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CORREGIDA

15-11-20 -2°Parcial –TRIBUTARIO

7.1 ¿Cuál es el plazo de interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación?: Debe
interponerse el recurso de apelación en el término de 15 días de notificada la resolución
administrativa en el Tribunal Fiscal de la nación.

7.1 El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación es de: 15 días de
notificada la resolución desfavorable

7.2.1 Para Villegas, el derecho procesal tributario pertenece al derecho tributario: Falso.

7.2.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son peculiaridades del proceso tributario? seleccione las 3
opciones correctas: 1-Prescindencia en lo posible de formalidades. 2- Dirección e impulso del
procedimiento por el tribunal. 3 - Libertad de apreciación más allá de los argumentos y probanzas
de las partes.

7.2.2 En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, si la apelada opusiere excepciones:
Se dará traslado por diez días al apelante para que la conteste y ofrezca pruebas sobre ellas.

7.2.2 El amparo por demora de la administración es el remedio procesal que utiliza: 1) La persona
perjudicada. 2) En el normal ejercicio de un derecho o actividad. 3) Por demora excesiva de los
empleados administrativos en realizar un trámite o diligencia. 4) A cargo de la AFIP.

7.2.2 Ante la demora excesiva por parte de Afip de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se puede
interponer?: Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

7.2.3. ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la
Nación?: Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas.

7.2.3 Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía recursiva puede
utilizar el contribuyente: Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de AFIP.

7.2.3 El tribunal fiscal de la nación está constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas, de las cuales
4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera.

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7.2.3 El tribunal fiscal de la nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra las
resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo la del arresto que
superen el monto establecido en la norma.

7.2.3 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre
excepciones de previo y especial pronunciamiento, para (sentencias) definitivas donde no se hubiera
producido prueba; y para resolver sentencias definitivas donde se hubiere producido prueba?: 15 días; 30
días; y 60 días, respectivamente.

7.2.3 ¿Cuál deber garantiza la imparcialidad que debe tener los vocales del Tribunal Fiscal de la
Nación?: El deber de excusación por las causales previstas por el artículo 150 del Código
Procesal Civil y Comercial de la Nación.

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones son los requisitos para ser vocal del Tribunal Fiscal de la Nación?:
Tener 30 o más años y con 4 de ejercicio profesional como abogado o contador público.

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones garantiza la imparcialidad que debe tener los vocales del tribunal
Fiscal de la Nación?: El deber de excusación por las causales previstas por el artículo 150 del Código
Procesal Civil y Comercial de la Nación.

7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal.

7.3 La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de
reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La justicia Federal.

7.3 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa- administrativa?: Contra
la resolución del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos.

7.3 El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de
consideración es de: 15 días hábiles judiciales.

7.3 La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de
reconsideración tiene: Efecto no suspensivo.

7.3 El pago previo es un requisito de admisibilidad de la demanda contencioso administrativa que se

interpone contra un acto administrativo de naturaleza fiscal, que determina un tributo o impone una sanción.
FALSO.

7.3 La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de

reconsideración: Tiene efecto devolutivo.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara
Nacional competente y cuál es su efecto de su interposición?: 30 días hábiles, con efecto
devolutivo.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para exponer los agravios luego de haber interpuesto el recurso de revisión y
apelación limitada?: 15 días hábiles.

7.3.1 Cuál es el plazo para expresar agravios luego de haber interpuesto el recurso de revisión y apelación
limitada? 15 días hábiles subsiguientes a la interposición del recurso de revisión y apelación
limitada.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional
competente contra una sentencia del tribunal fiscal de la nación?: 30 días hábiles.

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7.3.2 El tribunal fiscal de la nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra las
resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo la del arresto que
superen el monto establecido en la norma 7.4.1 Seleccione las cuatro (4) opciones correctas. Las
excepciones que pueden oponerse contra el progreso de la acción son las siguientes: 1- Espera
documentada 2-Pago documentado 3-Prescripción 4- Inhabilidad de título.

7.4.1 Cuales son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley 11.683?
Seleccione cuatro (4) opciones correctas: 1- es un proceso judicial ejecutivo. 2- Establece facultades
especiales a los agentes fiscales. 3 –la parte demandada solo puede oponer cuatro excepciones al
progreso de la acción 4- la boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la ejecución
fiscal.

7.4.1. La ejecución fiscal es: La ejecución fiscal es un proceso ejecutivo sumario basado en el
principio de legitimidad de los actos administrativos.

7.4.2 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días hábiles.

