DOCUMENTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS

DOCUMENTOS BANCARIOS:

Se llaman documentos bancarios a todos aquellos que intervienen en las operaciones

realizadas en los Bancos y que generan la documentación correspondiente, de
acuerdo al servicio que prestan en sus diferentes áreas, entre ellos tenemos: Cheques,
pagarés, letras de cambio, etc

 CHEQUE

El cheque es una orden de pago de una determinada cantidad de dinero.

El librador del cheque autoriza a una persona a extraer dinero de su cuenta
corriente. El documento ordena a la entidad financiera que realice el pago de la
cantidad de dinero especificada.

Tipos de cheques
Los cheques están regulados por el Banco y existen varios tipos de
cheques, aunque los más conocidos sean los cheques al portador y los
nominativos. No obstante, existen varios tipos de cheques más.
1.1. Cheque conformado
El nombre de este cheque viene porque es necesaria que aparezca la
expresión “conforme” escrita en el cheque. La entidad bancaria
responsable de realizar el pago al beneficiario le asegura que el emisor
tiene fondos, y retiene la cantidad pertinente cómo seguro.

1.2. Cheque cruzado

Podemos identificar fácilmente un cheque cruzado si tiene dos barras
paralelas en la cara interior del mismo. El cheque cruzado es un cheque
nominativo y sólo puede ser abonado en cuenta (no se puede cobrar en
efectivo).

1.3. Cheque nominativo

Cómo se puede intuir por el nombre, en el cheque nominativo aparecen
los datos del beneficiario (persona o empresa) del mismo. La principal
ventaja del cheque nominativo es que es mucho más seguro que el
famoso cheque al portador, ya que sólo lo puede cobrar el beneficiario.
No obstante, es posible que el beneficiario necesite que otra persona
realice el cobro o retirada de dinero, para ello es necesario realizar un
endoso. Hay casos en los que el endoso no es posible porque tiene una
Cláusula no a la orden. Mientras en los que, si se pueda realizar, el
beneficiario tendrá que escribir los datos del nuevo beneficiario.

1.4. Cheque al portador

Es el más conocido por todos y probablemente el más común es el cheque
al portador. A diferencia del nominativo, en el cheque al portador no
aparece ningún dato de la persona beneficiaria, por lo que lo puede cobrar
cualquiera que lo tenga en su poder. Obviamente, esto presenta
problemas de seguridad del cobro de cara al beneficiario si lo pierde y otra
persona lo cobra.

1.5. Cheque del viajero

En contraste con los dos cheques anteriores, que son los más comunes de
todos, el cheque del viajero es el menos utilizado por mucha diferencia.
Son emitidos por entidades bancarias (u organismos financieros no
bancarios cómo Visa, Mastercard o American Express) y aseguran que el
beneficiario podrá pagar o cobrar en cualquier otra divisa si el
establecimiento lo acepta, además, no tienen fecha de caducidad.

Otros tipos de cheques

Por último, pero no menos importante, hay otros tipos de cheques que
también debemos tener en cuenta:

 Cheque bancario: La propia entidad bancaria es el emisor, es decir,

firma y paga el cheque.
 Cheque de abono en cuenta bancaria: Es obligatorio que tenga la
expresión “abonar en cuenta” escrita en el mismo. Su
particularidad es que no puede ser cobrado en efectivo, sólo en
ingreso en cuenta.
 PAGARE

El pagaré es una promesa de pago de una suma de dinero concreta en un tiempo

determinado. Se trata de un documento donde se establece formalmente que se
va a realizar un pago de una deuda en una fecha concreta.

