FLUJO DE EFECTIVO

PRACTICAS

Practica 1

ANTERIOR ACTUAL
"El Onix, S. A." 2018 2019
Cuentas Inicial Final
Caja 10,000 2,000
Bancos 421,000 219,000
Clientes 160,000 255,000
Documentos por Cobrar 24,000 20,000
Deudores Diversos 26,000 17,000
Almacén 108,000 299,000
Terrenos 310,000 160,000
Edificio 399,000 744,550
Depreciación acum de edificios -19,000 -53,550
Equipo de Oficina 165,000 156,900
Depreciación acum de equipo de ofi -15,000 -27,900
Sumas 1,589,000 1,792,000
Proveedores 229,000 250,000
Documentos por Pagar 199,000 155,000
Acreedores Diversos 69,000 56,000
IVA por Pagar 37,000 48,000
Documentos por Pagar L. P. 450,000 480,000
Acreedores Hipotecarios L. P. 76,000 114,000
Capital Social 400,000 500,000
Utilidades Acumuladas * 129,000 189,000

Sumas 1,589,000 1,792,000

*La diferencia en Utilidades Acumuladas es la Utilidad del ejercicio de

$60,000.
Práctica 2

"Equipos del Noreste, S. A." 2018 2019

Cuentas Inicial Final
Bancos 380,000 450,000
Clientes 620,000 510,000
Deudores Diversos 15,000 6,000
Almacén 800,000 905,000
Mobiliario y Equipo de Oficina 38,500 58,500
Dep.acumulada de mobiliario y equipo -3,500 -8,500
Equipo de Transporte 175,000 360,000
Dep.acumulada de Equipo de traspor -35,000 -100,000
Sumas 1,990,000 2,181,000
Proveedores 470,000 540,000
Documentos por Pagar 90,000 220,000
Acreedores Diversos 30,000 129,000
Obligaciones por Pagar L. P. 1,000,000 800,000
Capital Social 400,000 450,000
Utilidad del Ejercicio 0 42,000
Sumas 1,990,000 2,181,000

La utilidad del ejercicio es de 42,000

Práctica 3

La Nacional S.A inicial final

Caja 55,000 42,520
Inversiones Temporales 20,000 10,000
Bancos 228,000 266,480
Clientes 516,300 420,000
almacén 593,700 696,000
Mobiliario y equipo 30,000 40,000
Dep.acum. de mobiliario y eq. -12,000 -16,000
equipo de reparto 150,000 200,000
Dep.acum. de Equipo de
reparto -120,000 -132,000
Acciones y valores L.P. 50,000 20,000
1,511,000 1,547,000
Proveedores 129,040 170,630
Acreedores diversos 96,960 59,370
doctos por pagar a L.P. 112,000 260,000
Capital social 1,120,000 958,000
utilidades por aplicar 53,000 99,000
1,511,000 1,547,000

Información adicional:

1.- La Utilidad del Ejercicio es de

$61,000.
2.- Se pagan dividendos a los accionistas por $15,000.
3.- La depreciación del Mobiliario y Equipo de Oficina en el ejercicio es de $4,000.
4.- La depreciación del Equipo de Reparto en el ejercicio es de $12,000.
5.- Venta de 30 acciones de Compañías Subsidiarias , valor nominal $1,000 cada una.
6.- Se adquieren muebles por $10,000.
7.- Se compra equipo de reparto por $50,000.
8.- Se retira un accionista que tiene 162 acciones con valor nominal de $1,000 cada
una.
Práctica 4

"Impresiones Finas, S. A."

Cuentas Inicial Final
Caja $8,000 $16,000
Bancos 108,000 160,000
Clientes 7,000 12,600
Documentos por Cobrar 7,000 6,000
Almacén 22,000 15,900
Edificio 15,750 21,750
Dep. acumulada de edificios -750 -1,750
Equipo de Transporte 28,750 59,500
Dep. acumulada de equipo de trasp -5,750 -16,500
Sumas $190,000 $273,500
Proveedores 14,000 11,000
Documentos por Pagar 6,000 10,000
Acreedores Diversos 15,000 18,000
Documentos por Pagar L. P. 100,000 143,500
Capital Social 55,000 75,000
Utilidad del Ejercicio 0 16,000
Sumas 190,000 273,500

Utilidad del ejercicio 16,000

Práctica 5

"Acabados Modernos, S. A."

Cuentas Inicial Final
Caja $12,000 $5,000
Bancos 119,000 96,000
Clientes 0 5,000
Documentos por Cobrar 7,000 9,000
Deudores Diversos 4,000 5,000
Almacén 32,000 16,000
Equipo de Cómputo 31,250 48,750
Dep. acumulada de eq. De comput -6,250 -14,750
$199,000 $170,000
Proveedores 20,000 12,000
Documentos por Pagar 5,000 8,000
Acreedores Diversos 10,000 14,000
Acreedores Diversos L. P. 78,000 53,000
Capital Social 86,000 60,000
Utilidad del Ejercicio 0 23,000
199,000 170,000

La utilidad del ejercicio es de 23,000

Práctica 6

"Fabricantes del Norte, S. A."

