FINANZAS PARA NO FINANCIEROS

ANALISIS VERTICAL

HEIDY DAYANA ARROYO MENESES ID 398972

ENNA LICETH SALDAÑA CARABALI ID 398340

MAURICIO QUINTERO MENDEZ ID 377090

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CURSO DE MEJORAMIENTO PROFESIONAL EN GESTIÓN Y ANÁLISIS DE DATOS
UTILIZANDO EXCEL
2022
 INTRODUCCIÓN

Los estados financieros del año 1 y 2 de la INDUSTRIA METALEMECANICA DE OCCIDENTE

son la base para evaluar la capacidad y desempeño que la empresa tiene, mostrar los
resultados de la gestión que los administradores han hecho de los recursos y como
generar una capacidad a para tomar decisiones futuras, lo cual nos da un análisis de la
empresa con los datos siguientes.
 OBJETIVO GENERAL
Aumentar de forma potencial el crecimiento de la empresa, reducir gastos como las
obligaciones bancarias que representan alto porcentaje representativo en la empresa,
aumentar el capital propio lo cual permita que la empresa no dependa directamente de
terceros.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
#1.- Reducir deudas a terceros.
#2.- Aumentar capital propio.
#3.-Reducir gastos negativos como lo son impuestos.
#4.- Incremento de ingresos directos.
#5.- Fortalecimiento de capital para mayor poder adquisitivo y expansión de la empresa.
 CONTENIDO
Punto 1 y 2:
Participación porcentual del pasivo y patrimonio año 2 Balance general, gráficos e
interpretación

INDUSTRIA METALMECÁNICA DE OCCIDENTE

ESTADO DE RESULTADOS
de enero 1 a diciembre 31 año 2

Pasivo y patrimonio $ PARTICIPACION %

Obligaciones bancarias $ 700.328 16,84%
Porción corriente de obligaciones, L plazo $ 124.000 2,98%
Cuentas por pagar (proveedores) $ 164.800 3,96%
Cesantías y prestaciones corrientes $ 115.900 2,79%
Impuesto de renta $ 20.400 0,49%
Dividendos por pagar $ 68.900 1,66%
Ingresos diferidos $ 34.800 0,84%
Subtotal pasivo corriente $ 1.229.128 29,55%
Obligaciones bancarias largo plazo $ 399.300 9,60%
Bonos por pagar $ 311.600 7,49%
Otros pasivos a largo plazo $ 115.400 2,77%
Subtotal pasivo a largo plazo $ 826.300 19,87%
Total, pasivo $ 2.055.428 49,42%
Capital pagado $ 808.153 19,43%
Reserva legal $ 338.119 8,13%
Otras reservas $ 543.800 13,07%
Utilidad del ejercicio $ 154.200 3,71%
Valorizaciones $ 259.700 6,24%
Subtotal patrimonio $ 2.103.972 50,58%
Total, pasivo y patrimonio $ 4.159.400 100,00%
 PARTICIPACION % DEL PASIVO Y PATRIMONIO
PARTICIPACION % DEL PASIVO Y PATRIMONIO
120.00%
100.00%
100.00%
80.00%
60.00% 49.42% 50.58%
40.00% 29.55%
PARTICIPACION %

16.84% 19.87% 19.43%

20.00% 9.60% 13.07%
0.00%
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DESCRIPCION

La participación porcentual del pasivo y patrimonio de la empresa metalmecánica del

estado de resultado, nos indica que las obligaciones bancarias representan el 16,84%, el
capital pagado corresponde al 19,43% y otras reservas el 13,07% que son los puntos mas
representativos.
Punto 3 y 4
Pasivo y Patrimonio del balance general año 1 y 2 (página 120) gráficos e interpretación.

