FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA – PIF

El proyecto de investigación formativa – PIF de Procedimiento Tributario para las modalidades presencial
y virtual, contribuye a la iniciación científica del estudiante del POLI como proceso continuo que
fortalece la autonomía intelectual, a través del ejercicio pedagógico y conlleva a proponer preguntas
relevantes y generar respuestas argumentadas, pasando así del cumplimiento básico de la tarea a un
ejercicio evaluativo práctico, propio del análisis crítico. Es así, que el PIF brinda elementos para mejorar
el desarrollo del pensamiento científico investigativo del estudiante, mediante técnicas y metodologías
de investigación con el propósito de fomentar la cultura investigativa en la Facultad. Adicionalmente el
producto final será socializado, y se presentará el informe de los resultados de la investigación. Por
tanto, el PIF se encuentra articulado con las políticas de investigación tanto institucionales como de la
Facultad y nutre con los resultados de la investigación al Grupo y línea de investigación del Programa de
Contaduría Pública.

A continuación, se presentan los aspectos generales y las directrices para el desarrollo del ejercicio
investigativo.

1. ASPECTOS GENERALES

1.1. Grupo de Investigación

Equipo de Investigación en Contabilidad, Organizaciones y Sociedad - EICOS

1.2. Línea de Investigación

Gestion organizational, control y tributación

Esta línea de investigación tiene como objetivo aportar elementos teóricos y empíricos contextualizados
sobre los diferentes comportamientos organizacionales observados en los sistemas de decisión
administrativa, financiera, de control y de tributación que están vinculados a las gestiones de los
diferentes actores socioeconómicos de las regiones. Considerando a Colombia como un estado social de
derecho, fundamentado en normas que regulan la convivencia entre los distintos actores en materia
tributaria. Es así que a partir de la Constitución Política de 1991 y de las distintas reformas tributarias
posteriores, se han generado dinámicas cambiantes que producen confusión en la aplicación de la Ley y
sus Decretos reglamentarios que requieren procesos de investigación respecto con los efectos que tales
medidas pueden tener en aspectos económicos, sociales y culturales en los contextos local, regional,
nacional e internacional.

1.3. Nombre del Proyecto de Investigación Formativa – PIF

Educación en procedimiento tributario como estrategia para fortalecer la cultura tributaria

1.4. Justificación del Proyecto de Investigación Formativa - PIF

El programa de Contaduría desarrolla Investigación Formativa de tipo exploratorio, distinguiéndose por

trabajar de manera coordinada y paralela tres componentes, a saber: pensamiento crítico, tecnología y
metodología de investigación. El primer componente se refiere a la definición y ejemplificación de
conceptos y teorías centrales para la investigación. El segundo componente enfatiza en el uso de
Tecnologías de Información y Comunicación para la búsqueda, compilación y presentación de la
información. Por último, el componente metodológico resalta la pertinencia de acceder a fuentes de
información primaria y secundaria con rigor en el manejo de los derechos de autor y la aplicación de
normas de citación y referenciación.

1.5. Competencias para la Iniciación Científica

El estudiante será capaz de:

 Aplicar los criterios previamente adquiridos del área tributaria para dar solución a un problema
susceptible de investigar en el área disciplinar.
 Redactar un informe que permita evidenciar el proceso de investigación, la solución al caso
propuesto y cómo el conocimiento se relaciona con la disciplina en materia fiscal.

2. ACTIVIDAD DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA A DESARROLLAR

2.1. Objetivos esperados

Los estudiantes deberán:

 Reconocer los conceptos de: contribuyente, tributo e impuesto, así como de procedimiento
tributario, para fundamentar las estrategias en el planteamiento de la solución del caso
propuesto, basados en la normatividad nacional e internacional.
 Conocer diferentes sistemas tributarios en el ámbito internacional.

