Sección Contable - Wesly

CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN
Elemento 1 Elemento 2 Elemento 3 Elemento 4

Activo disponible y exigible Activo realizable Activo inmovilizado Pasivo
10 Efectivo y equivalentes de 20 Mercaderías 30 Inversiones mobiliarias 40

efectivo
11 Inversiones financieras 21 Productos terminados 31 Propiedades de inversión 41
12 Cuentas por cobrar 22 Subproductos, desechos y 32 Activos por derecho de 42

comerciales - Terceros desperdicios uso
13 Cuentas por cobrar 23 Productos en proceso 33 Propiedad, planta y equipo 43

comerciales -
Relacionadas
14 Cuentas por cobrar al 24 Materias primas 34 Intangibles 44
personal, a los accionistas
(socios) y directores
25 Materiales auxiliares, 35 Activos biológicos 45

suministros y repuestos
16 Cuentas por cobrar 26 Envases y embalajes 36 Desvalorización de activo 46

diversas - Terceros inmovilizado
17 Cuentas por cobrar 27 Activos no corrientes 37 Activo diferido 47

diversas - Relacionadas mantenidos para la venta
18 Servicios y otros 28 Inventarios por recibir 38 Otros activos 48

contratados por anticipado
19 Estimación de cuentas de 29 Desvalorización de 39 Depreciación y 49

cobranza dudosa inventarios amortización acumulados
STADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENTA
Elemento 4 Elemento 5 Elemento 6 Elemento 7
Pasivo Patrimonio Gastos por naturaleza Ingresos
Tributos, 50 Capital 60 Compras 70

contraprestaciones y
aportes al sistema
público y de salud por
pagar
Remuneraciones y 51 Acciones de inversión 61 Variación de inventarios 71

participaciones por
pagar
Cuentas por pagar 52 Capital adicional 62 Gastos de personal y 72
comerciales - terceros directores
Cuentas por pagar 63 Gastos de servicios 73

comerciales - prestados por terceros
relacionadas
Cuentas por pagar a los 64 Gastos por tributos 74
accionistas (socios,
participes) y directores
Obligaciones 65 Otros gastos de gestión 75

financieras
Cuentas por pagar 56 Resultados no realizados 66 Pérdida por medición de 76

diversas - terceros activos no financieros al
valor razonable
Cuentas por pagar 57 Excedente de revaluación 67 Gastos financieros 77

diversas - relacionadas
Provisiones 58 Reservas 68 Valuación y deterioro de 78

activos y provisiones
Pasivo diferido 59 Resultados acumulados 69 Costo de ventas 79

CLASIFICACIÓN - CUENTAS DE RESULTADOS
Elemento 7 Elemento 8
Cuentas de Saldos
Ingresos
intermediarios de gestión
Ventas 80 Margen comercial
Variación de la 81 Variación de la producción

producción almacenada almacenada
Producción de activo 82 Valor agregado

inmovilizado
Descuentos, rebajas y 83 Excedente bruto

bonificaciones obtenidos (insuficiencia bruta) de
explotación
Descuentos, rebajas y 84 Resultado de explotación
bonificaciones concedidos
Otros ingresos de gestión 85 Resultado antes de

participaciones e impuestos
Ganancia por medición de

activos no financieros al
valor razonable
Ingresos financieros
Cargas cubieras por 88 Impuesto a la renta

provisiones
Cargas imputables a 89 Determinación del resultado

cuentas de costos y gastos del ejercicio
DINÁMICA DEL PLAN CONTABLE
CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO CUENTAS DE PATRIMONIO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
CUENTAS DE GASTO CUENTAS DE INGRESO

DEBE HABER DEBE HABER
OJO: ESTA ES UNA REGLA GENERAL QUE TIENE EXCEPCIONES
Ojo: Existen excepciones

ENTAS DE PATRIMONIO
HABER
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - MODIF
CÓDIGO
10
101
102
103
1031
1032
104
1041
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
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14
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1412
1413
1419
142
1421
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143
1431
1432
1433
149
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
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1641
1642
1643
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
1674
1675
169
1691
1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
1759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1923
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
30
301
3011
30111
30114
302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
3024
30241
30244
30245
3028
30281
30284
30285
303
3031
30311
30314
3032
30321
30324
304
3041
30411
30414
30415
3042
30421
30424
30425
308
3081
30811
30814
3082
30821
30824
31
311
3111
31111
31112
31114
3112
31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
3220
32201
32202
32203
3221
32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251
32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3228
32281
32282
323
3230
32301
32302
3232
32321
3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
33014
3302
33021
33022
33023
33024
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3324
33241
33242
33243
3325
33251
33252
33253
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3364
33641
33642
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
33921
33922
3393
33931
33932
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
347
3471
349
3491
34911
34912
35
351
3511
35111
35113
35114
3512
35121
35123
35124
352
3521
35211
35213
35214
3522
35221
35223
35224
36
361
3611
36111
36112
3612
36121
36122
36123
3613
36131
36132
36133
362
3621
36211
36212
3622
36221
36222
36223
363
3631
36311
36312
3632
36321
36322
36323
3633
36331
36332
36333
3634
36341
36342
3635
36351
36352
3636
36361
36362
364
3640
36401
36402
36403
33404
36405
36406
36407
36408
3641
36411
36412
3642
36421
36422
36423
36424
36425
36426
36427
36428
36429
3643
36431
36432
36433
3644
36441
36442
3645
36451
36452
3646
36461
36462
3647
36471
38472
38473
38474
3649
36491
36492
365
3651
36511
36512
3652
36521
36522
3653
36531
36532
3654
36541
36542
36543
3655
36551
36552
3657
3659
36591
36592
366
3661
36611
36613
3662
36621
36622
367
3671
36711
3672
36721
3673
36731
37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
3829
39
391
3911
39111
39112
39113
392
3921
39211
39212
39213
393
3932
39321
39322
39323
3933
39331
39332
39333
3934
39341
39342
3935
39351
38352
3936
39361
39362
394
3941
39410
39411
39412
39413
39414
39415
395
3952
39520
39521
39522
39523
39524
39525
39526
39527
39528
39529
3953
39530
39531
39532
39533
39534
39535
39536
39537
39538
3954
39540
39541
39542
3955
39550
396
3961
39611
39612
39613
39614
39615
39619
3962
39621
39622
39623
39624
39625
39629
3963
39633
39634
39635
398
3981
39811
40
401
4011
40111
40112
40113
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40115
40116
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4012
4015
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40152
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40172
40173
40174
40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
40612
40613
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67
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682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
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68311
683111
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683122
68313
683131
683132
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683351
683152
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68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
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68425
68426
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68430
68431
68432
685
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68512
6852
68521
68522
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68612
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68732
688
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68831
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68834
68835
68836
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68842
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68845
68846
68847
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68891
68892
689
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69
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6954
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70
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703
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70312
7032
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70322
704
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70411
70412
7042
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709
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71
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7231
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725
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72512
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72522
72523
7253
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73
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7312
74
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7412
75
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752
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7541
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7573
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759
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7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
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76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
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7725
773
774
775
776
777
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7772
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7782
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78
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79
791
792
80
801
81
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813
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83
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84
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85
851
88
881
882
89
891
892
90
93
94
95
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - MODIFICAD
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuentoPOR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
CUENTAS
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos
TRIBUTOS, en producción
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV - Importaciones
IGV - Destinado a operaciones no gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por
CUENTAS POR pagar
PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte
Seguro complementario de empresa
de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Contratos
Emisión y de arrendamiento
colocación financiero representativos de deuda y
de instrumentos
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades
los resultados relacionadas
de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales
al personal, a– los
Relacionadas
accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a financieros
Instrumentos ser mantenidas hasta el vencimiento
representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
inmovilizado
Provisión por –desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Edificaciones
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Muebles y enseres
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Plantas productoras en desarrollo
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Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
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Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Préstamos otorgados
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Dividendos
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Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
resultados
Participación en los de entidades
resultados relacionadas
de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
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CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
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CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
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MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
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VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE
1. Contamos con S/10,000 en la caja de la empresa, sin embargo, por motivos de seguridad se decide depositar el dinero en
nuestra cuenta corriente del BCP.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
2. Se constituye fondo fijo por S/2,000.

