BOLETIN DE Marzo 2019

Boletín Fiscal Mensual Marzo-2019
CONTENIDO
1. INFORMACION DE INTERES GENERAL
A) Invitación al curso “Declaración Anual 2018 de Personas Morales” .......................................... 2
B) Novedades en relación al estímulo de ISR en la Región Fronteriza Norte .................................. 2
C) Declaración Anual de Personas Morales 2018 ....................................................................... 4
D) Información sobre la Situación Fiscal (ISSIF) 2018 vence el 1 de abril ............................................... 4
E) Beneficios del Dictamen para efectos del IMSS ..................................................................... 5
F) Aplicación “Visor de Nómina” ............................................................................................. 6
2. PRINCIPALES PUBLICACIONES EN EL DOF
Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 .................................... 7
Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 .................................. 8
Resolución de Facilidades Administrativas para 2019 ......................................................................... 9
Otras Publicaciones en el DOF .......................................................................................................... 18
3. PRINCIPALES PUBLICACIONES EN LA PÁGINA DEL SAT
Informe Tributario y de Gestión Enero – Diciembre 2018 ......................................................................... 19
4. ESTÍMULOS A LOS PRECIOS DE LA GASOLINA Y EL DIESEL ...................................... 20
5. INDICADORES FISCALES
Valor de la Unidad de Inversión ............................................................................................... 21

Tasa de Recargos .................................................................................................................. 22
Índice Nacional de Precios al Consumidor ................................................................................. 22
Tipo de Cambio ..................................................................................................................... 24
LISTA DE PRECIOS DE LEYES FISCALES 2019 ........................................................... 25
INFORMACION DE CONTACTO .................................................................................. 26
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BOLETÍN FISCAL
Marzo-2019
1.- INFORMACIÓN DE INTERÉS GENERAL
A) INVITACIÓN AL CURSO “DECLARACION ANUAL 2018 DE PERSONAS MORALES”
Se les invita muy cordialmente al Curso “Declaración Anual 2018 de Personas Morales:
Actividades Comerciales e Industriales y Actividades Primarias”, que se llevará a cabo el día
jueves 14 de marzo en un horario de 9:00 a 13:30 horas, en el Hotel Casa Grande.
Informes y reservaciones en los teléfonos (614) 455-90-99 y 455-90-98 o al correo
cursos@manuelnevarez.com.mx
B) NOVEDADES EN RELACIÓN AL ESTIMULO DE ISR EN LA REGION FRONTERIZA NORTE
 Se resuelve la controversia respecto a la aplicación del estímulo de ISR a las sucursales o

establecimientos de un contribuyente en la región fronteriza, que surge conforme a lo siguiente:
Como recordarán, el estímulo fiscal en materia de ISR en la región fronteriza norte establecido en el
Decreto de estímulos fiscales Región Fronteriza Norte, consiste en un crédito fiscal equivalente a la
tercera parte del ISR causado tanto en el ejercicio como en pagos provisionales, el cual se acreditará
contra el ISR causado en el ejercicio o en los pagos provisionales del mismo ejercicio, y aplica por
los ingresos que se perciban exclusivamente en la región fronteriza norte.
En otras palabras, al aplicar este crédito se pagarán dos terceras partes del ISR, lo que podría ser
equivalente a una tasa efectiva del 20% en el caso de las personas morales y para las personas
físicas la tasa efectiva dependerá del rango de la tarifa en que se ubiquen para calcular el impuesto.
De acuerdo a lo establecido en el Artículo Segundo del mencionado Decreto, se considera que se

