UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

“CONTADURIA PUBLICA”

NOMINA:
DIANA PAMELA RODRIGUEZ CHOQUE
JHOANNA PAULET NARVAEZ NARVAEZ
JANETH HUARACHI ROJAS
MARIA LOURDES M. NARVAEZ ASTORGA
UIVERSITARIOS
MIRIAM REYNA MARCA ROMAN

DOCENTE: LIC. Miguel Angel Gonzales Jemio

MATERIA: CONTADURIA TRIBUTARIA
PARALELO: 131 TURNO NOCHE
SEMESTRE CUARTO SEMESTRE
GRUPO
Nº:3
 CUENTAS POR COBRAR
25000

DEP.ACUM. MAQUINARIA Y EQ.

22500

Se nombra como administradores a los socios A y B los mismos que percibirán a partir del 1ro de abril un sueldo de Bs. 4,000.0
Al 31/12/21, los socios A y B realizaron retiros de dinero para sus gastos personales. El socio A hizo retiros por Bs. 37,650.00 y

RELACIONES DE SUELDOS ASIGNADOS Y C

(expresado en bolivianos)
NOMBRE ASIGNADO
SOCIO A 36000.00
SOCIO B 36000.00
72000.00

por el método de capitalización de utilidades excedentes. Tomar en cuenta que la productividad de capital de otros negocios e
Bs 18,600.00 Bs 24,000.00 UTILIDAD PROMEDIO ANUAL
Bs 25,300.00 0.24 % Productividad del negocio:24,000,00/100,000
Bs 26,850.00 20% Productividad del capital invertido en negocios similares
Bs 27,150.00 4000 Exceso (diferencia) entre la productividad del negocio y en negocios
Bs 22,100.00 I=CO*n*i
Bs 120,000.00 20000 Co= I/( n*i)

Utilidad promedio en los últimos cinco años Bs 24,000.00

Menos:
Utilidad promedio en negocios similares (20%*100,000.00) 20000
Exceso de productividad 4000
20000
 INVENTARIOS CUENTAS POR PAGAR
55000

CAPITAL SOCIAL CREDITO MERCANTIL

120000 20000
120000
120000
360000

1ro de abril un sueldo de Bs. 4,000.00 mensuales hasta diciembre 2021.

o A hizo retiros por Bs. 37,650.00 y el Socio B, Bs. 34,420.00.

ONES DE SUELDOS ASIGNADOS Y COBRADOS

(expresado en bolivianos)
IGNADO COBRADO DIFERENCIA
6000.00 37650.00 -1650.00
6000.00 34420.00 1580.00
2000.00 72070.00 -70.00

vidad de capital de otros negocios es del 20%. Las utilidades normales promedio de los últimos 5 años son como sigue: 2016 Bs.18,600.00

negocios similares
vidad del negocio y en negocios similares (24%-20%)*100,000
 SOCIO B
TAS POR PAGAR MAQUINARIA Y EQUIPO CAJA
12500 55000 VEHICULO
LETRA POR PAGAR
APORTEES PENDIOENTES
TOTAL

TO MERCANTIL LETRAS POR PAGAR

4/1/2021 4000
5/1/2021 4000
6/1/2021 4000
7/1/2021 4000
IFERENCIA 8/1/2021 4000
-1650.00 9/1/2021 4000
1580.00 10/1/2021 4000
-70.00 11/1/2021 4000
12/31/2021 4000
9 MESES 36000
on como sigue: 2016 Bs.18,600.00 2017 Bs.25,300.00 2018 Bs.26,850.00 2019 Bs.27,150.00 2020 Bs.22,100.00
 SOCIO C
30000 CAJA 60000
100000 INVENTARIOS 40000
TRA POR PAGAR -50000 APORTEES PENDIOENTES 20000
PORTEES PENDIOENTES 40000 TOTAL 120000
120000

LETRAS POR PAGAR VEHICULOS

50000 100000
 CAJA APORTES PENDIENTES
30000 20000
60000 40000
60000
 CUENTAS POR COBRAR
25000
 DEP.ACUM. MAQUINARIA Y EQ.
22500

Se nombra como administradores a los socios A y B los mismos que percibirán a partir del 1ro de abril un sueldo de Bs. 4,000.0
Al 31/12/21, los socios A y B realizaron retiros de dinero para sus gastos personales. El socio A hizo retiros por Bs. 37,650.00 y