102 Fondos fijos
3. A solicitud del Gerente de Ventas, se le otorga un préstamo de S/1,500 que será devuelto el próximo mes.
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14 DIRECTORES 1,500.00
141 Personal
1411 Préstamos
4. Por mandato de la Administración Tributaria, dentro de sus facultades de trabar medidas cautelares, El BCP congela la
cuenta de la empresa con un saldo de S/4,500.
107 Fondos sujetos a restricción
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
5. Se otorga la cantidad de S/3,000 al Gerente de Ventas para que realice una serie de actividades al interior del país (visitar
cliente).
141 Personal
1413 Entregas a rendir cuenta
6. Luego de su viaje al interior del país, el Gerente de Ventas rinde cuentas con comprobantes de pago por los siguientes
conceptos: Pasajes S/500, Alimentación S/450, Hospedaje S/1,000. Todo más IGV.
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,950.00
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63112 De pasajeros
6314 Alimentación
6313 Alojamiento
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 351.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el registro de las facturas otorgadas por el Gerente de ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,301.00
4212 Emitidas
14 DIRECTORES
141 Personal
x/x Por la compensación de las entregas a rendir con la cuenta por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 699.00
1041 Cuentas
CUENTAScorrientes operativas
POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14 DIRECTORES
141 Personal
7. Se paga alquiler de oficina por los próximos seis meses un importe total de S/12,000 más IGV. ¿Cómo se registraría el asie
contable?
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,000.00
183 Alquileres
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,160.00
4212 Emitidas
x/x Por el servicio de alquiler contratado anticipadamente
4212 Emitidas
x/x Por el pago anticipado del servicio
10. Se compra mercadería por S/35,000 más IGV. No obstante, para trasladar la mercadería hasta nuestras instalaciones,
debemos pagar S/300 más IGV por flete.
60 COMPRAS 35,300.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
4212 Emitidas
x/x Por el registro de las facturas otorgadas por el Gerente de ventas
20 MERCADERÍAS 35,300.00
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
x/x Por el registro del almacenamiento de las mercaderías adquiridas
11. Se vende TODA la mercadría comprada en el caso "10" a un precio de S/50,000 más IGV.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 59,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas
TRIBUTOS,enCONTRAPRESTACIONES
cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
x/x Por la venta de la mercadería
69 COSTO DE VENTAS 35,300.00
691 Mercaderías
69121 Terceros
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
12. Durante el mes de agosto 2021, una empresa del RER determina que tiene ventas y compras por S/100,000 y S/70,000
respectivamente (bases imponibles). Determinar los impuestos a pagar.
x/x Por el pagoTRIBUTOS,
del IGV CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
x/x por el pago del impuesto de agosto 2021
88 IMPUESTO A LA RENTA 1,500.00
881 Impuesto
TRIBUTOS,a CONTRAPRESTACIONES
las ganancias – CorrienteY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
x/x Por el gasto por impuesto a la renta agosto 2021
13. Se registra la planilla de enero 2022 del asistente contable cuya remuneración básica mensual asciende a S/3,500, tiene
hijos menores de edad y aporta a la ONP.
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 3,916.37
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
622 Otras remuneraciones
6271 Régimen
TRIBUTOS, deCONTRAPRESTACIONES
prestaciones de salud Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el registro de la planilla enero 2022
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,958.19
95 GASTOS DE VENTAS 1,958.19
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino al gasto por función
14. Se registra un recibo por honorarios por concepto de asesoría legal por el importe de S/10,000.

632 Asesoría y consultoría
6322 Legal y tributaria
40172 Renta de cuarta categoría
424 Honorarios por pagar
15. Luego de haber agotado todas las gestiones de cobranza, se decide enviar a cobranza dudosa el importe pendiente de co
a nuestro cliente por S/15,000.
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 15,000.00
687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
x/x Por el registro de la estimación de cuentas de cobranza dudosa
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15,000.00
16. La empresa recibe un anticipo por venta de mercadería por el importe de S/10,000 más IGV. Teniendo en consideración
la mercadería será entregada al cliente aún el próximo mes, registrar la operación. CV = S/7000
1212 Emitidas
TRIBUTOS, enCONTRAPRESTACIONES
cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
122 Anticipos de clientes
x/x Por la emisión del comprobante de pago por anticipo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el cobro del anticipo
70 VENTAS
701 Mercaderías
70121 Terceros
x/x Por el reconocimiento del ingreso
691 Mercaderías
69121 Terceros
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
x/x Por el registro del costo de venta
17. Se otorga un anticipo de S/8,000 más IGV a nuestro proveedor por la compra de mercadería.

422 Anticipos
TRIBUTOS,a CONTRAPRESTACIONES
proveedores Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
4212 Emitidas
x/x Por el registro de la factura por anticipo a proveedores
4212 Emitidas
x/x Por el pago del anticipo
18. Por acuerdo de la Junta General de accionistas se decide aumentar el capital de la empresa en S/100,000. Tomando en
consideración que esta transacción aún se encuentra pendiente de formalización. Registrar la op.
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
x/x Por el acuerdo de aumento de capital
19. Una empresa cuenta con un inventario de 400 "Iphone 5" que fueron registrados con un costo de S/700,000. Actualmen
el valor de venta de los Iphone asciende a S/1,000 c/u. Datos adicionales: Se estima que para realizar la venta se pagará una
comisión del 3% por producto vendido. ¿Cuál sería el tratamiento contable?
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
6951 Mercaderías
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
291 Mercaderías
2911 Mercaderías
29111 Costo
20. Se tiene una maquinaria que fue adquirida a un costo de S/500,000 en el año 2017. Esta maquinaria tiene una vida útil d
años. Se pide registrar la depreciación del ejercicio 2021.
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 62,500.00
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68412 Maquinarias y equipos de explotación
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
x/x Por la depreciación del ejercicio
21. Se vende una laptop que forma parte de los elementos de PPE con un valor en libros de S/150, neto de una depreciación
S/4,850. ¿Cuál sería el registro contable teniendo en cuenta que el precio de venta será de S/500 +IGV?
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 590.00
165 Venta de activo inmovilizado
1653 Propiedad,
TRIBUTOS, planta y equipo
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
756 Enajenación de activos inmovilizados
7564 Propiedad, planta y equipo
x/x Por el registro de la venta del elemento de PPE (Laptop)
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 4,850.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39527 Equipos diversos
65 OTROS GASTOS DE GESTION 150.00
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
3361 Equipo para procesamiento de información
33611 Costo
x/x Por registro de la baja de la laptop enajenada
22. La empresa decide construir sus propias oficinas, por lo que contrata los servicios de un arquitecto para que realice los
planos y se comience a ejecutar la obra. Si el arquitecto nos gira un recibo por honorarios de S/15,000.
632 | qcx
6329 Otros
40172 Renta de cuarta categoría
424 Honorarios por pagar
x/x Por el registro del recibo por honorarios del arquitecto
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 15,000.00
339 Obras en curso
3392 Edificaciones en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
7221 Edificaciones
x/x Por el destino al costo del elemento de PPE
23. Explicar el proceso contable en una empresa comercial.
6011 Mercaderías 1,000.00

