CARIBBEAN MANUFACTURING SAS

MANUEAL DE ENTRENAMIENTO

CAPACITACIÓN DE RÉGIMEN FRANCO

(ZONA FRANCA)

CARAGENA – BOLIVAR
2022
 INDICE

N°Pag

1. INTRODUCIÓN ...................................................................................................... 1
2. OBJETIVO ...............................................................................................................1
3. ¿QUE ES UNA ZONA FRANCA?.................................................................... 2
4. CLASES DE ZONA FRANCA ..................................................................................... 2
4.1 Zonas Francas Permanentes (ZFP) .................................................................. 2
4.2 Zonas Francas Permanentes Especiales (ZFPE) ................................................ 2
4.3 Zonas Francas Transitorias (ZFT) ..................................................................... 2
5. TIPOS DE USUARIOS EN ZONA FRANCA................................................................. 3
5.1 Usuario operador ........................................................................................... 3
5.2 Usuario industrial de bienes ........................................................................... 3
5.3 Usuario industrial de servicios ........................................................................ 3
5.4 Usuario comercial ........................................................................................... 3
6. REGIMEN DE COM ERCIO EXTERIOR ..................................................................... 4
7. OPERACINES QUE PUEDEN REALIZAR LOS USUARIOS INDUSTRALES.....................5
7.1 Ingresos del resto del mundo a zona franca................................................... 5
7.2 salidas de zona franca al resto del mundo ...................................................... 6
7.3 ingresos desde el territorio aduanero nacional a zona franca........................ 7
7.3.1 exportación ........................................................................................... 7
7.3.2 reexportación ....................................................................................... 8
7.3.3 Veta exenta .......................................................................................... 8
7.3.4 Introducción de alimentos y otros ........................................................ 8
7.4 salidas desde zona franca al territorio aduanero nacional .............................. 9
7.4.1 régimen importación ............................................................................ 9
7.4.2 mercancía en grave estado de deterioro, desmerito total o daño total. 10
7.4.3 subproductos, saldos, residuos o desperdicios ..................................... 11
7.4.4 procesamiento parcial fuera de zona franca ......................................... 11
7.4.5 reparación, revisión o mantenimiento.................................................. 12
7.4.6 elementos perecederos, fungibles y consumibles ................................. 12
7.5 OPERACIONES ENTRE USUARIOS DE ZONA FRANCA ...................................... 13
8. OBLIGACIONES DE LOS USUARIOS INDUSTRIALES DE BIENES, INDUSTRIALES DE
SERVICIOS Y COMERCIALES DE ZONAS FRANCAS .................................................. 14
9. ESTRUCTURA NORMATIVA ................................................................................... 15
1. INTRODUCCION

Las zonas francas se caracterizan por ser un instrumento para la creación de empleo y la
captación de nuevas inversiones de capitales que le permiten promover la competitividad
en las regiones en las que se encuentras establecidas, desarrollado procesos industriales
altamente productivos que promueves y generan economía de escala, además simplifican
los procedimientos del comercio de bienes y servicios, lo cual permite atraer inversiones
extrajeras para el desarrollo de las regiones.

Estas zonas francas son administradas por un usuario operador el cual otorga la calidad de
Usuario Industrial de Bienes y/o Servicios en cumplimiento de los requisitos establecidos
para tal fin, para posteriormente remitir su calificación al Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo y a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

todo usuario calificado ya sea de bienes, servicios o usuario comercial debe tener claro
todos los factores que implican pertenecer y desarrollar su objeto social dentro de una
zona franca, las normativas legales (ley, decreto, resolución), bajo los cuales se tiene que
regir para llevar a cabo sus actividades sin ningún tipo de inconvenientes que puedan
afectar sus intereses.

2. OBJETIVO

Este manual es desarrollado con el fin de capacitar a empleados de caribbean

manufacturan SAS, acerca de todos los criterios que deben tener en cuenta la empresa
como usuario calificado de zona franca la candelaria para el buen desarrollo de sus
actividades.

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3. ¿QUE ES UNA ZONA FRANCA?

una zona franca es un área geográfica delimitada dentro del territorio nacional en donde
llevan a cabo actividades industriales de bienes, servicios o comerciales que tengan como
propósito la generación de empleo y la captación de nuevas inversiones de capital, bajo
una normativa especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior, con la
diferencia de que toda mercancía ingresada a nombre de un usuario calificado de zona
franca se considera fuera del territorio aduanero nacional para efectos de impuestos a las
importaciones y a las exportaciones.

