EMPRESAS DE AUTOTRANSPORTE

CUESTIONARIO

1. Describa qué entiende por autotransporte.

2. ¿Cuál es la clasificación del autotransporte?
3. ¿Los particulares pueden prestar el servicio de transporte? ¿Por qué?
4. ¿En qué consisten el servicio de carga general y el servicio de carga especializado?
5. ¿Explique en qué consiste la retención del IVA del 4% aplicable a empresas de autotransporte
de carga?

ASPECTO CONTABLE

Las cuentas que se utilizan en la contabilidad de las empresas de Autotransporte son:

TERMINAL
Cuenta de naturaleza deudora, representa el importe de los ingresos recaudados por las Terminales
pero que aún no han sido acreditados en la cuenta bancaria de empresa.
CHOFER
Cuenta de naturaleza deudora, representa los adeudos a cargo del chofer por el importe del efectivo
que se le entrega para viáticos.
INGRESOS POR PASAJES
Cuenta de naturaleza acreedora, representa los ingresos que se obtienen por pasajes.
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN
Cuenta de naturaleza deudora, representa los gastos efectuados durante el viaje o a consecuencia del
viaje. Por ejemplo: Sueldos del chofer, gasolina, viáticos, peaje, reparaciones durante el viaje, etc.
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE UNIDADES
Cuenta de naturaleza deudora, representa los gastos efectuados en los talleres de la oficina Central
con la finalidad de darle mantenimiento a las unidades. Por ejemplo: Sueldo del personal del taller
(mecánicos, y técnicos), reparaciones realizadas en los talleres, servicio de mantenimiento a las
unidades (Cambio de aceite, afinaciones, etc.)

CASO PRÁCTICO

La Cía. de autobuses Liebre, S.A. proporciona la siguiente información:

REPORTES DE VIAJES

REPORTE DE VIAJES
No. De Ingresos reportados por:
Chofer Unidad Recorrido KM Central Terminal Importe
Garza González Alejandro 200 Mty- Cd. México 773 12,000 Querétaro 8,350
Ávila Gómez Juan de Dios 200 Cd. México- Mty 773 5,800 Querétaro 1,345

A los chóferes se les paga su sueldo a razón de $2.50 el kilómetro recorrido y se les entrega $1,000
para viáticos; al calcularles el sueldo se les retiene el 8% por concepto de impuestos.

REPORTE DE GASTOS DE VIAJE

Rep.
 Alimento
Chofer Unidad Recorrido Menor Peaje s Varios Total
Garza González Alejandro 200 Mty- Cd. México 600 300 144 1,044
Ávila Gómez Juan de Dios 200 Cd. México- Mty 100 300 64 30 494

Liquidación de la Terminal de Querétaro

Gastos de autobús: Combustible $980, Limpieza y Mantenimiento $520
Gastos de administración $3,200
Ficha de depósito en la cuenta de la línea por el resto.
Pagos realizados por la Central en Monterrey
Impuesto de Diesel $12,250
Mano de obra por reparaciones $13,000
Refacciones $4,000
Engrase y cambio de aceite $7,500

Datos generales la Central

Gastos de administración $2’800,000
Ingresos $37’532,500
La amortización del seguro del viajero es de $32,500
Posee 5 autobuses que recorrieron en total 240,000 Km.

Se pide: Hacer el registro contable y determinar la utilidad o pérdida del autobús No. 200.
REGISTRO CONTABLE
----------------------------1----------------------------- DEBE HABER
TERMINALE 37,532,500.0
S 0 SOLUCIÓN:
INGRESOS POR PASAJES 37,532,500.00
CALCULO DEL
SUELDO DEL
Registro de los ingresos reportados por las agencias
CHOFER
----------------------------2-----------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,800,000.00
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 32,500.00
BANCOS 2,800,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE SEGURO DE
VIAJERO 32,500.00
Registro de los gastos generales administrativos y amortización del seguro de viajero
----------------------------3-----------------------------
CHOFER 2,000.00
BANCOS 2,000.00
Registro del efectivo se entrega al chofer por concepto de viáticos
----------------------------4-----------------------------
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 1,330.00
Reparaciones menores $700
Peaje $600
Varios $ 30