40111 IGV – Cuenta propia 180.00
4212 Emitidas
x/x Por la compra de mercadería
20111 Costo 1,000.00
6111 Mercaderías
x/x Por el almacenamiento de la mercadería adquirida
1212 Emitidas en cartera 1,770.00
70121 Terceros
x/x Por la venta de toda la mercadería adquirida
69121 Terceros 1,000.00
20111 Costo
x/x Por el costo de venta
24. Explicar el proceso contable en una empresa industrial.
602 Materias primas 500.00

4212 Emitidas
x/x Por el registro de compra de materia prima
24111 Costo 500.00
6121 Materias primas
x/x Por el almacenamiento de la materia prima
6211 Sueldos y salarios 4,000.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 360.00
4031 ESSALUD
4032 ONP
x/x Por el registro de la planilla de remuneraciones
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 4,360.00
x/x Por el destino al costo de producción
6121 Materias primas 500.00
24111 Costo
x/x Por el envío de la materia prima a la producción
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 500.00
x/x Por el destino al costo de las mochilas
6031 Materiales auxiliares 250.00
4212 Emitidas
x/x Por compra de materiales auxiliares
6131 Materiales auxiliares
x/x Por el almacenamiento de los materiales auxiliares
251 Materiales auxiliares
x/x Por la salida de los materiales auxiliares a la producción
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 250.00
x/x Por el destino al costo de las mochilas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,110.00
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
x/x Por el cierre de costos
2111 Productos terminados 4,600.00
2311 Productos en proceso 510.00
7111 Productos terminados
7131 Productos en proceso de manufactura
x/x Por el reconocimiento de productos terminados y en proceso
70221 Terceros
x/x Por la venta de productos terminados
69221 Terceros 4,600.00
x/x Por el registro del costo de ventas
25. Explicar el proceso contable en una empresa de servicios.
6211 Sueldos y salarios 3,000.00

6271 Régimen de prestaciones de salud 270.00
4031 ESSALUD
4032 ONP
x/x Por el registro de la remuneración del consultor
93 COSTO DE SERVICIO 3,270.00
x/x Por el destino al costo del servicio
63112 De pasajeros 400.00
4212 Emitidas
x/x Por el servicio de transporte
93 COSTO DE SERVICIO 400.00
x/x Por el destino al costo del servicio
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,670.00
93 COSTO DE SERVICIO
x/x Por el cierre de costo de servicio
2151 Servicios terminados 3,670.00
715 Variación de inventarios de servicios
x/x Por los servicios terminados
70321 Terceros
x/x Por el ingreso por servicio prestado
69321 Terceros 3,670.00
2151 Servicios terminados
x/x Por el costo de servicios
HABER
e depositar el dinero en
10,000.00
2,000.00
mo mes.
1,500.00
res, El BCP congela la
4,500.00
l interior del país (visitar un
3,000.00
go por los siguientes

1413 - ENTREGAS A RENDIR
DEBE HABER
3,000.00 2301 COMPROBANTE DE PAGO
699 DEPÓSITO EN CUENTA
2,301.00
3,000.00 3000
2,301.00
699.00
ómo se registraría el asiento
18 - SERV. CONT. POR ANTIC.

DEBE HABER
12,000.00 2000
2000
14,160.00 2000
6,000.00
Serv.
63 Prestados por terceros
Serv.18
Contratados por anticipado
14,160.00
uestras instalaciones,
41,654.00
35,300.00
9,000.00
50,000.00
35,300.00
r S/100,000 y S/70,000
B.I. IGV TOTAL
VENTAS 100000 18,000.00 118,000.00
COMPRAS 70000 12,600.00 82,600.00
IGV POR PAGAR: 5,400.00
5,400.00
1,500.00
1,500.00
sciende a S/3,500, tiene
3,500.00
93.00
323.37
911.14
120.68
323.37
467.09
3,005.23
3,916.37
Ingresos 4ta: 40,250.00 100%
(-) 20%: (8,050.00) 20%
800.00 Ingresos netos 4ta: 32,200.00 80%
(-) 7 UIT: (32,200.00)
Renta neta de trabajo: 0.00
9,200.00
importe pendiente de cobro
1212 15000
1911 15000
15,000.00 Cuentas por cobrar (neto) 0.00
15,000.00
niendo en consideración que
1,800.00
10,000.00
11,800.00
10,000.00
7,000.00
9,440.00
9,440.00
/100,000. Tomando en
100,000.00
e S/700,000. Actualmente cantidad Costo Total Costo Unit

ar la venta se pagará una 400 S/ 700,000.00 1,750.00
NIC 2: La medición posterior de los inventarios será al que

resulte menor entre el Costo y el VNR.
312,000.00 VNR : Valor Neto de Realización

VNR: Precio estimado de venta - Gastos de ventas
aria tiene una vida útil de 8 DL 1488 Precio estimado de venta: 400,000.00
Gastos de ventas: 12,000.00
VNR: 388,000.00 Menor

Costo: 700,000.00
62,500.00 Reconocer desvalorización de inventarios: 312,000.00
ACTIVO CORRIENTE
INVENTARIO (NETO): 388,000.00
neto de una depreciación de
GV?
Costo: 500000
Vida útil: 8 años
90.00
Tasa de depreciación anual: 12.50%
Depreciación anual: 62,500.00
500.00
Costo de adquisición: 5,000.00

(-) Depreciación acumulada: (4,850.00)
Valor en libros: 150.00
33 5,000.00
46 5,000.00
x/x Por la compra
68 4,850.00
39 4,850.00
x/x Por la depreciación acumulada
5,000.00
cto para que realice los

00.
1,200.00
13,800.00
339 - Obras en curso

DEBE HABER
15000 445,000.00
100000
15,000.00 250000
80000
445000 445,000.00
331 - EDIFICACIONES 445,000.00

339 - OBRAS EN CURSO
1,180.00
1,000.00
270.00
1,500.00
1,000.00
590.00
500.00
360.00 90 - COSTO DE PRODUCCIÓN

520.00 DEBE HABER
3,480.00 4,360.00 5,110.00
500.00
250.00
4,360.00
5,110.00 5,110.00
500.00 PRODUCTOS TERMINADOS: 4600.00

PRODUCTOS EN PROCESO: 510.00
500.00
295.00
250.00
250.00
250.00
5,110.00 Cada vez que enviemos algo a la

producción, debemos cargar a costos
4,600.00
510.00
1,324.80 90 - COSTO DE PRODUCCIÓN

7,360.00 DEBE HABER
8684.8
0
4,600.00 EJEMPLO ADIC. 10000
EJEMPLO ADIC. 500
19184.8
Productos terminados: 12,000.00

Productos en proceso: 7,184.80
270.00
390.00
2,610.00
3,270.00
93 - COSTO DE SERVICIO
DEBE HABER
3270.00 3670.00
472.00 400.00
400.00 3670.00 3670.00
3,670.00
3,670.00
1,350.00
7,500.00
3,670.00
INGRESO POR VTA DE SERV. 0.00
COSTO DE VTA DE SERV. 0.00
MARGEN BRUTO: 0.00
2,000.00
2,000.00
rios será al que
VNR
Cuenta 33
Cuenta 39
331 - Edificaciones
DEBE HABER
445,000.00
Ya está listo para su uso (Empezamos a depreciar)

445,000.00
MONOGRAFÍA CONTABLE
1. Se constituye el 01 enero 2021 la empresa STB S.A.C. con un capital social de S/100,000 de la siguiente manera:
Dinero: ### Bienes:

01 Maquinaria ### (Vida útil 5 añ
01 Laptop Lenovo ### (Vida 3 años)
La empresa se dedica a la fabricación de mochilas
2. Se compra materia prima por S/20,000 más IGV al contado.

