UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

Facultad de Economía
Escuela Profesional de Economía

“PROYECTO: EMPRESA PRODUCTORA DE GALLETAS

ECO ORIGEN - PIURA”

Presentada por:

Aguilar Atocha Lucero Guadalupe

Macalupu Silupu Ana Lucia

López Córdova Yoel Alexander

Curso:

Proyectos de Inversión II

Docente:

Dr. Federico Guerrero Neyra

Piura, Perú
2022
 CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................4
I. ANTECEDENTES...................................................................................................................5
1.1 ALIMENTOS FUNCIONALES........................................................................................5
1.2 ANTECEDENTES.............................................................................................................5
II. ESTUDIO DE MERCADO....................................................................................................7
2.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO......................................................................................7
2.2.1 CLASIFICACIÓN DEL PRODUCTO........................................................................7
2.2.2 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO..................................................................7
2.2.3 NORMATIVIDAD SANITARIA TÉCNICA DEL PRODUCTO...............................8
2.2.4 NORMATIVA COMERCIAL....................................................................................9
2.3 ANÁLISIS DE LA DEMANDA........................................................................................9
2.3.1 PERFIL DEL CONSUMIDOR...................................................................................9
2.3.2 MERCADO POTENCIAL..........................................................................................9
2.3.3 MERCADO META...................................................................................................10
2.3.4 FACTORES QUE INFLUYEN EN LA DEMANDA...............................................10
2.3.7 PROYECCIÓN DE LA CANTIDAD DEMANDADA.............................................10
2.4 ANÁLISIS DE LA OFERTA...........................................................................................11
2.4.1 OFERTA...................................................................................................................11
2.4.2PROYECCION DE LA OFERTA..............................................................................12
2.4.3 FACTORES QUE INFLUYEN EN LA OFERTA....................................................12
2.5 ANÁLISIS DE PRECIOS................................................................................................13
2.5.1 PRECIO DE LOS COMPETIDORES.......................................................................13
2.5.2 PRECIO PARA EL PRODUCTO.............................................................................13
2.5.3 FACTORES QUE INFLUYEN EN LA FIJACIÓN DEL PRECIO..........................13
2.5.4 PRECIO PARA EL PRODUCTO.............................................................................13
2.6 ESTUDIO DE LA COMERCIALIZACIÓN....................................................................14
2.6.1 SELECCIÓN DE CANALES DE COMERCIALIZACIÓN.....................................14
2.6.2 ESTRATEGIAS DE COMERCIALIZACIÓN..........................................................15
III. ESTUDIO TÉCNICO..........................................................................................................17
3.2 LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA.............................................................................17
3.2.1 LA MACROLOCALIZACIÓN.................................................................................17
3.3 TAMAÑO DE LA EMPRESA.........................................................................................20
3.3.1 FACTORES QUE CONDICIONAN EL TAMAÑO DE LA PLANTA....................20
 3.4 INGENIERÍA DEL PROYECTO....................................................................................20
3.4.1 DISEÑO Y DISTRIBUCIÓN....................................................................................20
3.4.2 ADQUISICIÓN DE LA TECNOLOGÍA DE PRODUCCIÓN.................................21
3.4.3 ADQUISICIÓN DEL MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.........................22
3.5 INGENIERÍA DEL PRODUCTO....................................................................................23
3.5.1 ESTUDIO DE LA MATERIA PRIMA.....................................................................23
3.5.2 REQUERIMIENTO DE SERVICIOS PÚBLICOS...................................................23
3.5.3 DISEÑO DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN........................................................23
IV. ESTUDIO ECONÓMICO - FINANCIERO........................................................................26
4.1 OBJETIVOS....................................................................................................................26
4.2 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN INICIAL..................................................................26
4.2.1 INVERSIÓN FIJA....................................................................................................26
4.3 ESTRUCTURA FINANCIERA.......................................................................................28
4.4 DETERMINACIÓN DE INGRESOS..............................................................................28
4.5 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN Y VENTAS..............................................................28
4.6 DETERMINACIÓN DE EGRESOS................................................................................29
4.7 COSTOS DE PRODUCCIÓN..........................................................................................29
4.8 REQUERIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES AUXILIARES........29
4.9 VAN.................................................................................................................................33
4.10 TIR.................................................................................................................................33
4.11 Flujo de caja...................................................................................................................34
V. ANEXOS..............................................................................................................................35
 INTRODUCCIÓN

Alvídrez Morales (2002) revela que “las tendencias mundiales de la alimentación en los últimos
años indican un interés de los consumidores hacia ciertos alimentos, que además del valor
nutritivo aporten beneficios a las funciones fisiológicas del organismo humano. Estas
variaciones en los patrones de alimentación generaron una nueva área de desarrollo en las
ciencias de los alimentos y de la nutrición que corresponde a la de los alimentos funcionales.”

Según la Organización Mundial de la Salud (OMS), el Perú tiene altos índices de obesidad: el
58% de los peruanos tiene exceso de peso y el 21% sufre de obesidad. La mala alimentación y
el sedentarismo son las causas principales de la obesidad. Para la OMS en el Perú, la dieta está
basada en harina y carbohidratos. El peruano solo consume 4 días de frutas y 3 de verduras a la
semana cuando el consumo debería ser a diario.

Ante los retos que se observan en un mundo globalizado, los empresarios reconocen la
necesidad de ofrecer productos novedosos y atractivos al mercado, así mismo, los obliga a ser
cada vez más ingeniosos en el desarrollo de estos productos.

Los productos nutricionales parecen ser que sólo están al alcance de las personas con recursos
económicos altos y que gusten de comida poco atractiva, los cuales son adquiridos en tiendas
naturistas. De ahí el interés por realizar investigaciones que planteen la posibilidad de
incorporar nutrimentos adicionales a productos conocidos como “golosinas”, con el fin de
obtener productos de calidad, acorde a las exigencias de un mercado que cambia
constantemente.

En ese contexto Eco Origen es una marca piurana, creada con el fin de ayudar a diferentes
negocios de todo el país, para que generen ingresos con productos naturales de calidad y al
mejor precio. La empresa ofrece como su producto bandera galletas elaboradas a base de avena.

4
 I. ANTECEDENTES

1.1 ALIMENTOS FUNCIONALES

El concepto de alimento funcional surgió en Japón a principios de los años 80. Debido al
incremento gradual de ciertas enfermedades relacionadas con el estilo de vida, la población
empezó a darse cuenta de la importancia de mantener y mejorar su salud. En 1991 se permitió la
comercialización de alimentos funcionales “alimentos para uso específico en la salud” (foods
for specified health uses o FOSHU). En Europa su punto de partida se dio con el proyecto
Funtional Food Science in Europa (FUFOSE), con el fin de asentar las bases para el futuro
desarrollo científico de la alimentación funcional.

La primera reunión se llevó a cabo en Francia en 1996, la segunda en Helsinki en 1997 y la

tercera en Madrid a fines de 1998. (María Gómez Romero (2010)). “Los alimentos funcionales
son todos aquellos productos que al ser ingeridos llegan a la sangre, nutren, reparan el desgaste,
dan energía y calor al organismo sin perjudicarlo. Son todos aquellos materiales de origen
biológico necesarios para el buen funcionamiento de los organismos vivos, los cuales están
compuestos de cantidades de agua, proteínas, carbohidratos, lípidos, vitaminas, minerales y
otros compuestos, incluyendo los que importan sabor y color” (Badui, 1988).

1.2 ANTECEDENTES
En esta sección se presentará los trabajos realizados por otros autores respecto al tema de
estudio. La principal razón de la fabricación de galletas es la gran variedad de tipos que se
pueden elaborar y la oportunidad de incorporar nutrientes adicionales para agregar un valor
nutritivo a éstos productos, por ejemplo, en la actualidad se ha enriquecido mejorando aspectos
como el contenido de fibra y proteínas.

Luis Antonio Calisto Guzmán (2009), en su estudio para el caso de Chile llamado “Desarrollo
de producto snack a base de materias primas no convencionales” pretende desarrollar un
producto alimenticio en barra de alto valor nutricional, con un adecuado aporte calórico y que
contenga compuestos antioxidantes; a base de quinua, porotos (habas) y miel de abeja.

