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LABORATORIO
CLIENTES E INVENTARIOS
Caja 10,000.00
Bancos 200,369.20
Clientes 419,701.00
Estimación de cuentas incobrables - 8,435.00
Inventario de mercadería 2,588,084.74
Otras cuentas por cobrar 23,300.00
Total activo ¿?
A. CLIENTES
Información adicional
1. El señor Mario Roldan, sufrió un robo en su negocio, perdiendo parte de la mercadería, en consecuencia,
pagara su deuda por medio de un pagaré a cinco meses plazo, que inicio a partir de 01 de noviembre de
2019, y realizó el primer pago el día 01 de diciembre de 2019, según boleta de depósito número 222331,
no registrado por contabilidad.
2. La señora Marta Dolores, manifestó estar inconforme con su saldo, derivado a que realizó su pago en
efectivo al vendedor Rolando Soloclavos, según recibo de caja número 45567, de fecha 30 de junio de
2019, de acuerdo a procedimientos de auditoría, se compró que el empleado nunca realizó el depósito a
la empresa, por lo que se tomaran las medidas pertinentes al caso.
3. El cliente El Triunfo, S. A., manifestó no estar de acuerdo con su saldo, y envió fotocopia de la nota de
crédito número 605, con fecha 25 de diciembre de 2019, por devolución de mercadería defectuosa por
la cantidad de Q12,404.00 (INCLUYE IVA); y envío boleta de depósito por la cantidad de Q20,946.00, con
fecha 31 de diciembre de 2019, no registrado por contabilidad, ya que la boleta de depósito fue entregado
a la empresa el 05 de enero 2020.
4. El cliente La Esperanza, manifestó no estar de acuerdo con su saldo, envió fotocopia de la nota de crédito
número 650, de fecha 30 de diciembre de 2019, por descuento del 10% por pronto pago, y por el resto
envío fotocopia del recibo de caja número 46587, emitido por el cobrador de la entidad, de fecha 30 de
diciembre de 2019, quien lo depósito el mismo día, pero por período de vacaciones, lo entrego a la
empresa hasta el 10 de enero de 2020, dichos documentos no fueron registrados por contabilidad.
5. El cliente Flores de Hoy, manifiesto no estar de acuerdo con su saldo, en virtud que realizó una devolución
de mercadería por ser de la talla incorrecta, según nota de crédito 606 de fecha 31 de diciembre de 2019,
por la cantidad de Q47,980.00.00 (NO INCLUYE IVA), no registrado por contabilidad, y por el resto está
conforme con su saldo.
6. Los clientes El Barrio, S. A., y René Castillo, no contestaron, por lo cual se aplicaron procedimientos
alternos confirmando el saldo según contabilidad.
B. INVENTARIO DE MERCADERÍA
COSTO
CÓDIGO ESTILO TALLA UNIDADES
UNITARIO
0210 1 L 1950 110.75
0211 2 M 2420 86.10
0215 1 M 1324 91.65
0217 4 XS 892 55.61
0219 2 S 3221 49.94
0220 Francés L 2992 121.20
0224 1 M 32 95.95
0225 1 L 23 62.11
0226 2 XS 826 37.37
1. Los vestidos para dama del código 0210, fueron encontradas físicamente, según nota de crédito número
605, con fecha 25 de diciembre de 2019, por devolución de mercadería correspondiente a 100 unidades
y están amparadas por el ingreso de Almacén número 7787, no operada por el Encargado de Inventario
aduciendo que se encuentran en mal estado.
2. Durante el conteo físico no se encontraron 50 vestidos del código 0226, que, según el Encargado de
Inventarios, los mismos fueron donados a una institución, según recibo de donación 005 de fecha 05 de
diciembre de 2019, no registrado por contabilidad.
COSTO
CÓDIGO ESTILO TALLA UNIDADES
UNITARIO
0301 1 42-44 4321 105.96
0304 5 39 984 106.95
0306 12 38-39 31 80.90
0307 18 39-40 12 141.45
0308 12 28-32 1286 45.94
0310 8 36-38 3322 49.09
0314 6 40-42 2986 111.44
0321 2 40-42 2341 119.95
0226 2 26-34 826 37.46
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO – CUNDECH-
AUDITORIA III
SÉPTIMO SEMESTRE
AÑO 2022
1. Los trajes para caballero del código 0321, fueron encontradas físicamente, según nota de crédito 606 de
fecha 31 de diciembre de 2019, por devolución de mercadería correspondiente a 400 unidades y están
amparadas por el ingreso de Almacén número 7887, no operada por el Encargado de Inventario
aduciendo que tiene mucho trabajo y no ha tenido tiempo de revisar el mismo.
2. Durante el conteo físico no se encontraron 90 trajes para caballero, del código 0314, que serán cargados
al Encargado de Inventarios, al precio de costo, derivado a que no es la primera vez de la diferencia.
SE LE SOLICITA:
Presentar programa de auditoría, cuestionario de control interno, cedulas sumarias y analíticas que
considere necesario.