3. Se compran suministros diversos por S/5,000 más IGV al contado para la producción de mochilas.
4. El área de producción solicita materia prima y suminitros por costos de S/10,000 y S/2,500 respectivamente.
5. Se registran servicios básicos (luz, agua e internet) por un total de S/3,000 incluído IGV.
El destino del gasto es:
Producción 50%
Administració 30%
Ventas 20%
6. Se registra y paga la planilla de remuneraciones de nuestros 10 trabajadores con los siguientes datos:
Sueldos básicos: ### El destino del gasto es:

Asignación Familiar: S/ 930.00 Producción 50%
Essalud 9%: S/ 983.70 Administració 30%
ONP 13%: S/ 1,420.90 Ventas 20%
7. Se cierran costos y se determinan los productos terminados

8. Se venden mochilas al contado (Productos terminados) a un precio de S/25,000 más IGV. El costo de ventas asciende a S/12
9. Se le otorga al Gerente de ventas S/5,000 para que visite a un cliente en el interior del país.
10. El Gerente de ventas regresó de su viaje y rinde cuentas de la siguiente manera:
Transporte: 1200 + IGV 5000 Se le entregó

Alojamiento: 1700 + IGV 4602 Gastó
Alimentación:1000 + IGV 398 Debe devolver
El destino es 100% ventas
11. La empresa realiza el pago de S/3,500 más IGV a un contratista para diseñar los planos de construcción de almacenes.
12. Se alquila un local comercial para los próximos 12 meses. El pago se realiza al contado por un total de S/12,000.
El dueño del local es una persona natural sin negocio
13. Se registra el gasto por servicio de mantenimiento de local, pero a la fecha, aún no nos han otorgado el CDP. Todo esto por
14. El proveedor del servicio de mantenimiento nos otorga la factura pendiente.
15. El área de producción solicita el resto de la materia prima y suministros.
16. Se pagan los impuestos, contribuciones y cargas sociales.
17. Se registra y paga un gasto por S/4,000 inc. IGV por serv. De mercadotecnia y el pago se realiza sin utilizar medios de pago
18. Se registra la Depreciación de los elemento de PPE. El gasto se destina de la siguiente manera:
El destino del gasto es:
Producción 50%
Administració 30%
Ventas 20%
19. Se registra el gasto devengado por alquiler de local comercial (han transcurrido 8 meses).
20. Nos otorgan un anticipo para vender 100 mochilas, por lo que recibimos S/5000 más IGV.
21. Se vende al crédito mochilas por un valor de S/10,000 más IGV. El costo de venta es S/5,000.
22. Un informe de producción indica el costo de los productos terminados y en proceso al cierre del ejercicio:
Produtos terminados: ###

Productos en proceso: S/ 5,166.67
ente manera:
COSTO DEP. CONTA DEP. TRIBUTEXCESO DE DEP
MAQUINARI ### S/ 2,000.00 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
.-------- Tasa anual = 20% LAPTOP ### S/ 3,333.33 S/ 2,500.00 S/ 833.33
.---------Tasa anual = 33.33% DEPRECIACIÓN NO ADMITIDA POR S S/ 1,833.33
e ventas asciende a S/12,000
ción de almacenes.
de S/12,000.
o el CDP. Todo esto por S/500 más IGV
n utilizar medios de pago.

CUENTA DENOMINACIÓN
OPERACIÓN N° 1
33311 Costo
33611 Costo
5011 Acciones
x/x Por la constitución de la empresa
OPERACIÓN N° 2
602 Materias primas
4212 Emitidas
x/x Por la compra de materia prima
4212 Emitidas
x/x Por el pago de la factura por compra de materia prima
24111 Costo
x/x Por el almacenamiento de la materia prima
OPERACIÓN N° 3
6032 Suministros
4212 Emitidas
x/x Por la compra de suministros diversos para la producción
252 Suministros
6132 Suministros
x/x Por el almacenamiento de los suministros adquiridos
4212 Emitidas
x/x Por el pago de la factura por la compra de suministros
OPERACIÓN N° 4
6132 Suministros
24111 Costo
252 Suministros
x/x Por el envío de la materia y suministros a la producción
OPERACIÓN N° 5
636 Servicios básicos
4699 Otras cuentas por pagar
x/x Por el registro de servicios básicos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destino al costo de producción y gastos operativos
OPERACIÓN N° 6
6271 Régimen de prestaciones de salud
4031 ESSALUD
4032 ONP
x/x Por el registro de la planilla de remuneraciones
x/x Por el registro del pago a los trabajadores
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destino al costo de producción y gastos operativos
OPERACIÓN N° 7
x/x Por el cierre de costos de producción
x/x Por los productos terminados
OPERACIÓN N° 8
70221 Terceros
x/x Por la venta de mochilas
x/x Por el cobro de la factura de venta
69221 Terceros
OPERACIÓN N° 9
x/x Por la el registro de la entrega a rendir
OPERACIÓN N° 10
63112 De pasajeros
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
4212 Emitidas
x/x Por el registro de los comprobrantes otorgados por el Gerente al regreso de su viaje
4212 Emitidas
x/x Por la compensación con la entrega a rendir
x/x Por la devolución del importe no gastado
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destingo al gasto por función
OPERACIÓN N° 11
638 Servicios de contratistas
x/x Por el registro del servicio de elaboración de planos
33921 Costo
7221 Edificaciones
x/x Por el destino al costo de los almacenes
x/x Por el pago a los contratistas
OPERACIÓN N° 12
183 Alquileres
x/x Por el servicio de alquiler de local comercial por los próximos 12 meses
x/x Por el registro del pago de alquiler
OPERACIÓN N° 13
63422 Operativo
1673 IGV por acreditar en compras
x/x Por el registro del gasto por servicio de mantenimiento
x/x Por el pago de la deuda por servicio de mantenimiento
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el destingo al gasto por función
OPERACIÓN N° 14
1673 IGV por acreditar en compras
x/x Por la acreditación del IGV
OPERACIÓN N° 15
6132 Suministros
24111 Costo
252 Suministros
x/x Por el envío de la materia y suministros a la producción
OPERACIÓN N° 16
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
x/x Por el pago a cuenta del IR
4031 ESSALUD
4032 ONP
x/x Por el pago de Essalud y ONP
OPERACIÓN N° 17
6324 Mercadotecnia
x/x Por el servicio de mercadotécnia
101 Caja
x/x Por el retiro de dinero y colocación en la caja de la empresa
101 Caja
x/x Por el registro del pago con dinero en efectivo
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
x/x Por la reclasificación a gasto (no deducible)
OPERACIÓN N° 18
x/x Por el registro de la depreciación del ejercicio.
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el registro del destino al costo de producción y gastos operativos
OPERACIÓN N° 19
6352 Edificaciones
183 Alquileres
x/x Por el devengo del gasto por alquiler
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el registro del gasto por función
OPERACIÓN N° 20
x/x Por la emisión del CPD por el anticipo
x/x Por el cobro del anticipo
OPERACIÓN N° 21
70221 Terceros
x/x Por la venta al crédito de mochilas
69221 Terceros
OPERACIÓN N° 22
x/x Por el cierre de costos de producción
2311 Productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
x/x Por la determinación de los productos terminados y en proceso al cierre
TOTALES:
DEBE HABER
S/ 80,000.00 AF
S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
S/ 100,000.00 Inyección de capital
S/ 20,000.00
S/ 3,600.00
S/ 23,600.00
S/ 23,600.00
S/ 23,600.00 AO Pago a proveedores
S/ 20,000.00
S/ 20,000.00
S/ 5,000.00
S/ 900.00
S/ 5,900.00
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00
S/ 5,900.00
S/ 5,900.00 AO Pago a proveedores
S/ 10,000.00
S/ 2,500.00
S/ 10,000.00
S/ 2,500.00
S/ 12,500.00
S/ 12,500.00
S/ 2,542.37
S/ 457.63
S/ 3,000.00
S/ 1,271.19
S/ 762.71
S/ 508.47
S/ 2,542.37
S/ 10,000.00
S/ 930.00
S/ 983.70
S/ 983.70
S/ 1,420.90
S/ 9,509.10
S/ 9,509.10
S/ 9,509.10 AO
S/ 5,956.85
S/ 3,574.11
S/ 2,382.74
S/ 11,913.70
S/ 19,728.04
S/ 19,728.04 90 COSTO DE PRODUCCIÓN
DEBE HABER
S/ 19,728.04 S/ 12,500.00
S/ 19,728.04 S/ 1,271.19
S/ 5,956.85
S/ 29,500.00 S/ 19,728.04 S/ 19,728.04