María Gómez Romero (2010), en su estudio llamado “Desarrollo y evaluación de estrategia

analíticas para la caracterización de compuestos bioactivos” desarrollo la evaluación de
herramientas avanzadas aplicadas en las distintas etapas del proceso analítico para analizar los
compuestos fenólicos en alimentos funcionales.
Estudios realizados por Jiménez Ramos reportan la utilización de niveles de 3% y 5% de harina
de pescado en una formulación estándar de galletas dulces, y concluye que es factible el
enriquecimiento de las galletas ya que se obtiene un producto con características nutritivas, y el
nivel de proteínas se puede mejorar si se utiliza harina de pescado de calidad superior.

Estas investigaciones plantean la utilización de harina de chapulín para la elaboración de

galletas de chocolate basándose en una receta tradicional, y obteniendo como resultado galletas
con sabor igual al de cualquier galleta de chocolate, pero con un alto contenido nutricional en
proteína (Investigación desarrollada por Estudiantes de Medicina de la Universidad Autónoma
del Estado de Puebla)

También se emplea el residuo de la cebada (Kissell y Prentice; 1979) para mejorar el contenido
nutricional de la harina de las galletas, a niveles de 10 a 40% (del total de la harina utilizada en
la formulación de galletas); el proceso de cocción fue mejorado con la adición de 1 a 2 % de
lecitina de soya, teniendo como resultado que es posible doblar el contenido proteico y el
contenido de lisina e incrementar cinco veces el contenido de fibra dietética, mientras se
mantienen las características físicas de la masa, por lo cual las galletas elaboradas con 20% de
granos cerveceros tamizados contienen 55% más proteína y 90% más lisina que las galletas
hechas con harina normal (Investigación desarrollada por Estudiantes de Medicina de la
Universidad Autónoma del Estado de Puebla).

Se utilizó la “okara de soya” para mejorar el contenido nutricional de la harina utilizada en la

elaboración de galletas. Estos estudios fueron desarrollados por el Instituto de Agroindustrias y
el Instituto de Hidrología de la Universidad Tecnológica de la Mixteca, en coordinación con el
Instituto Tecnológico Agropecuario de Oaxaca, en donde incorporaron la okara de soya en
galletas, obteniendo un contenido de proteína cruda de las galletas de 17.72%, superior al
encontrado en dos tipos de galletas enriquecidas: galletas de amaranto (Stocco y Riveros; 2001)
y galletas de trigo y avena sabor naranja (Orante, et al.; 2001).
Se puede concluir que hay mucha investigación y aceptación en los que respecta a alimentos
funcionales, sumándole la importancia y evolución del sector de fabricación de galletas.

II. ESTUDIO DE MERCADO

2.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO

Las galletas son productos elaborados a base de avena, estas se caracterizan por incluir en sus
formulaciones cantidades elevadas de azúcar y materia grasa, en comparación con el pan.

CUADRO N°01
CLASIFICACIÓN DE GALLETAS

TIPO CLASIFICACIÓN MATERIA GRASA

Tipo I Galletas finas 15% de materia grasa (laminadas

y relazadas y de gota).
10% de materia grasa
Tipo II Galletas entrefinas (laminadas. Realzadas, de gota y
semi - fermentadas).
 5% de materia grasa ( laminadas,
Tipo III Galletas comerciales como las de animalitos y marías,
fermentadas) y realzadas
Fuente: Ministerio de salud

2.2.1 CLASIFICACIÓN DEL PRODUCTO

De acuerdo a la naturaleza de este producto se clasifican dentro de los bienes no duraderos, es

decir, después de algún tiempo definido por el fabricante, tienden a descomponerse, y de
consumo final, porque satisfacen necesidades de personas y familias. La compra de estos
productos, no se planea como los productos de consumo básico, más bien se realiza por impulso
(antojo).

2.2.2 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO

Las galletas de avena son un producto elaborado en base la norma Sanitaria para la fabricación,
elaboración expendio de productos de planificación, galletería y pastelería PM N° 1020 – 2010
del ministerio de salud (MINSA), debido a que mantiene niveles de proteínas dentro del rango.

CUADRO N° 02
CRITERIOS FÍSICO - QUÍMICOS

LÍMITES MÁXIMOS
PARÁMETRO PERMISIBLES
Humedad 12%
GALLETA
Cenizas totales 3%
S
Índice de peróxido 5MG/KG
Acidez( expresado
en ácido láctico) 0.10%
Fuente: Ministerio de Salud (Norma para la fabricación, elaboración y expendio de
productos de planificación, galletería y pastelería)

 FORMULACIÓN: Las galletas de avena presentan la siguiente formulación.

CUADRO N° 03
FORMULACIÓN DE GALLETAS

INGREDIENTES %
Averna 15
Vainilla 0.5
 FUNCIONES: las Harina de trigo 50 galletas de avena poseen
proteínas nutritivas, Manteca 20 por lo que su consumo no
solamente satisface Huevos 15 el gusto o deseo de
consumirlo, Azúcar 21.5 también ayuda al
crecimiento y desarrollo de los jóvenes y
niños que requieren de niveles de nutrición.
  VIDA ANAQUEL: se prevé que las galletas de avena tienen un tiempo de vida de
anaquel en promedio de 1mes (30 días) contados a partir de la fecha de fabricación.

 SABORES: El sabor de las galletas se define a partir de los resultados del estudio de
mercado. Los sabores más demandados son: chocolate, naranja, limón y vainilla.

 PRESENTACIÓN: Las galletas se presentarán en paquetes de 4unidades.

2.2.3 NORMATIVIDAD SANITARIA TÉCNICA DEL PRODUCTO

La elaboración de las galletas está regulada las Normas Sanitarias del MINSA:

La presente Norma sanitaria tiene como propósito proteger la salud de los consumidores,
disponiendo los requisitos sanitarios que deben cumplir los productos de panificación, galletería
y pastelería y los establecimientos que los fabrican, elaboran y expenden.

Asimismo, se constituye en un instrumento normativo para que las Municipalidades fiscalicen el

cumplimiento de los Principios Generales de Higiene en las llamadas “panaderías de barrio”
para que el pan diario que llega a las mesas familiares no constituya riesgo por la presencia de
peligros que pueden dañar la salud de la población.

Entre otras disposiciones, la norma señala las condiciones sanitarias que debe cumplir el
expendio de pan en la modalidad ambulatoria o de reparto a domicilio (camioneta, triciclo,
moto, u otros) donde resulta de importancia que el consumidor conozca la procedencia del
producto que consume y verifique que este sea transportado y expendio en condiciones de
higiene.

BASE LEGAL

 Ley N° 26842, Ley General de Salud.

 Ley N° 29571, Código de protección y defensa del consumidor
 Decreto Legislativo N° 1062 que aprueba la Ley de Inocuidad de los Alimentos
 Decreto Supremo N° 034-2008-AG que aprueba el Reglamento de la Ley de Inocuidad
de los Alimentos.
 Decreto Supremo Nº 012-2006-SA, que aprueba el Reglamento de la Ley N° 28314,
Ley que dispone la fortificación de harinas con micronutrientes.
 Decreto Supremo Nº 003-2005-SA, que aprueba el Reglamento de la Ley N° 27932,
Ley que prohíbe el uso de la sustancia química bromato de potasio en la elaboración del
pan y otros productos alimenticios destinados al consumo humano.
 Decreto Supremo 007-98-SA que aprueba el Reglamento sobre Vigilancia y Control
Sanitario de Alimentos y Bebidas.
 Resolución Ministerial N° 449-2006/MINSA que aprueba la Norma Sanitaria para la
aplicación del Sistema HACCP en la fabricación de alimentos y bebidas.
 Resolución Ministerial N° 461-2007/MINSA, que aprueba la Guía Técnica para el
Análisis Microbiológico de Superficies en contacto con Alimentos y Bebidas.
 Resolución Ministerial N° 591-2008/MINSA que aprueba la Norma sanitaria que
establece los criterios microbiológicos de calidad sanitaria e inocuidad para los
alimentos y bebidas de consumo humano.
  Resolución Ministerial N° 363-2005/MINSA que aprueba la Norma Sanitaria para el
funcionamiento de restaurantes y servicios afines.

2.2.4 NORMATIVA COMERCIAL

En relación a las normas técnicas, que regulan el proceso productivo, equipo de procesamiento,
insumos, empaques y manejo comercial-, debería atender lo establecido en las normas sanitarias
del MINSA. PM N° 1020 – 2010.