7.4.2 La sentencia del juicio de ejecución fiscal es recurrible: Falso

7.4.2 La sentencia de primera instancia dictada en el juicio de ejecución fiscal es inapelable. VERDADERO.

7.4.2 Seleccione 4 opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas a
los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11683? 1-Facultad de regular honorarios. 2- Facultad
para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago 3- Facultad de estimar los intereses y
costas. 4- Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativamente.

7.4.2 ¿cuál de las siguientes opciones son las excepciones admitidas para el juicio de ejecución fiscal
establecidas en el art. 92 de la ley 11.683: Pago total, espera documentada, prescripción e inhabilidad
de título.

7.4.3 En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: En el ámbito nacional, citado
de comparendo y remate, el ejecutado puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones
al progreso de la ejecución fiscal.

7.4.3 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Las excepciones que pueden oponerse contra el
progreso de la acción en juicio de ejecución fiscal? 1-Pago total documentado 2-Espera documentada
3- inhabilidad de título 4- Prescripción.

7.4.4¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días hábiles.

7.4.4 Cuales son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución fiscal?:
Pago total documentado, espera documentada, prescripción e inhabilidad de título.

7.4.5 El planteo de inconstitucionalidad como defensa en la ejecución fiscal: Ha sido admitido, de manera
limitada.

7.5 Cuál es la garantía constitucional que vulnera el principio “solve et repete? Derecho al acceso a la
justicia.

7.5 El principio del solve et repete, según la doctrina qué garantía constitucional violenta: El derecho al
acceso a la justicia.

7.6.2 En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo que
luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado, ¿responde a que
concepto?: Pago indebido de un tributo.

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7.6.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. La repetición tributaria procede en los siguientes casos:
1- Pago de un tributo que se cree inconstitucional. 2- exceso en la exigencia del fisco. 3-Pago
indebido. 4- error del sujeto pasivo.

7.6.9 En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida
en cumplimiento de una determinación de oficio, cierta o presuntiva, podrá: En el plazo de prescripción
de las obligaciones tributarias (5 años), interponer una demanda de repetición de tributos y
accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o promover una demanda de repetición contencioso
judicial ante la Justicia Federal.

7.6.10 Seleccione las 2(dos) opciones correctas. En un procedimiento de repetición tributaria por pago a
requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de solicitar la devolución de lo ya pagado: 1-
Demanda contencioso administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para capital
federal o juez federal en el interior del país. 2- Demanda directa ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

7.6.10 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega el
reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontaneo, procede: 1-Recurso de
reconsideración. 2-Recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nacion.3-Demanda
contencioso administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para capital federal o juez
federal en el interior del país.

8.1 Un cliente le comenta que fue designado como agente retención en el impuesto a las ganancias y el
impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingreso las retenciones impositivas
realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio del 2017, manifestándole que
vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción de la ley 11.683 o un delito
tipificado por la 27.430. Ante ello, usted le contesta: Cometió la infracción de retención indebida de
tributos. (OJO NO ES: - Cometió la infracción de omisión de tributos)

8.3 Un cliente le informa que AFIP le inicio una fiscalización y le llego la notificación de la vista del artículo
17 de la ley 11.683. Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un monto de
$2500 y siendo que es su primera infracción ¿Le corresponde alguna reducción o eximición del régimen
infraccional?: Puede solicitar la reducción de la sanción a tres cuartos (¾) de su mínimo legal

8.3.2 Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11683: No
mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control de la producción.
(OJO NO ES. –La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios
pactados en operaciones)

8.3.2 Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción
prevista en el art. 48 de la ley 11683 consistente en retener o percibir, pero no ingresa el importe retenido
o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?: entre dos y seis veces el importe retenido o
percibido, pero no ingresado al fisco. (OJO NO ES: - 100% del importe retenido o percibido, pero no
ingresado al fisco)

8.3.2 Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción
prevista en el art. 45 de la ley 11683 denominada “omisión de impuestos” debido a no haber retenido o
percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?: 100 % del gravamen no retenido o percibido.

8.3.2 Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11683: La
falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados en
operaciones internacionales

8.3.2 Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11683: No
emitir factura o comprobante equivalente

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8.3.4 Seleccione las 2 opciones correctas. Cuáles de las siguientes opciones son los requisitos para la
procedencia de la clausura preventiva: 1- cometer 2 o más de los hechos u omisiones descriptos en
el art. 40 de la ley 11683. 2- Que exista un grave perjuicio o el responsable registre antecedes por
haber cometido la misma infracción en un periodo no superior a 2 años desde que se detectara la
anterior.

