Junio 12 20xx Compra de contado equipo de procesamiento de datos (O

Equipos de procesamiento de
Banco
datos

Activo Activo
Disminuye CR Aumenta DB

Libro Diario
Fecha Código
Junio 12 20xx 1

2
1

BASE $ 2,100,000
IVA 19% $ 399,000
Subtotal $ 2,499,000
Rete fuente 2.5% $ 52,500
TOTAL $ 2,446,500

Junio 30 20xx AJUSTES CONTABLES

Depreciación acumulada de
Gasto depreciación equipo
equipo de procesamiento de
de procesamiento de datos
datos
Gasto Activo
Aumenta DB Disminuye CR

Libro Diario
Fecha Código

Junio 14 20xx Compra escritorios sillas y muebles (Muebles Deko Ltda). Se canc
Compra escritorios y sillas IVA descontable
Activo Pasivo
Aumenta DB Aumenta DB

Libro Diario
Fecha Código
Junio 14 20xx 1
2
2
 BASE $ 4,300,000
IVA 19% $ 817,000
Subtotal $ 5,117,000
Rete fuente 2.5% $ 107,500
TOTAL $ 5,009,500

Junio 30 20xx AJUSTES CONTABLES

Libro Diario
Fecha Código

Junio 18 20xx Pago arriendo local por 5 meses a Arren

Caja general Retefuente por arrendamiento
Activo Activo
Aumenta DB Aumenta DB

Libro Diario
Fecha Código
1
Juni 18 20xx
2
23653001
1

BASE $ 4,000,000
IVA 19% $ 760,000
Subtotal $ 4,760,000
Rete fuente 3.5% $ 140,000
TOTAL $ 4,620,000

Junio 20 20xx Asesoramiento a la empresa Sol y Luna SAS por tal concepto rec
Honorarios recibidos por
IVA generado por honorarios
anticipado
Pasivo Pasivo
Aumenta CR Aumenta CR
 Libro Diario
Fecha Código
Junio 20 20xx 1
1
2
2

BASE $ 4,800,000
IVA 19% $ 912,000
Subtotal $ 5,712,000
Rete fuente 11% $ 528,000
TOTAL $ 5,184,000

AJUSTE CONTABLE EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS

Fecha compra 12-Jun

Fecha ajuste 30-Jun
18 + 1

Costo historico quipo de

Vida util por 5 años
procesamiento de datos
$2,499,000 5 * 360 = 1800 días
Días a ajustar
X
19

X= $ 26,378

AJUSTE CONTABLE ESCRITORIOS Y SILLAS

Fecha compra 14-Jun

Fecha ajuste 30-Jun
16 + 1

Costo historico escritorios

Vida util por 10 años
y sillas
$5,117,000 10 * 360 = 3600 días
Días a ajustar
X
17

X= $ 24,164
de contado equipo de procesamiento de datos (Ofiequipos SAS)

Rete fuente

Pasivo
Aumenta CR

Libro Diario
Detalle Débito Crédito
Equipo de procesamiento de datos $ 2,499,000

Rentención en la fuente por compra

$ 52,500
de computador
Bancolombia $ 2,446,500
$ 2,499,000 $ 2,499,000

Estado de situación financiera

Estado de resultados

AJUSTES CONTABLES

Libro Diario
Detalle Débito Crédito

s sillas y muebles (Muebles Deko Ltda). Se cancela la factura en 30 días

Rete fuente Cuentas por pagar
Pasivo Pasivo
Aumenta CR Aumenta CR

Libro Diario
Detalle Débito Crédito
Muebles y enseres $ 5,117,000
Rete fuente por compras $ 107,500
Proveedores $ 5,009,500
 $ 5,117,000 $ 5,117,000

AJUSTES CONTABLES

Libro Diario
Detalle Débito Crédito

Pago arriendo local por 5 meses a Arrendamientos el Zafíro Ltda.