RELACIONES DE SUELDOS ASIGNADOS Y C

(expresado en bolivianos)
NOMBRE ASIGNADO
SOCIO A 36000.00
SOCIO B 36000.00
72000.00

por el método de capitalización de utilidades excedentes. Tomar en cuenta que la productividad de capital de otros negocios e
Bs 18,600.00 Bs 24,000.00 UTILIDAD PROMEDIO ANUAL
Bs 25,300.00 0.24 % Productividad del negocio:24,000,00/100,000
Bs 26,850.00 20% Productividad del capital invertido en negocios similares
Bs 27,150.00 4000 Exceso (diferencia) entre la productividad del negocio y en negocios
Bs 22,100.00 I=CO*n*i
Bs 120,000.00 20000 Co= I/( n*i)

Utilidad promedio en los últimos cinco años Bs 24,000.00

Menos:
Utilidad promedio en negocios similares (20%*100,000.00) 20000
Exceso de productividad 4000
20000
INVENTARIOS CUENTAS POR PAGAR
55000
 CAPITAL SOCIAL CREDITO MERCANTIL
120000 20000
120000
120000
360000

1ro de abril un sueldo de Bs. 4,000.00 mensuales hasta diciembre 2021.

io A hizo retiros por Bs. 37,650.00 y el Socio B, Bs. 34,420.00.

IONES DE SUELDOS ASIGNADOS Y COBRADOS

(expresado en bolivianos)
SIGNADO COBRADO DIFERENCIA
6000.00 37650.00 -1650.00
6000.00 34420.00 1580.00
2000.00 72070.00 -70.00

tividad de capital de otros negocios es del 20%. Las utilidades normales promedio de los últimos 5 años son como sigue: 2016 Bs.18,600.00

negocios similares
tividad del negocio y en negocios similares (24%-20%)*100,000
 SOCIO B
TAS POR PAGAR MAQUINARIA Y EQUIPO CAJA
12500 55000 VEHICULO
LETRA POR PAGAR
APORTEES PENDIOENTES
TOTAL
TO MERCANTIL LETRAS POR PAGAR

4/1/2021 4000
5/1/2021 4000
6/1/2021 4000
7/1/2021 4000
IFERENCIA 8/1/2021 4000
-1650.00 9/1/2021 4000
1580.00 10/1/2021 4000
-70.00 11/1/2021 4000
12/31/2021 4000
9 MESES 36000
on como sigue: 2016 Bs.18,600.00 2017 Bs.25,300.00 2018 Bs.26,850.00 2019 Bs.27,150.00 2020 Bs.22,100.00
 SOCIO C
30000 CAJA 60000
100000 INVENTARIOS 40000
TRA POR PAGAR -50000 APORTEES PENDIOENTES 20000
PORTEES PENDIOENTES 40000 TOTAL 120000
120000
LETRAS POR PAGAR VEHICULOS
50000 100000
 CAJA APORTES PENDIENTES
30000 20000
60000 40000
60000
1. Realizar el cuadro resumen de aportes de los socios.
A y Cia.S.C
CONSOLIDACION DE APORTES
(en bolivianos)
DETTALLE SOCIO A SOCIO B SOCIO C TOTAL
CAJA 30000.00 60000.00 90000.00
INVENTARIO DE MERCADERI 55000.00 40000.00 95000.00
VEHICULOS 100000.00 100000.00
LETRAS POR PAGAR -50000.00 -50000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO 55000.00 55000.00

DEP. ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO -22500.00 -22500.00
CUENTAS POR COBRAR 25000.00 25000.00
CUENTAS POR PAGAR -12500.00 -12500.00
APORTES PENDIENTES 40000.00 20000.00 60000.00
CREDITO MERCANTIL 20000.00 20000.00
TOTAL 120000.00 120000.00 120000.00 360000.00
2. Balance de apertura de la sociedad.

