ACTIVIDAD EMPRESARIAL

DEDUCCION CIEGA
Aplicar deduccion ciega 35%
DATOS
Ingresos por arrendamiento
Impuesto predial pagado del 2022

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

DEDUCCION CIEGA

PAGO PREDIAL

PAGO PROVISIONAL
DEDUCCIONES
BASE
LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
EXCEDENTE
PORCENTAJE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR A PAGAR

PERSONA MORAL
DATOS
Ingresos por arrendamiento de septiembre 2022
Renta comercial a PF
Renta comercial a PM
Deducciones autorizadas septiembre 2022 amparadas con CFDI
Retencion de ISR PM

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
BASE
 LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR
EXCEDENTE
PORCENTAJE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR
DISMINUIR ISR RETENIDO PM
ISR A CARGO

ENAJENACION DE BIENES
ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES
Ingreso por venta de un inmueble
Cto comprobado de aquisicion del terreno
Cto comprobado de aquisicion de la construccion
Gastos notariales
Fecha de aquisicion del inmueble
Fecha de erogacion de los gastos notariales
Fecha de enajenacion
Años transcurridos
Por ciento de la depreciacion (art. 124 LISR)
INPC Julio 2022
INPC Abril 2003

1. DETERMINACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE LA CONSTRUCCIO

CTO COMPROBADO DE ADQ. CONST
PORCENTAJE ART 124
DEPRECIACION
CADA AÑO

2. DETERMINACION DEL COSTO DE LA CONSTRUCCION PENDIENTE DE DEDU

CTO DE ADQ. CONST
DEPRECIACION

INPC JULIO 2022

INPC ABRIL 2003
FACTOR ACT
 3. ACTUALIZAR COSTO COMPROBADO DE ADQ. TERRENO
CTO COMPROBADO TERRENO
FACTOR ACT

GASTOS NOTARIALES ACT

GASTOS NOTARIALES
FACTOR ACT

INGRESOS VENTA BIEN INMUEBLE

INGRESOS VENTA BIEN INMUEBLE
CTO CONST. ACT
CTO TERRENO ACT
GASTOS NOTARIALES ACT
GANANCIA POR ENAJENACION BIEN INMUEBLE
NO. AÑOS TRANSC
BASE ISR
LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE L
EXCEDENTE
PORCENTAJE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR A PAGAR

DETERMINACION ISR PARA PAGO PROVISIONAL

ISR
NO. AÑOS TRANSC
PAGO PROVISIONAL A CARGO

CRITICA
El costo comprobado actualizado es aquel en el cual las personas físicas obtienen ingresos por dona
prescripción, entre otros. Si recibiste una donación, un tesoro o adquiriste un bien por prescripción
régimen. Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos.
Cuando una persona obtiene ingresos por la enajenación de un inmueble, es decir su venta, debe pa
(ISR). Este impuesto solo lo pagan las personas físicas y, en muchos casos, es el propio notario
compraventa quien lo retiene. Al darse mediante una persona una enajenación de un bien obteniend
impuesto.osto comprobado de adquisición (artículo 24, de la LISR). La actualización del costo del ter
mecánica diferente a la que se sigue para actualizar las construcciones. La construcción por ser un a
mes en que se adquirió y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el cual el bien haya
bienes muebles distintos de títulos valor y partes sociales, el costo se disminuirá a razón del 10% an
vehículos de transporte, por cada año transcurrido entre la fecha de adquisición y la de enajenación. E
por el periodo comprendido desde el mes en el que se realizó la adquisición y hasta el mes inmediat
efectúe la enajenación.
 DEDUCCION CIEGA
Aplicar deduccion ciega 35% Tarifa
DATOS (Publicado en el  D
Ingresos por arrendamiento $ 975,000.00 Límite inferior
mpuesto predial pagado del 2022 $ 9,750.00 $
0.01
644.59
5,470.93
9,614.67
11,176.63
RESOS POR ARRENDAMIENTO $ 975,000.00 13,381.48
DEDUCCION CIEGA 35% 26,988.51
$ 341,250.00 42,537.59
PAGO PREDIAL $ 9,750.00 81,211.26
$ 351,000.00 108,281.68
324,845.02
PAGO PROVISIONAL $ 975,000.00
DEDUCCIONES $ 351,000.00
BASE $ 624,000.00
DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR $ 324,845.02
EXCEDENTE $ 299,154.98
PORCENTAJE 35%
IMPUESTO MARGINAL $ 104,704.24
CUOTA FIJA $ 101,876.90
ISR A PAGAR $ 206,581.14

PERSONA MORAL
DATOS
Ingresos por arrendamiento de septiembre 2022
Renta comercial a PF $ 45,000.00
Renta comercial a PM $ 65,000.00
ones autorizadas septiembre 2022 amparadas con CFDI $ 6,800.00
Retencion de ISR PM $ 4,200.00

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 110,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 6,800.00
BASE $ 103,200.00
NFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR $ 81,211.26
EXCEDENTE $ 21,988.74
PORCENTAJE 32%
IMPUESTO MARGINAL $ 7,036.40
CUOTA FIJA 19,582.83
ISR $ 26,619.23
DISMINUIR ISR RETENIDO PM $ 4,200.00
ISR A CARGO $ 22,419.23

ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES

Ingreso por venta de un inmueble $ 1,700,000.00
Cto comprobado de aquisicion del terreno $ 120,000.00
Cto comprobado de aquisicion de la construccion $ 125,000.00
Gastos notariales $ 12,000.00
Fecha de aquisicion del inmueble 4/20/2003
Fecha de erogacion de los gastos notariales 4/20/2003
Fecha de enajenacion 8/23/2022
Años transcurridos 10
Por ciento de la depreciacion (art. 124 LISR) 3%
INPC Julio 2022 122.044
INPC Abril 2003 54.0129

E LA DEPRECIACION ACUMULADA DE LA CONSTRUCCION

CTO COMPROBADO DE ADQ. CONST $ 125,000.00
PORCENTAJE ART 124 3%
DEPRECIACION $ 3,750.00
CADA AÑO 10
$ 37,500.00

EL COSTO DE LA CONSTRUCCION PENDIENTE DE DEDUCIR

CTO DE ADQ. CONST $ 125,000.00
DEPRECIACION $ 37,500.00
$ 87,500.00

INPC JULIO 2022 122.044

INPC ABRIL 2003 54.0129
FACTOR ACT 2.2595
O COMPROBADO DE ADQ. TERRENO
CTO COMPROBADO TERRENO $ 120,000.00
FACTOR ACT 2.2595
$ 271,144.12

ACT
GASTOS NOTARIALES $ 12,000.00
FACTOR ACT 2.2595
$ 27,114.41

N INMUEBLE
INGRESOS VENTA BIEN INMUEBLE $ 1,700,000.00
CTO CONST. ACT $ 197,709.25
CTO TERRENO ACT $ 271,144.12
GASTOS NOTARIALES ACT $ 27,114.41
GANANCIA POR ENAJENACION BIEN INMUEBLE $ 1,204,032.22
NO. AÑOS TRANSC 10
BASE ISR $ 120,403.22
LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA DEL ARTICULO 96 DE LA LISR $ 108,281.68
EXCEDENTE $ 12,121.54
PORCENTAJE 34.00%
IMPUESTO MARGINAL $ 4,121.32
CUOTA FIJA $ 28,245.36
ISR A PAGAR $ 32,366.68

PARA PAGO PROVISIONAL

ISR $ 32,366.68
NO. AÑOS TRANSC 10
PAGO PROVISIONAL A CARGO $ 323,666.84

uel en el cual las personas físicas obtienen ingresos por donación, tesoros, adquisición por
una donación, un tesoro o adquiriste un bien por prescripción, entre otros, estás en este
men. Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos.
or la enajenación de un inmueble, es decir su venta, debe pagar el Impuesto Sobre la Renta
las personas físicas y, en muchos casos, es el propio notario ante el que se realiza la
mediante una persona una enajenación de un bien obteniendo un ingreso deberá pagar un
ón (artículo 24, de la LISR). La actualización del costo del terreno se hace con base en una
a actualizar las construcciones. La construcción por ser un activo fijo, se actualiza desde el
o mes de la primera mitad del periodo en el cual el bien haya sido utilizado. Tratándose de
r y partes sociales, el costo se disminuirá a razón del 10% anual, o del 20% tratándose de
nscurrido entre la fecha de adquisición y la de enajenación. El costo resultante se actualizará
s en el que se realizó la adquisición y hasta el mes inmediato anterior a aquél en el que se
efectúe la enajenación.
 Tarifa del ISR mensual 
Por ciento para
(Publicado en el  DOF del 12 de enero de 2022)
aplicarse sobre el
Límite superior Cuota fija
excedente del límite
$ $ %
inferior
644.58 0 1.92
5,470.92 12.38 6.4
9,614.66 321.26 10.88
11,176.62 772.1 16
13,381.47 1,022.01 17.92
26,988.50 1,417.12 21.36
42,537.58 4,323.58 23.52
81,211.25 7,980.73 30
108,281.67 19,582.83 32
324,845.01 28,245.36 34
En adelante 101,876.90 35

Tarifa del ISR mensual 

(Publicado en el  DOF del 12 de enero de 2022) Por ciento para
aplicarse sobre el
Límite inferior Límite superior Cuota fija
excedente del
$ $ $ límite %
inferior
0.01 644.58 0 1.92
644.59 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 En adelante 101,876.90 35

ABRIL
2022
2003 54.01293
2.2595 $ 197,709.25
 Tarifa del ISR mensual 
(Publicado en el  DOF del 12 de enero de 2022)
Límite inferior Límite superior Cuota fija
$ $ $
0.01 644.58 0
644.59 5,470.92 12.38
5,470.93 9,614.66 321.26
9,614.67 11,176.62 772.1
11,176.63 13,381.47 1,022.01
13,381.48 26,988.50 1,417.12
26,988.51 42,537.58 4,323.58
42,537.59 81,211.25 7,980.73
81,211.26 108,281.67 19,582.83
108,281.68 324,845.01 28,245.36
324,845.02 En adelante 101,876.90
 JULIO
122.044
 al 
Por ciento para
enero de 2022)
aplicarse sobre el
excedente del
límite %
inferior
1.92
6.4
10.88
16
17.92
21.36
23.52
30
32
34
35