DATOS GENERALES

CONCEPTO Mueble A Mueble B

Producción mensual (unidades) 220.00 120.00
Valor de venta unitario 85.00 100.00
Costo variable unitario 66.00 75.00

Alquiler del local para atención 1,200.00

Publicidad 2,300.00
Servicios de guardianía 400.00 mensual
Personal administrativo 1,500.00 5,400.00
Ingresos relacionados 9% de las ventas 9%
Costo financiero 7% del costo de ventas 7%
Impuesto a la renta 29.50%

Meta presupuestada de utilidad

neta 15,000.00

PASO 1 DETERMINACIÓN DEL PARTICIPACION PORCENTUAL (MEZCLA DE VENTAS)

CONCEPTO Mueble A Mueble B
Producción mensual (unidades) 220.00 120.00

Participación porcentual 33.85% 18.46%

PASO 2 DETERMINACION DEL MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO MCU

CONCEPTO Mueble A Mueble B
Valor de venta unitario 85.00 100.00
Costo variable unitario 66.00 75.00
Margen Contribución Unitario M S/ 19.00 S/ 25.00

Margen de contrib. Unitario ponderado

PASO 2.1 M.C.U. Ponderado por prod. S/ 6.43 S/ 4.62
PASO 2.2 M.C.U. Ponderado total 25.82

Costos fijos 64,800.00

Utilidad neta deseada 15,000.00
Impuesto a la renta 29.50%

PASO 3 Punto de equilibrio operativo 2,510.13

PASO 3.1 Distribución del punto de equilibrio operativo

Mueble A 849.58 unidades
 Mueble B 463.41 unidades
Mueble C 328.25 unidades
Mueble D 868.89 unidades
2,510.13 unidades

ESTADO DE RESULTADOS (Directo)

Punto de Equilibrio: Ventas-Costos=Utilidad cero
Ventas
Mueble A 72,214.54
Mueble B 46,340.88
Mueble C 45,954.71
Mueble D 65,166.87
(-) Costos y gastos var.
Mueble A -56,072.47
Mueble B -34,755.66
Mueble C -26,259.83
Mueble D -47,789.03
MARGEN DE CONTRIB.
(-) Costos y gastos fijos
UTILIDAD OPERATIVA
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
UT. ANT. IMP
(-) IMP. A LA RENTA
UTILIDAD NETA

PASO 4 Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financi 2,922.56

PASO 4.1 Distribución del punto de equilibrio Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financieros/impuestos

Mueble A 989.17 unidades

Mueble B 539.55 unidades
Mueble C 382.18 unidades
Mueble D 1,011.66 unidades
2,922.56 unidades

ESTADO DE RESULTADOS (Directo)

Punto de equilibrio Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financi
Ventas
producto A 84,079.81
producto B 53,954.96
producto C 53,505.34
producto D 75,874.16
(-) Costos y gastos var.
 producto A -65,285.50
producto B -40,466.22
producto C -30,574.48
producto D -55,641.05
MARGEN DE CONTRIB.
(-) Costos y gastos fijos
UTILIDAD OPERATIVA
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
UT. ANT. IMP
(-) IMP. A LA RENTA
UTILIDAD NETA

Ponderación de los valores de venta

Mueble A 28.7692307692308
Mueble B 18.4615384615385
Mueble C 18.3076923076923
Mueble D 25.9615384615385
Total ventas pond. 91.50000000
Ingresos relacionados
9% de las ventas 8.235 und

3,091.18 unidades

2,709.45 unidades
 2,922.56 unidades

Unidades producidas Ventas

Utilidad deseada 3,091.18 282,842.97
P.E Financiero Ponderado 2,709.45 247,914.76
Utilidad Neta de Impuestos 2,922.56 267,414.27
 Mueble C Mueble D
85.00 225.00
140.00 75.00
80.00 55.00

meses anual gasto administrativo

12 64,800.00 CF 30% variable
ventas 70% fijo
costo de ventas

Mueble C Mueble D TOTAL

85.00 225.00 650.00

13.08% 34.62% 100.00%

100.00%

ONTRIBUCION UNITARIO MCU

Mueble C Mueble D
140.00
80.00
75.00
55.00
M.C.U.= P.V.U-C.V.U.
S/ 60.00 S/ 20.00

