Reporte

Nombre: ANGELA MARISA BARRERA Matrícula: 02918448

RODRIGUEZ
Nombre del curso: DERECHO Nombre del profesor: LIC.
FISCAL GABRIELA MARTINEZ VILLARREAL
Módulo: 2 Actividad: EVIDENCIA 2
Fecha: LUNES 5 DE ABRIL DEL 2021
Bibliografía: https://tecmilenioenlinea.mx/ https://idconline.mx/
http://cedhj.org.mx/ https://www.kgfm.com.mx/ http://www.diputados.gob.mx/
https://archivos.juridicas.unam.mx/

Instrucciones para el alumno:

1. Realiza un cuadro que contenga los impuestos federales (ISR, IVA,

IEPS, ISAN, IGIE), así como los impuestos estatales y municipales
de su lugar de residencia. El cuadro debe contener la nomenclatura
del impuesto, su objeto, sujetos, época de pago, tasa y fundamento
legal.

IMPUESTO NOMEN- OBJETO SUJETO EPOCA DE TASA FUNDAMENTO

CLATURA PAGO LEGAL
Impuesto ISR Gravar los Personas físicas Enteros en Personas Ley del
sobre la ingresos de las o morales forma mensual físicas del 1.92 impuesto sobre
Renta personas % hasta el 35 la renta Arts. 64,
físicas y % y las 65-68, 70ª y 71
morales con personas a, 113, 117,
actividad morales el 30% 172, 185 y en la
comercial propia
Constitución
Mexicana.
Impuesto al IVA Gravar actos Personas Los días 17 de Del 0% y del Artículos 1 y 2
Valor de prestación Físicas y cada mes 16% octavo
Agregado de servicios, Morales dependiendo transitorio, art.
arrendamiento, de bien a 15 y 8 de la Ley
exportación, adquirir del IVA
adquisición de
bienes, etc.
Impuesto ISAN Grava la A todos los Se paga en el Hasta $ Ley del
sobre enajenación y adquirentes de ejercicio fiscal 150,000 de Impuesto sobre
automóviles la importación vehículos en que se valor del Automóviles
nuevos de automóviles nuevos genere la vehículo queda nuevo a y la
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nuevos compra exento, de ahí Constitución

hasta $ Mexicana.
190,000 el
pago es de $
2,041.00 y a
partir de ahí el
monto queda
fijo en $
6,284.00.
Impuesto IEPS Grava la Personas A excepción de Bebidas Ley del
especial enajenación e Físicas y la importación alcohólicas en Impuesto
sobre importación de Morales de bienes el un rango de especial sobre
producción y productos impuesto se 26.5 % hasta el producción y
servicios como Bebidas paga los días 53 % servicios, y la
alcohólicas, 17 de cada Constitución
confitería, mes, y es al Mexicana.
chocolates, siguiente en el
combustibles que se haya
fósiles, gas, originado
gas avión,
combustóleo,
petróleo,
carbón

PREDIAL Es el impuesto El propietario, Impuesto de Es en función Artículo 115

que grava la copropietario y pago anual, del valor del Constitucional
propiedad o la aquellos que se cubre precio y las
posesión de un condóminos de con descuento construcciones,
bien mueble y predios urbanos en los tres de un rango de
aquellos y rústicos y de primeros 0.2 hasta 1 %
denominados las edificaciones meses del año, del valor en
predios, de permanentes se puede hacer UIT
naturaleza sobre ellos. convenio para
urbana o rural, el pago en
es un tributo mensualidades.
sobre el valor
del suelo.
Impuesto ITV Es un Personas Debe pagarse La asignada Ley de
sobre impuesto físicas, y durante los para el tipo y Hacienda
Tenencia sobre el uso morales que primeros tres modelo del Municipal
Vehicular de un vehículo ostenten la meses del año vehículo que
automotor propiedad de un o bien realizar se adquiere.
vehículo un convenio
registrado en el para el pago
padrón estatal y diferido dentro
que cuente con del año
placas de la calendario.
entidad.
Impuesto ISN Este impuesto Personas El pago se La tasa es del Ley de
sobre Nomina se calcula Físicas y realiza a más 2% Hacienda
sobre los Morales que tardar el día 22 Municipal
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pagos que los realizan pagos de cada mes, a

patrones de nómina a sus través de una
realizan a sus trabajadores declaración de
trabajadores. pago, su tasa
es del 0.5 al
3.0