2.2. Metodología

Con el fin de alcanzar los objetivos esperados se usará el método de caso como técnica pedagógica que
le permita al estudiante desarrollar su capacidad de análisis, argumentación y pensamiento crítico al
desarrollar la solución del caso propuesto a partir de los conocimientos previos adquiridos en materia
tributaria. (Sánchez, Manzi, Manrique, & Castalleña, 2013)

El método de caso “es una técnica de aprendizaje basada en el análisis y la discusión de un caso de
enseñanza que permite al estudiante aprender haciendo, interactuar con sus compañeros y enseñar a
otros, como resultado de la dinámica de la discusión” (Sánchez, Manzi, Manrique, & Castalleña, 2013, p.
17).

Como modelo de estudio de caso se trabajará la resolución de situaciones de una persona natural, que
requiere considerar para su desarrollo un marco teórico desde los conceptos de impuestos,
monotributo, contribuyente, procedimiento tributario entre otros; para la aplicación práctica a la
resolución de determinados problemas que se presentan en torno a una actividad económica en
particular.

Contexto del Caso de Estudio

Desde la teoría del derecho tributario se entiende como tributo “una prestación pecuniaria exigida por
un ente público y que se caracteriza por las siguientes dos notas fundamentales: la coactividad y el
carácter contributivo” (Pérez, 2011, p.42). Es decir, que la finalidad del tributo es recaudar dinero para
proveer fondos que financia las necesidades del estado.

Es así que el tributo adquiere desde el ámbito jurídico las siguientes características: 1. Prestación
pecuniaria debida a un ente público. 2. Tiene fundamento en el poder impositivo del Estado. Y 3. Tiene
como propósito cubrir las necesidades financieras del estado. (Piza, 2010, p.269)

Por tanto, es relevante tener en cuenta de que se trata de una obligación ex lege, cuya interpretación
corresponde a que no surge de un acuerdo, sino que su fuente es la ley, la cual radica en unos supuestos
fácticos, se deriva de una consecuencia. El pago de la obligación se realiza por medio de la norma y con
voluntad propia del sujeto. (Piza, 2010, p. 270)

Un aspecto importante en el tributo según (Piza, 2010) “es que está sujeto a los principios
constitucionales y especialmente a reglas limitativas del poder tributario del estado, en beneficio de
garantía ciudadanas, mientras otras prestaciones públicas tienen un ámbito de acción más amplio” (p.
270).

En Colombia por medio del ordenamiento jurídico en el artículo 338 de la Constitución Política de
Colombia se entiende como tributo las contribuciones fiscales y parafiscales.

Clases de tributos

Una vez definido el concepto de tributo en orden general y en el ámbito colombiano se presentan los
siguientes conceptos:

Tasa. Según (Pérez, 2011) indica que “la tasa es el instrumento tributario adecuado para la financiación
del costo de los servicios públicos de carácter divisible, es decir, con beneficiarios o usuarios directos
identificables caso por caso. El principio que predomina en ésta es el beneficio y el costo de este servicio
para satisfacerse total o parcial” (p.45).

Contribuciones

Las contribuciones se clasifican en:

a. Especiales. Se caracterizan porque el supuesto de hecho está constituido por la actividad del
estado realizada con fines generales como la realización de obras publicaciones o el
establecimiento o ampliación de los servicios públicos, los cuales proporcionan una ventaja,
beneficio o incremento particular en el valor de los bienes del contribuyente. (Piza, 2010, p. 289)
b. Parafiscales. Son contribuciones basadas en el principio de beneficio, respondiendo
simplemente a necesidades económico-sociales. (Piza, 2010, p. 295)

Impuestos. Son los tributos exigidos sin contraprestación, cuyo hecho imponible está constituido por
negocios, actos o circunstancias que ponen en manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
(Pérez, 2011, p.52)

3. DESCRIPCIÓN DEL CASO DE ESTUDIO

 La empresa CUMPLIENDOS SUEÑOS SAS, una empresa que nace del emprendimiento de dos viejos
amigos de universidad, la cual tendrá como objeto social desarrollar actividades de tecnología e
innovación, la cual nace a raíz de la pandemia ocasionada COVID-19.