CHOFER 1,330.00
Registro de los gastos de viajes reportados por los choferes
----------------------------5-----------------------------
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 3,865.00
Sueldos
CHOFER 670.00
IMPUESTOS POR PAGAR 309.20
BANCOS 2,885.80
Pago de sueldo del chofer
----------------------------6-----------------------------
BANCOS 4,995.00
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 1,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,200.00
TERMINALES 9,695
Registro de la liquidación enviada por la Terminal
----------------------------7-----------------------------
GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 12,250
Impuesto al Diesel $12,250
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE UNIDADES 24,500
Mano de obra $13,000
Refacciones $ 4,000
Engrase y cambio de aceite $ 7,500
BANCOS 36,750
Registro de gastos realizados en las oficinas Centrales
 Sueldo/Km. Impuestos
SUELDOS DE CHOFER 2.50 8%
CHOFER
CONCEPTO Ávila Gómez Garza González
Sueldo 1,932.50 1,932.50
(-) Impuestos 154.60 154.60
Sueldo neto 1,777.90 1,777.90
(+) Viáticos
Reparaciones menores 100.00 600.00
Peaje 300.00 300.00
Varios 30.00 -
IVA 64.00 144.00
Total de viáticos 494.00 1,044.00
(-) Efectivo 1,000.00 1,000.00
Neto a Pagar 1,271.90 1,821.90

BALANZA DE COMPROBACIÓN
SALDO SALDO
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR
TERMINALES 37,522,805
INGRESOS POR PASAJES 37,532,500
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,803,200
BANCOS 2,836,641
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE SEGURO DE
VIAJERO 32,500
CHOFER 0
GASTOS DE TRANSPORTACION 51,445
IMPUESTOS POR PAGAR 309
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE UNIDADES 24,500
TOTAL 40,401,950 40,401,950

CEDULA 2.- ASIGNACION DE INGRESOS Y GASTOS A LAS

UNIDADES
UNIDAD No.200 VALOR VALOR
CONCEPTO VALOR BASE FACTOR BASE ASIGNADO
$37,532,50 156.385416
Ingresos 0 Km. 7 1,546 $241,772
Gastos de Admón. 2,803,200 Ingresos 0.07468727 241,772 18,057
 1
Gastos de
Mantenimiento de 0.10208333
unidades 24,500 Km. 3 1,546 158
Gastos de
Transportación
Amortización del seguro $32,50
de viajero 0 Unidades 6,500 1 6,500
Terminal 1,500 Km. 0.0062500 1546 10
Central 12,250 Km. 0.051041667 1546 79

CEDULA 3 UTILIDAD O PERDIDA POR UNIDAD

UNIDAD No.200
Ingresos $241,772
(-) Gastos de Transportación 11,784
(=) Utilidad de Bruta o Marginal 229,988
(-) Gastos de Mantenimiento de
Unidades 158
(-) Gastos de Administración 18,057
(=) Utilidad de la unidad $211,773

AUTOTRANSPORTE DE CARGA

ASPECTO CONTABLE
Las cuentas son:

FLETES POR COBRAR

Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el importe de los fletes que efectuamos que están
pendientes de cobro.

CHOFER
Cuenta de naturaleza deudora representa los adeudos a cargo del chofer por el importe del efectivo
que se le entrega para viáticos.

RETENCION 4% IVA
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el importe de las retenciones de IVA que por ley
nos hacen los clientes.

GASTOS DE TRANSPORTACIÓN
Cuenta de naturaleza deudora, representa los gastos efectuados durante el viaje o como
consecuencia del viaje. Por ejemplo: Sueldos del chofer, gasolina, viáticos, peaje, reparaciones
durante el viaje, etc.
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE UNIDADES
Cuenta de naturaleza deudora, representa los gastos efectuados en los talleres de la oficina central
con la finalidad de darle mantenimiento a las unidades. Por ejemplo: Sueldo del personal del taller
(mecánicos, y técnicos), reparaciones realizadas en los talleres, servicio de mantenimiento a las
unidades (Cambio de aceite, afinaciones, etc.)

INGRESOS POR FLETES

Cuenta de naturaleza acreedora, su saldo representa los ingresos que se obtienen por otorgar el
servicio de fletes a nuestros clientes

CASO PRÁCTICO

MARROQUIN TRUCKS SERVICE, S.A. DE C.V.