perciben ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte cuando los ingresos obtenidos en
esa región representen al menos el 90% del total de los ingresos del contribuyente del
ejercicio inmediato anterior.
Sin embargo, de lo previsto a través de la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF para 2018 1
se puede deducir que también en el ejercicio en el que se aplique el estímulo se debe
cumplir el requisito de que al menos el 90% de los ingresos provengan de la citada región,
ya que de acuerdo con la Regla 11.11.9 cuando el monto de los ingresos obtenidos de dicha región
manifestados en las declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio, no representan cuando
menos el 90% del total de ingresos, el contribuyente deberá presentar declaraciones
complementarias por la aplicación indebida del estímulo.
1
El 30 de enero de 2019 se publicó en el DOF la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018
en la que se incluyó un Capítulo 11.11 que contiene las reglas aplicables al Decreto de Estímulos Fiscales Región Fronteriza
Norte. En este capítulo se establecen entre otras cosas el procedimiento para la presentación de la solicitud para la aplicación
de los estímulos, y su renovación o baja, así como expedición de CFDI, los programas de verificación de las autoridades fiscales,
además de la documentación con la que los contribuyentes deberán acreditar que cumplen con los requisitos que señala el
mencionado Decreto para ser sujetos del estímulo.
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Hasta aquí queda claro que para aplicar el estímulo se requiere que los ingresos obtenidos en la
región representen como mínimo el 90% del total, sin embargo el Artículo Quinto del Decreto
establece que también podrán aplicar el estímulo:
 Los contribuyentes con domicilio fuera de la región fronteriza, pero cuenten con una sucursal,
agencia o establecimiento ubicado en la citada región, o viceversa:
 Los contribuyentes que tiene su domicilio en la región fronteriza pero cuentan con sucursales o
establecimientos fuera de ella.
Señalando que en estos casos aplicarán el estímulo en la proporción que representen los ingresos de
la citada región fronteriza, respecto del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el
ejercicio fiscal o en el periodo que corresponda a los pagos provisionales.
De lo anterior se puede asumir, que los ingresos de una sucursal o establecimiento no constituyen la
mayoría de los ingresos de un contribuyente que a su vez cuenta con una matriz y/o probablemente
otras sucursales. Aquí es donde surge cuestionamiento de si es posible aplicar el estímulo de ISR para la
sucursal en la frontera norte, cuando esta cumpla con el requisito de obtener cuando menos el 90% de
sus ingresos en la citada región, pero que dicho requisito no se cumpla por el total de los ingresos del
contribuyente.
La aclaración del SAT deriva del planteamiento de la mencionada cuestión realizada a través de la
Primera Reunión Bimestral 2019 con las Coordinaciones Nacionales de Síndicos del Contribuyente,
celebrada el 21 de febrero de 2019, a la cual la respuesta del SAT fue conforme a lo siguiente: “de
la interpretación del Decreto, en específico del artículo Segundo, último párrafo para poder aplicar el
estímulo del ISR, los ingresos del contribuyente obtenidos en dicha región deberán representar al
menos el 90% del total de los ingresos de dicho contribuyente del ejercicio inmediato anterior, es
decir, dicho porcentaje no es por sucursal o establecimiento”2
Es importante aclarar que no se ha realizado ninguna publicación oficial en relación a esta

aclaración, sin embargo consideramos conveniente dar a conocer el criterio que tiene la autoridad al
respecto. Así mismo, dicha aclaración no afecta en lo absoluto al estímulo del IVA en la región
fronteriza, al ser estímulos independientes y con distintos requisitos para su aplicación.
‒ Por último les recordamos que el próximo 31 de marzo de 2019 vence el plazo para que los
contribuyentes que pretendan obtener los beneficios del estímulo de ISR, soliciten su inscripción en
el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte” para lo cual deberán
presentar un aviso a través del Portal del SAT conforme a la ficha de trámite 1/DEC-10 “Aviso para
inscribirse en el Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”, así como
cumplir con los requisitos que señalan los Artículos Tercero y Séptimo del Decreto y la Regla 11.11.1
de la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF para 2018.
2
Información obtenida de ttps://www.fiscalia.com/publicaciones/12415
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C) DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES 2018
En el mes de Marzo vence el plazo para presentar la Declaración Anual de personas morales
correspondiente al ejercicio fiscal de 2018, la cual deberá realizarse a través de la plataforma del
mismo nombre, que permite presentar la declaración en línea y pagar el impuesto a través del
esquema de Pago Referenciado.
Los formularios que contiene la aplicación para presentar la “Declaración Anual para Personas Morales” son:
Formato 18. Régimen General

Formato 19. Régimen de Consolidación.
Formato 19-A. ISR Diferido en Consolidación Fiscal
Formato 21. Régimen con Fines no Lucrativos.
Formato 23. Régimen Opcional para Grupos de Sociedades Integradoras
Formato 24. Régimen de los Coordinados
Formato 25. Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Para acceder a la aplicación en la página del SAT, se ingresa directamente al menú de

Declaraciones/Declaración Anual de personas morales en el Servicio de Declaraciones y Pagos/Iniciar
Llenado de la Declaración en línea

