SEGUNDO PARCIAL

AUDITORÍA FORENSE
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DOCENTE: M. Sc. Jeimy Teresa Bejarano Camacho

PREGUNTAS DE CUESTIONARIO

1. DEFINA EL CONCEPTO DE AUDITORÍA FORENSE

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2. DEFINA EL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

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3. ¿CUÁLES SON LOS ATRIBUTOS DEL CONTROL INTERNO

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4. ¿CUÁLES SON LAS ETAPAS DE LA AUDITORÍA FORENSE?

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5. DEFINA PRGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA

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REDACTE LOS ATRIBUTOS DEL CONTROL INTERNO DEL SIGUIENTE CASO

1. CUENTAS POR COBRAR DE ANTIGUA DATA SIN DOCUMENTO LEGAL QUE ACREDITE EL
DERECHO DE COBRO

Al 31 de diciembre de 2021, la Empresa mantiene en sus registros contables saldos de

Cuentas por Cobrar de Antigua Data sin movimiento, las cuales no cuentan con
documentació n de respaldo que acredite el derecho de cobro en favor de la entidad.
Asimismo, estos saldos no fueron reclasificados, considerando la fecha del origen de su
registro.

Importe
Nº Beneficiario Bs

Cuentas a cobrar de gestiones anteriores (No identificadas)

Trans. Hayula SRL

1 199,744.00
Erwin S. Sillerico Salinas
2 30,232.00
Panfilea Luna
3 5,760.00
Martin Flores Ramos
4 6,600.00
Frans Ariel Espada
5 51,300.00
Ariel Huanca
6 2,240.00
Martha Erminia Condori de Gutiérrez
7 36,500.00
Melisa Ruth Huanca
8 281,860.00
Cindy Taylor Terán
9 11,200.00
Castillo
10 364.00
Oscar Castillo
11 89,040.00
Donación EASBA
12 1,320.00
Total 716,160.00

Los auditores solicitaron documentació n que respalde las operaciones de las cuentas por
cobrar de antigua data, pero los funcionarios respondieron que actualmente desconocen el
origen del registro de estas operaciones y su documentació n de respaldo; lo que ocasiona
incertidumbre en cuanto a la probabilidad de recuperació n del saldo de las Cuentas por
Cobrar de Antigua Data, considerando que la empresa no cuenta con el respaldo necesario
para asumir las acciones de cobro, así como la inadecuada exposició n de sus saldos.

El Gerente General de la Empresa Azucarera de San Buenaventura –EASBA, y el Gerente

Comercial y el Responsable de Comercializació n y Logística, se encuentran preocupados; y
quieren implementar procedimientos específicos para el tratamiento a seguir respecto a las
ventas efectuadas a crédito, y su registro en estados financieros, efectuando el control y
seguimiento oportuno en las operaciones y actividades referidas a la comercializació n de los
productos.

Normativa de la Entidad

Las NORMAS BÁSICAS DE CONTABILIDAD INTEGRADA, aprobadas con Resolució n

Suprema N° 222957 de 04 de marzo de 2005, en el CAPITULO I PROCESO DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD INTEGRADA, artículo 24 Archivo de Comprobantes Contables y de
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Documentos de Respaldo, pá rrafos 2 y 3, establecen: “Los comprobantes y registros contables
son producto del SCI; las transacciones registradas en los comprobantes contables, deben estar
suficientemente respaldadas por contratos, facturas, planillas, autorizaciones escritas y otros en
originales o copias legalizadas. Cada entidad del sector público es responsable del adecuado
archivo de los comprobantes contables y sus documentos de respaldo, permitiendo su
localización oportuna, para uso de ejecutivos y personal de la entidad, para revisión por parte
de los organismos que ejercen tuición, por el Órgano Rector y por el Sistema de Control
Gubernamental”.
Por su parte el REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
- RE – SCI, aprobado con Resolució n Administrativa N° 147/2012 del 31 de diciembre de
2012, en el Capítulo II Aspectos Técnicos, artículo 15 Proceso de Registro, Punto 3 menciona:
“Los registros de transacciones deberán estar debidamente respaldados por documentación
pertinente”.

El REGLAMENTO PARA LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

DE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO, aprobado con Resolució n Ministerial N° 467 de 31
de diciembre de 2021, en el Capítulo I Procesamiento De Informació n Durante La Gestió n,
articulo 12 Exigibles a Corto y Plazo, Numeral I, menciona lo siguiente: “Las entidades
públicas deberán efectuar acciones para el seguimiento de cuentas por cobrar a corto plazo y/o
largo plazo, por medio de estados de cuenta y conciliaciones periódicas con el deudor, saldos
por antigüedad, documentación de sustento u otros, para que se expongan adecuadamente en
su información económico-financiera y sea registrada en el sistema de gestión pública”.

REDACTE LOS ATRIBUTOS DEL CONTROL INTERNO

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NOMBRE ENTIDAD ESTATAL
CASO: COMPRA 500 RESPIRADORES POR EL MINISTERIO DE SALUD

PROGRAMA DE TRABAJO
OBJETIVOS

1. __________________________________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________________________________
3. __________________________________________________________________________________________________________________
4. __________________________________________________________________________________________________________________
5. __________________________________________________________________________________________________________________
6. __________________________________________________________________________________________________________________

HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS OBJ.
POR P/T

I PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. ________________________________________________________________________
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2. ________________________________________________________________________
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3. ________________________________________________________________________
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4. ________________________________________________________________________
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II PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN POR

EXCEPCIÓN

5. ________________________________________________________________________
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6. ________________________________________________________________________
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HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS OBJ.
POR P/T

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7. ________________________________________________________________________
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8. ________________________________________________________________________
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III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

9. ________________________________________________________________________
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10. ________________________________________________________________________
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11. ________________________________________________________________________
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DETALLE FECHA FIRMA

Elaborado por:
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AUDITOR(A)

Revisado y aprobado por:

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JEFE DE LA UAI