Inicia operaciones el 1 de diciembre con los siguientes saldos: Caja $5,215; fletes por cobrar
$800,420; deudores diversos $120,000; Equipo de Reparto $8’635,000; Equipo de oficina
$119,302; Acreedores diversos $210,000 y Capital social por el resto.

Día 2. Se realiza la compra de un trailer para utilizarlos en la empresa con un valor de $110,000
más IVA, el 50% a crédito y por el resto se firma un documento

Día 4. Se deposita en la cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes por $58,000 más IVA y su
retención correspondiente.

Día 5. Se generan gastos por pedir servicios de grúa a GRUAS CORTEZ HERMANOS, S.A. DE
C.V. por lo cual se pide un crédito por $375 más IVA

Día 6. Se realizan 4 fletes a crédito a: DANFOSS por $12,500 más IVA; CRISER por $80,215 más
IVA; VITRO FLOTADO $140,000 más IVA y MABE $35,000 más IVA

Día 14. Se paga con cheque un seguro por un año para el trailer por $10,038.36 IVA incluido.

Día 15. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los
chóferes; IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y SAR $366.

Día 16. Se compran refacciones por $2,250 + IVA a Central Eléctrica a crédito

Día 17. El cliente CRISER paga su deuda depositando el importe en el banco incluyendo su
retención correspondiente.

Día 20. Se paga la nómina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los
chóferes; IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y SAR $366.

Día 26. Se realiza una venta por $180,000 más IVA a crédito a SUPSA.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.

Nota: La retención es de 4% sobre el subtotal de la factura y se realiza por ingresos realizados en

efectivo.
SOLUCION:

REGISTRO CONTABLE
----------------------1------------------------- DEBE HABER
Caja 5,215.00
Fletes por cobrar 800,420.00
Deudores diversos 120,000.00
Equipo de Reparto 8,635,000.00
Equipo de Oficina 119,302.00
Acreedores diversos 210,000.00
Capital social 9,469,937.00

----------------------2-------------------------
Equipo de Reparto 110,000.00
IVA Acreditable 17,600.00
Acreedores diversos 63,800.00
Documentos por pagar 63,800.00

----------------------3-------------------------
Bancos 64,960.00
Retención
de IVA 4% 2,320.00
Ingresos por fletes 58,000.00
IVA Cobrado 9,280.00

----------------------4-------------------------
Gastos de transportación 375.00
IVA Acreditable 60.00
Proveedores 435.00

----------------------5-------------------------
Fletes por cobrar 310,549.40
Danfoss 14,500.00
Criser 93,049.40
Vitro Flotado 162,400.00
MABE 40,600.00
Ingresos por fletes 267,715.00
IVA Trasladado 42,834.40

----------------------6-------------------------
Seguros pagados por anticipado 8,653.76
Seguro
IVA
Pagado 1,384.60
Bancos 10,038.36

--------------------7-------------------------
Gastos de transportación 5,580.00
Sueldos 5,580.00
Gastos de administración 3,720.00
Sueldos 3,720.00
Impuestos por pagar 3,035.62
ISPT 366.00
INFONAVI
T 1,489.62
IMSS 1,180.00
Bancos 6,264.38

----------------------8-------------------------
Gastos de mantenimiento y conservación 2,250.00
IVA Acreditable 360.00
Proveedores 2,610.00

----------------------9-------------------------
Bancos 89,840.80
Retención
de IVA 4% 3,208.60
Fletes por cobrar 93,049.40

----------------------9a------------------------
IVA Trasladado 12,834.40
IVA Cobrado 12,834.40

--------------------10-------------------------
Gastos de transportación 5,580.00
Sueldos 5,580.00
Gastos de administración 3,720.00
Sueldos 3,720.00
Impuestos por pagar 3,035.62
ISPT 366.00
INFONAVI
T 1,489.62
IMSS 1,180.00
Bancos 6,264.38

----------------------11-------------------------
Fletes por cobrar 208,800.00
SUPSA 208,800.00
Ingresos por fletes 180,000.00
IVA Trasladado 28,800.00