INDUSTRIA METALMECANICA DE OCCIDENTE S.A. BALANCE GENERAL DE DICIEMBRE 31

VARIACION VARIACIO
PASIVO Y PATRIMONIO AÑO 1 AÑO 2
absoluta N relativa
Obligaciones financieras $ 160.200 $ 113.700 -$ 46.500 -29%
porción cte de obligaciones L.P. $ 254.000 $ 284.500 $ 30.500 12%
cuentas por pagar (proveedores) $ 148.300 $ 164.800 $ 16.500 11%
cesantías y prestaciones ctes. $ 105.400 $ 115.900 $ 10.500 10%
Impuesto de renta $ 115.100 $ 20.400 -$ 94.700 -82%
Dividendos por pagar $ 194.500 $ 268.900 $ 74.400 38%
Ingresos Diferidos $ 22.100 $ 34.800 $ 12.700 57%
Subtotal pasivo corriente $ 999.600 $ 1.003.000 $ 3.400 0%
Obligaciones Financieras L.P. $ 248.700 $ 199.300 -$ 49.400 -20%
cesantías consolidadas $ 206.000 $ 311.600 $ 105.600 51%
provisión para jubilaciones $ 455.200 $ 641.800 $ 186.600 41%
Impuesto de renta diferido   $ 11.900 $ 11.900 0%
Otras provisiones $ 124.200 $ 115.400 -$ 8.800 -7%
Subtotal pasivo largo plazo $ 1.034.100 $ 1.280.000 $ 245.900 24%
Total, Pasivo $ 2.033.700 $ 2.283.000 $ 249.300 12%
Capital pagado $ 608.700 $ 608.700 $ - 0%
Reserva legal $ 310.000 $ 310.000 $ - 0%
Otras reservas $ 486.900 $ 543.800 $ 56.900 12%
Utilidad del ejercicio $ 280.000 $ 154.200 -$ 125.800 -45%
Superávit pot valorizaciones $ 203.400 $ 259.700 $ 56.300 28%
Subtotal patrimonio $ 1.889.000 $ 1.876.400 -$ 12.600 -1%
Total, pasivo y patrimonio $ 3.922.700 $ 4.159.400 $ 236.700 6%
 COMPORTAMIENTO DEL AÑO 1 Y 2
COMPORTAMIENTO DEL AÑO 1 Y 2
6%
Subtotal patrimonio
-1%
28%
-45% Utilidad del ejercicio
12%
Reserva legal 0%
0%
Total Pasivo 12%
24%
Otras provisiones
-7%
0%
Provision para jubilaciones 41%
51%
Obligaciones-20%
Financieras L.P.
0%
Ingresos Diferidos 57%
38%
-82% Impuesto de renta
10%
cuentas por pagar (proveedores) 11%
12%
Obligaciones
-29% financieras

Podemos observar en la gráfica el comportamiento del año 1 y 2 del pasivo y patrimonio

del balance general que en la variación absoluta tiene como mayor porcentaje en
números negativo los impuestos de renta con un -82% y en números positivos los ingresos
directos con un 57%
Punto 5
Estado de resultados año 1 y 2 (página 113) gráficos e interpretación.

MUEBLES DE EXPORTACION LTDA. ESTADO DE RESULTADO DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31

VARIACION VARIACION
DESCRPCION AÑO 1 AÑO 2
absoluta relativa
Ventas netas $ 23.153 $ 36.025 $ 12.872 56%
Costo de ventas $ 15.312 $ 26.668 $ 11.356 74%
Utilidad bruta $ 7.841 $ 9.357 $ 1.516 19%
Gasto de administración y
$ 3.772 $ 6.234 $ 2.462 65%
venta
Utilidad operacional $ 4.069 $ 3.123 -$ 946 -23%
Otros ingresos $ 2.745 $ 5.366 $ 2.621 95%
Gastos financieros $ 1.067 $ 2.122 $ 1.055 99%
Utilidad antes de impuestos $ 5.747 $ 6.367 $ 620 11%
provisión para impuestos de
-$ 793 -$ 1.283 -$ 490 62%
renta
Utilidad neta $ 4.954 $ 5.084 $ 130 3%
 COMPORTAMIENTO DEL AÑO 1 Y 2
COMPORTAMIENTO DEL AÑO 1 Y 2

Utilidad neta 3%
Provision para impuestos de 62%
renta
Utilidad antes de impuestos 11%
Gastos financieros 99%
Otros ingresos 95%
Utilidad
-23% operacional
Gasto de administracion y 65%
venta
Utilidad bruta 19%
Costo de ventas 74%
Ventas netas 56%

Podemos observar en el grafico que los gastos financieros ocupan el 99% en la variación y
la utilidad relativas se encuentra en numero negativos con un -23% de la empresa
muebles de exportación Ltda.

CONCLUSIONES
El objetivo guía del presente trabajo era poder analizar los periodos 1 y 2 de la empresa
INDUSTRIA METALEMECANICA DE OCCIDENTE de la forma en la cual pudiéramos
programar y analizar puntos para optimizar el costo y beneficio que generaba. Este
objetivo se pudo cumplir analizando los datos recogidos en los anteriores periodos.