Paso 1 - Desarrollo de la auditoria forense

Entregar a tutora: ADRIANO MUÑOZ

Entregado por Estudiante: SANDRA LILIANA SALINAS
Grupo: 106032_27

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Vicerrectoría Académica y de Investigación
Escuela de Ciencias Administrativas Económicas Contables y de Negocios ECACEN
Cead Acacias Meta
Curso: Auditoria Forense
Septiembre 2022
Granada Meta
 INTRODUCCION

La auditoría forense son las actividades con estrategias y técnicas que utiliza un profesional
con el objetivo de realizar una investigación de fraude en el cual se despliega y analiza los actos de
corrupción apropiación ilegal de activos y fraudes en los estados financieros. En la auditoria forense se
aplican destrezas de auditoria con el fin de detectar los fraudes, los cuales conllevan a consecuencias
legales, después de obtener toda la videncia necesaria que permitirá determinar la acción judicial.

Mediante el siguiente desarrollo de esta actividad planteamos diferenciar la evidencia y la

importancia que debe tener la auditoria financiera y forense, teniendo en cuenta que la auditoria
financiera revisa y analiza los estados financieros estados de resultado y flujos de caja del cual se
genera y da origen a un informe a los socios y mediante la auditoria forense investiga los hechos
delictivos ya ocurridos que vayan en contra de la ley. Las NIA (Normas Internacional de Auditoria)
emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) así como las NIIF (Normas Información
Financiera) emitidas por el Concejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB) son regulaciones
que se utilizan a nivel internacional con el fin de contar con lineamientos comunes de contabilidad y
auditoría, facilitando la prevención y detención de fraude en estados financieros.

Las Normas Internacionales INTOSAI (Organización Internacional de las Entidades

Fiscalizadoras Superiores) son las siguientes: ISSAI 100N- Principios fundamentales de Auditoria del
sector público-, ISSAI 200- Principios fundamentales de auditoria financiera – ISSAI 300- Principios
fundamentales de auditoria de desempeño-, ISSAI 400- Principios de fundamentales de auditoria de
cumplimiento.
 Objetivos

Mediante este trabajo nuestro objetivo es adquirir el conocimiento y la capacidad de identificar las
características de la auditoria forense mediante el estudio de investigación sobre el análisis de las
principales características.
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 PNTO 2 ANALISIS DESCRIPTIVO

La auditoría forense según Rene Humberto Márquez Arcilla es la disciplina que la ejerce un

auditor experto a quienes imparten justicia en la investigación y obtención evidencia acerca de la

existe4ncia de un delito financiero consiste en evaluar los procesos de la organización evaluando

excepciones y regularidades contables y patrones de conducta que pueden considerarse anormales,

esto mediante un análisis lógico y sistemático que permite obtener evidencia legal de los hechos

presuntamente delictivos que podría dañar el interés publico o privado (citado de Ren 18/11198)

Según, Enrique BENJAMIN Franklin -la auditoria forense es especializada en descubrir,

divulgar y atestiguar sobre fraudes y delitos del desarrollo de las funciones públicas (citado

Fra07/11298)

La necesidad del conocimiento y desarrollo forense como una herramienta especializada de las

auditoria, a esta actividad no queda mas que emprender de manera frontal , una lucha por frontal y

combatir y erradicar los actos de corrupción generalizados en los ámbitos públicos y privados que

aleccionan el interés de la colectividad, para este propósito es indispensable que en los niveles

máximos de autoridad se requiere la toma de decisiones de combatir la corrupción para emprender

acciones preventivas lo que requiere de profesionales latamente calificados , capacitados y

experimentados en la investigación de fraude , por lo que esta faceta se convertirá en uno de los

mayores desafíos del auditor forense, es además la identificación del fraude a demostrar evidencia y

documentar el acto legítimo.

Teniendo en cuenta que es de gran importancia para el mundo empresarial legal , criminal y

fiscal de auditoria forense es aquella que se encarga de investigar analizar y evaluar interpretar y

documentar los hechos delictivos financieros en estado de corrupción para así establecer la

identificación plena de los responsables determinando la forma y el tiempo en que se dieron los hechos
y la cuantificación del daño patrimonial al estado; por lo cual existe la necesidad de preparar personas

con visión integral que faciliten evidencia en un caso de corrupción, fraude, terrorismo , estafa , lavado

de dinero, etc. El auditor forense como profesional en la contabilidad esta diseñado para retomar sus

distintos campos de aplicación y tienen la responsabilidad de garantizar que los trabajos realizados ,

revisados y auditados se encuentren dentro del marco normativo nacional e internacional de aplicación

además de un obtener un alto grado en la ética, de ascetismo profesional y de profesionalismo en su

trabajo, donde profundiza la manera en la que este aplique el procedimiento de auditoria como

forense o parte del mismo de tal manera que le permita llevar a cabo una revisión acertada y justa