S/ 7.85 S/ 6.92
25.82 Promedio Ponderado de Contibución Marginal PPCM

anuales

PE en unidades utilidad cero

P.E.Op.Ponderado=(Costos Fijos)/(M.C.P
ostos=Utilidad cero

229,677.00

-164,877.00
64,800.00
-64,800.00
0.00 punto de equilibrio
20,670.93
-11,541.39
9,129.54
-2,693.21
6,436.33

PE en unidades SIMULAR

so financieros/gastos financieros/impuestos

ESTADO DE RESULTADOS (Directo)

eta deseada/ingreso financieros/gastos financieros/impu Punto de equilibrio Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financie
Ventas
producto A 84,079.81
producto B 53,954.96
producto C 53,505.34
267,414.27 producto D 75,874.16
(-) Costos y gastos var.
 producto A -65,285.50
producto B -40,466.22
producto C -30,574.48
-191,967.25 producto D -55,641.05
75,447.02 MARGEN DE CONTRIB.
-64,800.00 (-) Costos y gastos fijos
10,647.02 UTILIDAD OPERATIVA
24,067.28 (+) Otros ingresos
-13,437.71 (-) Otros gastos
21,276.60 UT. ANT. IMP
-6,276.60 (-) IMP. A LA RENTA
15,000.00 UTILIDAD NETA

Ponderación del costo de ventas

Mueble A 22.33846153846
Mueble B 13.84615384615
Mueble C 10.46153846154
Mueble D 19.03846153846
Total costo de ventas pond. 65.68461538462
Costo financiero
7% del costo de ventas 4.598 und
 Margen de Utilidad Antes de
Costo de Ventas Utilidad Operativa
Contribución Impuestos
(203,042.97) 79,800.00 15,000.00
(177,969.24) 69,945.52 15,000.00
(191,967.25) 75,447.02
 gasto administrativo
18,000.00 anual
1% del total de las ventas
12,600.00 FIJO
5,400.00

-C.V.U.

ostos Fijos)/(M.C.Pond.)
ingreso financieros/gastos financieros/impuestos

267,414.27
-194,641.39 1% VENTAS
72,772.88
-59,400.00 70% FIJO
13,372.88
24,067.28
-13,437.71
24,002.45
-6,276.60
17,725.86
Utilidad Neta
18,501.22
10,575.00
15,000.00
 DATOS GENERALES

CONCEPTO Mueble A Mueble B

Producción mensual (unidades) 1,000 800

Valor de venta unitario 155 125

Costo variable unitario 76 53

Alquiler del local para atención 1,850.00

Seguros 2,000.00
Servicios de guardianía 750.00 mensual
Personal para reparto 2,200.00 6,800.00
Ingresos relacionados 7% de las ventas 7%
Costo financiero 5% del costo de ventas 5%
Impuesto a la renta 29.50%

Meta presupuestada de utilidad

neta 10,000.00

PASO 1 DETERMINACIÓN DEL PARTICIPACION PORCENTUAL (MEZCLA DE VENTAS)

CONCEPTO Mueble A Mueble B
Producción mensual (unidades) 1,000.00 800.00

Participación porcentual 27.78% 22.22%

PASO 2 DETERMINACION DEL MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO MCU

CONCEPTO Mueble A Mueble B
Valor de venta unitario 155.00 125.00
Costo variable unitario 76.00 53.00
Margen Contribución Unitario M 79 72

Margen de contrib. Unitario ponderado

PASO 2.1 M.C.U. Ponderado por prod. S/ 21.94 S/ 16.00
PASO 2.2 M.C.U. Ponderado total 73.65

Costos fijos 81,600.00

Utilidad neta deseada 10,000.00
Impuesto a la renta 29.50%

PASO 3 Punto de equilibrio operativo 1,107.90

PASO 3.1 Distribución del punto de equilibrio operativo

 Mueble A 307.75 unidades
Mueble B 246.20 unidades
Mueble C 323.14 unidades
Mueble D 230.81 unidades
1,107.90 unidades

ESTADO DE RESULTADOS (Directo)

Punto de Equilibrio: Ventas-Costos=Utilidad cero
Ventas
Mueble A 47,701.30
Mueble B 30,775.03
Mueble C 45,239.30
Mueble D 27,697.53
(-) Costos y gastos var.
Mueble A -23,389.03
Mueble B -13,048.61
Mueble C -20,680.82
Mueble D -12,694.70
MARGEN DE CONTRIB.
(-) Costos y gastos fijos
UTILIDAD OPERATIVA
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
UT. ANT. IMP
(-) IMP. A LA RENTA
UTILIDAD NETA