S/ 4,500.00
S/ 25,000.00
S/ 29,500.00 AO
S/ 29,500.00
S/ 12,000.00
S/ 12,000.00
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00 AO
S/ 1,200.00
S/ 1,700.00 1413 - ENTREGA A RENDIR
S/ 1,000.00 DEBE HABER
S/ 702.00 S/ 5,000.00 S/ 4,602.00
S/ 4,602.00 S/ 398.00
S/ 4,602.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00

S/ 4,602.00
S/ 398.00 AO
S/ 398.00
S/ 3,900.00
S/ 3,900.00
S/ 3,500.00
S/ 630.00
S/ 4,130.00
S/ 3,500.00
S/ 3,500.00
S/ 4,130.00
S/ 4,130.00 AI
S/ 12,000.00
S/ 12,000.00
S/ 12,000.00
S/ 12,000.00 AO
S/ 500.00
S/ 90.00
S/ 590.00
S/ 590.00
S/ 590.00 AO
S/ 500.00
S/ 500.00
S/ 90.00
S/ 90.00
S/ 10,000.00
S/ 2,500.00
S/ 10,000.00
S/ 2,500.00
S/ 12,500.00 IGV POR PAGAR = IGV VENTAS - IGV COMPRAS

S/ 12,500.00
IGV VENTAS= S/ 4,500.00
IGV COMPRAS= S/ 6,379.63
S/ 250.00
S/ 250.00 AO CRÉDITO FISCAL S/ 1,879.63
S/ 983.70
S/ 1,420.90 TASA MENSUAL IR = 1%
S/ 2,404.60 AO PAC IR = S/ 250.00
S/ 3,389.83
S/ 610.17
S/ 4,000.00
S/ 4,000.00 AO
S/ 4,000.00 AO
S/ 4,000.00
S/ 4,000.00 AO
S/ 610.17
S/ 610.17
S/ 4,000.00
S/ 4,000.00
S/ 2,000.00 DEP. ANUAL MAX SUNAT:

S/ 3,333.33 MAQUINARIAS 10%
S/ 2,000.00 EQUIPOS DE CÓMPUTO 25%
S/ 3,333.33
S/ 2,666.67
S/ 1,600.00
S/ 1,066.67
S/ 5,333.33
S/ 8,000.00 NUNCA SE RECEPCIONÓ EL CDP

S/ 8,000.00
S/ 8,000.00
S/ 8,000.00
S/ 5,900.00
S/ 900.00
S/ 5,000.00
S/ 5,900.00 AO
S/ 5,900.00
S/ 11,800.00
S/ 1,800.00
S/ 10,000.00
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00
S/ 15,166.67 90 - COSTO DE PRODUCCIÓN

S/ 12,500.00
S/ 10,000.00 S/ 2,666.67
S/ 5,166.67 S/ 15,166.67
S/ 10,000.00
S/ 5,166.67
PRODUCTOS TERMINADOS: S/ 10,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO: S/ 5,166.67
S/ 544,231.72 S/ 544,231.72
S/ -
S/ 544,231.72
S/ -
CDP
DEPÓSITO
V COMPRAS
Total 101 S/ 4,000.00
Total 1041 S/ 115,798.00
Total 1212 S/ 47,200.00
Total 122 S/ -
Total 1413 S/ 5,000.00
Total 1671 S/ 250.00
Total 1673 S/ 90.00
Total 183 S/ 12,000.00
Total 2111 S/ 29,728.04
Total 2311 S/ 5,166.67
Total 24111 S/ 20,000.00
Total 252 S/ 5,000.00
Total 33311 S/ 10,000.00
Total 33611 S/ 10,000.00
Total 33921 S/ 3,500.00
Total 39524 S/ -
Total 39527 S/ -
Total 40111 S/ 6,989.80
Total 4031 S/ 983.70
Total 4032 S/ 1,420.90
Total 4111 S/ 9,509.10
Total 4212 S/ 34,102.00
Total 4699 S/ 20,720.00
Total 5011 S/ -
Total 602 S/ 20,000.00
Total 6032 S/ 5,000.00
Total 6121 S/ 20,000.00
Total 6132 S/ 5,000.00
Total 6211 S/ 10,000.00
Total 622 S/ 930.00
Total 6271 S/ 983.70
Total 63112 S/ 1,200.00
Total 6313 S/ 1,700.00
Total 6314 S/ 1,000.00
Total 6324 S/ 3,389.83
Total 63422 S/ 500.00
Total 6352 S/ 8,000.00
Total 636 S/ 2,542.37
Total 638 S/ 3,500.00
Total 6411 S/ 610.17
Total 68412 S/ 2,000.00
Total 68415 S/ 3,333.33
Total 69221 S/ 17,000.00
Total 70221 S/ -
Total 7111 S/ -
Total 7131 S/ -
Total 7221 S/ -
Total 791 S/ 34,894.70
Total 901 S/ 34,894.70
Total 941 S/ 9,936.82
Total 951 S/ 16,357.88
Total general S/ 544,231.72
HABER
S/ 4,000.00
S/ 67,383.70
S/ 35,400.00
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00
S/ -
S/ 90.00
S/ 8,000.00
S/ 17,000.00
S/ -
S/ 20,000.00
S/ 5,000.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 2,000.00
S/ 3,333.33
S/ 7,810.17
S/ 983.70
S/ 1,420.90
S/ 9,509.10
S/ 34,102.00
S/ 23,720.00
S/ 100,000.00
S/ -
S/ -
S/ 20,000.00
S/ 5,000.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 35,000.00
S/ 29,728.04
S/ 5,166.67
S/ 3,500.00
S/ 61,189.41
S/ 34,894.70
S/ -
S/ -
S/ 544,231.72
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y ELIMINACIONES
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
101 4,000.00 4,000.00 - -
1041 115,798.00 67,383.70 48,414.30 -
1212 47,200.00 35,400.00 11,800.00 -
122 - 5,000.00 - 5,000.00
1413 5,000.00 5,000.00 - -
1671 250.00 - 250.00 -
1673 90.00 90.00 - -
183 12,000.00 8,000.00 4,000.00 -
2111 29,728.04 17,000.00 12,728.04 -
2311 5,166.67 - 5,166.67 -
24111 20,000.00 20,000.00 - -
252 5,000.00 5,000.00 - -
33311 10,000.00 - 10,000.00 -
33611 10,000.00 - 10,000.00 -
33921 3,500.00 - 3,500.00 -
39524 - 2,000.00 - 2,000.00
39527 - 3,333.33 - 3,333.33
40111 6,989.80 7,810.17 - 820.37
4031 983.70 983.70 - -
4032 1,420.90 1,420.90 - -
4111 9,509.10 9,509.10 - -
4212 34,102.00 34,102.00 - -
4699 20,720.00 23,720.00 - 3,000.00
5011 - 100,000.00 - 100,000.00
602 20,000.00 - 20,000.00 -
6032 5,000.00 - 5,000.00 -
6121 20,000.00 20,000.00 - -
6132 5,000.00 5,000.00 - -
6211 10,000.00 - 10,000.00 -
622 930.00 - 930.00 -
6271 983.70 - 983.70 -
63112 1,200.00 - 1,200.00 -
6313 1,700.00 - 1,700.00 -
6314 1,000.00 - 1,000.00 -
6324 3,389.83 - 3,389.83 -
63422 500.00 - 500.00 -
6352 8,000.00 - 8,000.00 -
636 2,542.37 - 2,542.37 -
638 3,500.00 - 3,500.00 -
6411 610.17 - 610.17 -
68412 2,000.00 - 2,000.00 -
68415 3,333.33 - 3,333.33 -
69221 17,000.00 - 17,000.00 -
70221 - 35,000.00 - 35,000.00
7111 - 29,728.04 - 29,728.04 17,000.00
7131 - 5,166.67 - 5,166.67
7221 - 3,500.00 - 3,500.00
791 34,894.70 61,189.41 - 26,294.70 26,294.70
901 34,894.70 34,894.70 - -
941 9,936.82 - 9,936.82 -
951 16,357.88 - 16,357.88 -
TOTALE 544,231.72 544,231.72 213,843.12 213,843.12 43,294.70
RESULTADO ANTES DEL IR
TOTALES
RESULTADO CONTABLE: (8,294.70)