8.3.4 La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez interviniente
haya resuelto su mantenimiento (Art 75 - Ley 11.683)

8.3.5 Cuál es la sanción que se impone a quién comete la infracción prevista en el art. 45 de la Ley 11683
denominada “Omisión de impuestos”: 100% del gravamen dejado de pagar

8.3.5 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es: La multa aplicable en el
supuesto de configurarse una omisión fiscal es entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar,
retener o percibir oportunamente.

8.3.5 La omisión fiscal es: El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de

declaraciones juradas o la presentación de declaraciones inexactas.

8.3.6 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es: Entre dos y
diez veces el importe del tributo evadido.

8.3.7 Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley 11.683?
Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido. (OJO NO ES: Multa del 50% al 100% del impuesto evadido)

8.4.1 Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la ley 11.683 con
los delitos tributarios de la ley 27.430? La naturaleza penal.

8.4.2 Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria: la actividad financiera del
Estado.

8.4.2 El régimen penal tributario está regulado por la ley 24769: FALSO.

8.4.3 Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección que le
realizara AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al valor agregado
por un monto de 350 mil pesos por el periodo 2018 y el impuesto a la ganancia por un monto de 150 mil
pesos, por el periodo fiscal 2018, cuál es la respuesta que le brindaría suponiendo que su actuar fue doloso
y vencieron los plazos legales para su ingreso? : No existe delito tributario previsto en la ley 27430
porque no se configure la condición objetiva de punibilidad.

8.4.3 El delito de simulación dolosa de cancelación de las obligaciones previsto en el art. 10 del art. 279
de la ley 27.430 se refiere a: A que, mediante registraciones o comprobantes falsos, declaraciones
juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se simulare el pago total o parcial de
obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social.

8.4.3 ¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?: Retener
y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes.

8.4.4 La pena correspondiente al delito de evasión simple es de: Dos a seis años de prisión

8.4.4 En cuanto al monto evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión debe
tenerse en cuenta: El capital, no ocurriendo lo propio respecto de sus accesorios.

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8.4.5 ¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2 correspondiente al
art. 279 de la ley 27.430?: 3 años y 6 meses a 9 años.

8.4.5 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas ¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión
agravadas? 1- Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de Buenos Aires por
más de $15.000.000,00, 2- Hubiere mediado la utilización total o parcial de facturas apócrifas y el
perjuicio superare $1.500.000,00, 3- Hubieren intervenido personas interpuestas para ocultar la
verdadera identidad del contribuyente y el monto evadido superare $2.000.000.

8.4.8 Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada? Evadir un importe
tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital, por ejercicio e
impuesto.

8.4.14 El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el art. 15 inciso c, del art. 279 de la ley 27430
tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal.

8.4.15 Seleccione las 4 cuatro opciones correctas. Cuáles de las siguientes opciones son requisitos para
que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art. 16 del art. 279 de la ley 27430: 1-
Procede solo en los delitos previstos en los art. 1, 2, 3, 5, y 6 del art. 279 de la ley 27430. 2- Aceptar
de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas
indebidamente. 3- El plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto
procesal que notifica la imputación penal. 4- Cancelar de manera incondicional y total las
obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente

8.5.1 ¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución administrativa
que impone una sanción de clausura? 5 días hábiles.

8.6.1 ¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la deuda y
debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del artículo 279 de la ley
27.430? Delito de insolvencia fiscal fraudulenta.

8.6.2 Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del contribuyente
infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo 4° del art 279 de la ley 27.430:
120 días hábiles administrativos.

8.6.6 ¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto delito de
evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa relacionada con
la conducta objeto del delito? Que la autoridad administrativa se abstenga de aplicar sanciones hasta
que se dicte sentencia definitiva en sede penal.

9.1 El derecho Internacional Tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es el estudio de las
normas: Aplicables cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en
contacto en ejercicio de sus potestades tributarias.

9.3 De las siguientes opciones, cuales son fuentes del derecho internacional tributario, seleccione las 3
(tres) respuestas correctas: 1- Normas internas de los Estados destinados a tener efectos en el
exterior. 2- Convenciones que establecen los Estados Nacionales para regular los aspectos
tributarios comunes. 3- Tratados de doble imposición entre Estados Nacionales.