4. CLASES DE ZONA FRANCA

4.1 Zonas Francas Permanentes (ZFP)

Se define como el área delimitada del territorio nacional en la que se instalan
múltiples usuarios industriales o comerciales, los cuales gozan de un tratamiento
tributario, aduanero y de comercio exterior especial, según sea el caso, resaltando la
Zona Franca la Candelaria.

4.2 Zonas Francas Permanentes Especiales (ZFPE)

Es el área delimitada del territorio nacional en la que se instala un único usuario
industrial, el cual goza de un tratamiento tributario, aduanero y de comercio exterior
especial, haciendo énfasis en empresas instaladas en esas áreas francas y que han sido
autorizas por el gobierno nacional – Ministerio de Comercio, Industria y Turismo –
MINCIT.

4.3 Zonas Francas Transitorias (ZFT)

Es el área delimitada del territorio nacional donde se celebran ferias, exposiciones,
congresos y seminarios de carácter nacional o internacional, que revistan importancia
para economía y/o el comercio internacional, y que gozan de un tratamiento
tributario, aduanero y de comercio exterior especial.

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 5. TIPOS DE USUARIOS EN ZONA FRANCA
para desarrollar actividades en zonas francas existen 4 clases de usuarios entre los que
encontramos:

5.1 Usuario operador

es quien dirige, administra, supervisa, promociona y desarrolla la zona franca, además
es auxiliar de la función aduanera mediante el control de régimen franco y es quien
califica a usuarios en zona franca.

5.2 Usuario industrial de bienes

son quienes están calificados o Autorizados para producir, transformar, o ensamblar
bienes mediante el procesamiento de materias primas o de productos
semiensamblados.

5.3 Usuario industrial de servicios

son quienes están autorizados para prestar servicios de logística, empaque, re
empaque, etiquetado, clasificación y administración, desde o dentro de zona franca.

5.4 Usuario comercial

Es la persona jurídica autorizada para desarrollar actividades de mercadeo,
comercialización, almacenamiento o conservación de bienes en una o varias Zonas
Francas.

NOTA: pueden existir empresas que se califican como usuario industrial de bienes y servicios, pero
con la condición de que Los servicios deben ser prestados exclusivamente dentro o desde el área
de la ZF; es decir, no debe haber desplazamiento físico fuera de la ZF de quien presta el servicio.

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6. REGIMEN DE COM ERCIO EXTERIOR
Decreto 1165 de 2019Artículo 475. Ingresos, salidas y permanencia de mercancía en zona
franca.

 El usuario operador deberá autorizar todo ingreso y salida de bienes, de manera

temporal o definitiva, de la zona franca sin perjuicio del cumplimiento de los
demás requisitos aduaneros a que haya lugar. La autorización será concedida
mediante el diligenciamiento del formulario correspondiente, donde se indique el
tipo de operación a realizar y las condiciones de la misma.

 Los usuarios industriales de bienes y/o servicios, para realizar las operaciones
propias de la calificación como usuario, podrán mantener en sus instalaciones las
materias primas, insumos, partes, productos en proceso o productos terminados
del proceso de producción, transformación y/o ensamble de bienes propios de la
actividad o actividades económicas para las cuales han sido calificados o
autorizado o reconocidos. Así mismo, los usuarios industriales de bienes o
servicios pueden mantener en sus instalaciones las piezas de reemplazo o material
de reposición relacionados directamente con los bienes producidos o
transformados en zona franca.

 En las instalaciones de los usuarios comerciales podrán permanecer las

mercancías necesarias para el desarrollo de sus actividades, incluyendo aquellas
sobre las cuales se haya surtido el proceso de importación al interior de la zona
franca.

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 7. OPERACINES QUE PUEDEN REALIZAR LOS USUARIOS INDUSTRALES

Las operaciones en zona franca pueden darse en ingresos y salidas al resto del mundo,
ingresos y salidas al territorio aduanero nacional y operaciones entre usuarios de zona
franca.

NOTA: al realizar estas operaciones debe tener en cuenta que es necesaria la documentación
soporte requerida para cada tipo de movimiento que se desee llevar a cabo.