(REPAROS TRIBUTARIOS):
Gastos no bancarizados: S/ 4,000.00
Exceso de depreciación: S/ 1,833.33
Gastos sin CDP: S/ 8,000.00
RESULTADO TRIBUTARIO: S/ 5,538.63

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE: S/ 1,633.90
ACTIVO IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO: S/ 540.83
RESULTADO CONTABLE NETO: -S/ 9,387.76
881 IMP. A LAS GANANCIAS CTE S/ 1,633.90

40171 TERCERA CATEGORÍA
DIFERENCIA TEMPORARIA IMPONIBLE: AHORA - IR, A FUTURO + IR
DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE: AHORA + IR, A FUTURO - IR
RECONOCER UN ACTIVO TRIBUTARIO DIFERIDO
ACTIVO DERECHOS
TRIBUTARIO IR CTA 371
DIFERIDO A FUTURO
DERECHO DE PAGAR MENOS IR A FUTURO
3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO S/ 540.83

882 IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO
STES Y ELIMINACIONES CUENTAS DE BALANCE RESULTADOS POR NATURALEZA
HABER ACTIVO PASIVO Y PAT PÉRDIDA GANANCIA
- -
48,414.30 -
11,800.00 -
- 5,000.00
- -
250.00 -
- -
4,000.00 -
12,728.04 -
5,166.67 -
- -
- -
10,000.00 -
10,000.00 -
3,500.00 -
- 2,000.00
- 3,333.33
- 820.37
- -
- -
- -
- -
- 3,000.00
- 100,000.00
20,000.00 -
5,000.00 -
- -
- -
10,000.00 -
930.00 -
983.70 -
1,200.00 -
1,700.00 -
1,000.00 -
3,389.83 -
500.00 -
8,000.00 -
2,542.37 -
3,500.00 -
610.17 -
2,000.00 -
3,333.33 -
17,000.00 - -
- 35,000.00
- 12,728.04
- 5,166.67
- 3,500.00
- -
9,936.82
16,357.88
43,294.70 105,859.01 114,153.71 64,689.41 56,394.71
ULTADO ANTES DEL IR 8,294.70 - - 8,294.70
TOTALES 114,153.71 114,153.71 64,689.41 64,689.41
TIPO DE DIFERENCIA
PERMANENTE NO HAY IRD

TEMPORARIA SI HAY IRD
PERMANENTE NO HAY IRD CONTABILIDAD TRIBUTACIÓN
S/ 1,633.90
A - IR, A FUTURO + IR
A + IR, A FUTURO - IR
S/ 540.83
RESULTADOS POR FUNCIÓN
PÉRDIDA GANANCIA
17,000.00 -
- 35,000.00
- -
- -
- -
- -
- -
9,936.82 -
16,357.88 -
43,294.70 35,000.00
- 8,294.70
43,294.70 43,294.70
7111 Productos terminados S/ 17,000.00
69221 Terceros
x/x Por el cierre del costo de ventas
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 26,294.70
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el cierre de gastos operativos
7111 Productos terminados S/ 12,728.04
7131 Productos en proceso de manufactura S/ 5,166.67
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
x/x Por el cierre de la cuenta 71
70221 Terceros S/ 35,000.00
7221 Edificaciones S/ 3,500.00
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO S/ 56,394.71
82 VALOR AGREGADO
82 VALOR AGREGADO S/ 25,000.00
602 Materias primas
6032 Suministros
x/x Por el cierre de las cuentas 602 y 603
63112 De pasajeros
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
6324 Mercadotecnia
63422 Operativo
6352 Edificaciones
636 Servicios básicos
638 Servicios de contratistas
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXP S/ 12,523.87
6271 Régimen de prestaciones de salud
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
x/x Por el cierre de las cuentas 62 y 64
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN S/ 2,961.37
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN S/ 5,333.33
85 RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS S/ 8,294.70
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 8,294.70
85 RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
881 Impuesto a las ganancias – Corriente S/ 1,633.90
x/x Por el registro del impuesto a la renta corriente
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados S/ 540.83
882 Impuesto a las ganancias – Diferido
x/x Por el registro del impuesto a la renta diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 1,093.06
882 Impuesto a las ganancias – Diferido S/ 540.83
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
592 Pérdidas acumuladas S/ 9,387.76
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
x/x Por el resultado neto del ejercicio
122 Anticipos de clientes S/ 5,000.00
39524 Maquinarias y equipos de explotación S/ 2,000.00
39527 Equipos diversos S/ 3,333.33
40111 IGV – Cuenta propia S/ 820.37
4699 Otras cuentas por pagar S/ 3,000.00
5011 Acciones S/ 100,000.00
40171 Renta de tercera categoría S/ 1,633.90
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
183 Alquileres
2311 Productos en proceso
33311 Costo
33611 Costo
33921 Costo
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
592 Pérdidas acumuladas
x/x Por el cierre de las cuentas de el ESF
HABER
S/ 17,000.00
S/ 9,936.82 711 - VARIACIÓN DE LA PROD