ISAI Cuando se Personas Se paga a los La tasa va del Artículo 115

adquieren Físicas o quince días 1 % hasta el Constitucional
bienes Morales que hábiles 2%
muebles bajo adquieran siguientes en dependiendo
cualquier inmuebles. los que se del monto de la
figura civil. realiza el operación
traslado de
dominio.
Impuesto por ISH Se causa Personas Los días 22 de Es una tasa del Ley de
la prestación sobre la cuota Físicas y cada mes, 2 % por Hacienda
de servicios de hospedaje Morales que mediante habitación Municipal
de Hospedaje sin considerar hagan usos de declaración.
alimentos y la
demás contraprestació
servicios n
relacionados.
Impuesto IDEP Es un ingreso Personas Se paga en el La tasa varía Ley de hacienda
sobre que se genera Físicas y momento en dependiendo Municipal
diversiones y por la Morales que que el boletaje del aforo y del
espectáculos realización de organicen, es foliado para cobro que se
públicos espectáculos realicen y su distribución hará del
de teatro, obtengan y venta, es boletaje desde
circo, corridas ingresos con decir con el 1% al 3 %
de toros, motivo de estas cálculo del
boxeo, actividades. aforo.
espectáculos
deportivos,
lucha libre,
conciertos
musicales.

2. Elabora un diagrama de flujo que contenga cada una de las etapas

del procedimiento penal fiscal.
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3. Diseña un mapa conceptual que contenga las figuras que modifican

la penalidad del delito fiscal de defraudación fiscal:
o La tentativa.
o Las agravantes.
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o Las atenuantes.
o Las excluyentes del delito.
LA LOS AGRAVANTES LAS LAS DEL
TENTATIVA ATENUANTES EXCLUYENTES DELITO
Articulo 98 CFF Articulo 75 Del CFF Artículo 786 del Articulo 73 Del CFF
CFF
Voluntad plena Las Aumentan la En función de las No serán objeto de Seran objeto
del sujeto de circunstancias posibilidad de la circunstancias multa si de multa si
consumar el infracción podrá disminuirse
delito el grado de
punibilidad
Sanción con Delito de Delito de Disminución del % Con infracciones por La omisión
prisión contrabando defraudación fiscal de multas siempre causas de fuerza es detectada
calificado calificado y cuando el mayor o bien el por las
contribuyente cumplimiento de las autoridades
realice los pagos obligaciones en fiscales
en forma forma espontanea después de
espontanea que el mismo
contribuyente
corrige por
causa de
notificación
de la
autoridad
Violencia No expedir
física, usando comprobantes
documentación fiscales o
falsa expedirlos
falsamente
De tres meses De tres a seis años
a tres años de de prisión
prisión

4. Realiza un resumen acerca de los medios de defensa fiscal con

contenido del recurso de revocación, recurso de inconformidad, el
juicio contencioso administrativo y el juicio de amparo. En cada
uno se debe explicar su procedencia, el término para interponerlo,
sus etapas, recursos y fundamento legal.

RESUMEN
Los medios de defensa son recurso que el contribuyente tiene para impugnar
los actos y resoluciones de las autoridades fiscales, cuando estos atenten a
sus intereses, y es el Recurso de revocación el que tiene como fin la
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inconformidad a los procedimientos utilizados por la misma, cuando a juicio del

contribuyente no se ajustaron a la Ley.

El recurso de revocación se encuentra previsto en el artículo 117 del Código y

la presentación de este se realiza a través del buzón tributario de la página del
SAT, con la referencia del RFC del contribuyente, es la misma autoridad quien
resuelve su procedencia o no.

Dentro de sus etapas se encuentran

 La presentación del recurso que se impugna a través del buzón
tributario.
 Las pruebas y la documentación (en 10 días naturales)
 La valoración de las mismas
 La resolución que no debe exceder de tres meses contados a partir de la
fecha de interposición.
El Recurso de Inconformidad que también es para actos en contra de la
autoridad deben seguirse las siguientes etapas.
El recurso debe interponerse dentro de los quince días hábiles siguientes a la
fecha de la notificación del acto definitivo que se pretenda impugnar, cuya
demanda debe contener
 Nombre y firma del recurrente, mas sus generales
 Acto que se impugna
 Relatoría de los hechos que originan la impugnación
 Agravios detallados que este acto le ha causado al impugnado
 Pruebas y documentos que sustenten la impugnación.
Admitido el recurso y concluido que fuera el término del desahogo de pruebas,
el Secretario del consejo consultivo elaborara el proyecto de resolución, dentro
del término de 30 días, se revisa, se vota y en no más de quince días se dicta
resolución.