Solo se requiere acceder al sistema y realizar la captura en cada uno de los apartados que
integran la declaración. La información se guarda de manera automática al cambiar de anexo y
una vez guardada permanecerá en el sistema hasta por 30 días, por lo que es posible interrumpir
y continuar el llenado de la declaración durante este periodo.
La aplicación no incluye la modalidad de llenado fuera de línea, ya que no cuenta con la función
para importar archivos.
Verificación de la Declaración
Para poder realizar el envío primero es necesario seleccionar “Revisión de la Declaración”, al
hacerlo el sistema mostrará un “previo” de la Declaración que podrá imprimirse o guardarse para
revisar la información capturada. Si la información no es correcta puede regresar para modificar
la información errónea, en caso contrario puede proceder a enviar la declaración.
Envío de la Declaración
El envío se puede realizar utilizando la contraseña o la e.firma. Al concluir el envío el sistema genera el acuse
de recibo y en su caso la línea de captura para realizar el pago a través del portal bancario.
Cabe mencionar que el 31 de marzo es domingo, por lo tanto el último día para enviar la declaración
será el lunes 1 de abril de 2019, conforme al artículo 12 del CFF.
D) INFORMACION SOBRE LA SITUACIÓN FISCAL (ISSIF) 2018 VENCE EL 1 DE ABRIL
La presentación de la Información sobre la Situación Fiscal (ISSIF) que señala el artículo 32-H del
Código Fiscal, es una obligación que surgió a partir de la eliminación del dictamen fiscal obligatorio,
para los siguientes contribuyentes:
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 Personas Morales (Título II) que en el ejercicio anterior hayan declarado ingresos acumulables
iguales o mayores a $791’501,760.00*
* Cantidad actualizada en el Anexo 5 de la RMF para 2018, publicado en el DOF el 24 de diciembre de
2018, aplicable a partir del 1 de enero de 2019.
 Los contribuyentes que en el ejercicio anterior tengan acciones colocadas en bolsa de valores.
 Sociedades mercantiles que pertenezcan al régimen opcional para grupos de sociedades
 Las entidades paraestatales de la administración pública federal.
 Personas morales residentes en el extranjero con establecimiento permanente, por las actividades
de dicho establecimiento.
 Los residentes en México respecto de operaciones realizadas con residentes en el extranjero
(únicamente cuando dichas operaciones excedan de 100 millones de pesos, de acuerdo a la Regla
2.19.4 de la RMF vigente)
La información sobre la situación fiscal generada en el ejercicio 2018 se presentará conjuntamente con
la declaración anual y en la misma fecha, es decir, se presentará a más tardar el 1 de abril de 2019, ya
que el 31 de marzo de 2019 es domingo y se recorre su presentación al día hábil siguiente conforme al
artículo 12 del CFF.
La información se captura en el aplicativo ISSIF (32H-CFF) el cual se descarga del portal del SAT, se genera
el archivo y se presenta vía Internet a través del mismo portal, en el apartado de declaraciones anuales.
Así mismo, los contribuyentes que de acuerdo a su situación fiscal, estén en posibilidad de optar por
dictaminar sus estados financieros por contador público, tendrán por cumplida la obligación de enviar la
Información sobre su Situación Fiscal.
E) BENEFICIOS DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL IMSS
De acuerdo al artículo 16 de la Ley del Seguro Social los patrones que cuenten con un promedio anual de
300 o más trabajadores en el ejercicio anterior, tienen la obligación de dictaminar por Contador Público
Autorizado el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de seguridad social ante el IMSS.
Si el patrón no se encuentra en el supuesto anterior, puede optar por dictaminarse para efectos del
IMSS, con lo cual también obtiene los beneficios que señala el artículo 173 del Reglamento de la Ley del
Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.
Para efectos de dictaminar el ejercicio 2018, el patrón deberá presentar el aviso correspondiente dentro
de los primeros cuatro meses del ejercicio, es decir en el periodo de enero a abril de 2019, por lo que
aún hay tiempo para ejercer esta opción. El aviso se presenta de manera electrónica a través del
Sistema de Dictamen Electrónico del IMSS (SIDEIMSS) y deberá firmarse de manera electrónica tanto por
el Contador Público Autorizado que formulará el dictamen como por el patrón o su representante legal.
Los beneficios de dictaminarse que establece el mencionado artículo 173 son:
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I. No serán sujetos de visitas domiciliarias por el ejercicio dictaminado, excepto cuando al revisar el
dictamen se encuentre en su formulación irregularidades de tal naturaleza que obliguen al
Instituto a ejercer sus facultades de comprobación.
II. Si el dictamen se encuentra en proceso de formulación y se emiten cédulas de liquidación por
diferencias en el pago de cuotas, el patrón deberá aclararlas y/o liquidar el saldo a su cargo, y se
considerarán como parte de su revisión del dictamen.
III. No se emitirán a su cargo cédulas de liquidación por diferencias derivadas del procedimiento de
verificación de pagos, referidas al ejercicio dictaminado, siempre que se cumplan lo siguiente:
a) Que se haya concluido y presentado el dictamen correspondiente.
b) Que los avisos afiliatorios y las modificaciones salariales derivados del dictamen se hubieran
presentado por el patrón en los formatos o medios electrónicos dispuestos para ello.
c) Que las cuotas obrero patronales a cargo del patrón, derivadas del dictamen, se hubiesen
liquidado en su totalidad o se haya agotado el plazo de doce meses para pago en
parcialidades.
Además de los beneficios anteriores, el dictamen voluntario tiene otras ventajas, tales como: tener la
certeza de que se cumple correctamente con las obligaciones en materia de seguridad social al ser
verificadas por un profesional en la materia elegido por el propio patrón, identificar áreas de
oportunidad para mejorar el control interno y en su caso, detectar errores o prácticas indebidas antes
de que deriven en costosos créditos fiscales.
Por último cabe mencionar que el dictamen correspondiente al ejercicio 2018 deberá presentarse a más
tardar el 30 de septiembre de 2019 a través del sistema electrónico SIDEIMSS.
F) APLICACIÓN “VISOR DE NÓMINA”
A partir del 14 de febrero está disponible en la página del SAT el aplicativo Visor de Nómina, para que
tanto los trabajadores como los patrones puedan revisar que los comprobantes de nómina por los pagos
realizados en 2018, estén correctos y sin errores, antes de que los trabajadores presenten la
Declaración Anual de personas físicas 2018.
Como novedad, se establecieron dos aplicaciones: el Visor de Trabajador y el Visor del Patrón, las
cuales tienen acceso a la misma base de datos y permiten consultar la información con diversos grados
de detalle desde el acumulado anual, hasta los CFDI de nómina emitidos individualmente, además
contienen mensajes de alerta por posibles errores de timbrado.
El Visor de Comprobantes de Nómina del Trabajador: contiene la información de sus ingresos y