7.1 Ingresos del resto del mundo a zona franca

La introducción a Zona Franca Permanente de bienes procedentes de otros países por

parte de los usuarios no se considerará una importación, y sólo requerirá que los
bienes aparezcan en el documento de transporte consignados a un usuario de la zona,
o que el documento de transporte se endose en propiedad o en procuración a favor
de uno de ellos, dependiendo de si existe o no transferencia de dominio de la
mercancía.
Una vez descargada la mercancía se entregará al depósito o al usuario operador de
zona franca, a más tardar dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la
presentación del informe de descargue e inconsistencias en el aeropuerto, o dentro de
los cinco (5) días hábiles siguientes a la presentación del mismo, cuando el descargue
se efectúe en puerto. Dentro de los términos previstos en el presente artículo y sin
que la mercancía ingrese a depósito, se podrá solicitar y autorizar el régimen de
tránsito, cuando este proceda.
Para efectuar un ingreso de mercancía del resto del mundo a zona franca el usuario
calificado debe contar con: formulario de movimiento de mercancía (ingreso),
documento de transporte, factura comercial y planilla de envió o DTA.

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7.2 salidas de zona franca al resto del mundo

Se considera exportación, la venta y salida a mercados externos de los bienes

producidos, transformados, elaborados o almacenados, por los Usuarios Industriales y
Comerciales, de acuerdo con los términos y condiciones establecidos en el presente
Decreto, este procedimiento sólo requiere la autorización del Usuario Operador, quien
deberá incorporar la información correspondiente en los Servicios Informáticos
Electrónicos.
Estas operaciones no requieren del diligenciamiento de la solicitud de autorización
embarque ni de declaración exportación. La salida de mercancía zona franca al resto
del mundo por un lugar de embarque, ubicado en la misma o en diferente jurisdicción
de la zona franca, podrá realizarse a través de la modalidad exportación por tráfico
postal y envíos urgentes; para el efecto el intermediario como declarante la
modalidad, recibirá del usuario la mercancía en la zona franca y en la guía indicará el
número de formulario de movimiento mercancías de salida, el cual será el documento
soporte para operación. Para efectos traslado la mercancía estará amparada con el
formulario movimiento de mercancías y el correspondiente documento de transporte
de tráfico postal o guía de empresa de mensajería especializada.

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7.3 ingresos desde el territorio aduanero nacional a zona franca

Entre las operaciones de ingreso que se pueden realizar desde el territorio aduanero
nacional a zona franca encontramos las exportaciones, reexportación ventas exentas y
el ingreso de alimentos y otros.

7.3.1 exportación
Se considera exportación definitiva, la introducción a Zona Franca desde el
Territorio Aduanero Nacional, de materias primas, partes, insumos y bienes
terminados nacionales o en libre disposición, necesarios para el normal
desarrollo de su objeto social a favor del Usuario Operador o Industrial de
Bienes y de Servicios, siempre y cuando dicha mercancía sea efectivamente
recibida por ellos.
Las exportaciones temporales que se realicen desde el resto del Territorio
Aduanero Nacional a Zona Franca, con el objeto de someter el bien a un
proceso de perfeccionamiento por un usuario, no tendrán derecho a los
beneficios previstos para las exportaciones definitivas.
Se podrán someter a la modalidad de Exportación Temporal para
Perfeccionamiento Pasivo las mercancías nacionales o nacionalizadas, cuando
exista documento soporte en el que conste que la mercancía va a ser objeto
de un proceso de elaboración, transformación o reparación en el exterior o en
una Zona Franca Permanente Especial Para este último caso solo se requerirá
el diligenciamiento del Formulario de Movimiento de Mercancía, que fungirá
como documento de exportación.

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7.3.2 venta exenta

insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero

nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o
entre estos siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del
objeto social de dichos usuarios.

7.3.3 introducción de alimentos y otros

No constituye exportación, la introducción a Zona Franca, proveniente del

resto del Territorio Aduanero Nacional de materiales de construcción,
combustibles, alimentos, bebidas y elementos de aseo, para su consumo o
utilización dentro de la zona, necesarios para el normal desarrollo de las
actividades de los usuarios y que no constituyan parte de su objeto social.