Es muy importante considerar que las resoluciones que pongan fin al recurso
de inconformidad se dictaran por unanimidad o mayoría de votos del consejo
delegacional o técnico de que se trate.
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En lo referente al Juicio Contencioso Administrativo, este procede contra las

resoluciones administrativas definitivas dictadas por la autoridad, este juicio
una vez iniciado se tienen 10 días para aplicar la demanda en cuanto surjan
efectos las notificaciones, posteriormente y después de 10 días esta podrá
ampliarse de ser necesario, la contestación también tendrá un plazo de diez
días se presentan pruebas y alegatos , la sentencia se pronuncia por
unanimidad o mayoría de votos y la sentencia se dictara por los magistrados
integrantes de la sala dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a que haya
quedado cerrada la instrucción del juicio.

El Recurso de Reclamación, procederá en contra de las resoluciones

dictadas por el Magistrado Instructor, que admitan, desechen o bien tengan por
no presentada la demanda, la contestación, la ampliación de las mismas o
alguna prueba; aquellas que decreten o nieguen el sobreseimiento del juicio
antes del cierre de instrucción; las que se admitan o rechacen la intervención
del tercero.

La reclamación deberá interponerse ante la Sala o Sección respectiva, dentro

de los siguientes diez días a aquél en que surta efectos la notificación de que
se trate. Interpuesto el recurso a que se refiere el artículo anterior, se debe
ordenar correr traslado a la contraparte por el término de 5 días para que
exprese lo que a su derecho convenga y sin más trámite dará cuenta a la sala
para que resuelva en el término de 5 días.

El Recurso de Revisión procederá contra aquellas resoluciones emitidas por

el Pleno, las Secciones de la Sala Superior o por las Salas Regionales que
decreten o nieguen el sobreseimiento, las que dicten en términos de
los artículos 6 y 34 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, así
como las que se dicten conforme a la Ley Federal de Responsabilidad
Patrimonial del Estado y las sentencias definitivas que emitan, podrán ser
impugnadas por la autoridad a través de la unidad administrativa encargada de
su defensa jurídica o por la entidad federativa coordinada en ingresos federales
correspondiente, interponiendo el recurso de revisión ante el Tribunal
Colegiado de Circuito competente en la sede del Pleno, Sección o Sala
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Regional a que corresponda, mediante escrito que se presente ante la

responsable, dentro de los quince días siguientes a aquél en que surta sus
efectos la notificación respectiva.

Si el particular interpuso amparo directo contra la misma resolución o sentencia

impugnada mediante el recurso de revisión, el Tribunal Colegiado de Circuito
que conozca del amparo resolverá el citado recurso, lo cual tendrá lugar en la
misma sesión en que decida el amparo.

Juicio de Amparo, partamos de que el amparo es un recurso, no un juicio, que

se rige por la Ley de Amparo cuya reglamentación encontramos en los artículos
103 y 107 de nuestra Constitución, este juicio tiene por objeto el resolver toda
aquella controversia que se suscite con la autoridad, por normas generales,
actos u omisiones que violen los derechos humanos y las garantías otorgadas
por nuestra Constitución, entre muchos otros, este juicio tiene principios
rectores como la Instancia de Parte, Agravio personal y directo, principio de
definitividad, el principio de estricto derecho, el principio de relatividad y la
suspensión del acto reclamado.

El juicio de amparo se puede tramitar vía directa o indirecta, y se resolverá de

acuerdo con las formas y procedimientos que la misma ley de amparo
establece, se aplicará en forma supletoria el Código Federal de Procedimientos
Civiles o los principios generales de derecho.

5. Integra una conclusión con la información y conocimientos adquiridos

donde se indica la importancia de los medios de defensa fiscal y el
Sistema Nacional Anticorrupción (SNA).

CONCLUSION
Considero de suma importancia por nuestra formación profesional el conocer a
cabalidad todos los medios de defensa, ya que en un país como el nuestro en
donde los niveles de corrupción ya preocupan más que los de la pobreza,
estamos expuestos siempre a actos de la autoridad que menoscaban
instituciones y vulneran garantías, así como la afectación que hacen a los
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derechos humanos, por lo que es necesario conocerlos para implementarlos, si

bien es cierto, que la creación del sistema nacional anticorrupción como
instancia descentralizada busca castigar, prevenir e investigar la corrupción en
nuestro país, aún existen muchas prácticas contrarias a la ley por parte de los
servidores públicos, la política, la vida pública y la policía sigue con la urgente
necesidad de ser saneadas.

El propio aparato gubernamental no tiene la infraestructura para realizar

cambios tan rápidos y tan drásticos, constituye un principio alentador pero
debemos de coadyuvar para que los cambios que se den sean sostenidos y
realmente se genera una cultura de total respeto a la aplicación de nuestras
leyes.