retenciones en base a los CFDI que su patrón le expidió y le permite obtener un documento tipo
constancia de la información anual acumulada.
El Visor de Comprobantes de Nómina del Retenedor: contiene la información acumulada de todos

los trabajadores y de forma individual por cada trabajador, con base a los comprobantes de nómina
emitidos.
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El objetivo de la aplicación es identificar y corregir con anticipación los errores en el timbrado de los
CFDI de nómina, cancelando en su caso, los comprobantes con errores y emitiendo nuevos
comprobantes a más tardar durante el mes de marzo de 2019, previo a la presentación de la
declaración anual de las personas físicas que se realiza en el mes de abril.
2.- PRINCIPALES PUBLICACIONES EN EL DOF.
Marzo 6, 2019
OCTAVA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA

FISCAL PARA 2018
El pasado 6 de marzo se publicó en el DOF la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2018, que contiene únicamente la modificación a las siguientes reglas:
REGLA 2.1.6. Días inhábiles
Se reforma la fracción I de esta regla respecto al periodo de vacaciones generales del SAT conforme a
lo siguiente:
I. El segundo periodo general de vacaciones del 2018 para el SAT, comprende los días del 20 de
diciembre de 2018 al 4 de enero de 2019. Son días inhábiles para el SAT el 18 y 19 de abril de 2019.
TRATAMIENTO DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
REGLA 3.21.1.1. Tratamientos y estímulos fiscales que no son aplicables conjuntamente con los
estímulos fiscales a la producción teatral nacional, artes visuales, danza, música, la
investigación y desarrollo de tecnología y deporte de alto rendimiento.
Se reforma esta regla para adecuar la lista de estímulos a los que se refiere, respecto al estímulo a la
producción y distribución cinematográfica nacional, para quedar como sigue:
Para los efectos de los estímulos previstos en los artículos 189 y 190 (Producción y distribución
cinematográfica y teatral nacional), 202 (Investigación y desarrollo de tecnología) y 203 (Deporte de
alto rendimiento) de la Ley del ISR, y 25 fracción V de la Ley de Ingresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal de 2019 (nuevamente Producción y distribución cinematográfica nacional), los
tratamientos fiscales que no podrán aplicarse conjuntamente con los estímulos fiscales a que se refieren
los artículos antes señalados son los siguientes:
 El previsto en el Capítulo VI del Título II de la Ley del ISR (Régimen Opcional para Grupos de
Sociedades), respecto de las sociedades que hubieran optado por este régimen.
 El previsto en el artículo 182 de la Ley del ISR, respecto de los contribuyentes que lleven a cabo
operaciones de maquila.
 El previsto en el artículo 187 de la Ley del ISR, respecto de los fideicomisos dedicados a la
adquisición o construcción de inmuebles.
Esta resolución entró en vigor el día siguiente de su publicación en el DOF.
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Febrero 21, 2019
SÉPTIMA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA

FISCAL PARA 2018
El 21 de febrero pasado, se publicó en el DOF la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2018, a través de la cual únicamente se reformaron las siguientes reglas:
REGLA 2.1.6. Días inhábiles
Debido al bloqueo ejercido por diversas personas inconformes a las instalaciones del SAT ubicadas en
Tuxpan Veracruz impidiendo el ejercicio de sus facultades, se amplían los plazos de suspensión a que se
refiere la fracción II de dicha regla, que un principio fueron previstos del 7 al 31 de enero de 2019. Por
lo anterior se agrega la fracción III de esta regla relativa a lo siguiente:
III. Considerando que los accesos al inmueble ubicado en calle José Luis Garizurieta, número 40,
colonia Centro, código postal 92800, Tuxpan, Veracruz, se encuentran bloqueados por factores
externos no atribuibles a la autoridad fiscal, desde el día 1 de febrero de 2019, impidiendo el
acceso a los expedientes físicos y electrónicos de los asuntos que se encuentran en proceso y a
cargo de las Administraciones Desconcentradas de Servicios al Contribuyente, de Auditoría Fiscal,
Jurídica y de Recaudación de Veracruz “5”, causa de fuerza mayor que hace imposible, material y
jurídicamente, continuar con el ejercicio de sus facultades, los plazos a que se refiere la fracción II,
segundo, tercero y quinto párrafos de esta regla, seguirán suspendidos respecto de dichas
administraciones desconcentradas, desde el 1 de febrero de 2019, hasta que la causa que dio
origen desaparezca.
REGLA 3.16.11. Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero
Se modifica esta regla para dar a conocer el factor de acumulación que se aplica al monto del depósito
o inversión que se tenga al inicio del ejercicio 2018, que es de 0.0290
Cabe señalar que dicho factor se aplica conforme al artículo 239 del Reglamento de la Ley del ISR, en
sustitución del procedimiento que señala el artículo 143 de la Ley contenido en el Capítulo IX del Título
IV (Otros Ingresos), por lo que resulta importante evaluar el resultado de aplicar el factor, ya que con
el procedimiento que marca la Ley es posible obtener una pérdida acreditable contra ingresos del
mismo capítulo, esto en virtud de que la variación anual del tipo de cambio resulta en una pérdida
cambiaria.
Esta resolución entró en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF.
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Febrero 21, 2019
RESOLUCIÓN DE FACILIDADES ADMINISTRATIVAS PARA 2019
Con fecha 21 de febrero de 2019 se publicó en el DOF la Resolución de facilidades administrativas para 2019 para
los sectores que en la misma se señalan y los beneficios a que se refiere serán aplicables para todo el ejercicio
fiscal de 2019.
Cabe mencionar que esta Resolución continúa en su mayoría en los mismos términos que la del ejercicio anterior,
salvo por la facilidad otorgada al sector autotransporte de acreditar los estímulos por adquisición de diésel o
biodiesel y sus mezclas, y por pago de carreteras de cuota previstos en la LIF para 2019, contra el ISR retenido a
terceros y/o los pagos provisionales de ISR, según cada caso específico, en virtud de que en la LIF solo se permite
el acreditamiento contra el ISR del ejercicio.
A continuación presentamos un resumen de lo que consideramos más relevante:
TÍTULO 1. SECTOR PRIMARIO
Facilidades aplicables a los contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras
(actividades primarias) que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II, Capítulo VII de la
Ley del ISR.
Facilidades de comprobación.
1.2. Para efectos de la Ley del ISR, los contribuyentes dedicados a actividades primarias, podrán deducir
erogaciones de mano de obra de trabajadores eventuales del campo, alimentación de ganado y gastos
menores, con documentación que no reúna requisitos, hasta por el 10% del total de sus ingresos
propios, sin exceder de $800,000.00 durante el ejercicio cumpliendo con los siguientes requisitos:
- Que el gasto haya sido efectivamente erogado en el ejercicio.
- Que se haya registrado en contabilidad por concepto y en forma acumulativa
- Que se compruebe con documentación que contenga al menos: el nombre, denominación o razón
social y domicilio de quien lo expide, lugar y fecha de expedición, cantidad y clase de mercancías o
descripción del servicio, valor unitario (en número) e importe total (en número o letra).
Además se deberá cumplir lo siguiente:

Para determinar el monto de los gastos menores sujetos a la facilidad, se deberán considerar la proporción
que representan estos gastos respecto de la suma del total de sus erogaciones por concepto de mano de
obra de trabajadores eventuales del campo, alimentación de ganado y gastos menores del mismo ejercicio
fiscal, siempre que esta proporción no sea mayor a la que se determine para el ejercicio fiscal inmediato
anterior, ya que se considerará la proporción menor para determinar los gastos menores que serán
deducibles.
El monto de la deducción que se determine conforme a la presente regla, se deberá disminuir del monto
que se obtenga de restar al total de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones
autorizadas por las que no se aplican las facilidades a que se refiere la presente resolución y hasta por el
monto de la diferencia. Cuando las deducciones autorizadas por las que no se aplican las facilidades, sean
mayores a los ingresos acumulables, no se disminuirá monto alguno por concepto de deducción a que se
refiere la presente regla.
Los contribuyentes deberán reportar el monto de los gastos deducibles conforme a la presente regla en la
declaración anual del ISR:
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- Las personas físicas en el apartado “Deducciones autorizadas” en el concepto de “Maniobras,

empaques y fletes en el campo para la enajenación de productos alimenticios”
- Las personas morales en el apartado “Deducciones autorizadas” en el concepto “Otras deducciones
autorizadas”
Esta facilidad no podrá incluir los gastos que realicen los contribuyentes por concepto de adquisición de
combustibles para realizar su actividad.
Pagos provisionales semestrales.