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 7.4 salidas desde zona franca al territorio aduanero nacional

7.4.1 importación

La introducción al resto del Territorio Aduanero Nacional de bienes

procedentes de la Zona Franca será considerada una importación y se
someterá a las normas y requisitos exigidos a las importaciones de acuerdo
con lo previsto en este Decreto, por lo tanto, se deben pagar tributos
aduaneros, los cuales serán el resultado de los derechos de aduana y todos
los otros derechos, impuestos o recargos percibidos en la importación o con
motivo de la importación de mercancías, salvo los recargos cuyo monto se
limite al costo aproximado de los servicios prestados o percibidos por la
aduana por cuenta de otra autoridad nacional, más el impuesto a las ventas
causado por la importación de las mercancías al Territorio Aduanero Nacional
(IVA).

Consideraciones

Liquidación de tributos aduaneros

 Cuando se importen al Resto del Territorio Aduanero Nacional mercancías fabricadas,

producidas, reparadas, reacondicionadas o reconstruidas en Zona Franca los derechos de
aduana se liquidarán y pagarán sobre el valor en aduana de las mercancías importadas, en
el estado que presenten al momento de la valoración, deduciendo del mismo el valor
agregado nacional y/o el valor de los bienes nacionalizados que se les haya incorporado en
la Zona Franca. El gravamen arancelario aplicable corresponde a la sub partida del
producto final.

 Las mercancías de origen extranjero almacenadas en Zona Franca serán valoradas

considerando el estado que presenten al momento de la valoración. El gravamen
arancelario aplicable corresponde al de la sub partida de la mercancía que se está
importando.

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7.4.2 mercancía en grave estado de deterioro, desmerito total o daño total

Sin perjuicio de la responsabilidad contractual del usuario operador con los

depositarios de las mercancías que se hubieren introducido en la zona franca,
aquellas que presenten grave estado de deterioro, descomposición, daño total
o demérito absoluto, podrán ser destruidas bajo la responsabilidad del usuario
operador. De esta diligencia el usuario operador elaborará el acta
correspondiente que suscribirán los participantes en la diligencia. La
maquinaria, equipos y vehículos a una zona franca y que hagan parte activos
fijos usuario o de los calificados, si se encuentran defectuosos o no son aptos
para su uso en la zona franca, y su destino final es territorio aduanero
nacional, estarán sujetos a la realización de los trámites importación, con el
pago tributos aduaneros a la importación a qué lugar, liquidados sobre el valor
en aduana establecido conforme con normas que rijan. Parágrafo. El usuario
operador o administrador debe informar a la autoridad aduanera, con una
anticipación mínima de dos (2) días hábiles, la hora y fecha en que se realizará
la destrucción de las mercancías y asimismo debe conservar la documentación
y evidencias correspondientes a dicho proceso.

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 7.4.3 subproductos, saldos, residuos o desperdicios

El usuario operador, bajo su responsabilidad, podrá autorizar la salida

definitiva al resto del Territorio Aduanero Nacional de los residuos y
desperdicios sin valor comercial, que resulten de los procesos productivos
realizados por los Usuarios Industriales de Bienes, o de la prestación del
servicio de los usuarios industriales de servicios, o la destrucción de los
mismos en los términos previstos en el artículo anterior. Si los residuos y
desperdicios tienen valor comercial, en concepto del usuario industrial, se
someterán al trámite de importación ordinaria que establece el presente
Decreto.
Para la liquidación de los Tributos Aduaneros se procederá conforme con las
normas de valoración vigentes. Si los subproductos o saldos tienen como
destino el territorio aduanero nacional, estarán sujetos a la presentación de
una declaración de importación, con el pago de los tributos aduaneros a que
haya lugar, liquidados sobre el valor en aduana establecido conforme con las
normas que rijan la materia.

NOTA: En todos los casos establecidos en el presente artículo debe diligenciarse y autorizarse el
formulario de movimiento de mercancías.

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 reparación, revisión o mantenimiento

7.4.4 elementos perecederos, fungibles y consumibles

El usuario operador podrá autorizar a los usuarios industriales de bienes o

usuarios industriales de servicios, los descargues correspondientes de sus
inventarios de las mercancías perecederas, fungibles y aquellas cuyo consumo
sea implícito en el proceso de producción o en la prestación del servicio
dentro de la Zona Franca.

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7.5 OPERACIONES ENTRE USUARIOS DE ZONA FRANCA

Se podrán ceder los derechos de almacenamiento, para que las mercancías sean
almacenadas por otros usuarios comerciales o industriales de servicios de la misma
zona franca permanente, cuando las mercancías de terceros provenientes del resto
del mundo consignadas o endosadas a favor de un usuario comercial para su
almacenamiento o de un usuario industrial de servicios para operaciones de logística,
no puedan ser almacenadas por estos usuarios por cualquier circunstancia. Esta
operación requiere la autorización del usuario operador y debe estar amparada con el
formulario de movimiento de mercancías y comunicarse a la autoridad aduanera.