17,000.00 29,728.04
12,728.04
S/ 17,894.71 29,728.04 29,728.04
S/ 35,000.00
S/ 3,500.00
S/ 56,394.71
82 VALOR AGREGADO
S/ 5,000.00 S/ 46,832.20 S/ 56,394.71
S/ 9,562.50
S/ 1,200.00
S/ 1,700.00 S/ 56,394.71 S/ 56,394.71
S/ 1,000.00
S/ 3,389.83
S/ 500.00
S/ 8,000.00
S/ 2,542.37
S/ 3,500.00
S/ 9,562.50
S/ 10,000.00
S/ 930.00
S/ 983.70
S/ 610.17
S/ 2,961.37
S/ 2,000.00
S/ 3,333.33
S/ 8,294.70
S/ 8,294.70
S/ 1,633.90
S/ 540.83
S/ 1,633.90
S/ 9,387.76
S/ 48,414.30
S/ 11,800.00
S/ 250.00
S/ 4,000.00
S/ 12,728.04
S/ 5,166.67
S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
S/ 3,500.00
S/ 540.83
S/ 9,387.76
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
CUENTA DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEBE
101 Caja 4,000 4,000 -
1041 Cuentas corrientes operativas 115,798 67,384 48,414
1212 Emitidas en cartera 47,200 35,400 11,800
122 Anticipos de clientes - 5,000 -
1413 Entregas a rendir cuenta 5,000 5,000 -
1673 IGV por acreditar en compras 90 90 -
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 250 - 250
183 Alquileres 12,000 8,000 4,000
2111 Productos terminados 29,728 17,000 12,728
2311 Productos en proceso 5,167 - 5,167
24111 Costo 20,000 20,000 -
252 Suministros 5,000 5,000 -
33311 Costo 10,000 - 10,000
33611 Costo 10,000 - 10,000
33921 Costo 3,500 - 3,500
371 Impuesto a la renta diferido 541 541
39524 Maquinarias y equipos de explotación - 2,000 -
39527 Equipos diversos - 3,333 -
40111 IGV – Cuenta propia 6,990 7,810 -
40171 Renta de tercera categoría 1,634 -
4031 ESSALUD 984 984 -
4032 ONP 1,421 1,421 -
4111 Sueldos y salarios por pagar 9,509 9,509 -
4212 Emitidas 34,102 34,102 -
469 Otras cuentas por pagar diversas 20,720 23,720 -
5011 Acciones - 100,000 -
602 Materias primas 20,000 - 20,000
6032 Suministros 5,000 - 5,000
6121 Materias primas 20,000 20,000 -
6132 Suministros 5,000 5,000 -
6211 Sueldos y salarios 10,000 - 10,000
622 Otras remuneraciones 930 - 930
6271 Régimen de prestaciones de salud 984 - 984
63112 De pasajeros 1,200 - 1,200
6313 Alojamiento 1,700 - 1,700
6314 Alimentación 1,000 - 1,000
6324 Mercadotecnia 3,390 - 3,390
63422 Operativo 500 - 500
6352 Edificaciones 8,000 - 8,000
636 Servicios básicos 2,542 - 2,542
638 Servicios de contratistas 3,500 - 3,500
6411 Impuesto general a las ventas y selecti 610 - 610
68412 Maquinarias y equipos de explotación 2,000 - 2,000
68415 Equipos diversos 3,333 - 3,333
69221 Terceros 17,000 - 17,000
70221 Terceros - 35,000 -
7111 Productos terminados - 29,728 -
7131 Productos en proceso de manufactura - 5,167 -
7221 Edificaciones - 3,500 -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 34,895 61,189 -
88 IMPUESTO A LA RENTA 1,093 -
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 34,895 34,895 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,937 - 9,937
95 GASTOS DE VENTAS 16,358 - 16,358
TOTALES 545,865 545,865 214,383
ALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y ELIMINACIONES CUENTAS DE BALANCE
HABER DEBE HABER DEBE HABER
- - -
- 48,414 -
- 11,800 -
5,000 - 5,000
- - -
- - -
- 250 -
- 4,000 -
- 12,728 -
- 5,167 -
- - -
- - -
- 10,000 -
- 10,000 -
- 3,500 -
- 541 -
2,000 - 2,000
3,333 - 3,333
820 - 820
1,634 - 1,634
- - -
- - -
- - -
- - -
3,000 - 3,000
100,000 - 100,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- 17,000
35,000
29,728 17,000
5,167
3,500
26,295
-
-
-
215,476 17,000 17,000 106,400 115,787
RESULTADO DEL EJERCICIO 9,388 -
RESULTADOS POR NATURALEZA
RESULTADOS POR FUNCIÓNRUBRO
GASTOS INGRESOS GASTO INGRESO GENERAL
Activo corriente
Activo corriente
Pasivo corriente
Activo corriente
Activo corriente
Activo corriente
Activo corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Pasivo corriente
Pasivo corriente
Pasivo corriente
Patrimonio
20,000 -
5,000 -
- -
- -
10,000 -
930 -
984 -
1,200 -
1,700 -
1,000 -
3,390 -
500 -
8,000 -
2,542 -
3,500 -
610 -
2,000 -
3,333 -
- - 17,000 -
- 35,000 - 35,000
- 12,728 -
- 5,167 -
- 3,500 -
- - -
1,093 1,093
- -
9,937 -
16,358 -
65,782 56,395 44,388 35,000
- 9,388 9,388
PASIVO Y
ACTIVO
ESPECÍFICO PATRIM.
Efectivo y equivalente de efectivo 48,414

Cuentas por cobrar comerciales 11,800
Cuentas por pagar comerciales 5,000
Otras cuentas por cobrar 250

Servicios contratados por anticipado 4,000
Inventarios 12,728
Inventarios 5,167
Propiedad, Planta y Equipo (neto) 8,000

Impuesto a la renta diferido 541
Propiedad, Planta y Equipo
Propiedad, Planta y Equipo
Tributos por pagar 820
Tributos por pagar 1,634
Otras cuentas por pagar 3,000

Capital social 100,000
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2021
ACTIVO S/ PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 48,414 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 11,800 Tributos por pagar
Otras cuentas por cobrar 250 Otras cuentas por pagar
Servicios contratados por anticipado 4,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Inventarios 17,895
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 82,359 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo (neto) 18,167 TOTAL PASIVO
Impuesto a la renta diferido 541
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18,708 PATRIMONIO
Capital social
Resultados acumulados:
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 101,067 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2-2021
TRIMONIO S/
ar comerciales 5,000
2,454
3,000
O CORRIENTE 10,454
ORRIENTE
O NO CORRIENTE 0
10,454
100,000
(9,388)
90,612
O Y PATRIMONIO 101,067
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR NATURALEZA
CTA DESCRIPCIÓN 2021

701 Venta de Mercadería
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas
601 Compra de Mercaderías
6091 Costos Vinculados con las Compras de Mercaderías
611 Variación de Mercaderías
80 MARGEN COMERCIAL
702 Venta de Productos Terminados 35,000
703 Venta de Subproductos, Desechos y Desperdicios
704 Prestación de Servicios
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
71 Variación de la Producción Almacenada 17,895
72 Producción de Activo Inmovilizado 3,500
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 56,395
602 Compra de Materias Primas (20,000)
Compra de Materiales Auxiliares, Suministros y
603 (5,000)
Repuestos
604 Compra de Envases y Embalajes
6092 Costos Vinculados con las Compras de Materias Primas
6093 Costos Vinculados con las Compras de MA, S y R

Costos Vinculados con las Compras de Envases y
6094
Embalajes
612 Variación de Materias Primas
Variación de Materiales Auxiliares, Suministros y
613
Repuestos
614 Variación de Envases y Embalajes
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros (21,832)
82 VALOR AGREGADO 9,562
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes (11,914)
64 Gastos por Tributos (610)
7591 Subsidios Gubernamentales 0
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN (2,962)
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
75 Otros Ingresos de Gestión (Excepto 7591)
76 Ganancia por Medición de Activos No Financieros al VR
65 Otros Gastos de Gestión (Excepto 655, 6591 y 6592)
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros al VR