 Programa Conjunto FAO/OMS sobre Normas Alimentarias. Comisión del Codex

Alimentarius. Higiene de los Alimentos. Textos Básicos. 3ª edición FAO/OMS 2003.
 Normas Técnicas Peruanas: NTP 206.001.1981.
 GALLETAS. Requisitos; NTP 206.002.1981
 BIZCOCHOS. Requisitos; NTP 206.004.1988,
 PAN DE MOLDE. Pan blanco y pan integral y sus productos tostados; NTP
206.018.198

2.3 ANÁLISIS DE LA DEMANDA

2.3.1 PERFIL DEL CONSUMIDOR

Tomando en cuenta el mercado actual de galletas, el producto que se propone va dirigido a

personas de sexo indiferente, en un rango de todas las edades, de cualquier nivel
socioeconómico, que disfrute consumir galletas para satisfacer un antojo o necesidad
psicológica.

El producto también puede comercializarse a instituciones gubernamentales y asociaciones

civiles que se interesen en adquirir este producto de gran valor nutricional para repartirlo a los
niños y jóvenes en colegios, eventos.

2.3.2 MERCADO POTENCIAL

El mercado potencial del producto no se ha determinado todavía podemos aproximarlo a unas

20 000 personas que representan un valor plausible

Se espera que conforme pasen los años y el proyecto crezca como se espera nuestro mercado
potencial pueda ser toda la región Piura.

2.3.3 MERCADO META

El mercado meta es la parte del mercado disponible al que la empresa desea dirigirse. Para el
sao especifico del proyecto., se considera que el mercado disponible es igual al mercado
potencial.

2.3.4 FACTORES QUE INFLUYEN EN LA DEMANDA

Los factores que afectan el consumo futuro de galletas, son los siguientes:

 El precio: El precio del producto afecta el consumo de galletas, debido a que, si este se
incrementa, la demanda tiende a disminuir.
  El ingreso: Este factor también determina el consumo de galletas, puesto que se trata de
un bien cuya compra no se planea, por lo tanta, si el ingreso de las personas disminuye
estas tienden a comprar menos.
 Crecimiento poblacional: Se considera que la demanda de galletas se encuentra
afectada por el crecimiento de la población universitaria, pues a mediada que
incremente será mayor la demanda.
 Consumo de productos sustitutos: Otro parámetro que influye en menor proporción
en la demanda del producto, es el consumo de productos sustitutos, porque si se
incrementa el número de oferentes de galletas, puede disminuir la demanda de las
galletas elaboradas a base de avena.
 Gustos y preferencias: Los gustos y preferencias de los consumidores cambian
constantemente, por lo que es importante considerara este aspecto, para mantener
actualizado el perfil de los consumidores en cuanto a las características del producto
que satisfacen sus necesidades, como son: tamaños, formas, etc.
 Hábitos de consumo: Las tendencias en el consumo de productos afectan la demanda
de galletas, debido que se incrementa el consumo de golosinas en general o de producto
que proporcionan utilidad funciona a los consumidores, la demanda de las galletas.

Para obtener datos respectos al tamaño de la población se reunió la información estadística del
uso de fuentes secundarias, dicha información se complementó con fuentes primarias, utilizando
el método de encuestas personales, entrevistas para obtener información precisa sobre gustos y
preferencias de los consumidores, así como la frecuencia de consumo de galletas de avena.

Para realizar la investigación se realizó un cuestionario con el fin de obtener información sobre
el producto y considerando sus limitantes referentes al costo y tiempo, se determinó un amuestra
representativa del mercado potencial definido. Los resultados de este cuestionario se detallan en
el apartado de anexos

2.3.5 PROYECCIÓN DE LA CANTIDAD DEMANDADA

Por la falta de datos históricos que se utilicen como base para analizar una proyección de la
oferta de galletas de avena se realizó con datos obtenidos de las encuestas. La proyección de la
demanda permite conocer el comportamiento del consumo de galletas y esta cuantificación se
realiza atendiendo la tendencia histórica para poder sustentar la evolución futura que se espera
seguirá la demanda.

Cuadro N° 06
PROYECCION DE LA DEMANDA

Cantidad Cantidad
AÑO Paquetes de Demandada
4 galletas Anual
2017 25000 300000
2018 25000 300000
2019 25000 300000
2020 25000 300000
2021 25000 300000
Fuente: Elaboración propia
2.4 ANÁLISIS DE LA OFERTA

El análisis de la oferta se realiza con el objetivo de conocer cuáles son los posibles
competidores de la empresa, en el momento en que inicie operaciones. Es importante conocer a
la competencia, pues ello permitirá diseñar estrategias para tener mayor presencia en el
mercado.

2.4.1 OFERTA

[Link]. COMPETIDORES

La industria de galletas se encuentra abastecido por diferentes variedades que van desde galletas
dulces, galletas saladas, galletas integrales, galletas a base de Quaker y galletas con cereales,
cacao y fibra. Estos productos que se encuentran en el mercado ofreciendo una variedad al
consumidor, son los competidores de nuestra galleta.

DESCRIPCIÓN MARCA COSTO PORCENTAJE

Rompe la rutina de tu GRAN CEREAL Precio por 6 sobres: 21%

mañana con un Gran S/ 3.50
Cereal, galletas con
cereales, cacao y
fibra.

Galletas con FIBRA INTEGRACKERS Precio por 6 sobres: 27%

NATURAL de los S/ 3.50
mejores trigos.
Cuenta con dos
deliciosas
presentaciones:
Integrackers Regular
e Integrackers Miel.

Estas galletas están QUAKER Precio por 6 sobres: 11%

libres de ácidos S/ 3.50
grasas trans, son
bajas en colesterol y
poseen un gran
aporte energético
(calorías) equivalente
a 473 kcal.

Galletas elaboradas COCO AVENA Precio por caja: 0.89%

con Jarabe de Agave; S/ 9
un endulzante natural
de bajó índice
glicémico que no
eleva los niveles de
azúcar en la sangre
 Deliciosas galletas de CHARADA Precio por 6 sobres: 1.78%
chocolate rellenas S/ 3.50
con vainilla.

La nueva barra de CEREAL BAR Precio por 6 sobres: 0.89%

cereales sin gluten no S/ 3.50
sólo aporta una
valiosa combinación
nutritiva de fibras,
hidratos de carbono y
azúcares.

2.4.2PROYECCION DE LA OFERTA

Por la falta de datos históricos que se utilicen como base para analizar una proyección de la
oferta de galletas de avena.

CUADRO N° 06
PROYECCION DE LA OFERTA

Cantidad Ofertada
AÑO Cantidad
anual
2017 25000 300000
2018 30000 360000
2019 35000 420000
2020 40000 480000
2021 45000 520000
Fuente: Elaboración propia

2.4.3 FACTORES QUE INFLUYEN EN LA OFERTA

La oferta de galletas depende básicamente de los costos de producción, del precio del producto
y del número de oferentes de galletas que existen en el mercado.

Costos de producción: Cuando estos costos se incrementan, la oferta de galletas tiende a

disminuir, debido a que no resulta conveniente producir grandes cantidades cunado los costos
son altos.

Precio: Es determinante importante de la oferta, dado que establece una relación directa entre
precio y nivel de producción.

Numero de oferentes: está en función de cuantas empresas similares operan en el mercado.

En nuestro caso los costos de producción no son tan bajos, peor se obtiene un margen razonable
de utilidad para la empresa.
2.5 ANÁLISIS DE PRECIOS

Todo producto que es lanzado al mercado debe de llevar un precio, puesto que este determina
los ingresos de la empresa. El precio de las galletas existentes en el mercado generalmente es
establecido por el fabricante y casi siempre se maneja un precio estándar a nivel nacional.

2.5.1 PRECIO DE LOS COMPETIDORES

Para fijar un precio adecuado para las galletas, es necesario realizar un análisis del precio de
competidores. Sin embargo, debido a la existencia de intermediarios para la entregar el producto
a los consumidores finales, es necesario conocer primeramente el precio de venta de fabricantes
intermediarios y el margen de utilidad que ofrecen. Se muestra una tabla con os precios de los
oferentes.

