GM064 Sistema Impositivo Venezolano

Fecha de
Emisión:
UNIVERSIDAD ALONSO DE OJEDA 2002
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Revisión: 2014
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
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Fecha de
Emisión:
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PROGRAMA
SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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VI PERÍODO
Fecha de
Emisión:
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Fecha de
Emisión:
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CÓDIGO
Asignatura SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO
GM064
Prelaciones
Fecha de
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Tipo de Materia X Obligatoria Electiva Periodo U.C

Horas Totales Teóricas Prácticas
SEXTO 3
Semanales 4 2 2
PROPÓSITO DE LA ASIGNATURA
Como parte fundamental en el desarrollo del futuro Licenciado en Administración, la
Asignatura Sistema Impositivo tiene como propósito la de promover la formación en el
área tributaria, dando respuestas a un contexto que requiere que este profesional tenga
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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habilidades para percibir, por una parte, los cambios experimentados en las leyes
impositivas, con la ampliación del sistema tributario mediante sus reformas e
incorporación de nuevos textos normativos, y por la otra, los problemas fiscales y
tributarios del entorno y el aporte de las correspondientes respuestas.
1. OBJETIVO GENERAL
Fecha de
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 Estudiar y comprender el Sistema Impositivo Venezolano como el conjunto de

normas de carácter tributario creadas por el Estado para el logro de sus fines.
 Evaluar la relación jurídico-tributaria como el vínculo inter-subjetivo capaz de
enlazar elementos del ordenamiento jurídico y de producir efectos legales entre
el Estado y los contribuyentes.
Fecha de
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 Determinar los diversos tipos de tributos nacionales y municipales existentes en

Venezuela.
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Definir los aspectos teóricos del Sistema Impositivo Venezolano
 Describir los aspectos fundamentales de: tributos, impuesto, tasas y
contribuciones.
Fecha de
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 Estudiar el Impuesto al valor agregado( Imposición Indirecta)

 Estudiar el impuesto sobre la renta ( Imposición Directa)
 Estudiar los Impuestos Municipales.
3. CONTENIDO PROGRAMATICO
UNIDAD I: ASPECTOS TEORICOS DEL SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO
Fecha de
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OBJETIVO TERMINAL: Definir los aspectos teóricos del Sistema Impositivo

Venezolano.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Definir los aspectos teóricos del sistema impositivo venezolano
 Explicar los principios constitucionales de la tributación
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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 Identificar los principios generales dirigidos a los distintos tributos consagrados

en el Código Orgánico Tributario.
 Explicar la relación jurídico tributaria
TEMA I: SISTEMA IMPOSITIVO VENEZOLANO
 Definir: Estado, Potestad Tributaria, Actividad Financiera del Estado, Poder
Publico, Competencia Tributaria, Administración Tributaria, Domicilio Fiscal.
Fecha de
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 Principios Constitucionales de la Tributación: Legalidad, Justicia Distributiva,

Generalidad, Igualdad, irretroactividad, No Confiscación.
 Explicar de los Ilícitos Tributarios y Sanciones, de la Administración Tributaria, de
la Revisión de los actos de la administración tributaria
 Relación jurídico-tributaria: Concepto. . Elementos: Objeto: La Prestación.
Fecha de
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Sujetos: Sujeto Activo y Sujeto Pasivo: Contribuyente y Responsables. Deberes

formales de los Contribuyentes y Responsables. Causa: Hecho Imponible. Exención
y Exoneración: Diferencias.
UNIDAD II: DESCRIBIR LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LOS TRIBUTOS,

IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES.
Fecha de
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 Conceptualizar el término tributo
 Definir impuesto, tasas y contribuciones
 Establecer diferencias entre impuesto tasas y contribuciones
TEMA II: TRIBUTOS IMPUESTO TASAS Y CONTRIBUCIONES
 Tributos: concepto.
Fecha de
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 Clasificación: Impuestos, Tasas y Contribuciones Especiales.

 Impuestos. Clasificación:
Impuestos Generales y Especiales.
Impuestos Personales y Reales.
Impuestos Directos e Indirectos.
Impuestos Proporcionales y Progresivos
Fecha de
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Impuestos Ordinarios y Extraordinarios.