68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones (5,333)
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (8,295)
655 Costo Neto de Enajenación de Activos Inmovilizados
6591 Donaciones
6592 Sanciones Administrativas
77 Ingresos Financieros
67 Gastos Financieros
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
(8,295)
E IMPUESTOS
88 Impuesto a la renta (1,093)
582 Reserva legal
89 RESULTADO DEL EJERCICIO (9,388)
OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO:
56 Resultados no realizados
57 Revaluación de activos
59 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO (9,388)
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
ERI (Estado de resultado integral) Resultados realizados

(+) ORI (Otro resultado integral del ejercicio) Resultados no realizados
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN:
Terreno: S/700,000
Revaluación: S/1,000,000
SITUACIÓN 1: SITUACIÓN 2:
331 Terrenos S/300,000 16
57 Revaluación S/300,000 75
x/x Por el excedente de revaluación x/x Por el registro de la venta de te
57 Revaluación S/88,500 655
491 IR Diferido S/88,500 331
x/x Por el pasivo tributario diferido x/x Por la baja del terreno
TUACIÓN 2:
CxC Diversas S/1,000,000 INGRESO:
Otros ingresos de gestión S/1,000,000 COSTO COMP:

Por el registro de la venta de terreno (PPE) BASE IMP.
Costo de enajenación S/700,000 IR:
Terrenos S/700,000
Por la baja del terreno
1,000,000.00
-S/700,000
300,000.00
88,500.00
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR FUNCIÓN
CTA DESCRIPCIÓN 2021

70 Ventas 35,000
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas 0
69 Costo de Ventas (17,000)
UTILIDAD BRUTA 18,000
94 Gastos de Administración (9,937)
95 Gastos de Ventas (16,358)
UTILIDAD OPERATIVA (8,295)
77 Ingresos Financieros 0
73, 75, 76 Otros Ingresos
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros al VR 0
67 Gastos Financieros 0
9 Otros Gastos (Excepto las cuentas 94 y 95) 0
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO RENTA (8,295)
88 Impuesto a la Renta (1,093)
582 Reserva Legal
RESULTADO DEL EJERCICIO (9,388)
OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO:
56 Resultados no realizados
57 Impuesto a las ganancias de revaluación
59 RESULTADO INTEGRAL TOTAL (9,388)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMO
Cuentas Patrimoniales Capital Capital adicional

Saldos al 01 de enero del 2021 100,000
1. Distribución o asignación de utilidades
efectuadas en el periodo.
2. Dividendos y participaciones acordados

durante el periodo.
3. Nuevos aportes de accionistas.

4. Revaluación de activos fijos.
5. Capitalización de partidas patrimoniales.
6. Utilidad (pérdida) neta del ejercicio.
7. Otros incrementos o disminuciones de
las partidas patrimoniales.
Saldos al 31 de diciembre del 2021 100,000 0
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Excedente de Otras Resultados

Reserva legal Total (S/)
revaluación reservas acumulados
100,000
0
0
0
0
(9,388) (9,388)
0
0 0 0 (9,388) 90,612
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN S/
Cobro a clientes 29,500
Entrega a rendir 398
Retiro de dinero 4,000
Cobro de anticipo 5,900
Pago a proveedores (23,600)
Pago a proveedores (5,900)
Pago a trabajadores (9,509)
Entrega a rendir (5,000)
Pago de alquileres (12,000)
Pago de mantenimineto (590)
Pago de IR (250)
Pago de tributos (2,405)
Retiro de dinero (4,000)
Ser. Mercadotecnia (4,000)
Flujo de efectivo provenientes de actividades de operación (27,456)
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Producción de activo inmovilizado (4,130)
Flujo de efectivo provenientes de actividades de inversión (4,130)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aportes de accionistas 80,000
Flujo de efectivo provenientes de actividades de financiamiento 80,000
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo 48,414
Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo 0
Saldo final de efectivo y equivalente de efectivo 48,414

ACTIVIDADES:
OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
1. Salida de dinero para comprar mercadería. AO

2. Entrada de dinero por préstamo recibido. AF
3. Salida de dinero por compra de Activo Fijo. AI
4. Entrada de dinero por cobro a clientes. AO
5. Salida de dinero por pago de IR. AO
6. Salida de dinero por pago a trabajadores. AO
7. Entrada de dinero por venta de Activo Fijo. AI
8. Entrada de dinero por aporte de capital. AF
9. Salida de dinero por pago de dividendos. AF
10. Salida de dinero por pago de préstamo banc. AF
11. Capitalización de utilidades acumuladas. X
12. Depreciación X
13. Registro de cobranza dudosa X

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CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN

Elemento 1 Elemento 2 Elemento 3 Elemento 4

10 Efectivo y equivalentes de 20 Mercaderías 30 Inversiones mobiliarias 40

11 Inversiones financieras 21 Productos terminados 31 Propiedades de inversión 41

12 Cuentas por cobrar 22 Subproductos, desechos y 32 Activos por derecho de 42

13 Cuentas por cobrar 23 Productos en proceso 33 Propiedad, planta y equipo 43

25 Materiales auxiliares, 35 Activos biológicos 45

16 Cuentas por cobrar 26 Envases y embalajes 36 Desvalorización de activo 46

17 Cuentas por cobrar 27 Activos no corrientes 37 Activo diferido 47

18 Servicios y otros 28 Inventarios por recibir 38 Otros activos 48

19 Estimación de cuentas de 29 Desvalorización de 39 Depreciación y 49

Tributos, 50 Capital 60 Compras 70

Remuneraciones y 51 Acciones de inversión 61 Variación de inventarios 71

Cuentas por pagar 63 Gastos de servicios 73

Obligaciones 65 Otros gastos de gestión 75

Cuentas por pagar 56 Resultados no realizados 66 Pérdida por medición de 76

Cuentas por pagar 57 Excedente de revaluación 67 Gastos financieros 77

Provisiones 58 Reservas 68 Valuación y deterioro de 78

Pasivo diferido 59 Resultados acumulados 69 Costo de ventas 79

Variación de la 81 Variación de la producción

Producción de activo 82 Valor agregado

Descuentos, rebajas y 83 Excedente bruto

Otros ingresos de gestión 85 Resultado antes de

Ganancia por medición de

Cargas cubieras por 88 Impuesto a la renta

Cargas imputables a 89 Determinación del resultado

CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO CUENTAS DE PATRIMONIO

CUENTAS DE GASTO CUENTAS DE INGRESO

OJO: ESTA ES UNA REGLA GENERAL QUE TIENE EXCEPCIONES

Ojo: Existen excepciones

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 59,000.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10,000.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 8,000.00

6011 Mercaderías 1,000.00

602 Materias primas 500.00

25. Explicar el proceso contable en una empresa de servicios.

6211 Sueldos y salarios 3,000.00

res, El BCP congela la

l interior del país (visitar un

go por los siguientes

ómo se registraría el asiento

18 - SERV. CONT. POR ANTIC.

sciende a S/3,500, tiene

importe pendiente de cobro

15,000.00 Cuentas por cobrar (neto) 0.00

niendo en consideración que

e S/700,000. Actualmente cantidad Costo Total Costo Unit

NIC 2: La medición posterior de los inventarios será al que

312,000.00 VNR : Valor Neto de Realización

VNR: 388,000.00 Menor

62,500.00 Reconocer desvalorización de inventarios: 312,000.00

Costo de adquisición: 5,000.00

cto para que realice los

339 - Obras en curso

331 - EDIFICACIONES 445,000.00

360.00 90 - COSTO DE PRODUCCIÓN

500.00 PRODUCTOS TERMINADOS: 4600.00

5,110.00 Cada vez que enviemos algo a la

1,324.80 90 - COSTO DE PRODUCCIÓN

Productos terminados: 12,000.00

400.00 3670.00 3670.00