIENTOS 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 18.0
Gastos FCIEROS ( Intereses) 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 5.4
I.V.A. 19.0 8.4 39.9 67.3
IMPUESTO DE RENTA 21.0 21.0 42.0
PAGO EQUIPO - 60.0 60.0
INTERES PTMOS. NUEVOS 2.0 2.0
ABONO PTAMOS. 67.0 67.0
INVERSIONES TEMPORALES 66.0 59.0 125.0
TOTAL EGRESOS 63.8 125.1 342.7 268.4 201.8 142.0 1,143.8

SALDO(ING - EGRES) 11.2 12.2 -2.7 0.8 -1.0 -0.0 20.5

EFECTIVO INICIAL 10.0 0.2 3.4 0.7 1.6 0.6 10.0
EFECT. MINIMO 21.0 9.0 30.0
DISPONIBLE 0.2 3.4 0.7 1.6 0.6 0.5 0.5
SALDO PRESTAMOS 0 0 67 0 0 0
SALDO INVERSIONES 0 66 0 59 23 19
 AGOSTO MILLONES $ SEPTIEMBRE MILLONES $ OCTUBRE MILLONES $ NOVIEMBRE MILLONES $ DICIEMBRE MILLONES $
SALDO INICIAL 0.2 .‫إ‬.‫د‬ SALDO INICIAL 3.4 .‫إ‬.‫د‬ SALDO INICIAL 0.7 .‫إ‬.‫د‬ SALDO INICIAL 1.6 .‫إ‬.‫د‬ SALDO INICIAL 0.6 .‫إ‬.‫د‬
+ INGRESOS PLANTILLA 1 135.7 .‫إ‬.‫د‬ + INGRESOS PLANTILLA 1 340.1 .‫إ‬.‫د‬ + INGRESOS PLANTILLA 1 267.8 .‫إ‬.‫د‬ + INGRESOS PLANTILLA 1 164.2 .‫إ‬.‫د‬ + INGRESOS PLANTILLA 1 137.4 .‫إ‬.‫د‬
= SALDO 135.8 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 343.5 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 268.5 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 165.8 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 138.0 .‫إ‬.‫د‬
- EGRESOS PLANTILLA 1 59.1 .‫إ‬.‫د‬ - EGRESOS PLANTILLA 1 380.7 .‫إ‬.‫د‬ - EGRESOS PLANTILLA 1 202.4 .‫إ‬.‫د‬ - EGRESOS PLANTILLA 1 141.8 .‫إ‬.‫د‬ - EGRESOS PLANTILLA 1 94.4 .‫إ‬.‫د‬
= SALDO 76.8 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 37.3- .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 66.1 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 24.0 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 43.6 .‫إ‬.‫د‬
- EFECTIVO MINIMO 9.0 .‫إ‬.‫د‬ + DIFERENCIA EN COMPRAS 47.6 .‫إ‬.‫د‬ + TRASLADO PAGO EQUIPO 60.0 .‫إ‬.‫د‬ - TRASLADO PAGO EQUIPO 60.0 .‫إ‬.‫د‬ - DIFERENCIA EN COMPRAS 47.6- .‫إ‬.‫د‬
= SALDO 67.8 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 10.3 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 126.1 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 36.0- .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 4.0- .‫إ‬.‫د‬
- INVERSIONES TEMPORALES 66.0 .‫إ‬.‫د‬ - DIFERENCIA PAGO IVA 7.6- .‫إ‬.‫د‬ - ABONO PTMO. NUEVO 67.0 .‫إ‬.‫د‬ + LIQUIDAC. INVERS. TEMPOR. 36.0 .‫إ‬.‫د‬ + LIQUIDAC. INVERS. TEMPOR. 4.0 .‫إ‬.‫د‬
= SALDO 1.8 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 2.7 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 59.1 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 0.0- .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 0.0 .‫إ‬.‫د‬
+ INTERES GANADO EN $ 1.7 .‫إ‬.‫د‬ + LIQUIDACION DE INVRES. TEMP. 66.0 .‫إ‬.‫د‬ - INVERSIONES TEMPORALES 59.0 .‫إ‬.‫د‬ + INTERES GANADO EN $ 0.6 .‫إ‬.‫د‬ + INTERES GANADO EN $ 0.5 .‫إ‬.‫د‬
= DISPONIBLE 3.4 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 68.7 .‫إ‬.‫د‬ = SALDO 0.1 .‫إ‬.‫د‬ = DISPONIBLE 0.6 .‫إ‬.‫د‬ = DISPONIBLE 0.5 .‫إ‬.‫د‬
+ PRESTAMO BANCARIO 67.0 .‫إ‬.‫د‬ + INTERES GANADO EN $ 1.5 .‫إ‬.‫د‬
= SALDO 135.7 .‫إ‬.‫د‬ = DISPONIBLE 1.6 .‫إ‬.‫د‬
- INTERES PTMO . NUEVO $ 2.0 .‫إ‬.‫د‬
= DISPONIBLE 133.7 .‫إ‬.‫د‬

INVERSIONES TEMPORALES 66.0 .‫إ‬.‫د‬ COMPRAS DE AGOSTO CON IVA (P1) 326.1 .‫إ‬.‫د‬ INVERSIONES TEMPORALES 59.0 .‫إ‬.‫د‬ INVERSIONES TEMPORALES 59.0 .‫إ‬.‫د‬ COMPRAS DE NOVIEM. CON IVA ( P1) 40.5 .‫إ‬.‫د‬
INTERES GANADO % 2.5% - COMPRAS PROP. + IVA ( P.2) 278.5 .‫إ‬.‫ د‬P.2 INTERES GANADO % 2.5% - LIQUIDAC. INVERS. TEMP. 36.0 .‫إ‬.‫د‬ - COMPRAS PROP. + IVA ( P.2) 88.1 .‫إ‬.‫ د‬P.2
INTERES GANADO EN $ 1.7 .‫إ‬.‫د‬ DIFERENCIA EN COMPRAS 47.6 .‫إ‬.‫د‬ INTERES GANADO EN $ 1.5 .‫إ‬.‫د‬ SALDO INVERS. TEMPORALES 23.0 .‫إ‬.‫د‬ DIFERENCIA EN COMPRAS 47.6- .‫إ‬.‫د‬

IVA POR PAGAR INICIAL ( P1 ) 0.8 .‫إ‬.‫د‬ INVERSIONES TEMPORALES 23.0 .‫إ‬.‫د‬ INVERSIONES TEMPORALES 23.0 .‫إ‬.‫د‬
IVA POR PAGAR COMPRAS PROP.( P2) 8.4 .‫إ‬.‫ د‬P.2 INTERES GANADO % 2.5% - LIQUIDAC. INVERS. TEMP. 4.0 .‫إ‬.‫د‬
DIFERENCIA PAGO IVA 7.6- .‫إ‬.‫د‬ DESF INTERES GANADO EN $ 0.6 .‫إ‬.‫د‬ SALDO INVERS. TEMPORALES 19.0 .‫إ‬.‫د‬

PRESTAMO BANCARIO 67.0 .‫إ‬.‫د‬ INVERSIONES TEMPORALES 19.0 .‫إ‬.‫د‬

INTERES PTMO . NUEVO % 3% INTERES GANADO % 2.5%
INTERES PTMO . NUEVO $ 2.0 .‫إ‬.‫د‬ INTERES GANADO EN $ 0.5 .‫إ‬.‫د‬