Servicios Auxiliares de Contabilidad

Procedimiento de un Sistema de Contabilidad

Módulo No.3

Modulo No.3 Actividad 3

Ejercicio no. 1

Clasificación de las cuentas según su origen.

Activo (A) Pasivo

Real (R.)
(P) Capital (C.)
Numero de Aumenta Disminuye o
NOMBRE DE LAS CUENTAS Ingresos (I)
Grupo en: en: Nominal
Costos (CT)
(N)
Gastos (G)
1 AGUA Y BASURA Gastos 6 DEBITO CREDITO N
2 BANCO          
3 COMPRAS          
4 CAPITAL SOCIAL          
5 SALARIOS          
6 EDIFICIO          
7 VENTAS DE MERCANCIA          
CUENTA POR COBRAR
8 CLIENTES          
CUENTAS POR PAGAR
9 PROVEEDORES          
10 PRESTAMOS POR PAGAR          

Ejercicio no. 2
Efectos en la Ecuación Contable

Objetivos de la actividad:

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3,

específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 07-14 sobre la
Ecuación Contable desarrolle la siguiente actividad:

Para siguientes transacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una

cuenta de cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el

cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar MueblesS.A. El

total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque
número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió

el cheque número 0003.

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000.

Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se
emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a
un plazo de 18 meses.

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por

$7,000. El pago se hará posteriormente.

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo que

se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14%
anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número
0005.
 9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron
$200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000
de servicio telefónico y $1,000 de luz.

Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable

básica, utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00
restante se firmó un préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o

disminuyó (-).
 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

  ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamos
Mobiliarios y Capital
Cuentas Materiales de Equipo de Cuentas Documento Bancario por Ingresos Gastos
  Bancos Edificio Equipos de social
por cobrar Oficina Transporte por pagar por Pagar Pagar    
Oficina  
 

0                
950,000 
(+)          550,000  (+)             
 400,000 (-) 

1                                                

2                                                

3                                                

4                                                

5                                                

6                                                

7                                                

8                                                

9                                                

10                                                

Saldo
                                               
Final
ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
     

PASIVOS +
ACTIVOS CAPITAL
  =