CUADRO N°06
TABLA DE PRECIOS DE COMPETIDORES

Producto Precio x unid

Gran cereal 0.7
Integrales 0.7
Quaker 0.7
Coco avena 2
Charada 0.7
Cereal Bar 0.7
Fuente: Elaboración propia

2.5.2 PRECIO PARA EL PRODUCTO

Considerando los costos de producción, y el precio de los competidores y el margen de utilidad

que otorgan los fabricantes de galletas, la presentación será de 4 unidades, a un precio de s/.
1.00

Se considera que el precio propuesto es competitivo, ya que está dentro del rango de precios de
las galletas, y dentro del precio que dijeron los encuestados, que la mayoría dijo que estaba
dispuesto a pagar entre s/.0.50 y s/. 1.00.

2.5.3 FACTORES QUE INFLUYEN EN LA FIJACIÓN DEL PRECIO

Los costos de producción, son uno de los factores más importantes para la fijación de precios,
también influye el precio de los competidores, pues la estrategia de precios nos permitirá
ingresar al mercado.

2.5.4 PRECIO PARA EL PRODUCTO

Para la fijación del precio del producto es importante tener en cuenta los costos por empaques.

CUADRO N°08
TABLA DE COSTOS UNITARIOS

INGREDIENTE CANTIDA
UND. MEDIDA
S PRECIO D CU
 Huevos 0.40 4 und 1.60 0.01
Vainilla 2.50 1 botella. 2.5 0.01
Avena en polvo 5.00 30 gr 5.00 0.03
Harina de trigo 3.60 200 gr 3.60 0.02
Azúcar 3.50 300 K 3.50 0.02
Manteca 10.00 300 gr 10.00 0.06
TOTAL       26.20 0.15
Fuente: Elaboración propia

El precio del producto con empaque es de 0.58, lo venderemos a S/ 1.00.

CUADRO N°09
TABLA DE PRECIOS

Cantidad total de galletas 180

Precio unitario   0.15

Precio. Paquete 4 0.58
Fuente: Elaboración propia

Se considera que el precio es competitivo porque está ofreciendo un margen aceptable.

2.6 ESTUDIO DE LA COMERCIALIZACIÓN

La comercialización es la actividad que permite al producto hacer llegar un bien o servicio al

consumidor con los beneficios de tiempo y lugar.

Es uno de los aspectos más importantes de la mercadotecnia, porque no es suficiente transferir

el producto hasta las manos del consumidor, sino que es necesario colocar el producto en el sitio
y momento adecuado para dar mayor satisfacción a los consumidores.

Para lograr lo anterior es necesario establecer canales de comercialización más efectivos, más
seguros, y menos costosos.

2.6.1 SELECCIÓN DE CANALES DE COMERCIALIZACIÓN

Para la realizar la selección más conveniente de los canales de comercialización para la

distribución de galletas de avena es necesario conocer:

 Cuáles son los canales más comunes que se utilizan de productos similares.
 Qué mercado se desea cubrir.
 La naturaleza y características del producto.

Se realizó un análisis sobre de distribución que utilizan las actuales empresas del rubro
galletero.
 Cliente Cliente
Productor Distribuidor Consumidor
mayorista minorista

Por este canal, se propone la distribución del producto a mayoristas, como las dulcerías que
ofrecen a diversos minoristas que compran por mayoreo.

2.6.2 ESTRATEGIAS DE COMERCIALIZACIÓN

Las estrategias de comercialización que se proponen van dirigidos a facilitar la labor de ventas a
través del diseño de rutas para la distribución del producto, así como la diferenciación del
producto atreves de marca, empaque y embalaje.

[Link] ESTRATEGIAS DE VENTAS

En la etapa de apertura de la empresa y lanzamiento del producto se pretende llegar

directamente a los estudiantes, porque representan el mercado principal. Esto se realizará
mediante los primeros meses de inicio de operaciones de la empresa, para ellos se hará la
colocación en las cafeterías de las facultades.

Estrategias:

 Establecer convenios con las cafeterías.

 Promocionar el producto a través de la degustación del producto, otorgando las galletas
gratis y destacando su aporte nutricional.

[Link] EMPAQUE

El empaque contiene todas las actividades consistentes en diseñar y producir el recipiente o la

envoltura de un producto.

Para el caso de las galletas, se ha definido un solo tipo de empaque que es el tipo de envoltura
dentro de la cual está contenida el producto para protegerlo y conservarlo, facilitando su
manejo, transportación, almacenamiento y distribución hasta legar al consumidor final.

Tipo de empaque.

El tipo de empaque escogido llevara los siguientes datos:

 Nombre o denominación del alimento.

 Lista de ingredientes.
 Contenido neto.
 Nombre y domicilio fiscal del fabricante.
 País de origen
 Identificación del lote
 Declaración de propiedad
 Información nutricional
 III. ESTUDIO TÉCNICO

En esta parte contiene lo referente a la capacidad instalada, la capacidad utilizada, la demanda

insatisfecha, así como también, el tamaño y localización adecuada del proyecto que permite
acoplar los recursos físicos para los requerimientos óptimos de producción además se
contemplan los aspectos técnicos operativos necesarios en el uso eficiente de los recursos
disponibles para la producción del proyecto y en el cual se analizan la determinación del
tamaño óptimo del lugar de producción, localización, instalaciones y organización requeridos.

3.2 LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA

En esta parte no solo se considera los criterios económicos, sino también criterios estratégicos,
técnicos, sociales, entre otros. Por lo tanto, el objetivo más importante, independientemente de
la ubicación misma, es el de elegir aquel que conduzca a la maximización de la rentabilidad del
proyecto entre las alternativas que se consideren factibles, de tal forma que para determinar la
mejor ubicación de una manera óptima

Para determinar la localización óptima del negocio se realizó un análisis de ranking de factores,
tomando en consideración elementos importantes para la decisión de localización de la empresa.

Av. Grau
Zona
entre Centro de Santa Maria
PESO industrial de
Chulucanas y Piura del Pinar
Piura
Av. Gullman
Clasifi Pond Clasifi Ponde Clasifi Pond Clasifi Pond
Variables cación erado cación racion cación erado cación erado
Vías de acceso
rápido 0.13 4 0.52 4 0.52 3 0.39 3 0.39
Preferencia de los
clientes 0.12 3 0.36 3 0.36 3 0.36 4 0.48
Facilidad para
obtener licencias y
permiso 0.14 3 0.42 3 0.42 3 0.28 2 0.28
Disponibilidad de
local 0.15 3 0.45 3 0.45 3 0.45 2 0.3
Precios de alquiler
accesibles 0.18 4 0.72 3 0.54 3 0.48 3 0.54
Cercanía al
mercado 0.14 3 0.42 4 0.56 3 0.64 2 0.28
Seguridad 0.14 4 0.56 4 0.56 3 0.42 0
TOTAL 1 3.45 3.41 3 3.02 2.27
Fuente: Elaboración propia

El ponderado que se obtiene de la matriz de localización posee un valor de 3.45, que en la

escala del uno al cuatro se ubica en el campo de las oportunidades, es decir, que existen
condiciones favorables para ubicarse entre la Av. Gullman y Av. Chulucanas de Piura. De este
modo, se puede aprovechar ciertos factores estratégicos para lograr un óptimo posicionamiento,
así tenemos que la ubicación negocio coincide con su local de atención. .
[Link] FACTORES LOCACIONALES
La micro localización de la empresa se ubica en la ciudad de Piura considerando los siguientes
factores:

 Cercanía al mercado consumidor. Por su importancia poblacional y económica, se

considera que la ciudad de Piura, es la población con mayor actividad comercial en la
que acuden personas de diferentes lugares para adquirir sus productos, por lo tanto,
representa un punto estratégico para ubicar la empresa e iniciar la comercialización del
producto y posteriormente poder distribuirlo a las diferentes poblaciones de la región.

 Disponibilidad y costo de la materia prima. La Ciudad de Piura cuenta con

suficientes vías de comunicación que facilitan el traslado de la materia prima,
maquinaria e insumos.
 Disponibilidad de mano de obra. Un aspecto que caracteriza a esta región es el alto
grado de migración de las zonas rurales a las comunidades urbanas, y por su
importancia comercial, la ciudad de Piura es el principal lugar de la región donde se
concentra mano de obra suficiente en la búsqueda de empleo; por lo tanto, en esta
ciudad existe personal para la empresa, además de que la actividad de producción no
requiere mano de obra especializada.
 Aspectos legales. En la ciudad no existen restricciones jurídicas para la instalación de
empresas, porque se requiere de diferentes tipos de inversiones para apoyar el
crecimiento económico además se está contribuyendo a una alimentación saludable.
Solo será necesario realizar los trámites necesarios para la formalización de la empresa.
 Infraestructura y servicios. Se cuenta con todos los servicios básicos necesarios para
el establecimiento de la empresa, además de la infraestructura requerida para la
distribución del producto hasta las demás poblaciones que conforman la región piurana.