CASOS PRACTICOS
 AUTOTRANSPORTE DE PASAJEROS
CASO 1
La Cía. de autobuses ODA, S.A. proporciona la siguiente información

REPORTES DE VIAJES

REPORTE DE VIAJES
No. DE INGRESOS REPORTADOS POR:
CHOFER UNIDAD RECORRIDO KM CENTRAL AGENCIA IMPORTE
Garza Torre Daniel 600 Cd. México- Tuxpan 364 14,810 Pachuca 6,950
Silva Romo José 600 México- Durango 966 44,400 Aguascalientes 19,520

A los chóferes se les paga su sueldo a razón de $7.50 el kilómetro recorrido y se les entrega $2,000
para viáticos; al calcularles el sueldo se les retiene el 20% por concepto de impuestos.

REPORTE DE GASTOS DE VIAJE

Rep.
Alimento
Chofer Unidad Recorrido Menores Peaje s Varios
Garza Torre Daniel 600 Cd. México- Tuxpan 970 550
1,69
Silva Romo José 600 México- Durango 380 5

Liquidación de la agencia de Aguascalientes

Gastos de autobús: Combustible $2,500, Llantas $800
Gastos de administración $5,700
Ficha de deposito en la cuenta de la línea por el resto.

Pagos realizados por la matriz en Monterrey

Impuesto de Diesel $695
Mano de obra por reparaciones $2,000
Refacciones $3,000
Engrase y cambio de aceite $2,500

Datos generales la matriz

Gastos de administración $200,000
Ingresos $21’000,000
La amortización del seguro del viajero es de $31,250
Posee 25 autobuses que recorrieron en total 400,000 Km.

Se pide: Hacer el registro contable y determinar la utilidad o pérdida del autobús 200.
CASO 2
La Cía. de autobuses Flecha Roja, S.A. proporciona la siguiente información:

REPORTES DE VIAJES

No. DE INGRESOS REPORTADOS POR:

CHOFER UNIDAD RECORRIDO KM CENTRAL AGENCIA IMPORTE
García Nieto
Carlos 777 Mty-Guanajuato 685 29,428 San Luis 12,612
Hernández Soto 777 Guanajuato- Ixtapa 516 22,400 Morelia 9,200

A los chóferes se les paga su sueldo a razón de $7.20 el kilómetro recorrido y se les entrega $3,000
para viáticos; al calcularles el sueldo se les retiene el 25% de impuestos.

REPORTE DE GASTOS DE VIAJE

Rep.
Alimento
Chofer Unidad Recorrido Menores Peaje s Varios
1,00
García Nieto Carlos 777 Mty-Guanajuato 0 500
Hernández Soto 777 Guanajuato- Ixtapa 900 600

Liquidación de la agencia de Morelia

Gastos de autobús: Combustible $1,000, Limpieza y mantenimiento $350
Gastos de administración $5,700
Ficha de deposito en la cuenta de la línea por el resto.

Pagos realizados por la matriz en Monterrey

Impuesto de Diesel $845
Mano de obra por reparaciones $4,250
Refacciones $5,000
Engrase y cambio de aceite $2,200

Datos generales la matriz

Gastos de administración $300,000
Ingresos $11’523,500
La amortización del seguro del viajero es de $35,500
Posee 22 autobuses que recorrieron en total 270,000 Km.

Se pide: Hacer el registro contable y determinar la utilidad o pérdida del autobús 777.
CASO 3

La Cía. Viva Autobús, S.A. proporciona la siguiente información:

REPORTES DE VIAJES
INGRESOS REPORTADOS
No. DE POR:
UNIDA CENTRA AGENCI IMPORT
CHOFER D RECORRIDO KM L A E
Mty- Cd.
Garza González Alejandro 200 México 773 12,000 Querétaro 8,350
Cd. México-
Ávila Gómez Juan de Dios 200 Mty 773 5,800 Querétaro 1,345
Guajardo Flores Vicente 201 Mty- Acapulco 1,063 7,800 León 1,500
Rodríguez Sánchez Rogelio 201 Acapulco- Mty 1,063 5,400 León 3,450

A los chóferes se les paga su sueldo a razón de $2.50 el kilómetro recorrido y se les entrega $1,000
para viáticos; al calcularles el sueldo se les retiene el $0.20 por kilómetro.