Impuestos Internos y Externos.
 Tasa. Diferencias entre tasa e impuesto.
 Contribuciones Especiales. Diferencias con la tasa.
 Contribuciones de Mejoras.
 Contribuciones Parafiscales.
Fecha de
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UNIDAD III. LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).

OBJETIVO TERMINAL: Estudiar el Impuesto al valor agregado (Imposición Indirecta)
 Caracterizar el impuesto al valor agregado
 Definir aspectos fundamentales del impuesto al valor agregado
Fecha de
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 Conocer basamento legal
TEMA I: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

 Impuesto al Valor Agregado (IVA). Concepto. Territorialidad.
 Características del IVA.
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 Definiciones fundamentales del IVA.

Debito Fiscal.
Crédito Fiscal.
IVA en calidad de terceros.
Facturas.
Contabilidad.
Fecha de
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 Elementos de la Obligación Tributaria en el IVA

Hecho Imponible.
Base Imponible.
Alícuota. General. Adicional.
Sujetos:
Contribuyentes: ordinarios, ocasionales, y formales. Deberes.
Fecha de
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Responsables o agentes de retención.

 Retenciones del impuesto al valor agregado
 Declaración del Impuesto al valor agregado
 Exenciones y exoneraciones.
 Sanciones.
Fecha de
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UNIDAD IV: LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISLR)

OBJETIVO TERMINAL: Estudiar el impuesto sobre la renta (Imposición Directa)
 Caracterizar el impuesto sobre la renta
 Definir aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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TEMA I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 Impuesto Sobre la Renta (ISLR). Concepto.
 Ámbito de aplicación.
 Contribuyentes. Persona natural. Persona jurídica.
 . Tarifas.
 Determinación del impuesto sobre la Renta.
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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Desgravámenes.
Exenciones y Exoneraciones.
Rebajas de impuesto.
 Formalidades para la declaración del ISLR
Declaración Estimada (personas naturales y personas jurídicas)
Declaración Definitiva (para personas naturales y jurídicas).
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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Declaración informativa.
 Retenciones Impuesto sobre la renta
 Declaración del impuesto sobre la renta
 Sanciones.
Fecha de
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Revisión: 2014
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UNIDAD V. IMPUESTOS MUNICIPALES.

OBJETIVO TERMINAL: Estudiar los Impuestos Municipales.
 Describir los impuestos municipales
 Definir aspectos fundamentales de los impuestos municipales
Fecha de
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Revisión: 2014
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TEMA I: IMPUESTOS MUNICIPALES

 . Potestad tributaria de los Municipios.
 Impuestos Municipales:
 Impuesto sobre actividades económicas de industria, comercio,
servicio e índole similar
 Impuesto sobre vehículos
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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 Impuesto sobre juegos y apuestas licitas

 Impuesto sobre propaganda y publicidad
 Impuesto sobre espectáculos públicos.
 Impuesto sobre inmuebles urbanos (derecho de frente).
 Exenciones y exoneraciones.
 Sanciones.
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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4. ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE:
 Evaluación diagnóstica de la unidad curricular. Exposición y presentación, por

parte del docente. Intercambio de ideas con los estudiantes. Procesamiento de
dudas. Trabajo en equipo y talleres para analizar y resolver problemas.
Aprendizaje cooperativo, sustentado en un Plan de Trabajo del Equipo.
Aplicación de los conocimientos en la resolución de problemas. Investigación,
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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organización de información, análisis de temas relacionados con Asesoría directa

a los estudiantes.
5. ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN
Semanas Unidades Evaluación Peso

1–4 I y II Talleres Grupales, Evaluación Escrita,
20%
Participación Activa.
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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5–9 III, IV, V, VI Exposiciones, Talleres Grupales,

40%
Participación Activa.
10 – 14 VII Talleres Grupales, Evaluación Escrita,
40%
Trabajos Prácticos, Participación Activa.
3.- ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

Fecha de
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 Exámenes escritos,
 Talleres.
 Participación activa (dinámicas en clases).
6. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Fecha de
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Revisión: 2014
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 BREWER, ALLAN (2000). LA CONSTITUCION DE 1999. CARACAS EDITORIAL