9.3.1 Indique cuál de las opciones no constituye un requisito de configuración de la doble o múltiple
imposición en el Derecho Internacional Tributario: Falta de capacidad contributiva de todos los sujetos
fiscales.
9.3.2 Indique cuál de las opciones no constituye un requisito de configuración de la doble o múltiple
imposición en el Derecho Internacional Tributario: Falta de capacidad contributiva de todos los
sujetos fiscales.

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9.3.2 Se produce un supuesto de doble imposición internacional cuando: El mismo destinatario legal
tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible, en el mismo período de
tiempo y por parte de dos o más sujetos con poder tributario.

9.4 Indique cuál de las opciones no constituye un requisito de configuración de la doble o múltiple
imposición en el Derecho Internacional Tributario: Falta de capacidad contributiva de todos los
sujetos fiscales.

9.4 La ley de impuesto a las ganancias estipula que, a los fines de la determinación de la ganancia neta
de fuente argentina, en los casos de operaciones de importación...bienes entre empresas vinculadas, se
utilizará: el precio internacional-de público y notorio conocimiento...: Establecido a través de
mercados transparentes, bolsas de comercio o similares, salvo prueba en contrario.

9.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición
internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: 1-Diversidad de autores fiscales. 2-Identidad
de sujeto pasivo. 3-Identidad temporal. 4 -Identidad de hecho imponible.

9.4.1 Se produce un supuesto de doble imposición internacional cuando: El mismo destinatario legal
tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible, en el mismo período de
tiempo y por parte de dos o más sujetos con poder tributario.

9.4.2 Indique cuál de las opciones no constituye un requisito de configuración de la doble o múltiple
imposición en el Derecho Internacional Tributario: Falta de capacidad contributiva de todos los
sujetos fiscales.

9.4.3 Si en el impuesto a las ganancias los sujetos residentes en el país tributan sobre la totalidad de las
ganancias obtenidas en el país o en el exterior, en tanto que los sujetos no residentes en el país tributan
exclusivamente sobre las ganancias de fuente argentina, ¿bajo qué criterio atribuye la potestad tributaria
la República argentina en el impuesto referido?: Residencia y fuente.

9.4.3 Cuál de los siguientes criterios de atribución de potestad tributaria es válido, si se sostiene que debe
gravarse al contribuyente en función del lugar donde se encuentren radicados los bienes o donde se realice
la actividad gravada: Fuente.

9.4.3 Uno de los mecanismos para solucionar el problema de la doble imposición internacional es el
denominado crédito por impuestos pagados en el extranjero (credit tax) que consiste en que: Cada país
grava la totalidad de las rentas, producidas dentro y fuera del territorio, aceptando que se deduzcan
los impuestos pagados en el exterior, por rentas allí producidas.

9.4.3 Los países que adhieren al criterio de la nacionalidad para atribuir la potestad tributaria consideran
que, cualquiera sea el lugar donde el nacional o nacionalizado trabaje tenga ganancias o posea sus bienes,
el sujeto debe tributar en el país donde es ciudadano. Verdadero.

9.4.3 Mayoritariamente los países en vías de desarrollo, que reciben capitales del exterior, aplican el criterio
de la residencia, la que pretenden gravar al contribuyente en el lugar donde se encuentre: Falso.

9.4.4 La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia Administrativa
Mutua en Materia Fiscal: Verdadero.

9.4.4 La República Argentina suscribió numerosos convenios para evitar la doble imposición que se basan
en el modelo de elaborado por: Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).

9.4.4 Argentina, ha firmado tratados para evitar la doble imposición con otros países, estos tratados tienen
jerarquía: Superiores a las leyes, lo que invalida el resto de las opciones.

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9.5 La ley de impuesto a las ganancias estipula que, a los fines de la determinación de la ganancia neta
de fuente argentina, en los casos de operaciones de importación...bienes entre empresas vinculadas, se
utilizará: el precio internacional de público y notorio conocimiento...: Establecido a través de mercados
transparentes, bolsas de comercio o similares, salvo prueba en contrario.

9.5 Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados, tratados o

comprados en la República Argentina, conforme la ley de impuesto a las ganancias son: De Fuente
Argentina.

9.5 ¿Cuando una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de las
mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real, ya sea por su
participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de políticas, según ley
argentina, estamos ante un fenómeno de?: Vinculación de empresas.

9.5 Las normas impositivas argentina determinan que las filiales locales de empresas extranjeras: Deben
llevar registraciones contables independientes, en forma separada de sus casas matrices.

9.5 La filial local es: Una entidad argentina independiente de su casa matriz y debe llevar registración
contable independiente.