[Link] LOCALIZACIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LA ZONA

La ciudad de Piura cuenta con una población que asciende los 377,496 habitantes lo que la
convierte en el segundo centro poblacional más grande de país.

En lo que se refiere a servicios, la mayor parte de la población tiene acceso a los servicios
públicos básicos como: centros de salud, instituciones educativas, seguridad, energía eléctrica,
agua potable, recolección de basura, drenaje; además del servicio telefónico, hospedaje,
restaurantes, transporte local, servicios financieros, cajas de ahorro, mercados, farmacias,
televisión por cable, periódicos, estaciones de radio, grifos, etc.

Además, la ciudad de Piura cuenta con la infraestructura y servicios básicos necesarios para el
funcionamiento adecuado de la empresa, como se muestra en el cuadro.

Cuadro N° 1
Infraestructura disponible en la Ciudad de Piura
Infraestructura Descripción

Vías de comunicación y acceso Los principales accesos terrestres garantizan

la comunicación entre las diversas
poblaciones y demás departamentos
Fuentes de abastecimiento  Agua potable
  Energía eléctrica
 Centros de salud
 Instituciones gubernamentales
 Comunicaciones (teléfono, televisión
por cable, etc.)
 Diversos servicios: grifos, hoteles
restaurantes, etc.
Seguridad pública Serenazgo brindado por la municipalidad de
Piura así como también el funcionamiento
de la policía nacional de Piura esto es para
resguardar el orden público.
Transporte urbano Combis, taxis, buses

[Link] UBICACIÓN DE LA EMPRESA

La empresa se encuentra ubicada en la Avenida Gullman 365

3.3 TAMAÑO DE LA EMPRESA

3.3.1 FACTORES QUE CONDICIONAN EL TAMAÑO DE LA PLANTA

 La demanda. Uno de los factores determinantes del tamaño de la planta es la demanda

que se pretende satisfacer, pues de acuerdo a la cantidad diaria solicitada del producto,
en este caso de las galletas de harina de avena.
 El financiamiento. Los recursos económicos son escasos, por lo tanto, se debe reducir
al mínimo el tamaño de la empresa sin afectar la producción, lo cual facilitará la
inversión en dicho proyecto. Para el caso específico del proyecto, los recursos
financieros son limitantes en el tamaño de la empresa, pues la inversión en activo fijo es
alta por la capacidad requerida del equipo.
 La tecnología y los equipos. La tecnología utilizada en el proceso productivo debe
estar acorde a los requerimientos diarios de producción, por lo tanto, la capacidad del
equipo debe ser alta para alcanzar las metas de producción, por otro lado; se debe
adquirir la maquinaria con la capacidad mínima necesaria para producir una
determinada cantidad del producto, de lo contrario, la capacidad del equipo estará
ociosa generando costos elevados y perdidas de ganancias para la empresa.

3.4 INGENIERÍA DEL PROYECTO

3.4.1 DISEÑO Y DISTRIBUCIÓN

El diseño y distribución de las instalaciones se realizará de tal forma que se logre una adecuada
distribución, reduciendo al mínimo posible los costos no productivos, como el manejo de
materiales y el almacenamiento. Para lograr dicha distribución se consideraron necesarias las
siguientes áreas de trabajo.

 Producción: En esta área se encuentra la distribución del equipo estableciendo los

requerimientos de espacio necesarios para el adecuado funcionamiento de la empresa en
el momento de la elaboración de las galletas. La distribución del equipo está de acuerdo
a las etapas del proceso de producción, que son: mezclado, formado, horneado,
enfriado, embolsado.
  Materia prima: en este espacio se almacenan los materiales necesarios en el proceso
de producción, por lo tanto, se encuentra cerca del área de producción.
 Producto terminado: Su función es la recepción y almacenamiento de los productos
terminados hasta su distribución.
 Cartón y bolsas: en esta sección se almacenan las galletas terminadas y se empaquetan.
 Oficina: en esta área se encuentran la oficina de recepción, gerencia de ventas y sala de
espera.
 Recepción y embarque: En ésta área se recibirán las materias primas y se cargarán
para la distribución del producto terminado.

3.4.2 ADQUISICIÓN DE LA TECNOLOGÍA DE PRODUCCIÓN

[Link] ANÁLISIS DE LA TECNOLOGÍA DISPONIBLE

La selección de la maquinaria se realizó considerando los siguientes aspectos:

 La capacidad mínima factible de la maquinaria que interviene en el proceso para lograr

la producción diaria de galletas.
 Facilidad en el manejo del equipo, lo cual significa que la maquinaria no debe ser muy
sofisticada.
 Los costos del equipo, los cuáles deben ser acordes con la disponibilidad de recursos
financieros para adquirirlos.

[Link] DESCRIPCIÓN DE LA TECNOLOGÍA SELECCIONADA

Los equipos se adquirirán con los proveedores nacionales para disminuir los costos de
transporte. Se eligieron estos proveedores, porque disponen de la maquinaria con la capacidad y
características requeridas. La maquinaria y equipo necesarios para la fabricación de las galletas
a base de avena, son los siguientes:

 HORNO INDUSTRIAL
 AMASADORA
 SELLADORA
 FOCOS
 MESAS DE TRABAJO
 ESTANTERÍAS
 BANDEJAS
 BALANZAS DIGITALES
 CARRO TRANSPORTADOR

[Link] REQUERIMIENTO DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO

CONCEPTO CANTIDAD VALOR IMPORTE
UNITARIO TOTAL

Horno industrial 2 $1500.00 $3000.00

 Amasadora 2 $2500.00 $5000.00
Selladora 1 $850.00 $850.00
Mesas de trabajo 2 $250.00 $500.00
Focos 3 $15.00 $45.00
Estanterías 2 $819.00 $1638.00
Bandejas 20 $12.00 $240.00
Balanzas digitales 2 $30.00 $60.00
Carro Transportador 1 $1000.00 $1000.00
TOTAL $12,333

COSTO DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO

Fuente: elaboración propia

[Link] REQUERIMIENTO DEL MATERIAL Y EQUIPO AUXILIAR

3.4.3 ADQUISICIÓN DEL MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

La selección del mobiliario y equipo de oficina se realizó en base a las necesidades de la

producción, de administración y ventas. Se tomó en cuenta aspectos como la calidad comodidad
funcionalidad y durabilidad del mobiliario y equipo (ver cuadro).

DESCRIPCIÓN DEL MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Cantidad Concepto Características Costo Importe

unitario Total

2 Estantes Estante cuatro repisas; $ 819.00 $ 1638.00

completamente de metal
medidas: ancho 91.4 cm x
45.7 cm de fondo x 182.8 cm
de alto.
1 Escritorio Mueble tipo escritorio marca $ 250.00 $ 250.00
Holiday, estructura metálica
color negro.
4 Silla Silla marca Holiday, Color $ 50.00 $ 200.00
negro
1 Mueble para Archivero metálico con 2 $ 300.00 $ 300.00
archivero cajones, de 36.2 cm de ancho
x 45.7 cm de fondo x 62.3 cm
de alto
1 Carro/moto Camioneta cabina simple 4x2 $ 1000.00 $ 50000

1 Impresora Marca Hp business inkjet $ 200.00 $ 200

1100 d hp funcionalidades:
copia, impresiones a color
1 Computadora Marca Lenovo; color negro $ 1500.00 $ 1500.00

2 Extintor Marca Vicsa Material Polvo $ 200.00 $ 400.00

 químico seco ABC Peso 6 kg
color rojo
TOTAL $ 54488.00

Fuente: Investigación propia

3.5 INGENIERÍA DEL PRODUCTO

3.5.1 ESTUDIO DE LA MATERIA PRIMA

La calidad del producto de la galleta a fabricar depende básicamente de las materias primas,
insumos y materiales auxiliares que se utilicen en su elaboración de la galleta. Por lo tanto, la
selección adecuada de éstos es muy importante en lo que se refiere a cantidad y calidad, para
lograr que el producto fabricado cumpla con las especificaciones y normas de calidad requeridas
por el mercado demandante.

