"ACEROX C.A DE C.

V
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE DE 2009

CEDULA 1 PRESUPUESTO DE VENTA

PRODUCTOS CANTIDADES PRECIO DE VENTAS
PRODUCTOS VENTA ESTIMADAS
A 7,500 UNIDADES $158.10 $1,185,750.00
B 1,500 UNIDADES $246.00 $369,000.00

TOTALES $1,554,750.00
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PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE DE 2009

CEDULA 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

FACTORES CONSULTADOS PRODUCTO A PRODUCTO B
INV. FINAL ESPERADO 1,650 UNIDADES 75 UNIDADES
(+) V. PRESUPUESTADAS 7,500 UNIDADES 1,500 UNIDADES
UNIDADES REQUERIDAS 9,150 UNIDADES 1,575 UNIDADES
(-) INV. INICIAL DISPO 150 UNIDADES 75 UNIDADES
PRODUCCION REQUERIDA 9,000 UNIDADES 1,500 UNIDADES
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CEDULA 3
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTEO DE MATERIA PRIMA
PRODUCTOS PRODUCCION ESTANDARES CONSUMOS
REQUERIDA CONSUMO POR CALCULADOS
PRODUCTO
X Y X Y
A 9,000 12 9 108,000 81,000
UNIDADES
B 1,500 18 12 27,000 18,000
UNIDADES

TOTALES 135,000 99,000

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CEDULA 4
PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO T PRODUCTOS PRODUCCION ESTANDARES DE CONS. X PRODUCTO NIVEL DE INVENTARIO EXIGIDO P X E.C
INVENTARIO INICIAL X Y X Y
PRODUCTO A 150 12 9 1800 1350
PRODUCTO B 75 18 12 1350 900

TOTALES 3150 2250

INVENTARIO FINAL
PRODUCTO A 1,650 12 9 19800 14850
PRODUCTO B 75 18 12 1350 900

TOTALES 21150 15750

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CEDULA 4.1
PRESUPUESTO DE COMPRAS
CONCEPTOS INSUMO X INSUMO Y
INV. FINAL ESPERADO 21,150 15,750
(+) CONSUMO PREVISTO 135,000 99,000
NECESIDADES TOTALES 156,150 114,750
(-) INV. INICIAL 3,150 2,250
UNIDADES A COMPRAR 153,000 112,500
(X) PRECIO DE ADQUISICION $1.20 $2.60

PRESUPUESTO DE COMPRA $183,600.00 $292,500

TOTAL PRESUPUESTO $476,100.00
9
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CEDULA 4.2
PRESUPUESTO DE CONSUMO
CALCULOS INSUMO X INSUMO Y
INVENTARIO INICIAL 3,150 2,250
(X) COSTO UNITARIO AL TERMINAR EL AÑO N $1.20 $2.60
VALOR INVENTARIO AL INICIAL DEL AÑO 1 $3,780.00 $5,850.00
(+) PRESUPUESTO DE COMPRAS $183,600.00 $292,500.00
VALOR INVENTARIO DISPONIBLE $187,380.00 $298,350.00
(-) INVENTARIO FINAL ( NECESIDADES TOTAL) $25,380.00 $40,950.00
PRESUPUESTO DE CONSUMO $162,000.00 $257,400.00
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CEDULA 5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOS PRODUCCION REQUERIDA EXIGENCIA DE MOD EXIGENCIAS EST. TOTALES
POR PRODUCTO POR PRODUCTO
A 9,000 U 21 HORAS P. 189,000 H 189,000 H
B 1,500 U 30 HORAS 45,000 H 45,000 H
TOTALES 234,000 H 234,000 H
COSTO ESTIMADO POR HORA $2.05 $2.05
COSTO PREVISTO $479,700.00 $479,700.00
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CEDULA 6
PRESUPUESTO DE CIF
REPUESTOS $22,500.00
TRABAJO INDIRECTO $52,500.00
PRESTACIONES SOCIALES $18,750.00
ELECTRICIDAD $6,000.00
MANTENIMIENTO $15,000.00
DEPRECIACION $18,750.00
SEGURO ACTIVO $3,375.00
SUPERVISION $15,000.00

TOTALES $151,875.00

CIF RELACION HORAS-MOD.