1.3. Las personas físicas y las personas morales dedicados a las actividades primarias, podrán realizar pagos
provisionales semestrales de ISR y en los mismos plazos podrán enterar las retenciones de ISR y presentar
las declaraciones IVA. Para estos efectos deberán presentar un aviso de actualización de actividades
económicas y obligaciones fiscales ante las autoridades fiscales dentro de los 30 días siguientes a la
entrada en vigor de esta Resolución. Los contribuyentes que por ejercicios anteriores ya hubieran
presentado su aviso de opción, ya no deberán presentar aviso hasta en tanto no cambien la opción elegida.
Una vez elegida la opción no podrá variarse durante el ejercicio.
Continúa la opción para los pagos provisionales de ISR de 2019, de aplicar al ingreso acumulable del periodo,
el coeficiente de utilidad de acuerdo al Artículo 14 LISR. Esta opción no podrá variarse durante el ejercicio.
Retención de ISR a trabajadores eventuales del campo.

1.4. Los contribuyentes dedicados a las actividades primarias, podrán enterar el 4% por concepto de
retenciones de ISR correspondiente a los pagos a sus trabajadores eventuales del campo, siempre que los
pagos efectuados a cada trabajador eventual no excedan al día de $353.0000 (trescientos cincuenta y tres
pesos 00/100 M.N.) en el área geográfica de la Zona Libre de la Frontera Norte y de $205.00 (doscientos
cinco pesos 00/100 M.N.) en el resto del país, para lo cual deberán elaborar y presentar al SAT a más
tardar el 15 de febrero de 2020, una relación individualizada de dichos trabajadores que indique el monto
de las cantidades pagadas en el periodo de que se trate, así como del impuesto retenido. Además deberán
emitir el CFDI y su complemento por concepto de nómina correspondiente.
Los contribuyentes que por sus trabajadores eventuales del campo se hayan adherido al “Decreto por el
que se otorgan beneficios fiscales a los patrones y trabajadores eventuales del campo”, reformado el 31 de
diciembre de 2018 y vigente a partir del 1 de enero de 2019, en lugar de aplicar lo anterior, podrán
considerar el salario base de cotización que manifiesten para pagar las cuotas obrero patronales al IMSS en
los términos del citado Decreto para el ejercicio 2019, para determinar la retención a que se refiere el
párrafo anterior.
Inscripción en el RFC de personas exentas del ISR.

1.6. Las personas físicas dedicadas a actividades primarias, cuyos ingresos en el ejercicio no excedan del valor
anual de 40 UMA y que no tengan obligación de presentar declaraciones periódicas, se podrán inscribir en
el RFC a través de los adquirientes de sus productos (Regla 2.4.3 de la RMF), y tendrán la obligación de
expedir el CFDI correspondiente a través de un PCECDFI (Regla 2.7.3.1 de la RMF), siempre que se trate de
la primera enajenación respecto de los siguientes bienes:
 Leche en estado natural.
 Frutas, verduras y legumbres
 Granos y semillas
 Pescados y mariscos
 Desperdicios animales o vegetales
 Otros productos del campo no elaborados ni procesados.
Lo anterior será aplicable también para las personas morales de derecho agrario cuyos ingresos por integrante no
excedan del valor anual de 20 UMA, sin exceder en su conjunto del valor anual de 200 UMA, siempre que no
tengan obligación de presentar declaraciones periódicas. Tratándose de ejidos y comunidades no les aplica el
límite del valor anual de 200 UMA.
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Exención para personas físicas y opción de facilidades para personas morales.

1.7. Las personas físicas dedicadas a actividades primarias cuyos ingresos en el ejercicio fiscal inmediato
anterior no excedieron del valor anual de 40 UMA se encuentran exentas de ISR. En caso de que sus
ingresos excedan del monto señalado, por el excedente deberán cumplir con sus obligaciones fiscales
conforme al Capítulo VIII del Título II de la Ley del ISR y podrán aplicar las facilidades que procedan.
Las personas morales dedicadas exclusivamente a actividades primarias, que no realicen actividades
empresariales por cuenta de sus integrantes, podrán aplicar las facilidades a que se refieren las reglas
anteriores, siempre que tributen en el Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
a que se refiere el Título II, Capítulo VIII de la Ley del ISR.
No obligación de emitir cheques nominativos.

1.8. Las personas físicas y morales que efectúen pagos a contribuyentes dedicados exclusivamente a
actividades primarias, cuyo monto no exceda de $ 5,000.00 a una misma persona en un mismo mes,
estarán relevados de efectuarlos con cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o
monederos electrónicos.
Adquisición de combustibles.
1.9. Los contribuyentes dedicados a actividades primarias, podrán deducir los pagos por consumos de combustible
aún y cuando se realicen con medios distintos a cheque, tarjeta o monedero, siempre que éstos no excedan del
15% del total de los pagos efectuados por consumo de combustible para realizar su actividad.
Impuesto al Valor Agregado