PASO 4 Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financi 1,196.28

PASO 4.1 Distribución del punto de equilibrio Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financieros/impuestos

Mueble A 332.30 unidades

Mueble B 265.84 unidades
Mueble C 348.91 unidades
Mueble D 249.22 unidades
1,196.28 unidades

ESTADO DE RESULTADOS (Directo)

Punto de equilibrio Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financi
Ventas
producto A 51,506.37
producto B 33,229.91
producto C 48,847.97
producto D 29,906.92
 (-) Costos y gastos var.
producto A -25,254.73
producto B -14,089.48
producto C -22,330.50
producto D -13,707.34
MARGEN DE CONTRIB.
(-) Costos y gastos fijos
UTILIDAD OPERATIVA
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
UT. ANT. IMP
(-) IMP. A LA RENTA
UTILIDAD NETA

Ponderación de los valores de venta

Mueble A 43.0555555555556
Mueble B 27.7777777777778
Mueble C 40.8333333333333
Mueble D 25
Total ventas pond. 136.66666667
Ingresos relacionados
7% de las ventas 9.56666666666667 und

1,243.67 unidades

1,144.02 unidades
 1,196.28 unidades

Unidades producidas Ventas

Utilidad deseada 1,243.67 169,968.70
P.E Financiero Ponderado 1,144.02 156,348.97
Utilidad Neta de Impuestos 1,196.28 163,491.18
 Mueble C Mueble D
1,050 750

140 120
64 55

meses anual gasto administrativo

12 81,600.00 CF 30% variable
ventas 70% fijo
costo de ventas

26400

Mueble C Mueble D TOTAL

1,050.00 750.00 3,600.00

29.17% 20.83% 100.00%

100.00%

ONTRIBUCION UNITARIO MCU

Mueble C Mueble D
140.00
64.00
120.00
55.00
M.C.U.= P.V.U-C.V.U.
76 65

S/ 22.17 S/ 13.54
73.65 Promedio Ponderado de Contibución Marginal PPCM

anuales

PE en unidades utilidad cero

P.E.Op.Ponderado=(Costos Fijos)/(M.C.P
ostos=Utilidad cero

151,413.16

-69,813.16
81,600.00
-81,600.00
0.00 punto de equilibrio
10,598.92
-3,490.66
7,108.26
-2,096.94
5,011.33

PE en unidades SIMULAR

so financieros/gastos financieros/impuestos

ESTADO DE RESULTADOS (Directo)

eta deseada/ingreso financieros/gastos financieros/impu Punto de equilibrio Utilidad neta deseada/ingreso financieros/gastos financie
Ventas
producto A 50,575.90
producto B 32,629.61
producto C 47,965.53
163,491.18 producto D 29,366.65
 (-) Costos y gastos var.
producto A -24,798.51
producto B -13,834.96
producto C -21,927.10
-75,382.06 producto D -13,459.72
88,109.12 MARGEN DE CONTRIB.
-81,600.00 (-) Costos y gastos fijos
6,509.12 UTILIDAD OPERATIVA
11,444.38 (+) Otros ingresos
-3,769.10 (-) Otros gastos
14,184.40 UT. ANT. IMP
-4,184.40 (-) IMP. A LA RENTA
10,000.00 UTILIDAD NETA

Ponderación del costo de ventas

Mueble A 21.11111111111
Mueble B 11.77777777778
Mueble C 18.66666666667
Mueble D 11.45833333333
Total costo de ventas pond. 63.01388888889
Costo financiero
5% del costo de ventas 3.151 und
 Margen de Utilidad Antes de
Costo de Ventas Utilidad Operativa
Contribución Impuestos
(78,368.70) 91,600.00 10,000.00
(72,088.95) 84,260.02 10,000.00
(75,382.06) 88,109.12
 gasto administrativo
26,400.00 anual
1% del total de las ventas
18,480.00 FIJO
7,920.00

-C.V.U.

ostos Fijos)/(M.C.Pond.)
ingreso financieros/gastos financieros/impuestos

160,537.70
-75,625.66 1% VENTAS
84,912.05
-73,680.00 70% FIJO
11,232.05
11,237.64
-3,701.01
18,768.67
-3,673.94
15,094.73
Utilidad Neta
12,675.46
7,050.00
10,000.00