Cuentas Inicial Final
Caja 10,000 $2,000
Bancos 421,000 210,000
Inversiones Temporales 124,000 230,000
Clientes 36,000 25,000
Documentos por Cobrar 24,000 20,000
Deudores Diversos 10,000 5,000
IVA Acreditable 8,000 6,000
Almacén 97,000 280,000
Rentas pagadas por adelantado 11,000 19,000
Terrenos 310,000 160,000
Edificio 470,000 806,000
Depreciación acumulada de Edificio -90,000 -115,000
Equipo de Oficina 175,000 175,000
Depreciación acumulada Equipo de Oficina -25,000 -34,000
SUMAS 1,581,000 $1,789,000
Proveedores 229,000 250,000
Documentos por Pagar 199,000 149,000
Acreedores Diversos 69,000 56,000
IVA Trasladado 25,000 28,000
IVA por Pagar 12,000 20,000
Documentos por Pagar L. P. 450,000 480,000
Acreedores Hipotecarios L. P. 68,000 114,000
Capital Social 400,000 500,000
Utilidades Acumuladas de ejercicios ant. 129,000 192,000
SUMAS 1,581,000 1,789,000

1-La Utilidad del Ejercicio es de $163,000.

2-Pagó dividendos por $100,000.
3-Invirtió en Edificio $336,000.
4-La depreciación del Edificio, durante el ejercicio es de $25,000.
5-La depreciación del Equipo de Oficina del período es de $9,000.
6-Se colocaron a la par 100 acciones del Capital Social,
con valor nominal de $1,000 cada una.
Práctica 7
EL MAYOREO,SA
CUENTAS INICIAL FINAL
Bancos 295,300.00 495,300.00
Inversiones Temporales 279,900.00 295,000.00
Documentos por cobrar 150,000.00 100,000.00
Clientes 465,000.00 750,000.00
Almacén 127,310.00 232,860.00
Seguros pagados por anticipado 22,000.00 18,250.00
Terrenos 420,000.00 680,000.00
Edificios 1,300,000.00 2,200,000.00
Dep’n. Acum. Edificio -400,000.00 -500,000.00
Mobiliario y equipo 850,000.00 900,000.00
Dep’n. Acum. De Mobiliario y equipo -180,000.00 -318,000.00
Intangibles 500,000.00 500,000.00
Amortización de intangibles 0 -70,000.00
Cuentas por pagar 250,000.00 378,000.00
Préstamo Bancario 0 150,480.00
Documentos por pagar L.P. 1,250,000.00 550,000.00
Hipotecas por pagar 0 600,000.00
Dividendos por pagar 180,000.00 100,000.00
Capital Común 1,300,000.00 1,800,000.00
Capital Preferente 200,000.00 900,000.00
Prima en emisión de Capital Común 300,000.00 380,000.00
Utilidades Retenidas 349,510.00 424,930.00

Información adicional:
1 La utilidad del ejercicio es de $450,000.00.
2 Depreciación de edificio $250,000.00.
3 Depreciación de mobiliario y equipo $138,000.00.
4 Amortización de intangibles $70,000.00.
5 Amortización de seguros pagados por anticipado $3,750.00.
6 Se pagaron dividendos a accionistas $374,580.00.
7 Se compró un edificio en $1, 200,000.00.
Se vendió un edificio en $170,000.00 costo original $300,000.00 y una
8
depreciación acumulada de $150,000.00.
Emisión de 500 acciones de capital común con un valor nominal de
9
$1,000.00 que fueron colocadas con prima de $160.00 cada una.
10 Se colocan acciones de capital preferente por $700,000.00
11 Se adquiere un terreno en $260,000.00.
12 Compra mobiliario y equipo por $50,000.00
13 Se pagan $700,000.00 de los documentos por pagar a largo plazo.
14 Se contrata un préstamo bancario de $150,480.00 para pagar en 3 meses.
15 Se contrata una hipoteca por pagar durante 3 años.
Práctica 8

EL DIAMANTE FINO, SA DE CV
CONCEPTO 2015 2016
Bancos $ 38,000.00 $ 65,000.00
Inversiones Temporales $ 23,500.00 $ 43,800.00
Cuentas por cobrar $ 58,900.00 $ 40,700.00
Almacén $ 125,400.00 $ 98,500.00
Gastos pagados por anticipado $ 3,800.00 $ 11,000.00
Terrenos $ 150,000.00 $ 220,000.00
Edificios $ 380,000.00 $ 410,000.00
Dep’n. Acum. Edificio -$ 46,500.00 -$ 60,500.00
Equipo de Oficina $ 260,000.00 $ 290,000.00
Dep’n. Acum. De Equ. Oficina -$ 37,600.00 -$ 58,800.00
Inversiones Largo plazo $ 50,000.00 $ -
Cuentas por pagar $ 50,200.00 $ 38,000.00
Impuestos por pagar $ 7,000.00 $ 5,000.00
Hipotecas por pagar L.P. $ 300,000.00 $ 280,000.00
Obligaciones por pagar L.P. $ 120,000.00 $ 130,000.00
Capital Común $ 360,000.00 $ 390,000.00
Prima en Capital Común $ 80,000.00 $ 65,000.00
Utilidad por aplicar $ 88,300.00 $ 151,700.00

Información adicional:
1 La utilidad del ejercicio es de $88,400.00.
2 Se Pagaron dividendos por $25,000.00.
3 Gasto por depreciación de edificio $14,000.00.
4 Gastos por depreciación de equipo de oficina $21,200.00.
5 Se adquirió un edificio en $30,000.00
6 Se compró un terreno en $70,000.00
7 Se adquirió un eq. De oficina en $30,000.00