1.10. Continúa la facilidad de que las personas morales dedicadas a actividades primarias, puedan cumplir con
las obligaciones fiscales en materia de IVA por cuenta de sus integrantes. Estas personas presentarán las
declaraciones correspondientes al IVA en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes por las
actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral.
Así mismo en esta regla se establecen los requisitos de la liquidación que deben emitir a sus integrantes a
través de un CFDI de retenciones e información de pagos, al cual le deberán incorporar el “Complemento
de Liquidación” que publique el SAT.
En dicho CFDI además, deberán asentar la información correspondiente al valor de actividades, el IVA que
se traslada, el que les hayan trasladado, y en su caso, el pagado en la importación.
Ingresos de la persona moral

1.11. Para los efectos del artículo 74, décimo tercer párrafo de la Ley del ISR, las sociedades o asociaciones de
productores, y demás personas morales que se dediquen exclusivamente a las actividades primarias,
constituidas exclusivamente por socios o asociados personas físicas, y que sus ingresos en el ejercicio, por
cada socio, no excedan del valor anual de 423 UMA, sin exceder en su totalidad del valor anual de 4,230
UMA, podrán reducir el ISR determinado en un 30%.
Facilidad para sociedades cooperativas de producción pesqueras o silvícolas

1.12. Para los efectos del artículo 74, décimo tercer párrafo de la Ley del ISR, las sociedades cooperativas de
producción que realicen exclusivamente a las actividades pesqueras o silvícolas que tributen en el Capítulo
VIII del Título II de la Ley del ISR y que cuenten con concesión o permiso del Gobierno Federal para
explotar los recursos marinos o silvícolas, podrán optar por dejar de observar el límite del valor anual de
200 UMA, siempre que cumpla lo siguiente:
 El número total de sus socios o asociados sea superior a diez.
 Los socios o asociados dejen de aplicar en lo individual, la exención hasta el valor anual de 20 UMA, y
11/26
 Que de los rendimientos a distribuir en el ejercicio fiscal, la parte exenta que se distribuya a cada uno de
los socios o asociados no exceda del valor anual de 20 UMA. Los rendimientos que se repartan en
exceso deberán de tributar conforme a los artículos 94 y 96 de la Ley del ISR.
La sociedad cooperativa de producción deberá presentar a más tardar dentro de los 30 días siguientes a la
entrada en vigor de la presente Resolución, ante la ADSC más cercana a su domicilio fiscal, escrito libre en
el que manifieste que ejercerá la opción y que contenga la información que señala esta regla. Los
contribuyentes que por ejercicios anteriores ya hubieran presentado su aviso de opción, ya no deberán
presentar aviso hasta en tanto no cambien la opción elegida.
Información con proveedores del IVA

1.13. La declaración informativa de IVA (DIOT) a que se refiere el artículo 32 fracc. VIII de la Ley del IVA, se
podrá presentar en los mismos plazos en los que se realicen los pagos provisionales de ISR (en forma
semestral).
Acreditamiento de estímulos fiscales (por adquisición de diésel)

1.14. Los contribuyentes dedicados a actividades primarias, respecto al estímulo establecido en el Artículo 16,
Apartado A, fracción II, numeral 2, último párrafo de la LIF, que consiste en acreditar un monto equivalente
al IEPS pagado por la importación o adquisición para su consumo final de diésel o biodiesel y sus mezclas,
siempre que se utilice como combustible en maquinaria en general, excepto en vehículos, contra el ISR
causado en el ejercicio en que se adquiera o importe el combustible, también lo podrán acreditar contra
las retenciones de ISR efectuadas a terceros y también contra los pagos provisionales del ISR del
mismo ejercicio, cumpliendo lo siguiente:
 Que los pagos provisionales que acrediten en la declaración del ejercicio no consideren los montos del
estímulo fiscal mencionado que hayan acreditado en dichos pagos
 Que consideren el estímulo como ingreso acumulable para efectos del ISR en el momento que
efectivamente lo acrediten.
Lo previsto en esta regla no será aplicable a los contribuyentes que soliciten la devolución del importe de
este estímulo conforme al artículo 16 Apartado A, fracción III de la LIF
TÍTULO 2. SECTOR DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA FEDERAL
Retención de ISR a operadores, macheteros y maniobristas.

2.1. Los contribuyentes dedicados exclusivamente esta actividad, ya sean personas físicas, morales o
coordinados, que tributen el régimen general de las Actividades Empresariales y Profesionales (Sección I,
Cap. II del Título IV), o en régimen de los Coordinados (Cap. VII del Título II), podrán enterar el 7.5% por
concepto de retenciones de ISR, por los pagos realizados a sus operadores, macheteros y maniobristas,
tomando como referencia el salario base de cotización que sirva para el cálculo de las aportaciones de
dichos trabajadores al IMSS, en cuyo caso deberán elaborar y entregar al SAT a más tardar el 15 de
febrero de 2020 una relación individualizada de dichos trabajadores que indique las cantidades pagadas en
el periodo de que se trate, en los términos que se elabora para efectos de las aportaciones al IMSS,
además de emitir el CFDI y su complemento por concepto de nómina.
También se establece que para aplicar esta facilidad, los contribuyentes no deberán prestar
preponderantemente sus servicios a partes relacionadas.
2.2. Los contribuyentes de este sector podrá deducir hasta el equivalente a un 8% de los ingresos propios de
su actividad, sin documentación que reúna requisitos fiscales siempre que:
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I. El gasto sea efectivamente realizado en el ejercicio.