Ante los esquemas de fraude cada vez mas avanzados y del conocimiento obtenido a partir de

los casos examinados. Las organizaciones deben tomar medidas que les permita controlar este

aspecto en sus organizaciones, en donde la mejor estrategias es el prevención de conductas

fraudulentas que impactan gravemente en la organización en sus finanzas y estructuras. Las mayorías

de los ataques de la información de la organización que en la actualidad es el principal activo de las

organizaciones, se realizan por medio de códigos maliciosos, los cuales son programas diseñados para

hacer los equipos de cómputo, móviles y fijos realizan procesos o acciones distintas a las que fueron

programadas originalmente, sin el conocimiento del usuario. Algunos tipos de fraudes se conocen

como ataque q a sistema de archivo, ataque a sistema operativo ataque de sistema de procesamiento,

ataque a extensiones de archivos específicas, ataque a aplicaciones específicas. En cuanto a los tipos

de fraude, en la ubicación del contexto empresarial se pueden clasificar dentro de dos principales

categorías, fraudes realizados contra la organización y fraudes cometidos por las empresas.

Los fraudes por corrupción es aquel en donde los empleados de una empresa utilizan de forma

indebida sus influencias para obtener un beneficio personal frecuentemente fuera de los libros

contables y fraudes cometidos por las empresas implica tergiversas los estados financieros a menudo

por exagerar activos e ingreso subestimando pasivos y gastos , este tipo de fraude es típicamente
perpetuado por los dirigentes que administran la organización, con el propósito de mejorar el aspecto

económico de la misma , o siendo contrario para que parezca mas carente financieramente para

obtener beneficios y/o evitar pagos.

 CONCLUSIONES

Retomando conclusiones al reconocimiento de la auditoria forense, se define como de suma

importancia y relevancia para para la detencion de casos fraudulentos deleitorios penales mediante su

aplicación que permite una investigacion menuciosa de los actos en presusncionde los licitos que

excarmina la auditoria dentro de la organización perpetuando los riesgos de fraude leccionados por

cualquier persona en capacidad de facil ingreso a la alteracion de los controles internos de la

organización.

Por lo que se debe evitar el fraude y asegurar la transparencia de las transaciones de las

empresas con vital importancia revisar la prevencion detencion e investigacion contrafaudes con

controles periodicos buscando los objetivos para hallar la identificacion a los supuestos responsables

de cada accion a efecto de informar a las entidades competentes las violaciones detectadas. Evitar la

impunidad proporciona los medios tecnicos validos que facilitan la certeza especialmenten en los

tiempos de los cueles el crimen organizado utilizas medios mas sostificados para el lavado de dinero

en operaciones ilicitas para ocultar diversos delitos.

El perfil profesional del auditor forense tiene un nivel de escepticismo profesional, mientras

consideran un conjunto alto de la información incluyendo factores de riesgos para identificar y detener

el riesgo del fraude , tiene como su responsabilidad de responder al riesgo de fraude mediante la

planeación y realización de la auditoria con el fin de lograr una seguridad razonable de que detectan

errores de fraude.
 REFERENCIAS

Papel del auditor forense en el fraude empresarial

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Delitos  Económicos Y Financieros?. https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?
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direct=true&db=edsdoj&AN=edsdoj.10221f0ab25415e87339e9a428a8e7a&lang=es&site=eds-
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Definiciones de fraude

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Perfil del auditor forense

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 Características y generalidades de la auditoría forense
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OVI

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Ámbitos de aplicación de la auditoria forense

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Marco legal de auditoría forense

Arévalo, M., Rodríguez, M. & Badillo, J. (2020). Análisis de la

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Colombia. https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=https://search.ebscohost.com/login.aspx?
direct=true&db=edsbas&AN=edsbas.38BAFF46&lang=es&site=eds-live&scope=site  
Mususu, V., & Rodríguez, D. (2017). Auditoria forense y la perspectiva

que  ofrece a la profesión contable para detectar fraudes en el

manejo y  presentación de informes Financieros. (pp. 72-

88). https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=https://search.ebscohost.com/login.aspx?

direct=true&db=edsbas&AN=edsbas.EE6B492F&lang=es&site=eds-live&scope=site

Márquez, R. (2018). Auditoría forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

(pp. 225-228). https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/116939?page=13