Para el caso específico de las galletas, es necesario realizar adecuadamente la selección de éstas
materias primas, y describir las características de las mismas.

[Link] DESCRIPCIÓN DE LA MATERIA PRIMA

Generalmente las galletas tradicionales se elaboran con harina de trigo y/o avena, sin embargo,
es posible adicionar pequeñas cantidades de otras harinas para conseguir mejor sabor,
propiedades nutricionales más elevadas y disminuir.

Las materias primas necesarias para la elaboración de las galletas son:

 Harina de trigo
 Avena
 Cacao en polvo
 Margarina
 Huevos
 Azúcar
 Leche
 Fruta (naranja, limón)

3.5.2 REQUERIMIENTO DE SERVICIOS PÚBLICOS

Para llevar a cabo las operaciones de producción, es necesario contar con servicios públicos
básicos como:

 Energía eléctrica para operar la maquinaria y equipo.

  Servicio telefónico para tener mayor contacto con los clientes y proveedores
 Gas para el horno de convección.

3.5.3 DISEÑO DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN

En este proceso de producción se diseña el proceso técnico para obtener los bienes a partir de la
transformación de los insumos, y se identifica como la transformación de una serie de materias
primas para convertirla en artículos terminados mediante una determinada función de
manufactura.

[Link] DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE GALLETAS

El proceso para la elaboración de galletas de aavena, incluye una serie de operaciones en cada
una de las etapas principales que son: mezclado, formado, horneado, enfriado y embolsado, a
continuación, se define cada una de las etapas del proceso productivo:

 Compra y recepción de materias primas e insumos: La empresa se abastecerá a

través de las compras que se realizaran a nuestro proveedor siempre teniendo en cuenta
la minimización de costos buscando las mejores opciones sin afectar la calidad del
producto; estos productos se almacenaran en la empresa hasta su utilización. Las
materias primas que se utilizan son harina, azúcar; manteca vegetal; Además de los
materiales auxiliares como las bolsas para el empaquetado. Además de esto se verificará
que la cantidad almacenada sea suficiente para las actividades productivas. También se
confirma que la materia prima sea de la marca requerida y antes de almacenarla, se
verifican sus características. De la harina de avena, se determina el contenido de
humedad, para evitar alteraciones en la calidad del producto.

 Mezclado: En esta etapa del proceso, se realizan dos tipos de mezclado de los
ingredientes: mezclado en seco y amasado final:

 Formado: En la etapa del formado de galletas, se transporta la mezcla contenida en la

amasadora hacia un recipiente y esta mezcla se extiende sobre una superficie plana y se
empieza a cortar según la forma y espesor previamente establecidos.

 Horneado: Mientras se están formando las galletas, se calienta el horno hasta alcanzar
180º C. Las galletas a base de avena se dejan hornear a una temperatura promedio de
180º C por 30 minutos aproximadamente. Durante el proceso de horneado, la masa
cruda se convierte en un producto ligero, digerible, poroso y de sabor agradable, a causa
de una serie de reacciones debidas a la temperatura. Este proceso de horneado tiene una
influencia definitiva e irreversible sobre la calidad del producto y los pequeños cambios
en este proceso pueden ocasionar que se obtenga un producto de baja calidad. Por lo
que en esta etapa es importante vigilar la temperatura de horneado del producto y el
tiempo de horneado con relación al tamaño del producto. Posteriormente se verifica que
todas las galletas estén en buen estado, en cuanto a la porosidad y cocción antes de
retirarlas del horno.
  Enfriado: Al terminar de hornear las galletas, se transportan manualmente a una zona
donde se puedan enfriar; por medio de las charolas y la utilización de guantes de
gamuza para evitar accidentes. Se dejan enfriar las galletas por 10 minutos con un
ventilador hasta dejarlas a una temperatura ambiente y posteriormente se empacan

 Embolsado. Se realiza el embolsado de las galletas en paquetes de 4 y se colocan los

paquetes en la mesa de trabajo, también se realiza una inspección visual de los paquetes
formados. Paralelamente al embolsado de las galletas, se colocan los paquetes de
galletas en cajas de cartón verificando que no haya avería y se sellan; posteriormente se
colocan en un lugar donde se almacenan los productos terminados.

Acomodo de las galletas en cajas según PEPS (primera entrada primera salida). Se colocan
las cajas de las galletas según el método de primeras entradas primeras salidas para evitar
productos sin rotación.

[Link] DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

Diagrama de flujo del proceso de fabricación de galletas

Materia prima

Recepción

Formulación

Pesado de
ingredientes

Mezclado de
ingredientes

Incorporación
de la grasa

Amasado

Laminado

Horneado

Moldeado

Enfriado

Embolsado

Almacenamiento
 Producto Final

IV. ESTUDIO ECONÓMICO - FINANCIERO

El análisis financiero consiste en determinar cuál es el monto total de los recursos económicos
necesarios para la realización del proyecto, el costo total de la operación de la planta,
incluyendo costos de materia prima, mano de obra y gastos indirectos generales, así como la
forma de obtener los recursos necesarios para iniciar sus operaciones de producción y ventas.
Esta información se utilizará como base para realizar la parte final del proyecto, que es la
evaluación económica en la cual se determinará la rentabilidad del proyecto. La evaluación del
proyecto debe entenderse como la exploración sistemática de la eficiencia de las distintas etapas
del proyecto. En general, se puede afirmar que el proyecto será evaluado como eficiente si va
logrando los fines previstos para los cuales fue creado, de tal forma que optimice la relación
entre los medios de que dispone y sus fines.

4.1 OBJETIVOS

 Determinar el monto total de la inversión requerida y la estructura financiera del

proyecto.
 Determinar los ingresos y egresos que se obtendrán con las operaciones de la empresa.
 Analizar la rentabilidad del proyecto bajo diferentes escenarios.

4.2 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN INICIAL

La inversión inicial del proyecto comprende un total de S/.93945 en inversión fija tangible lo
cual nos ayudara a contar con todos los materiales necesarios para la elaboración de las galletas
a base de harina de avena, desde la compra de insumos, siguiendo con la producción y la venta
del producto final a continuación se hace un detallado de cómo es la inversión por categorías
detallado en la siguiente tabla:

4.2.1 INVERSIÓN FIJA

I. INVERSIÓN FIJA TANGIBLE

I.1. TERRENO Y OBRAS CIVILES

PRECIO
UNIDAD DE
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MEDIDA
(US $)
Alquiler del local m² 1,000 1.0 1,500

TOTAL TERRENO Y OBRAS CIVILES 1,000

I.2. MAQUINARIAS Y EQUIPOS

I.2.1. EQUIPOS DE EXPLOTACION

PRECIO
UNIDAD DE
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MEDIDA
(US $)
Amasadora UND 2 2,500 5,000
Horno UND 2 1,500 3,000
Selladora UND 1 850 850
Iluminación del área UND 3 15 45
Mesas de trabajo UND 2 250 500

Estantería de acero inoxidable UND 2 1,638

819.00
Bandejas UND 20 12 240
Balanzas digitales de mesa UND 2 30 60
Carro transportador UND 1 1,000 1,000

TOTAL EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 12,333

PRECIO
UNIDAD DE
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MEDIDA
(US $)
I.2.2. EQUIPOS DE
       
OFICINA
Computadora UND 1 1,500 1,500
Impresora UND 1 200 200
TOTAL EQUIPOS DE OFICINA 1,700

PRECIO
UNIDAD DE
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO  
MEDIDA
(US $)
I.2.3. OTROS EQUIPOS        
Extintor UND 2 200 400
TOTAL OTROS EQUIPOS 400

I.3. VEHICULOS
PRECIO
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(US $)
Camión de Acopio 0 0 0
Motocicleta 1 1,000 1,000
TOTAL VEHÍCULOS     1,000
I.4. MUEBLES Y ENSERES

PRECIO
UNIDAD DE
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MEDIDA
(US $)
Escritorio de madera Unid 1 250 250
Sillas para escritorio Unid 4 50 200
Mueble para archivador Unid 1 300 300
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 750

TOTAL INVERSION FIJA TANGIBLE

17,183
(I.1. + I.2 + I.3 + I.4)
FUENTE: ELABORACION PROPIA

INVERSIÓN FIJA

II. INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE

CONCEPTO TOTAL
Gastos de constitución 1,200
Promoción y Publicidad 1,000
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE 2,200

FUENTE: ELABORACION PROPIA

La estructura del presupuesto de inversión es la siguiente: el 85% corresponde al activo fijo

(maquinaria y equipos), el 5% al pago de activos diferidos y el 10% al capital de trabajo. Se
observa que la inversión en activos fijos es la que representa el mayor porcentaje, esto debido a
que la capacidad de los equipos es alta, pero éstos se pueden utilizar para elaborar cualquier otro
tipo de productos horneados, lo que garantiza su utilización.