FORMULA

TASA COSTO INDIRECTO

CIF ( HORAS DE MOD ( POR PRODUCTO) / TOTAL HORAS MOD )

PRODUCCION ESTIMADA POR PRODUCTO

PRODUCTO A
$ 151,875.00 ( 189,000 H / 234,000 H)
9,000 U

$13.63

PRODUCTO B
$ 151,875.00 ( 45,000 H / 234,000 H)
1,500 U

$19.47
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CEDULA 7
COSTOS ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS

PRODUCTO A
CONCEPTOS CANTIDADES PRECIO COSTOS TOTALES
ESTANDAR
MPD
X 12 UNIDADES $1.20 $14.40 $37.80
Y 9 UNIDADES $2.60 $23.40

MOD 21 HORAS $2.05 $43.05 $43.05

CIF $13.63

COSTO UNITARIO $94.48

PRODUCTO B
CONCEPTOS CANTIDADES PRECIO COSTOS TOTALES
ESTANDAR
MPD
X 18 UNIDADES $1.20 $21.60 $52.80
Y 12 UNIDADES $2.60 $31.20

MOD 30 HORAS $2.05 $61.50 $61.50

CIF $19.47

COSTO UNITARIO $133.77

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PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE DE 2009
ANEXOS DEL PRESUPUESTO DEL COSTO DE LO VENDIDO
MATERIA PRIMA DIRECTA
PRODUCTO A $37.80 9,000 UNIDADES $340,200.00
PRODUCTO B $52.80 1,500 UNIDADES $79,200.00

TOTAL $419,400.00

MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO A $43.05 9,000 UNIDADES $387,450.00
PRODUCTO B $61.50 1,500 UNIDADES $92,250.00

TOTAL $479,700.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PRODUCTO A $13.63 9,000 UNIDADES $122,670.00
PRODUCTO B $19.47 1,500 UNIDADES $29,205.00

TOTAL $151,875.00
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CEDULA 8
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS PROYECTADO
MATERIA PRIMA DIRECTA $419,400.00
MANO DE OBRA DIRECTA $479,700.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $151,875.00
COSTO DE PRODUCCION $1,050,975.00
(+) INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $9,630.00
COSTO TOTAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $1,060,605.00
MENOS INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $66,330.00

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO $994,275.00

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PLANILLA EMPLEADOS PATRONO TOTAL SALARIO

SUELDOS Y SALARIOS SUELDO COMISION SALARIO TOTAL ISSS 3% AFP 6.25% RENTA ISSS 7.50% AFP 6.75% DEDUCCIONES NETO
3 VENDEDORES $1,500.00 $9,000.00 $10,500.00 $61.74 $656.25 $2,121.53 $123.48 $708.75 $3,671.75 $7,660.48
6 VENDEDORES $3,000.00 $5,220.00 $8,220.00 $123.48 $513.75 $1,089.71 $246.96 $554.85 $2,528.75 $6,493.06
1 VENDEDOR $500.00 $780.00 $1,280.00 $20.58 $80.00 $163.62 $41.16 $86.40 $391.76 $1,015.80
GERENTE DE VENTAS $2,500.00 $2,500.00 $20.58 $156.25 $407.18 $41.16 $168.75 $793.92 $1,915.99
$0.00

TOTAL $7,500.00 $15,000.00 $22,500.00 $226.38 $1,406.25 $3,782.04 $452.76 $1,518.75 $7,386.18 $17,085.33

GERENTE GENERAL 4,000.00 4,000.00 20.58 250.00 857.18 41.16 270.00 1,438.92 2,872.24
SUB GERENTE 2,500.00 2,500.00 20.58 156.25 407.18 41.16 168.75 793.92 1,915.99
CONTADOR GENERAL 2,200.00 2,200.00 20.58 137.50 317.18 41.16 148.50 664.92 1,724.74
AUXILIAR CONTABLE 1,100.00 1,100.00 20.58 68.75 127.62 41.16 74.25 332.36 883.05
JEFE DE INFORMATICA 1,000.00 1,000.00 20.58 62.50 107.62 41.16 67.50 299.36 809.30
SECRETARIA 700.00 700.00 20.58 43.75 51.91 41.16 47.25 204.65 583.76
10 EMPLEADOS 4,250.00 4,250.00 127.50 265.63 932.18 255.00 286.88 1,867.19 2,924.69

TOTAL 15,750.00 15,750.00 250.98 984.38 2,800.87 501.96 1,063.13 5,601.32 11,713.77

GASTOS DE VENTA
SALARIOS DE VENDEDORES $7,500.00
COMISIONES SOBRE VENTAS $15,000.00
PUBLICIDAD $2,250.00
TRANSPORTE $3,750.00
REPUESTOS $750.00
TOTAL $29,250.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS PERSONAL ADMON. $15,750.00
GASTOS DIVERSOS $7,500.00
OTROS $3,750.00
TOTAL $27,000.00
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ESTADO DE RESULTADO COMPARATIVO HISTORICO-PROYECTADO
2011 2012
VENTAS $1,445,917.50 $1,554,750.00
(-) COSTO DE VENTAS $924,675.75 $994,275.00
UTILIDAD BRUTA $521,241.75 $560,475.00
(-) GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION $24,500.00 $27,000.00
GASTOS DE VENTA $28,000.00 $29,250.00
UTILIDAD ANTES DE RESERVA $468,741.75 $504,225.00
(-) RESERVA LEGAL (7%) $32,811.93 $35,295.75
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $435,929.83 $468,929.25
IMPUESTOS S/ RENTA (25%) $108,982.45 $117,232.31
UTILIDAD NETA $326,947.38 $351,696.24
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE DE 2009
CEDULA 10