IVA descontable Arrendamiento anticipado
Pasivo Activo
Aumenta CR Aumenta DB

Libro Diario
Detalle Débito Crédito
Arrendamiento pagado por
anticipado $ 4,000,000
IVA descontable $ 760,000
Retefuente por arrendamiento $ 140,000
Bancolombia $ 4,620,000
$ 4,760,000 $ 4,760,000

Arrendamiento pagado por anticipado, diferido del activo y pertenece a los activo, aumenta en un DB
IVA descontable en servicios, pasivo aumenta en un DB es contrario a su naturaleza

Rete fuente por arrendamiento, pasivo aumenta en un CR ……

Bancos activos, disminuye en un CR

la empresa Sol y Luna SAS por tal concepto recibe pago de honorarios
Rete fuente por honorarios Caja general
Activo Activo
Aumenta DB Aumenta DB
 Libro Diario
Detalle
Caja general
Rete fuente honorarios
IVA generado por honorarios
Honorarios recibidos por anticipado
Débito Crédito
$ 5,184,000
$ 528,000
$ 912,000
$ 4,800,000
$ 5,712,000 $ 5,712,000

Honorarios recibidos por anticipado, se representa como un Pasivo aumenta con un CR (en caso de que se
IVA generado por honorarios, es un Pasivo aumenta con un CR, se debe responder por ese dinero ante la D

Rete fuente por honorarios es un Activo que aumenta con un DB (cuenta por cobrar a la DIAN)
Caja general, es un Activo y aumenta con un DB

MIENTO DE DATOS

19 días

17 días
 IGUALDAD

NO se discrimina el IVA por ser un activo fijo

 IGUALDAD

Diferido del activo o gasto pagado por anticipado

IGUALDAD

tivo, aumenta en un DB
 IGUALDAD

on un CR (en caso de que se incumpla con el acuerdo de ambas partes)

onder por ese dinero ante la DIAN

cobrar a la DIAN)
 ACTIVOS
1 1 1
Equipo de procesamiento de
Caja General Equipo de oficina
datos
DB CR DB CR DB
$ 5,184,000 $ 2,446,500 $ 2,499,000 $ 4,300,000
$ 4,620,000 $ 2,499,000 $ 4,300,000
$ 5,184,000 $ 7,066,500
$ 1,882,500

1 1 1
Retefuente en ventas Cuentas por cobrar Autorretención por renta
DB CR DB CR DB
$ 140,000 $ 4,800,000 $ 32,000
$ 140,000 $ 4,800,000 $ 32,000

1
Vehiculo
DB CR
$ 30,000,000
$ 30,000,000

PASIVOS
2 2 2
Cuentas por pagar Rete Fuente Retefuente honorarios Autoretenciòn por renta
DB CR DB CR DB
$ 52,500 $ 528,000
$ 107,500 $ 528,000
$ 52,500

2 2 2
Arrendamiento recibido por
Cuentas por pagar IVA descontable
anticipado
DB CR DB CR DB
$ 5,009,500 $ 4,000,000
$ 5,009,500 $ 4,000,000

2 2
Autorretención por renta IVA generado
DB CR DB CR
 $ 32,000 $ 760,000
$ 32,000 $ 760,000

PATRIMONIO
3
Aportes socios
DB CR
$ 43,000,000
$ 43,000,000
 1
Equipo de oficina

CR

1
utorretención por renta
CR

2
Autoretenciòn por renta
CR
$ 32,000
$ 32,000

2
IVA descontable
CR
$ 912,000
$ 912,000
 AURORA Ltda.
BALANCE DE PRUEBA
Del 01/06/21 al 30/06/21

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO

11100501 Banco $ 1,882,500
15805 Equipo de procesamiento de datos $ 2,499,000
152405 Muebles y enseres $ 5,117,000
Cuentas por cobrar
Vehiculo $ 30,000,000
Retencion en la fuente ventas $ 140,000
23654001 Rentención en la fuente por compra de computador
Refuente honorarios $ 528,000
23809501 Cuentas por pagar proveedores
Arrendamiento recibido por anticipado
24080201 IVA generado en compras
24080202 IVA descontable en compras
Aportes socios
$ 40,166,500
 CRÉDITO

$ 4,800,000

$ 52,500

$ 5,009,500
$ 4,000,000
$ 760,000
$ 912,000
$ 43,000,000
$ 58,534,000

-$ 18,367,500