GUÍA DE CONTROL DE CALIDAD PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS

FIRMAS DE AUDITORÍA

Esta guía es una adaptación de la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC 1) aplicada
a las pequeñas y medianas Firmas de Auditoría. Podemos ver que en esta guía se tratan los
mismos elementos que conforman un sistema de control de calidad, y que están contenidos en
la NICC 1, solo que se habla de una manera más amplia y aplicados con casos prácticos a una
firma de auditoría.

El objetivo de la guía es mantener y mejorar la calidad de los trabajos de auditoría, teniendo en

cuenta tanto las responsabilidades que tienen que tener los socios al implementar un sistema
de calidad, como las responsabilidades que deben tener los empleados de la firma a la hora de
realizar los encargos. Con la implementación de esta guía se pretende asegurar que las
comunicaciones de la firma con su personal describan en detalle las políticas y procedimientos
de control de calidad y los objetivos a alcanzar, para los que fueron diseñados. También
deberían enfatizar la responsabilidad de cada miembro de la firma de auditoría con la calidad y
que se espera que todos y cada uno cumplan con las políticas y procedimientos de la firma de
auditoría.

Los elementos esenciales para implementar un sistema de control de calidad eficiente y eficaz
son:

1. Responsabilidades de Liderazgo en la Calidad de la Firma de Auditoría: trata de las

responsabilidades que tanto los socios como los empleados deben desempeñar para
que el sistema se implemente exitosamente.
2. Requerimientos de Ética Aplicables: se refiere a los valores éticos que la firma debe
tener, siendo indispensables la independencia, conflictos éticos tanto de la firma como
de los empleados y la confidencialidad que la firma debe tener con los encargos de los
clientes.
3. Aceptación y Continuidad de Relaciones con Clientes y de Encargos Específicos: trata
del cuidado que debe tener la firma y de los requerimientos que la firma debe evaluar
a la hora de aceptar a algún nuevo cliente, y también a la hora de decidir si conservar o
mantenerlos, siempre tomando en cuenta que la decisión que tomen debe se siempre
para el beneficio de la firma y que no afecte su credibilidad.
4. Recursos Humanos: trata de que la firma debe evaluar que sus empleados estén
capacitados para realizar los encargos y que muestren un alto desempeño y
compromiso con la calidad de su trabajo.
5. Ejecución del Encargo de auditoría: trata de que la firme debe asegurarse de que todos
los encargos se realizan de acuerdo a las normas, y que estos estén debidamente
planificados y supervisados.
6. Seguimiento o monitoreo: se asegura que todos los procedimientos y políticas del
sistema de control de calidad estén cumpliendo debidamente y que realmente estén
funcionando.
7. Documentación: se exige que haya una debida documentación que sirvan de evidencia
del funcionamiento de todos los elementos que comprende un sistema de control de
calidad.