9.5 Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su
proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización.

9.6 Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos
en la República Argentina: Son de fuente extranjera.

9.6 Para regular los precios de transferencia de los Estados han previsto que las empresas vinculadas
tendrán que: Fijar los precios de transferencia de bienes y servicios como si fueren operaciones
realizadas entre partes independientes.

9.6 No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes, las operaciones que realicen sujetos domiciliados o ubicados en el país con sujetos
domiciliados, constituidos o ubicados en jurisdicciones de baja o nula tributación: Verdadero.

9.6 Los precios de transferencia se regulan legalmente en la República Argentina: En la ley de impuesto
a las ganancias.

9.6 Los precios de transferencia se conceptualizan como los fijados por transacciones entre empresas o
grupos: Vinculados, que son distintos de los precios de competencias fijados por empresas
independientes actuando en circunstancias similares.

9.7 Identifique aquellas maniobras distorsivas habituales utilizadas por los sujetos en el marco de sus
relaciones económicas internacionales: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: 1- Cambio de
residencia. 2-Sociedades de base o pantalla .3-Sociedades cautivas de seguros. 4-Transportes
marítimos

9.7 Los paraísos fiscales, desde el punto de vista fiscal, sirven para: Minimizar o anular la carga tributaria
de empresas multinacionales, nacionales y personas físicas no residentes en ellos.

9.7 La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que no
sea el de evadir tributos, constituye: Delito de evasión en el marco de la ley penal tributaria.

9.7 A partir de la acción defensiva de muchos Estados perjudicados por los precios de transferencia ha
surgido el principio de: Competidor independiente.

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9.7 El Poder Ejecutivo Nacional, en el marco de la ley de impuesto a las ganancias, elabora un listado de
jurisdicciones no cooperantes, incluyendo aquellos países: selecciones los 2 (dos) respuestas correctas:
1- No tengan vigente con el país un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria o
un convenio para evitar la doble imposición. 2-Teniendo vigente con el país un acuerdo, no cumplan
efectivamente con el intercambio de información en materia tributaria.

9.7 Se denomina paraíso fiscal: Al país con escasa o nula fiscalidad.

9.7 Cuando un sujeto residente en un tercer Estado ingresa abusivamente dentro de un convenio de doble
imposición celebrado por otros dos países, se configura un supuesto de: Abuso de tratados.

9.7 ¿Qué elementos básicos toman atractivos los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro) respuestas
correctas.: 1-No hay impuesto o son insignificantes. 2-Hay un riguroso secreto bancario. 3-No
existen controles sobre cambios de moneda. 4-Están dotados de un sistema legal que otorga
seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales.

9.7 ¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se establecen en
paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas: 1-Concentrar los beneficios generados en
otros países donde la carga tributaria es más elevada 2- Razones de planeamiento impositivo 3-
Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores
rendimientos.

9.8 Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que
deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos) respuestas correctas: 1-Que
hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la industria. 2- Que se
esté produciendo un daño a la industria.

9.8 El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el
mercado Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar a los competidores y obtener
así el monopolio. Verdadero

9.8 Se denomina "dumping": Vender productos en el mercado internacional a precios inferiores al

costo, con el objeto de desplazar a los competidores y obtener así el monopolio

10.1.1 Cuales de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en argentina?
Seleccione las 3 opciones correctas: 1-Es un impuesto originariamente provincial 2– Es un impuesto
de emergencia 3–Es un impuesto de tipo personal real.

10.1.1 El impuesto a las ganancias grava: La obtención de utilidades, rentas o enriquecimientos.

10.1.2 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
ganancias son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables,
acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. (OJO
NO ES: - Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma libre o en relación de
dependencia.)

10.1.2 Indique cuál delas siguientes opciones hace referencia a los caracteres del impuesto a la ganancia
mínima presunta: Nacional (de emergencia), real, periódico y directo.

10.1.2 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias
son: Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos,
bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.

10.1.2 ¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 inciso a de la ley del impuesto a las
ganancias? (para personas humanas): “Teoría renta – producto”.

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10.1.3 Ganancia neta es toda la utilidad percibida: FALSO.

10.1.5 ¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias? Los residentes
argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes extranjeros solo
por la obtenida en el país.

10.1.6 Para la ley del impuesto a las ganancias: ¿cuándo se considera residente en el país a las personas
humanas extranjeras? Cuando hayan obtenido la residencia permanente o sin haberla obtenido
hayan permanecido en el país durante un periodo de 12 meses.

