3.

Por favor indicar Resolver el caso y preparar los asientos respectivos ( 7 puntos)

Empresa comercializadora (arrendataria): Contrato Identificable SI

Actividad económica: venta de prodiuctos en locales arrendados en centros comerciales en todo el país. Beneficios SI
Los contratos son calificados por el arrendador como arriendos operativos y tienen plazos de 2 años. Control SI
Al inicio de cada contrato se paga al arrendador un concepto denominado "derecho de llave".
Por pandemia la primera cuota se descuenta el 50% , como se realizaría el tratamiento.
Realizar los asientos contables de inicio y de los 2 primeros meses.

Datos del contrato:

Plazo 24 meses Nominales
Pago mensual fijo (01-12) 10,000 Soles 12 Cuotas 120,000
Pago mensual fijo (13-24) 15,000 Soles 12 Cuotas 180,000
Pago de "Derecho de Llave" 100,000 Pagado a la firma del contrato 100,000
Datos que debemos conseguir:
(1+TEA)^(1/12)-1 Tasa de interés incremental - anual 12.68%
Tasa de interés incremental - mensual 1.000% 300,000

Pasos para aplicar la NIIF 16

(a) Reconoce los pagos como parte del activo por derecho de uso
Debe Haber
32 Activo por Derecho de Uso 100,000
10 Efectivo 100,000
(b) Calcular el valor presente de los pagos fijos y reconocerlo al inicio del contrato

Valor presente (01-12) 112,552 120,000

Valor presente (13-24) 149,830 180,000
Valor presente de todas las cuotas 262,382 300,000
37,618 GF
Debe Haber
32 Activo por Derecho de Uso 262,382
45 Pasivo por derecho de uso 262,382
37,618
300,000

(c) Calcular el Costo Amortizado de la Deuda reconocida

S.Inicial Gasto Fin. Pagos S.Final

Año 1 1 262,382 2,623 -10,000 255,005
Año 1 2 255,005 2,550 -10,000 247,555
Año 1 3 247,555 2,475 -10,000 240,030
Año 1 4 240,030 2,400 -10,000 232,430
Año 1 5 232,430 2,324 -10,000 224,754
Año 1 6 224,754 2,247 -10,000 217,001
Año 1 7 217,001 2,170 -10,000 209,170
Año 1 8 209,170 2,091 -10,000 201,262
Año 1 9 201,262 2,012 -10,000 193,274
Año 1 10 193,274 1,932 -10,000 185,206
Año 1 11 185,206 1,852 -10,000 177,058
Año 1 12 177,058 1,770 -10,000 168,828
Año 2 13 168,828 1,688 -15,000 155,516
Año 2 14 155,516 1,555 -15,000 142,071
Año 2 15 142,071 1,420 -15,000 128,491
Año 2 16 128,491 1,285 -15,000 114,776
Año 2 17 114,776 1,148 -15,000 100,924
Año 2 18 100,924 1,009 -15,000 86,933
Año 2 19 86,933 869 -15,000 72,802
Año 2 20 72,802 728 -15,000 58,530
Año 2 21 58,530 585 -15,000 44,115
Año 2 22 44,115 441 -15,000 29,556
Año 2 23 29,556 296 -15,000 14,852
Año 2 24 14,852 148 -15,000 0
37,618 -300,000
 1ra cuota - 50%
5,000 1 10,000 9,901 1+ i
2 10,000 9,803
3 10,000 9,706
4 10,000 9,610
5 10,000 9,515
6 10,000 9,421
7 10,000 9,327
8 10,000 9,235
9 10,000 9,144
10 10,000 9,053
11 10,000 8,963
12 10,000 8,875
(d) Reconocer la "depreciación" del derecho de uso 13 15,000 13,180
Derecho de uso 362,382 14 15,000 13,050
Depreciación mensual 15,099 15 15,000 12,921
0 Debe Haber 16 15,000 12,793
68 Depreciación 15,099 17 15,000 12,666
39 Depreciación acumulada 15,099 18 15,000 12,541
19 15,000 12,417
20 15,000 12,294
(e) Reconocer los pagos mensuales 21 15,000 12,172
22 15,000 12,051
23 15,000 11,932
Cuota 1 Debe Haber 24 15,000 11,814
Descuento 45 Pasivo por derecho de uso 7,377 300,000 262,382 -37,618
50% 67 Gasto financiero 2,623
10 Efectivo 5,000
Ingreso 5,000

Cuota 2 Debe Haber

45 Pasivo por derecho de uso 7,450
67 Gasto financiero 2,550
10 Efectivo 10,000