ARTE.
 CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO. G.O. 37.305 DEL 17-OCT-2001.
 LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. G.O. EXTR. 5.566 DEL 28-DIC-2001
 REGLAMENTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA . G.O. EXTR. 24-SEPT-
2003
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
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 LEY DEL IVA. G.O 37.999. 11-AGOST-2004

 REGLAMNETO IVA G.O. 5.363 DEL 12-Jul-99
 REGLAMENTO DE LA LEY DEL IVA. G.O. 38.263. 01-SEPT-2005
 DECRETO 1.808 RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
 PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA 0056 Y 0056-A (RETENCIONES IVA)
 PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA 0256 (FACTURACION)
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
Página 36 de 38
 FRAGA P. LUIS (1998) La defensa del contribuyente. Ediciones Funeda,

Editorial Torino. Carcas Venezuela
 IX JORNADAS VENEZOLANAS DE DERECHO TRIBUTARIO. Impuesto al
valor agregado y el régimen aduanero Venezolano. Asociación Venezolana de
Derecho Tributario – 2009 Venezuela
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
Página 37 de 38
 JARACH, DINO (1982). El hecho imponible. Teoría general del derecho

tributario sustantivo. Tercera edición Editora Impresora Lavalle. Buenos Aires
Argentina
 ACOSTA, HERNAN. (2008) El poder público municipal. Editores Vadell
hermanos. Carcas Venezuela
Fecha de
Emisión:
Revisión: 2014
Página 38 de 38
 SANCHEZ, GONZALES (2008) El impuesto sobre la renta en la jurisprudencia

del Tribunal Supremo de Justicia. Enriquecimiento Gravable y deducciones
(2000-2008). Fraga Sanchez & Asociados. Caracas Venezuela
 VILLEGAS, HUMBERTO (1999). CURSO DE FINANZAS, DERECHO
FINANCIERO Y TRIBUTARIO. 6TA EDICION. BUENOS AIRES. DE PALMA
EDITORES.

GM064 Sistema Impositivo Venezolano

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Tipo de Materia X Obligatoria Electiva Periodo U.C

 Estudiar y comprender el Sistema Impositivo Venezolano como el conjunto de

 Determinar los diversos tipos de tributos nacionales y municipales existentes en

 Estudiar el Impuesto al valor agregado( Imposición Indirecta)

OBJETIVO TERMINAL: Definir los aspectos teóricos del Sistema Impositivo

 Identificar los principios generales dirigidos a los distintos tributos consagrados

 Principios Constitucionales de la Tributación: Legalidad, Justicia Distributiva,

Sujetos: Sujeto Activo y Sujeto Pasivo: Contribuyente y Responsables. Deberes

UNIDAD II: DESCRIBIR LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LOS TRIBUTOS,

 Clasificación: Impuestos, Tasas y Contribuciones Especiales.

Impuestos Ordinarios y Extraordinarios.

UNIDAD III. LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).

 Conocer basamento legal

TEMA I: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

 Definiciones fundamentales del IVA.

 Elementos de la Obligación Tributaria en el IVA

Responsables o agentes de retención.

UNIDAD IV: LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISLR)

TEMA I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

UNIDAD V. IMPUESTOS MUNICIPALES.

TEMA I: IMPUESTOS MUNICIPALES

 Impuesto sobre juegos y apuestas licitas

4. ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE:

 Evaluación diagnóstica de la unidad curricular. Exposición y presentación, por

organización de información, análisis de temas relacionados con Asesoría directa

Semanas Unidades Evaluación Peso

5–9 III, IV, V, VI Exposiciones, Talleres Grupales,

3.- ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

 BREWER, ALLAN (2000). LA CONSTITUCION DE 1999. CARACAS EDITORIAL

 LEY DEL IVA. G.O 37.999. 11-AGOST-2004

 FRAGA P. LUIS (1998) La defensa del contribuyente. Ediciones Funeda,

 JARACH, DINO (1982). El hecho imponible. Teoría general del derecho

 SANCHEZ, GONZALES (2008) El impuesto sobre la renta en la jurisprudencia

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