10.1.7 Cual es aspecto temporal del hecho imponible del impuesto a las ganancias para las personas
humanas?: el hecho imponible es de verificación periódica y se produce el 31/12 de cada año.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la donación
realizada a una persona humana? No es ganancia gravable para la ley del impuesto a las ganancias.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el alquiler de
un bien inmueble realizada por una persona humana? Primera categoría.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la venta de
un bien inmueble realizada por una sociedad anónima? Tercera categoría.

10.1.10 En el Impuesto a las Ganancias las rentas de las sociedades de capital son: De tercera categoría.

10.1.10 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta categoría para
para el impuesto a las ganancias? Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma
libre o en relación de dependencia

10.1.11 Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las erogaciones
necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente productora.

10.1.12 La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta.

10.1.13 Ganancia neta es toda utilidad percibida: FALSO.

10.1.14 Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para las personas
humanas?: del 5% al 35%.

10.1.14 En el impuesto a las ganancias una empresa debe: Seleccione las 2 correctas: 1-retener el 7%
de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios iniciados el 1/1/18 y finalizado el
31/12/19- 2-Retener el 13% de los dividendos en concepto de impuesto a partir de los ejercicios
iniciados el 1/1/20.

10.1.14 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas a partir de los ejercicios
iniciados el 1/1/2020? 25%.

10.1.14 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los ejercicios iniciados
desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%.

10.1.14 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondientes a los
ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: 35%.

10.1.15 El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de: Una
declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal.

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10.2.1 Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia mínima presunta
en Argentina según Villegas? Es real, directo, proporcional y progresivo.

10.2.2 La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana está gravada por: El
impuesto a la ganancia mínima presunta.

10.2.4 Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima presunta?
Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas.1-Las personas humanas y sucesiones indivisas titulares
de inmuebles rurales, con relaciona esos inmuebles. 2-Las sociedades, asociaciones y fundaciones
domiciliadas en el país. 3- las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país,
pertenecientes a personas ubicadas en el mismo. 4- Los fondos comunes de inversión constituidos
en el país, no comprendidos.

10.2.7 Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta? Los activos tanto del
país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta Ley.

10.2.7 ¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina? 1%.

10.2.8 ¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina? 1%.

11.1.1 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y
concurso deportivo? Es un tributo real, directo o instantáneo.

11.1.1 Indique cuál de los siguientes caracteres no es propio del impuesto a los premios de sorteos y
concursos deportivos: Periódico. (Son caracteres: Nacional (de emergencia), Directo, Real,
Instantáneo.)

11.1.2 En el impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos, en caso de que un premio quede
vacante: En el impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos, en caso de quedar
vacante no se verifica el hecho imponible por lo tanto no nace la obligación tributaria y no hay
impuesto exigible.

11.1.7 Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos y
concursos deportivos? El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los descuentos que
sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso.

11.2.1 Indique cuál de las siguientes opciones hace referencia a los caracteres propios del impuesto a los
bienes personales: Nacional. (También es directo, real y periódico)

11.2.1 ¿Cuáles son las características del impuesto a bienes personales?: Es nacional, directo, personal
y periódico.

11.2.1 El impuesto a los bienes personales es un impuesto que: Grava la posesión por personas físicas
y sucesiones indivisas domiciliadas o radicadas en el país y en el extranjero de un patrimonio bruto
conformado por bienes personales al 31/12 de cada año, situados en el país o en el exterior.

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: seleccione 3 (tres) opciones
correctas: 1-Bienes Muebles urbanos 2-Bienes muebles registrables 3- Dinero en efectivo.

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte de las
personas humanas y las sucesiones indivisas.

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11.2.4 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de.:
seleccione las 2 (dos) opciones: 1- Personas humanas 2- Sucesiones indivisas (OJO NO ES: -
Sociedades en general)

11.2.4 En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: los bienes que
posean dentro del territorio argentino.

11.2.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales? El 31 de
diciembre de cada año.

11.2.8 La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: VERDADERO.

11.2.11 El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a: $2.000.000,00 no está gravado por el impuesto
sobre los bienes personales. (OJO NO ES: - actual sería 3 millones)

11.2.11 El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a $2.000.000,00: no está gravado por el impuesto
sobre los bienes personales. (ojo, actual sería 3 millones)

11.2.11 Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los bienes
personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000.

12.1.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en argentina?
Seleccione las 4 opciones correctas. 1-Es un impuesto indirecto 2- Es un impuesto a la circulación 3-
Es un impuesto real 4- Es un impuesto regido por la ley 23.349.