4.3 ESTRUCTURA FINANCIERA

El monto total de la inversión inicial será financiado por los socios del proyecto en un 80% y un
20% por la entidad financiera, obteniendo así una tasa de interés del préstamo, lo que implica
mayores riegos. Por lo tanto, la estructura de capital que se propone es la siguiente:

APORTE
APORTES DE LOS SOCIOS
INDIVIDUAL

SOCIO 01 20,000.00
SOCIO 02 20,000.00
SOCIO 03 20,000.00
SOCIO 04 20,000.00
TOTAL DE LOS APORTES DE LOS SOCIOS 80,000.00
PRESTAMO AL BANCO 27,000.00
TOTAL 107,000.00
FUENTE: ELABORACION PROPIA

4.4 DETERMINACIÓN DE INGRESOS

Los ingresos del proyecto están conformados únicamente por la venta de las galletas, las cuales
serán distribuidas en paquetes de cuatro unidades por paquete.

4.5 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

En el siguiente cuadro, se establece el programa de producción y las ventas respectivas para los
próximos 5 años. Cabe hacer mención que toda la producción diaria será vendida, debido a que
la demanda prevista de galletas es mayor a la producción, esto resulta conveniente porque se
trata de un mercado altamente competido.

PRODU TOTAL
PRE TOTAL DÍA TOTAL MES
INGRESOS UNIDAD CCIÓN ANUAL
CIOS
DIARIA (S/.) (S/.) (S/.)
VENTA DE
GALLETAS DE
AVENA DE
CHOCOLATE 1.0 ENVOLTURA 7274.29 S/. 7274.29 218 228.57 2 618742.86
VENTA DE
GALLETAS DE
AVENA CON
SABOR A
NARANJA 1.0 ENVOLTURA 3582.86 S/ 3582.86 107 485.71 1289828.57

FUENTE: ELABORACION PROPIA

4.6 DETERMINACIÓN DE EGRESOS

Los egresos del proyecto están integrados por los costos de producción y gastos generales de
administración y ventas.

4.7 COSTOS DE PRODUCCIÓN

El costo de producción está integrado por los requerimientos de materia prima y materiales
auxiliares, la mano de obra directa e indirecta y los gastos indirectos de producción. A
continuación, se muestran los requerimientos y compras respectivas.

4.8 REQUERIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES AUXILIARES

Estos requerimientos corresponden a un paquete con 4 galletas. Los requerimientos por galleta
se presentan en la tabla siguiente y el costo de cada uno de ellos, respectivamente, además de la
cantidad diaria que se va a utilizar en la elaboración.
FUENTE: ELABORACION PROPIA

SUELDOS Y SALARIOS

El presupuesto de mano de obra se determinó en base a las actividades necesarias en el proceso

productivo. Cabe mencionar que el presupuesto incluye tanto la mano de obra involucrada
directamente en el proceso productivo como la indirecta.

III.2. MANO DE OBRA

PRECIO
UNIDAD DE CANTIDAD
CONCEPTO TIPO UNITARIO MENSUAL ANUAL
MEDIDA MENSUAL
(US $)
Gerente general Personal [Link]. 1 10,000.00 10,000 120,000
Secretaria Personal Tec,Admi. 1 4,000.00 4,000 48,000
Gerente Producción Personal [Link] 1 5,000.00 5,000 60,000
Obreros Personal Técnico 2 850.00 1,700 20,400
Gerente de ventas Personal [Link] 1 5,000.00 5,000 60,000
Vendedores Personal 2 850.00 1,700 20,400
Vigilante Personal 1 800.00 800 9,600
TOTAL MANO DE OBRA 28,200 338,400

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GASTOS INDIRECTOS

Los gastos indirectos de producción incluyen los gastos de energía eléctrica y combustibles,
agua potable, teléfono, necesarios para operar la maquinaria y equipo. A continuación, se
muestran dichos costos generales.

III.3. SERVICIOS
PRECIO
UNIDAD DE CANTIDAD
CONCEPTO TIPO UNITARIO MENSUAL ANUAL
MEDIDA MENSUAL
(US $)
Energía Eléctrica servicio Kw 300 0.38 114 1,368
combustible (gas) servicio Balón 2.00 40.00 80 960
Agua Potable servicio m³ 150 1.05 158 1,890
Teléfono servicio 1 69.00 69 828
TOTAL DE SERVICIOS 421 5,046
FUENTE: ELABORACION PROPIA

FLUJO DE DEUDA

Debido a la que la empresa no cuenta con el capital que se requiere para la elaboración de este
proyecto, realiza un préstamo bancario que es igual 20% de todo el capital por cual la empresa
presenta deuda, además de un alto nivel de riesgo, la tasa que el banco cobra es de 12%
mensual. A continuación, se detalla el monto a financiar con su respectiva cuota a pagar por
mes.

SERVICIO DE DEUDA CUOTA CONSTANTE

PERÌODO MONTO A CUOTA SALDO A

MESES FINANCIAR MENSUAL INTERÉS AMORTIZ. PAGAR
1 27,000.00 592.26 256.20 336.07 26,663.93
2 26,663.93 592.26 253.01 339.26 26,324.68
3 26,324.68 592.26 249.79 342.47 25,982.20
4 25,982.20 592.26 246.54 345.72 25,636.48
5 25,636.48 592.26 243.26 349.00 25,287.48
6 25,287.48 592.26 239.95 352.32 24,935.16
7 24,935.16 592.26 236.60 355.66 24,579.50
8 24,579.50 592.26 233.23 359.03 24,220.47
9 24,220.47 592.26 229.82 362.44 23,858.03
10 23,858.03 592.26 226.38 365.88 23,492.15
11 23,492.15 592.26 222.91 369.35 23,122.79
12 23,122.79 592.26 219.41 372.86 22,749.94
13 22,749.94 592.26 215.87 376.39 22,373.54
14 22,373.54 592.26 212.30 379.97 21,993.58
15 21,993.58 592.26 208.69 383.57 21,610.01
16 21,610.01 592.26 205.05 387.21 21,222.79
17 21,222.79 592.26 201.38 390.89 20,831.91
18 20,831.91 592.26 197.67 394.59 20,437.32
19 20,437.32 592.26 193.93 398.34 20,038.98
20 20,038.98 592.26 190.15 402.12 19,636.86
21 19,636.86 592.26 186.33 405.93 19,230.93
22 19,230.93 592.26 182.48 409.79 18,821.14
23 18,821.14 592.26 178.59 413.67 18,407.47
24 18,407.47 592.26 174.66 417.60 17,989.87
25 17,989.87 592.26 170.70 421.56 17,568.31
26 17,568.31 592.26 166.70 425.56 17,142.74
27 17,142.74 592.26 162.66 429.60 16,713.14
28 16,713.14 592.26 158.59 433.68 16,279.47
29 16,279.47 592.26 154.47 437.79 15,841.68
30 15,841.68 592.26 150.32 441.95 15,399.73
31 15,399.73 592.26 146.12 446.14 14,953.59
32 14,953.59 592.26 141.89 450.37 14,503.22
33 14,503.22 592.26 137.62 454.65 14,048.57
 34 14,048.57 592.26 133.30 458.96 13,589.61
35 13,589.61 592.26 128.95 463.31 13,126.30
36 13,126.30 592.26 124.55 467.71 12,658.59
37 12,658.59 592.26 120.11 472.15 12,186.44
38 12,186.44 592.26 115.63 476.63 11,709.81
39 11,709.81 592.26 111.11 481.15 11,228.66
40 11,228.66 592.26 106.55 485.72 10,742.94
41 10,742.94 592.26 101.94 490.33 10,252.61
42 10,252.61 592.26 97.28 494.98 9,757.64
43 9,757.64 592.26 92.59 499.68 9,257.96
44 9,257.96 592.26 87.85 504.42 8,753.54
45 8,753.54 592.26 83.06 509.20 8,244.34
46 8,244.34 592.26 78.23 514.03 7,730.30
47 7,730.30 592.26 73.35 518.91 7,211.39
48 7,211.39 592.26 68.43 523.84 6,687.56
49 6,687.56 592.26 63.46 528.81 6,158.75
50 6,158.75 592.26 58.44 533.82 5,624.92
51 5,624.92 592.26 53.37 538.89 5,086.03
52 5,086.03 592.26 48.26 544.00 4,542.03
53 4,542.03 592.26 43.10 549.17 3,992.87
54 3,992.87 592.26 37.89 554.38 3,438.49
55 3,438.49 592.26 32.63 559.64 2,878.85
56 2,878.85 592.26 27.32 564.95 2,313.91
57 2,313.91 592.26 21.96 570.31 1,743.60
58 1,743.60 592.26 16.54 575.72 1,167.88
59 1,167.88 592.26 11.08 581.18 586.70
60 586.70 592.26 5.57 586.70 0.00
TOTAL   35,535.83 8,535.83 27,000.00  