Pagarés según el emisor

El emisor del pagaré es la persona física o jurídica que emite el
documento. Según el tipo de emisor del pagaré encontramos los
siguientes pagarés:

 Pagaré bancario: Se trata de pagarés emitidos por el banco en

modo de talonario. Los pagarés están impresos por la entidad
bancaria y entregados al solicitante. Al contener una cuenta
bancaria el domicilio de pago se realiza en la cuenta asociada.
 Pagaré de empresa: En este caso el emisor del pagaré es una
empresa y se impone unos requisitos para poder beneficiarse del
pago el receptor. ¿Cuándo emitir un pagaré? A la hora de emitir un
pagaré hay que tener especial cuidado a los aspectos que
componen el pagaré, ya que gracias a estos tendrá validez legal o
no.
Pagarés según la forma de pago
Los pagarés también se pueden clasificar dependiendo de la forma de
pago que tengan.

 Pagaré para abonar en cuenta: Al poner la leyenda " abonar en

cuenta" únicamente se podrán hacer efectivos en una cuenta
bancaria.
 Pagaré cruzado: Se trata de un pagaré marcado con dos líneas
paralelas que cruzan el documento. Las marcas son similares a las
del cheque cruzado y las características son iguales. Un pagaré
cruzado indica que debe cobrarse en una cuenta bancaria y no
hacerse en efectivo,
Pagarés según el momento del pago
 El pagaré es una promesa de pago, es decir es un documento donde se
estipula una cantidad de dinero que será pagada en una fecha concreta. El
momento de pago puede variar y por este motivo existe una clasificación
de tipos de pagarés atendiendo a este aspecto.

 Pagaré a la vista. Se pagan en el momento que se presentan a

cobrar
 Pagaré a día fijo. Se determina en el pagaré la fecha exacta del
vencimiento del documento.
 Pagaré a plazo variable. Se añade un plazo de tiempo en que se
calculará el vencimiento después de su emisión.
 Pagaré sin vencimiento. Es como un pagaré a la vista, pero sin la
fecha de vencimiento. Se cumplimenta en el mismo momento en el
que va a ser cobrado.
 Pagaré a la orden. Se trata de un tipo de pagaré que se puede
endosar a un tercero que tendrá poder de cobrarlo.
 Pagaré nominativo. Son similares a los pagarés a la orden, pero sin
el titulo escrito. Puede ser endosados también.

 LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio es un documento mercantil que generalmente es utilizado por un

vendedor para garantizar el pago de la venta realizada y que posee unas
determinadas características y peculiaridades. A través de la letra de cambio el
vendedor puede dar financiación a sus clientes con la garantía de que cobrará el
dinero en la fecha de su vencimiento.

Además de estos podemos incluir como documento financiero los recibos y la orden

de compra. Ambos son justificantes de la relación laboral entre el comprador y el
vendedor.
DOCUMENTOS FINANCIEROS:

Los documentos financieros son un tipo de documento mercantil de la empresa que se

utilizan en el área de contabilidad. Se trata de un tipo de documento que recoge
la instrumentación de la deuda.

Cualquier negociación o acuerdo que se produce en el mundo mercantil debe estar

recogido por escrito en un documento con validez. Se tratan de documentos que
respaldan transacciones económicas y financieras entre varias partes.

Los documentos financieros forman parte de los documentos mercantiles. Se tratan

de títulos con valor que sirven para legitimar una transacción económica y documentar
de este modo la operación mercantil.

Además se pueden clasificar entre documentos negociables y documentos no

negociables. Siendo los documentos negociables aquellos que se conocen
como documentos financieros.

Entre estos documentos financieros tenemos: Recibos, facturas, notas de crédito,

notas de debito.

 RECIBOS

Un Recibo es un documento que acredita el pago de una deuda, el cual, será emitido
por el acreedor y entregado al deudor.

Con respecto a su formalización, no existe una normativa mercantil específica,

simplemente se considera un efecto comercial parecido a un pagaré o una letra.