REPORTE DE GASTOS DE VIAJE

Rep.
Menore
Chofer Unidad Recorrido s Peaje Alimentos Varios Total
Garza González Alejandro 200 Mty- Cd. México 600 300 900
Ávila Gómez Juan de Dios 200 Cd. México- Mty 100 300 30 430
Guajardo Flores Vicente 201 Mty- Acapulco 650 300 950
Rodríguez Sánchez Rogelio 201 Acapulco- Mty 50 650 300 1,000

Liquidación de la agencia de Querétaro

Gastos de autobús: Combustible $1,000, Cambio de Llantas $2,500
Gastos de administración $3,200
Ficha de deposito en la cuenta de la línea por el resto.

Liquidación de la agencia de León

Gastos de autobús: Combustible $1,000, Limpieza y mantenimiento $500
Gastos de administración $2,200
Ficha de deposito en la cuenta de la línea por el resto.

Pagos realizados por la matriz en Monterrey

Impuesto de Diesel $4.450
Mano de obra por reparaciones $14,250
Refacciones $50,000
Engrase y cambio de aceite $22,200

Datos generales la matriz

Gastos de administración $700,000
Ingresos $61’523,500
La amortización del seguro del viajero es de $45,000
Posee 20 autobuses que recorrieron en total 570,000 Km.
Se pide: Hacer el registro contable y determinar la utilidad o pérdida de cada autobús.

AUTOTRANSPORTE DE CARGA

CASO 1

LA CÍA. FLETES AL INSTANTE, S.A.

En el mes de marzo de 2002 presenta los siguientes saldos:

Caja
$5,215
Bancos
$100,000
Fletes por cobrar
$300,420
Equipo de transporte
$400,000
Deudores diversos
$120,000
Acreedores diversos
$210,000
Capital social
$700,000
Utilidad de ejercicios anteriores
$ 15,635

Día 3. Se pago con cheque la renta del mes de las oficinas administrativas por $5,200 más IVA
Día 7. Se compró mobiliario para las oficinas con valor de $13,300 más IVA se pagaron $3,000 en
efectivo y el resto a crédito
Día 9. Se realizaron fletes a Corcel, S.A. por $7,900 más IVA nos paga con transferencia
electrónica de fondos
Día 10. Efectuamos servicio de flete a Taller Álamos, S.A. a crédito por $6,070 más IVA

Día 15. Pagamos la nómina

Descripción
Sueldo
IMSS
INFONAVIT
Impto.
Total a pagar
Administrativos
$13,000
$210
$150
$110
$12,530
Taller
$11,200
$290
$170
-
$10,740
Ventas
$8,700
$150
$89
-
$8,461

Día 16. Pagos de gasolina de la quincena por $12,380 más IVA

Día 17. Un cliente pago $8,441 depositando el importe en el banco
Día 18. Pago de Honorarios al contador por $7,500 más IVA
Día 19. Pago de un cliente que deposito en la cuenta bancaria $12,220
Día 20. Ingresos a crédito por $15,410 más IVA
Día 25. Pago de un cliente depositando en el banco $13,207.90

Se pide: asientos; mayor; balanza de comprobación y estados financieros

CASO 2

COMPAÑÍA TRANSPORTADORA, S.A. DE C.V.

Inicia operaciones el 1 de agosto con los siguientes saldos: Caja $10,000; fletes por cobrar
$900,000; deudores diversos $90,000; Acreedores diversos $175,000 y capital social por el resto.

Día 3. Se realiza la compra de un Camión de carga para utilizarlo en la empresa con un valor de
$205,000 más IVA, el 50% a crédito y por el resto se firma un documento

Día 4. Se deposita en una cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes que realizamos a crédito
el mes pasado por $60,000 más IVA.

Día 5. Se generan gastos por pedir servicios de grúa a GRUAS ZAVALA, S.A. DE C.V. por lo cual
se pide un crédito por $13,750 más IVA

Día 6. Se realizan 4 fletes a crédito a: FONAI por $25,000 más IVA; CERIS por $75,820 más IVA;
MOSA $126,000 más IVA y ACROSS $81,000 más IVA.

Día 8. Se pagan comisiones a promotores por $12,970 más IVA con cheque.