También se podrán almacenar materias primas, insumos, partes, productos en

proceso o productos terminados de usuarios industriales de bienes en instalaciones de
usuarios comerciales o usuarios industriales de servicios de la misma zona franca,
cuando estas operaciones sean indispensables para el almacenamiento, custodia,
conservación, mercadeo o prestación de servicios, diligenciando y tramitando para el
efecto, el formulario de movimiento de mercancías autorizado por el usuario
operador.

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8. OBLIGACIONES DE LOS USUARIOS INDUSTRIALES DE BIENES, INDUSTRIALES DE
SERVICIOS Y COMERCIALES DE ZONAS FRANCAS.

 Permitir las labores de control de inventarios que determine el usuario operador y la

autoridad aduanera, facilitando y prestando los medios para esta función.
 Llevar los registros de la entrada y salida de bienes conforme con las condiciones
establecidas por el usuario operador y cumpliendo Ios requisitos que establece el presente
Decreto y las normas que lo modifiquen, adicionen o reglamenten.
 Observar Ias medidas que la autoridad aduanera señale para asegurar el cumplimiento de
las disposiciones aduaneras.
 Obtener la autorización del usuario operador para la realización de cualquier operación
que lo requiera.
 Permitir el ingreso a sus instalaciones de los bienes que les hayan sido consignados o
endosados en el documento de transporte y los adquiridos en desarrollo de Ias
operaciones permitidas entre los usuarios, previa autorización del usuario operador.
 Permitir la salida de sus instalaciones hacia cualquier destino, solamente de mercancías en
relación con las cuales se hayan cumplido los requisitos y trámites establecidos por las
normas aduaneras.
 Informar por escrito al usuario operador, a más tardar al día siguiente, la ocurrencia del
hecho o de su detección, sobre el hurto, pérdida o sustracción de bienes de sus
instalaciones.
 Disponer de las áreas necesarias para la inspección física de mercancías y demás
actuaciones aduaneras, así como el establecimiento de un adecuado sistema de control de
sus operaciones.
 Suministrar la información necesaria y en debida forma para la expedición por parte del
usuario operador, del certificado de integración de las materias primas e insumos
nacionales y extranjeros utilizados en la elaboración y transformación de las mercancías
en la Zona Franca.
 Contar con los equipos de seguridad, de cómputo y de comunicaciones que la autoridad
aduanera establezca, para efectos de su conexión a los Servicios Informáticos Electrónicos.
 Informar previamente al usuario operador el ingreso de las mercancías de que trata el
artículo 9 del Decreto 2147 de 2016.
 Custodiar las mercancías almacenadas o introducidas a sus recintos.
 Responder por el pago de los tributos aduaneros y las sanciones a que haya lugar por las
mercancías que hayan salido de la respectiva zona sin el cumplimiento de los requisitos
aduaneros correspondientes.
 Importar los bienes de los cuales es titular, o enviarlos al exterior, o efectuar su venta o
traslado a otro usuario dentro de los seis (6) meses siguientes a la pérdida de la
calificación.
 Facilitar Ias labores de control que determine la autoridad aduanera.

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 Ejecutar Ios operaciones para las cuales fue calificado o autorizado dentro de las
instalaciones declaradas como zona franca, de conformidad con lo previsto en el artículo 6
del Decreto 2147 de 2016.
 Garantizar que los ingresos provenientes de la venta en el mismo estado de las piezas de
reemplazo o material de reposición, no superen el veinticinco por ciento (25%) de los
ingresos totales correspondientes a la actividad generadora de renta, de conformidad con
lo previsto en artículo 11 del Decreto 2147 de 2016.
 Permitir la inspección previa de las mercancías por parte de los importadores o las
agencias de aduana, conforme lo establece el artículo 52 Decreto 1165 de 2019.
 Informe Trimestral (10 primeros días hábiles de cada trimestre). Resolución 2135 de 2017.
 Reporte de Ausencia de Operaciones Sospechosas y Reporte de Ausencia de Transacciones
Individuales en Efectivo (10 primeros días calendario de cada mes). Resolución 17 de 2016.

9. ESTRUCTURA NORMATIVA

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