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
INGRESOS
SALDO INICIAL $15,000.00 -$45,750.40 -$31,176.70 -$13,270.90 $11,004.70 $28,506.55 $45,008.40 $70,078.00 $88,373.85 $105,669.70 $139,979.05 $173,288.40 $0.00
VENTAS DE CONTADO $31,095.00 $23,321.25 $23,321.25 $31,095.00 $23,321.25 $23,321.25 $31,095.00 $23,321.25 $23,321.25 $38,868.75 $38,868.75 $77,737.50 $388,687.50
RECUPERACION A 30 DIAS $98,938.70 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $98,938.63 $1,088,325.00
RECUPERACION A 60 DIAS $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $7,773.75 $77,737.50
OTROS INGRESOS $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $5,000.00

TOTAL INGRESOS $47,095.00 $76,509.55 $99,856.93 $124,536.48 $142,038.33 $158,540.18 $182,815.78 $201,111.63 $218,407.48 $252,250.83 $285,560.18 $357,738.28 $1,559,750.00

EGRESOS
COMPRA DE M. PRIMA $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $72,555.00 $870,660.00
PAGO A 30 DIAS DE M.P. $14,840.85 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $14,840.79 $163,248.75
PAGO A 60 DIAS DE M.P. $5,441.67 $5,441.62 $5,441.62 $5,441.62 $5,441.62 $5,441.62 $5,441.62 $5,441.62 $5,441.62 $5,441.62 $54,416.25
SALARIOS $19,434.40 $19,434.40 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $19,434.37 $233,212.50
COMPRA DE EQUIPO $30,000.00 $30,000.00
PAGO DE DEUDA K+I $856.00 $856.00 $856.00 $1,260.00 $1,260.00 $1,260.00 $466.00 $466.00 $466.00 $7,746.00

TOTAL EGRESOS $92,845.40 $107,686.25 $113,127.83 $113,531.78 $113,531.78 $113,531.78 $112,737.78 $112,737.78 $112,737.78 $112,271.78 $112,271.78 $142,271.78 $1,359,283.50

FLUJO NETO DE EFECTIVO -$45,750.40 -$31,176.70 -$13,270.90 $11,004.70 $28,506.55 $45,008.40 $70,078.00 $88,373.85 $105,669.70 $139,979.05 $173,288.40 $357,738.28 $200,466.50
SALDO MINIMO DESEADO $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $3,500.00 $42,000.00
SOBRANTE O FALTANTE -$49,250.40 -$34,676.70 -$16,770.90 $7,504.70 $25,006.55 $41,508.40 $66,578.00 $84,873.85 $102,169.70 $136,479.05 $169,788.40 $354,238.28 $887,448.93
INVERSION DE EXCEDEN -$49,250.40 -$34,676.70 -$16,770.90 $7,504.70 $25,006.55 $41,508.40 $66,578.00 $84,873.85 $102,169.70 $136,479.05 $169,788.40 $354,238.28 $887,448.93
 EMPRESA ACEROX SA DE CV
BALANCE GENERAL PROYECTADO
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE DE 2009
EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS

ACTIVO
CIRCULANTE 1,959,150.00
CAJA 373,687.50
CUENTAS X COBRAR 1,166,062.50
INVENTARIOS 419,400.00

NO CIRCULANTE 30,000.00
EQUIPO 30,000.00

TOTAL ACTIVO 1,989,150.00

PASIVO
CIRCULANTE 1,213,303.31
PROVEEDORES 870,660.00
CUENTAS X PAGAR 217,665.00
IMPUESTO / RENTA 117,232.31
OBLIGACIONES BANCARIAS C/PLAZO 7,746.00

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO 775,846.69
CAPITAL SOCIAL 424,149.75
UTILIDAD DEL EJERCICIO 351,696.94

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,989,150.00

 EMPRESA ACEROX SA DE CV
RAZONES FINANCIERAS
PARA EL AÑO 2009

1) DE LIQUIDEZ:

1.1) CIRCULANTE: ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

1,959,150.00
= 1.61
1,213,303.31

LECTURA: CONTAMOS CON 1.61 POR CADA DÓLAR DE DEUDA,

LOCUAL ES POSITIVO PARA LA EMPRESA PARA CUBRIR LAS
OBLIGACIONES A CORTO PLAZO.

1.2) PRUEBA DE EFECTIVO + CTS. X COBRAR

ACIDO PASIVO CIRCULANTE

1,539,750.00
= 1.27
1,213,303.31

LECTURA: DENOTA QUE LA EMPRESA PUEDE CUBRIR SUS

OBLIGACIONES AL 100% EN ESTE PERIODO.

1.3) CAPITAL DE ACT. CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

TRABAJO

1,959,150.00 - 1,213,303.31 = 745,846.69

LECTURA: AL FINAL CONTAMOS CON 745,846.69 DOLARES DE

EXEDENTE SOBRE LOS GASTOS PARA INVERTIRLOS