La empresa se constituye a finales del año 2021. En la ciudad de Bogotá, Colombia

Una empresa que se logra posicionar muy rápido en el mercado, debido a las soluciones emergentes
brindadas a sus clientes., logrando facturar en el año 2021 dos mil quinientos millones de pesos
($2.500.000.000) aproximadamente unos USD 625.000, con este nivel de ingresos sus socios
empiezan a inquietarse con la carga tributaria en el país y se preocupan por empezar a realizar
estrategias que le permitan tener una gestión tributaria amigable con sus proyectos de expansión que
se proponen tener a nivel nacional e internacional.

Razón por la cual deciden contratar a usted para darle solución a temas que ellos como socios no
conocen frente a estos temas:

REQUERIMIENTO DE LOS SOCIOS:

 Conocer los beneficios fiscales para empresas del sector de TIC, en aras de la Economía Naranja
en el País (Colombia).
 Que procedimientos de la auditoria tributaria deberían empezar a implementar en su empresa
 Los socios piensan expandirse a nivel internacional en las siguientes ciudades:
o Delaware – Estados Unidos
o Chile – America del Sur
o España - Europa

TRABAJO DEL EQUIPO FISCAL (Usted):

 Investigar y presentar un informe sobre los beneficios otorgados en Colombia para el sector TIC
en el marco de la llamada economía naranja, presentando estrategias societarias para acceder a
ellas.
 Elaborar un programa de auditoria fiscal para la compañía, presentando:
o Objetivo
o Alcance
o Cronograma
o Papeles de trabajo.
 Investigar y presentar un informe comparativo de los impuestos a lugar en estas tres ciudades en
donde se pretenden expandir, en donde se evidencie:
o Paso a paso en la constitución en cada una de las ciudades
o Responsabilidad Fiscal en cada una de las ciudades
o Beneficios Fiscales
4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Entrega Pautas de entrega Preguntas a resolver % Dentro

de la nota
del corte
Avance Desarrollo, presentación e avance del  Investigar y presentar un informe sobre los beneficios
primera informe. otorgados en Colombia para el sector TIC en el marco
Entrega: de la llamada economía naranja, presentando
Ver Anexo 1 Formato informe. estrategias societarias para acceder a ellas.
Se entregará:
1. Resumen del caso. Segundo
2. Objetivos corte:
3. Metodología
4. Avance de resultados con las 50%
preguntas a resolver.

Entrega 1. Elaborar un programa de auditoria fiscal para la

Final: Desarrollo, presentación del informe compañía, presentando: Tercer
final. a. Objetivo corte:
b. Alcance
Ver Anexo 1 Formato informe.. 50%
c. Cronograma
d. Papeles de trabajo.
Diligenciar Anexo 2. Autorización para 2. Investigar y presentar un informe comparativo de los
publicación, en caso de ser elegible.
impuestos a lugar en estas tres ciudades en donde se
Documento de apoyo: Normas APA
Las fuentes bibliográficas a incluir pretenden expandir, en donde se evidencie:
deben ser de artículos, libros, noticias a. Paso a paso en la constitución en cada una de
u otros que se encuentran en la las ciudades
Biblioteca Virtual del Politécnico b. Responsabilidad Fiscal en cada una de las
Grancolombiano ciudades
c. Beneficios Fiscales

Bibliografía

Pérez, F. (2011). Derecho financiero y tributario. Parte general. Navarra: Aranzadi, S.A.
Piza, J. (2010). Derecho tributario, procedimiento y régimen sancionatorio. Bogotá: Nomos impresores.
Sánchez, S.;Manzi, M.; Manrique, L.; Castañeda, D. (2013). Escribiendo casos de enseñanza
empresariales. Manual para la escritura de casos. Bogotá: Editorial Pontificia Universidad
Javeriana.

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Las fuentes bibliográficas a incluir deben ser de artículos, libros, noticias u otros que se encuentran en la
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