UNIMINUTO

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO I
2o. PARCIAL
25/10/2021
DOCENTE: Mg. Yamilec Alomía Angulo
ESTUDIANTE: Stephanny A. Arzayus Buitrago ID: 550091

A. Preguntas con una respuesta de múltiples opciones

1. Uno de los siguientes aspectos, no hace parte de los factores que

influencian el trabajo del auditor:

a) El acopio de evidencia de auditoría

b) Las peticiones de la administración
c) La extracción de conclusiones
d) Todas las anteriores

2. La NIA que hace referencia a la documentación de auditoría es:

a) NIA 320
b) NIA 230
c) NIA 365
d) Todas la1s anteriores

3. En cuanto a la forma y contenido de los papeles de trabajo, que hacen

parte de la documentación de auditoría, el auditor deberá:

a) Preparar papeles de trabajo que sean suficientemente completos y

detallados.
b) Analizar las características de las partidas específicas
c) Responsabilizar a la persona que revisó el trabajo de los resultados
d) Establecer el alcance de la revisión

4. Uno de estos no es un requerimiento de la NIA 230 en relación con la

documentación de la auditoría:

a) Preparación oportuna de la documentación

b) Competencia y diligencia profesional
c) Documentación de los procedimientos
d) Ensamble del archivo final

5. Es el proceso de obtener y evaluar evidencia de auditoría a través de

una comunicación directa de un tercero, en respuesta a una solicitud
de información sobre una partida particular que afecta las
 aseveraciones hechas por la administración en los estados financieros.
al usuario propuesto un nivel de seguridad sobre dicho asunto
principal.

La anterior definición corresponde a:

a) Consultoría General
b) Pruebas de control
c) Transacciones inusuales
d) Confirmación externa

B. Preguntas con respuesta de V (Verdadero) o F (Falso)

1. Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la

descripción de los procedimientos aplicados por el auditor, así como los
resultados y conclusiones alcanzadas. (V)

2. La Confirmación Externa Positiva pide al consultado que conteste solo en

caso de desacuerdo con la información proporcionada en la solicitud ( F )

3. La Confirmación Externa Positiva pide al consultado que conteste en todos

los casos al auditor, ya sea indicando el acuerdo del participante con la
información dada, o pidiendo al consultado que suministre la información. (V
)

4. Las confirmaciones cerradas se usan tanto para activos como pasivos, pero
son de utilización preferencial cuando se confirman pasivos. ( V
)

5. Los papeles de trabajo que documentan el trabajo del auditor son propiedad
de la empresa para la cual se está realizando el trabajo de auditoría. (V)

C. Aplicación práctica No. 1:

Con la siguiente información de cartera, elabore una confirmación externa

positiva cerrada, para uno de estos clientes, en la cual se puedan identificar
los elementos:
 PRÁCTICA
La sociedad XYZ S.A. debe auditar sus estados financieros contables por primera vez, realizado el cierre
y en una primera revisión de los auditores de la firma. Auditoría I Uniminuto, detectan las siguientes situaciones:

2 La empresa cuenta con 2,500 cuentas de clientes, con un valor total de $44,850,00. Consideran
los auditores que los clientes pueden confirmar el total del saldo de las cuentas, por lo que se
considera este como unidad de muestreo.
Como datos adicionales se considera:
Vlr. Promedio $620,20
Riesgo de rechazo: 4,60%

Relación de Clientes:

Cuenta Nombre Debe Haber

1 Manuela Jimenz $ 1.325,00
2 Jose Manual Giraldo $ 640,25
3 Carlos Andrade $ 800,60
4 Comercializadora 1A $ 840,60
5 Las ventas S.A. $ 600,50
6 Consultoría Organizacional Ltda $ 2.630,50
7 Martha Núñez $ 1.890,25
NOTA: Los que presentan saldo débito, tienen una antigüedad superior a un año y se consideran de
dudoso recaudo, los saldos crédito corresponden a anticipos recibidos de clientes

D. Complete el párrafo con las siguientes palabras:

Al desarrollar una __AUDITORIA_ de estados financieros, el auditor debería tener

o adquirir un __CONOCIMIENTO_ del negocio suficiente para que le sea posible
identificar y _COMPRENDER____ los eventos

La ________INFORMACION es de importancia relativa si su __OMISION o

representación errónea pudiera influir en las ___DECISIONES______ económicas
de los usuarios tomadas con base en los estados financieros
Al planear y llevar a cabo __PROCEDIMIENTOS___ de auditoría y al evaluar e
informar los resultados correspondientes, el auditor deberá considerar el
___RIESGO____ de representaciones erróneas de importancia relativa en los
estados financieros resultantes de _FRAUDE___________o error.

El auditor deberá ajustar con exactitud las solicitudes de CONFIRMACION externa

al objetivo de auditoría específico.
 E. Asocie cada concepto con su definición correspondiente:

CONCEPTO ACTIVIDAD
Cuando no se incluye el monto del saldo que
Confirmación se está corroborando.
externa Positiva

Cuando se incluye el monto del saldo a

Confirmación corroborar.
abierta

Confirmación Pide al consultado que conteste en todos los

externa Negativa casos al auditor, ya sea indicando el acuerdo
del participante con la información dada, o
pidiendo al consultado que suministre la
información

Pide al consultado que conteste solo en caso

Confirmación de desacuerdo con la información
Cerrada proporcionada en la solicitud.

¡Éxitos!