12.1.2 Selecciona las 4 opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado, comprende
las siguientes actividades 1-La importación definitiva de cosas muebles 2-La locación de obra 3-La
locación de servicios 4-La venta de cosas muebles de manera habitual. (OJO NO ES: - La posesión
de un activo destinado a una actividad comercial, industrial o de servicio) CORREGIDA CON FOTO

12.1.2 Cuales de las siguientes opciones son actividades gravadas por el impuesto al valor agregado,
seleccione las 4 opciones correctas: 1-Venta habitual de bienes muebles. 2-Locación de servicios. 3-
Locación de obra. 4-Importacion definitiva de bienes muebles.

12.1.2 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles.

12.1.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la venta de
las cosas muebles: En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere anterior

12.1.5 Cuando se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la prestación
de servicios y de locaciones de obras y servicios? En el momento que se termina la ejecución o
prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior.

12.1.7 ¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?: El precio neto de la venta,
locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones.

12.1.8 EL procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado “método de

sustracción” consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al fisco en
concepto de tributo.

12.1.9 Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado: Es el resultado de
aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras y prestaciones
de servicios gravados, imputables al periodo que se liquidan, alícuota que fija la ley para tales
operaciones.

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12.1.9 ¿Cuál es el método adoptado por la ley del impuesto al valor agregado para el procedimiento
liquidatorio? “Método de sustracción”.

12.1.11 ¿Cuál de las siguientes opciones es la alícuota general del impuesto al valor agregado?: 21%.

12.1.15 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?: 31 de
diciembre de cada año

12.2.3 Que impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?: Impuesto a
las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema provisional.

12.2.4 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como
monotributista? Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima categoría, ya sea
por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles.

12.3.2 ¿Qué gravan los impuestos internos? El expendio de, entre otros, tabacos, bebidas alcohólicas
y analcohólicas, automotores, telefonía y objetos suntuarios.

12.3.2 Los impuestos internos gravan el expendio de: Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: 1-tabacos
2- Servicios de telefonía celular 3- jarabes, extractos y concentrados 4-automotores.

13.1 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios es impuesto
indirecto: VERDADERO.

13.1 ¿Cuáles son los caracteres del impuesto a las transacciones financieras?: Nacional, indirecto,
transitorio.

13.2.1 ¿Qué operaciones se encuentran exentas en el impuesto a las transacciones financieras?

Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: 1-Créditos y débitos en cuentas bancarias en concepto
de sueldos del personal en relación de dependencia, jubilados y pensionados. 2-Créditos y débitos
en cuentas bancarias de los Estados nacional, provincial, municipal. Operatorias y movimientos de
fondos de los estados nacional, provincial, municipal. 3- Créditos y Débitos en cuentas bancarias
de misiones diplomáticas acreditadas en el país, a condición de reciprocidad. 4-Operatorias y
movimientos de fondos de los Estados nacionales, provincial, municipal.

13.2.4 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de créditos y débitos
efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la Ley de
Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de efectuarse tales operaciones en la respectiva
cuenta: Verdadero.

13.4.1 Es el recurso extraordinario devolutivo, que versa solo sobre cuestiones de derecho, acordado para
impugnar las sentencias o resoluciones equiparables a estas que hayan decidido un caso constitucional.
¿A que corresponde la definición? Reposición.

14.1 El impuesto a los sellos es un tributo de carácter: Local, indirecto, real e instantáneo.

14.2.1 ¿En cuáles de las siguientes situaciones se produce el cese definitivo del hecho imponible en el
Impuesto de la Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba? Seleccione 4 (cuatro) respuestas
correctas: 1-Radicacion del vehículo fuera de la Provincia, por cambio de domicilio del
contribuyente. 2- Denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. 3-
Transferencia del dominio del vehículo. 4 - Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total
o desguace del vehículo.

14.2.1 Mónica debe pagar impuesto a los sellos a una alícuota de seis por mil ciento (6% d) por la
instrumentación de un acto de carácter gratuito que celebro su prima Raquel: Falso.

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14.2.1 En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la
provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia de persona
domiciliada dentro de su territorio. Verdadero.

14.2.1 Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus
inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias. Falso.

14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de
córdoba consiste en: El ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de la Provincia de
Córdoba del comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, o de
cualquier otra actividad a título oneroso, lucrativa o no, cualquiera sea el sujeto que la ejerza,
incluidas las sociedades cooperativas y el lugar donde la lleven a cabo.