Entre los tipos de recibos más frecuentes podemos destacar los siguientes:

Recibo de arrendamiento o alquiler: Esta modalidad de recibo permite

identificar que se ha recibido el importe asignado a la mensualidad por parte
de un inquilino o una persona que efectuara el arrendamiento. El recibo de
arrendamiento siempre deberá ser emitido por parte del propietario del bien.
Recibo de caja o comprobante de ingreso: Sirve para acreditar que en efecto,
el acreedor recibió por parte del deudor la cantidad especificada que
generalmente suele provenir de un ingreso en efectivo. En general, el original
se da al cliente y la copia se almacena una para el archivo consecutivo y otra
se anexa al comprobante de contabilidad con carácter diario.
Recibo de caja o comprobante de egreso: Permite certificar que se ha
producido un desembolso económico para adquirir bienes o por supuesto,
servicios al contado. Tan importante es el comprobante de ingreso como éste,
ya que identifica que ha existido un pago relacionado con una operación
comercial.
Recibo de Depósito en cuenta corriente: Este tipo de recibo sirve como
comprobante de las transacciones realizadas en caja de ahorros o cuenta
corriente, con el dinero de una sucursal bancaria. Debe ir firmado y sellado
por la entidad financiera. Generalmente hacen referencia a fondos de libre
disponibilidad del depositante que podrá retirar el dinero a través de cajeros o
cheques.
Recibo de Depósitos en garantía: Se emite por el banco para garantizar el
préstamo facilitado, como consecuencia de haber recibido algún título de
propiedad. Así se garantiza la deuda capital y los intereses devengados.
Recibo de Depósitos en custodia: Quizás este tipo de recibo sea menos
conocido por las personas no especialistas en contabilidad. Se emite por los
Bancos o instituciones depositarias, y sirve como garantía para la recepción
de joyas, valores, etc. que deberán devolverse en un plazo determinado,
cuando el depositante abone una comisión correspondiente.
Recibo de Depósito a plazo fijo: Es el banco quien emite este tipo de
documento con carácter mercantil. En él se debe especificar cuál es el plazo
del depósito: a 30, 90, 360, etc. días y cuál es el importe de interés
reconocido. Una vez se alcanza la fecha de vencimiento, el capital suele ser
devuelto junto con los intereses.

Recibo de Depósito judicial. El recibo de depósito judicial solo puede ser

realizado por una entidad financiera siempre por orden de un juez o autoridad
judicial, y sirve de garantía de un depósito en dicho banco. Así mismo, para
proceder a la retirada de fondos también se necesitará de la autorización
judicial competente.
 Como vemos, el recibo adquiere un papel protagonista en la contabilidad de
cualquier institución o empresa en la que tengan lugar transacciones
económicas que requieran ser reflejadas y garantizadas por ambas partes.

 FACTURAS

La factura es un documento legal que constituye y autentifica que se ha prestado o

recibido un servicio o se ha comprado o vendido un producto. En la factura se
incluyen todos los datos referentes a la operación y, la emisión de la misma, es de
obligado cumplimiento en operaciones mercantiles.

Los requisitos básicos y obligatorios que, como mínimo, debe contener una factura
son los siguientes:

 Número de factura y, si corresponde, serie.

 Fecha de emisión.
 Fecha de operación
 Datos del emisor
 Descripción
 Tipo impositivo aplicado
 Contraprestación total

Para que una factura sea considerada válida a efectos legales, debe contener,
al menos, los datos descritos anteriormente y será calificada como "Factura
simplificada".

 NOTAS DE CREDITO

Tambien conocidas como boletas de depósitos, sirven para realizar los depósitos en
dinero o en cheques. Cada banco realiza su propio diseño (incluso algunos bancos
emiten tickets), pero deben contener: Fecha y numero de nota u operación,
nombre del banco y numero del cuentacorrientista. Importe del deposito, si son
cheques debe tener espacio para indicar el banco girado, numero de cheque y
localidad o código postal del lugar de pago.

 NOTAS DE DEBITO
Sirve para la cobranza de intereses, comisiones y gastos en las cuentas corrientes.
Hay operaciones que se debitan y no emiten nota de debito, por ejemplo los
correspondientes a impuestos.