MONTO A FINANCIAR = 27,000.00

TASA DE INTERÉS EFECTIVA
ANUAL = 12.00%
PERI0DICIDAD DE LA TASA DE
INTERÉS = 12
TASA DE INTERÉS MENSUAL = 0.9489%
PERIODO DE REPAGO MESES = 60
FACTOR DE RECUPERACIÓN = 0.0219357
CUOTA MENSUAL = 592.26

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

RESUMEN ANUAL
PERÌODO
AÑOS INTERÉS AMORTIZ.
1 2,857.10 4,250.06
2 2,347.10 4,760.07
 3 1,775.89 5,331.28
4 1,136.13 5,971.03
5 419.61 6,687.56

4.9 VAN

De acuerdo al VANE Mete (2017), indica qué decisión tomar, es:

 Si el VANE es mayor que cero, se debe aceptar.
 Si el VANE es igual a cero, se debe ser indiferente.
 Si el VANE es menor que cero, se debe rechazar.
Formula general del VAN:

Dónde:
42140642 2140642 2140642 2140642 2140642
VANEt = + + + + −523,838
(1+0.12)1 (1+ 0.12)2 (1+ 0.12)3 (1+0.12)4 ( 1+ 0.12)5

VANEt =¿7766148

Asumiendo una tasa de interés de mercado del 12%, el resultado encontrado y dado que el
VANE es mayor a cero el proyecto propuesto es económicamente rentable, por lo cual, debe
considerarse su implementación y ejecución.

4.10 TIR

La tasa interna de retorno o TIR, según Girón (2012), es aquella tasa que hace el VAN igual a
cero. La TIR mide la rentabilidad como un porcentaje, que se calcula sobre los saldos no
recuperados en cada período. Muestra el porcentaje de rentabilidad promedio por período.  Por
su parte, Santos (2017), manifiesta que la regla de la TIR, que indica qué decisión tomar, es:

 Si la TIR es mayor que la tasa de descuento, se debe aceptar.

 Si la TIR es igual a la tasa de descuento, se debe ser indiferente.
 Si la TIR es menor que la tasa de descuento, se debe rechazar. 
Fórmula general de la TIR:

TIREt =31 %

Dado que la Tasa Interna de Retorno económica es mayor a la tasa de interés de mercado
(12%), el proyecto es económicamente rentable, por lo tanto, debe aceptar su implementación.

4.11 FLUJO DE CAJA

Rubro 0 1 2 3 4 5 Total
1962285
Ingresos 80000 3908571 3908571 3908571 3908571 3908571 5
Ingresos de Operación 0 3908571 3908571 3908571 3908571 3908571
Venta de galletas de avena de
chocolate 2618743 2618743 2618743 2618743 2618743
Venta de galletas de avena sabor
naranja 1286829 1286829 1286829 1286829 1286829
Aporte soles 80000
- - - - - - -
Egresos 20352 1767929 1767929 1767929 1767929 1767929 5992927
-
Inversión fija total 20352 -20352
-
Capital de trabajo -875173 -875173 -875173 -875173 -875173 1508790
-
Impuesto a la renta -892756 -892756 -892756 -892756 -892756 4463779
1076286
Flujo de caja económico 59648 2140642 2140642 2140642 2140642 2140642 0
Préstamo 27000
Amortizaciones
Intereses
1079839
Flujo de caja financiero 86648 2147750 2147750 2147750 2147750 2147750 5
Saldo anterior 86648 86648 2234397 4382147 6529896 8677646
1082539
Saldo Acumulado 86648 2234397 4382147 6529896 8677646 5  
V. ANEXOS
 Modelo de Encuesta Aplicada

ENCUESTA DIRIGIDA A CONSUMIDORES FINALES

1. ¿Desayuna usted ates de ir a su centro de estudios/laborales?

a. Si…. b. No…. c. a veces….

2. ¿Tiene importancia para usted tener una buena alimentación?

a. Si…. b. No…. c. Me es indiferente….

3. ¿Qué tipo de galleta consumo usted con frecuencia?

a. Trigo…. b. avena…. c. otra….

4. ¿Le gustaría consumir galletas a base de avena con diferentes sabores?

a. Si…… b. No…. ¿Por qué?........

5. ¿Qué sabor de galleta prefiere?

a. Dulce…. b. salada…. c. me es indiferente….

6. ¿Con que frecuencia consume galleta?

a. Diario cantidad….
b. Semanal cantidad….
c. Quincenal cantidad….
d. Mensual cantidad….

7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un producto de gran aporte nutricional?

a. entre s/ 0.50 y 1.00

b. entre s/ 1.00 y 2.00
c. entre s/ 2.50 y 3.00

8. ¿Consume usted productos con alto valor nutritivo con regularidad?

a. Si…. b. No…. c. a veces….

9. ¿En su hogar quienes son los mayores consumidores de galletas?

a. Niños__ b. Jóvenes__ c. Adultos__ d. Toda la familia__

10. ¿Qué factor decide su compra?

a. Hambre b. Antojo c. Precio

 Gráfica N° 01

PREGUNTA N°1 DE LA ENCUESTA APLICADA

DESAYUNA ANTES DE IR A SU CENTRO

(ESTUDIO/LABORAL)
a veces no

si
38%
46%

16%

Fuente: Elaboración Propia

Gráfica N°02

PREGUNTA N°2 DE LA ENCUESTA APLICADA

IMPORTANCIA DE UNA BUENA ALI-

MENTACION

me es indiferente
no
9%2%
si

89%

Fuente: Elaboración Propia

 Gráfica N° 03

PREGUNTA N°O3 DE LA ENCUESTA APLICADA

TIPO DE GALLETA QUE CONSUME

60%
50% 56%

40%
30%
20% 24%
20%
10%
0%
avena otra trigo

Fuente: Elaboración propia

Gráfica N° 04

PREGUNTA N°4 DE LA ENCUESTA APLICADA

GALLETAS DE AVENA

24%
no si

76%

Fuente: Elaboración propia

 Gráfica N° 05

PREGUNTA N°5 DE LA ENCUESTA

SABOR DE GALLETA QUE SE PREFIERE

50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
dulce me es indiferente salada

Fuente: Elaboración propia

GRAFICO N° 06

PREGUNTA N°06 DE LA ENCUESTA APLICADA

FRECUENCIA DE CONSUMO DE
GALLETAS
diario
mensual
17%
quincenal
13% semanal
54%
16%

Fuente: Elaboración propia

 GRAFICO N° 07

PREGUNTA N° 07 DE LA ENCUESTA APLICADA

DISPONIBILIDAD DE PAGAR POR UN PRODUCTO

NUTRITIVO
60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%
entre $0.50 y $1.00 entre $1.00 y $2.00 entre $2.50 y $3.00

Fuente: Elaboración propia

GRAFICO N° 08

PREGUNTA N° 08 DE LA ENCUESTA APLICADA

regularidad de cosumo de productos nutritivos

a veces no si

19%

9%

72%

Fuente: Elaboración propia

 GRAFICO N° 9

PREGUNTA N° 09 DE LA ENCUESTA APLICADA

MAYORES CONSUMIDORES
60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%
adultos jovenes niños toda la familia

Fuente: Elaboración propia

GRAFICO N° 10

PREGUNTA N° 10 DE LA ENCUESTA APLICADA

FACTOR QUE DECIDE LA COMPRA

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%
antojo hambre precio

Fuente: Elaboración propia