14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos consiste en: La instrumentación
de actos jurídicos, contratos u operaciones de carácter oneroso.

14.2.1 Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones,
será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente.

14.2.2 En el impuesto a los ingresos brutos las actividades gravadas deben realizarse: En la provincia,
incluidas las zonas portuarias y, espacios ferroviarios, aeródromos, aeropuertos, edificios y
lugares de dominio público y privado.

14.2.3 En la provincia de Córdoba ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible en el impuesto inmobiliario?:

el 1º de enero de cada año.

14.2.3 En la Provincia de Córdoba el periodo fiscal en el impuesto sobre los ingresos brutos será: El año
calendario, sin perjuicio de la obligación de ingresar once anticipos periódicos.

14.2.3 El impuesto inmobiliario, en su aspecto personal, prevé que se encuentran gravados: Los
propietarios y los poseedores a título de dueño de inmueble.

14.2.3 En el impuesto a la Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba el hecho imponible acaece el

1° de enero de cada año, excepto en las situaciones que se señalan. Seleccione las 4 (cuatro) respuestas
correctas: 1-Autos "0 km", a partir de la fecha de inscripción registral 2-Vehículos importados por
sus propietarios, a partir de la nacionalización otorgada por la autoridad aduanera 3- Vehículos
armados fuera de fábrica, a partir de su inscripción registral. 4-Transferencia de un vehículo de un
sujeto exento a otro que debe abonar el impuesto, a partir del año siguiente al de la fecha de la
inscripción registral

14.2.4 El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera:
Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y operaciones onerosos que
se encuentran gravados.

14.4 La base imponible en el impuesto de sellos, excepto en casos especiales, está constituida por: El
valor nominal expresado en los instrumentos gravados.

14.6 La determinación y pago del tributo en el impuesto sobre los ingresos brutos, salvo casos especiales,
se efectúa: En base a una declaración jurada presentada por el contribuyente.

14.6 La determinación del impuesto inmobiliario básico en la provincia de Córdoba está a cargo de: La
Dirección General de Rentas a través de la emisión de liquidaciones administrativas.

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14.7 Señale cuál de los sujetos se encuentra exento en el impuesto a los ingresos brutos: Lotería de
Córdoba Sociedad del Estado.

14.9 El Código Tributario de la Prov. de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen las sanciones
previstas en los arts. 70, 76 y 77 del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas
infracciones: Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 15 días
de notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 123 del Código
consignado.

15.1 Si en la "contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares" el hecho imponible se
encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante: Una
tasa.

15.2.1 La "contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios" de la ciudad de
Córdoba grava: El ejercicio en actividad comercial, industrial, de servicios a título oneroso, en virtud
de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, entre otros.

15.2.2 El aspecto espacial en ¨la contribución que incide sobre los inmuebles alude a la: Jurisdicción
local.

15.2.3 En la "contribución que incide sobre los inmuebles" están sujetos al pago del tributo: Los
propietarios del inmueble ubicados dentro del ejido municipal, en zona beneficiada con los
servicios municipales.

15.2.4 ¿Cuando se produce el nacimiento de la obligación tributaria en la "contribución que incide en los
automotores, acoplados y similares" en los casos de los vehículos nuevos de origen nacional?: A partir de
la fecha de compra del vehículo.

15.3 Son contribuyentes en la "contribución que incide sobre los inmuebles", quienes al 1ro de enero de
cada año tengan: seleccione las 3 (tres) respuestas correctas.: 1-El dominio. 2-La posesión a título de
dueño. 3-La cesión efectuada por el Estado nacional, provincial o municipal en usufructo, uso,
comodato u otra figura jurídica.

15.4 Salvo lo dispuesto para casos especiales, la base imponible en "la contribución que incide sobre la
actividad comercial. Industrial y de servicios" está conformada por: El monto total de los ingresos brutos
devengados por las actividades gravadas en el periodo fiscal.

15.4 La base imponible en la "contribución que incide sobre los inmuebles" está constituida por: El valor
del inmueble, determinado por valuación que establece la Dirección de Catastro Municipal.

15.6 Seleccione 4 (cuatro) criterios en base a los cuales se determina generalmente la cuantía de la
obligación Tributaria en "la contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios":
1-Aplicación de la alícuota sobre el monto de ingresos brutos del período fiscal. 2 -Importe fijo. 3-
Aplicación de la alícuota, más importe fijo. 4- Índice que resulte de las particularidades de las
actividades.

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