A y Cia.SC
BALANCE INICIAL
AL 31 /04/2021
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
CAJA 90000.00 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 25000.00
APORTES SOCIOS 60000.00 LETRAS POR PAGAR
INVENTARIO DE MERCADERIAS 95000.00 270000.00
NO CORRIENTE PATRIMONIO
MAQUINARIA Y EQUIPO 55000.00 CAPITAL SOCIAL
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y -22500.00
VEHICULOS 100000.00 132500.00
CREDITO MERCANTIL 20000.00
TOTAL ACTIVO 422500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO

12500.00

50000.00 62500.00

360000.00 360000.00

422500.00
3. Asiento de apertura de la sociedad.
1
CAJA 90000.00
CUENTAS POR COBRAR 25000.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 95000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 55000.00
VEHICULOS 100000.00
CREDITO MERCANTIL 20000.00
APORTES DE SOCIOS 60000.00
CUENTAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
CAPITAL SOCIAL
GLOSA :ASIENTO DE APERTURA DE LA GESTION

RELACIONES DE SUELDOS ASIGNADOS Y COBRADOS

(Expresado en bolivianos)
NOMBRE ASIGNADO COBRADO
SOCIO A 36000.00 37650.00
SOCIO B 36000.00 34420.00
72000.00 72070.00
 12500.00
50000.00
22500.00
360000.00

OBRADOS

COBRADO DIFERENCIA
37650.00 -1650.00
34420.00 1580.00
72070.00 -70.00
4. Todos los asientos contables de los movimientos económicos citados en el enunciado. Considerando que al
31/12/21 las cuentas corrientes de los socios deben quedar en cero y cualquier saldo deudor o acreedor debe ser
saldado en efectivo.

1
CAJA 90000.00
CUENTAS POR COBRAR 25000.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 95000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 55000.00
VEHICULOS 100000.00
CREDITO MERCANTIL 20000.00
APORTES DE SOCIOS 60000.00
CUENTAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
VEHICULOS
CAPITAL SOCIAL
GLOSA :ASIENTO DE APERTURA DE LA GESTION
6/1/2021
2
CAJA 40000.00
APORTES PENDIENTES SOCIO B
GLOSA: PAGO DE CAPITAL SOCIO B
7/1/2021
3
CAJA 20000.00
APORTES PENDIENTES SOCIO C
GLOSA: PAGO DE CAPITAL SOCIO C
31/2/2021
4
CUENTA CORRIENTE A 37650.00
CUENTA CORRIENTE B 34420.00
BANCO
GLOSA: RETIRO DE SUELDOS COBRADOS DE LOS SOCIOS
5
SUELDOS Y SALARIOS 72000.00
CUENTA CORRIENTE A
CUENTA CORRIENTE B
GLOSA: SUELDO DE ADMINISTRACIONES PRECIBIDOS DESDE 1/4/2021
12/31/2021
6
CAJA 1650.00
CUENTA CORRIENTE SOCIO A
GLOSA: POR EL PAGO DE LA DEUDA DEL SOCIO A
12/31/2021
7
CAJA 1580.00
CUENTA CORRIENTE SOCIO B
GLOSA: POR EL PAGO DEL SUELDO DEL SOCIO B
nsiderando que al
o acreedor debe ser

SOCIO A
37650.00 36000.00

1650.00

12500.00
50000.00
22500.00
360000.00

40000.00

20000

72070.00

36000.00
36000.00
021

1650.00
1580.00
 SOCIO B
34420.00 36000.00

1580.00
5. Balance general al 31 de diciembre de 2021, la diferencia generada por el concepto de sueldos deberá ser reg
A y Cia.SC
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
CAJA 90000.00 CUENTAS POR PAGAR
BANCO 72070.00
CUENTAS POR
COBRAR 25000.00 SUELDOS Y SALARIOS
APORTES SOCIOS 60000.00 LETRAS POR PAGAR
INVENTARIO DE
MERCADERIAS 95000.00 342070.00
NO CORRIENTE PATRIMONIO
MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEP. ACUMULADA 55000.00 CAPITAL SOCIAL
MAQUINARIA Y
EQUIPO -22500.00 PERDIDA
VEHICULOS 100000.00 132500.00
CREDITO MERCANTIL 20000
TOTAL ACTIVO 494570.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
sueldos deberá ser registrada en la cuenta patrimonial “RESULTADO DEL PERIODO”

AL
E 2021
nos)

R PAGAR 12500.00

72000.00
PAGAR 50000.00 134500.00

IAL 360000.00

70
360070.00

O Y PATRIMONIO 494570.00