Día 11. Se paga un seguro para el camión por $15,026 IVA incluido pagado con cheque.

Día 12. Se paga la nómina por $20,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los
chóferes; IMSS retenido $2,180, INFONAVIT $3,025 y SAR $985.

Día 15. Se compra herramienta para trabajo por $9,900 IVA incluido a Central Eléctrica pagando
con cheque.

Día 16. El cliente FONAI nos depositó en el banco el monto de su deuda con la retención
correspondiente.

Día 17 El dueño de la empresa pide un préstamo por $7,395 con cheque.

Día 20. Se paga la nómina por $20,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los
chóferes; IMSS retenido $2,180, INFONAVIT $3,025 y SAR $985.

Día 26. Se realiza un flete por $200,000 más IVA a crédito a SEMSA.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.

CASO 3

LA EMPRESA TRANSPORTES EL SOL, S.A. DE C.V.

Cuenta con los siguientes saldos al 31 de diciembre:

SALDOS INICIALES
 Bancos $650,000.00 Proveedores $310,000.00
Fletes por cobrar 250,000.00 Acreedores 500,000.00
Deudores Diversos 60,000.00    
Equipo de Transporte 630,000.00 Capital Social 1´000,000.00
Muebles y enseres 50,000.00    
Terreno 170,000.00    
Sumas $1´810,000.00 $1´810,000.00
 
Operaciones:

 1. Se le entrega al Sr. Jorge Moreno con cheque la cantidad de $6,000.00, por concepto de gastos a
comprobar por el viaje Nuevo Laredo, Tamaulipas.

 2. El Sr. Jorge Moreno realiza un flete a Nuevo Laredo Tamaulipas, obteniendo un ingreso de
$75,000.00 más IVA, el cual se pagó con transferencia electrónica. Los gastos que reporta son los
siguientes: (N° de días 5)
a) Viáticos: $165.00 diarios de los cuales $ 90.00 cumplen con requisitos fiscales.
b) Refacciones y Reparaciones menores: $3,800.00 con comprobante sin requisitos fiscales.
c) Combustibles y lubricantes $2,847.00 (incluye IVA)
d) Se pagan maniobras por $3,000.00 más IVA
e) Pago de carreteras: $850.00

3. Se tienen, además, otros ingresos por fletes en el trimestre de enero a marzo de ´00 por
$800,000.00 más el IVA., pagando el 80% por medio de SPEI y el resto a crédito.

4. Se tienen diversos gastos administrativos (renta) y de ventas (teléfono) por $54,000.00 y

$19,000.00 respectivamente, de los cuales el 20% de cada uno son no deducibles, pagándose con
cheque, más IVA.

5. Se efectúan compras de refacciones a REFACCIONES GUAJARDO, S.A. por $11.000.00 más

IVA. pagando 50% con cheque y el resto a crédito.

6. Se realiza un flete por $10,000.000 más IVA., que nos pagan en efectivo y que se deposita
inmediatamente.

7. Se hace compra de papelería para el mes por $15,000.00 más IVA, pagándose en efectivo.

8. Se pagan sueldos quincenales a los operadores y macheteros (3 operadores y 3 macheteros) por

$50,000.00 con cheque; IMSS retenido $1,800, INFONAVIT $2,250 y SAR $1,485.

9. Se pagan sueldos administrativos de la quincena por $30,000.00 menos retención, con cheque
(ISPT $5,391.00 e IMSS $3,850.00)
10. Se vende un Tractocamión Kenwort en $400,000.00 más IVA., pagando de contado y
depositándolo en la cuenta bancaria. Se adquirió en la misma cantidad hace 3 años, pero nunca se
depreció.

11. Se compra un tractocamión Kenwort en $550,000.00 más IVA., pagándolo con cheque.

12. Se efectúa un anticipo a proveedores por $30,000.00 más IVA., con cheque.

13. Pagamos con cheque, honorarios de asesoría profesional por $15,000.00 más IVA a una persona
física. (Realizar retenciones)

14. Nos presta el banco $500,000.00 a 3 meses, descontando $30,000.00 por interés, mismo que el
banco nos abona en cuenta.

15. Pagamos con cheque la nómina de fin de mes igual que las anteriores.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.