II. Dicha erogación se encuentre registrada en contabilidad.
III. Efectúe el pago por concepto de ISR anual sobre el monto que haya sido deducido por este concepto a la tasa
del 16%. El impuesto anual se considerará como definitivo y no será acreditable ni deducible.
IV. Efectúen pagos provisionales a cuenta del impuesto anual a que se refiere la fracción anterior, que se
determinarán considerando la deducción realizada en el periodo de pago acumulado por la tasa del
16%, pudiendo acreditar los pagos provisionales del ejercicio, realizados con anterioridad.
monto de dicha diferencia. Cuando las deducciones autorizadas por las que no se aplican las facilidades,
sean mayores a los ingresos acumulables, no se disminuirá monto alguno por concepto de deducción a que
se refiere la presente regla.
Responsabilidad solidaria de los coordinados

2.3. Los coordinados que opten por aplicar estas facilidades, en el caso de que sus integrantes opten por
tributar en lo individual, serán responsables solidarios únicamente por los ingresos, deducciones, impuestos
y retenciones, que hayan consignado en la liquidación emitida al integrante de que se trate, debiendo
entregar a la autoridad fiscal anualmente la información que hayan consignado en la citada liquidación por
cada uno de sus integrantes que opten por tributar en lo individual.
Cuentas maestras.
2.4. Las personas físicas permisionarias del autotransporte terrestre que constituyan empresas de
autotransporte, podrán abrir y utilizar para realizar las erogaciones correspondientes, cuentas maestras
dinámicas empresariales a nombre de cualquiera de las personas físicas permisionarias integrantes de la
persona moral, siempre que los movimientos de dichas cuentas coincidan con la contabilidad de la empresa
y con la liquidación que se emita a las personas físicas.
Concepto de coordinado.
2.5. Para los efectos de los artículos 72 y 73 de la Ley del ISR, se considera coordinado a toda persona moral
dedicada al servicio de autotransporte terrestre de carga federal, que agrupa y se integra con otras
personas físicas y morales similares y complementarias, para proporcionar servicios requeridos por la
actividad común, con los propósitos siguientes:
I. Coordinar y convenir los servicios que se presten en forma conjunta, incluyendo las empresas que
presten servicios o posean inmuebles.
Tratándose de centrales o paraderos de autotransporte que no sean integrantes de algún coordinado,
podrán tributar en el Título II, Capítulo VII de la Ley del ISR, siempre que se encuentren integradas y
presten sus servicios preponderantemente por y a empresas dedicadas al autotransporte de carga
federal. Además no podrán aplicar las facilidades de las reglas 2.1., 2.2. y 2.9., de esta Resolución.
II. Cumplir con las obligaciones en materia fiscal por cuenta de cada uno de sus integrantes en forma global.
III. Contar con un manual de políticas para la aplicación de los gastos comunes y su prorrateo, el cual
deberán tener a disposición de las autoridades fiscales.
Donativos a fideicomisos con organismos públicos descentralizados de Gobierno Federal

2.6. Los contribuyentes dedicados a esta actividad podrán considerar como deducibles para efectos del ISR, los
donativos que realicen a fideicomisos que se constituyan organismos públicos descentralizados del
Gobierno Federal cuando se trate de proyectos que se destinen a inversiones productivas y creación de
infraestructura, para operar en el autotransporte de carga federal.
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Enajenación de acciones emitidas por empresas de autotransporte terrestre de carga

2.7. En el caso de enajenación de acciones emitidas y enajenadas por personas dedicadas exclusivamente a
esta actividad, se releva al adquirente de las mismas de la obligación de efectuar la retención del 20% a
que se refiere el artículo 126 de la Ley del ISR, siempre que el enajenante de las acciones acumule a sus
ingresos propios de la actividad de autotransporte, la utilidad que se determine por dicha enajenación en
los términos de los artículos 22, 23, 72, cuarto párrafo y 126 de la citada Ley.
Para ello, el integrante del coordinado que enajene las acciones o, en su caso, el coordinado a través del cual éste
cumpla con sus obligaciones fiscales, deberá presentar un informe de las operaciones de enajenación de acciones
por contador público inscrito, con la información que para tal efecto determine el SAT.
Aviso de opción para tributar a través de un coordinado

2.8. y 2.10. Quienes opten por pagar el ISR y el IVA (Regla 2.10) a través de uno o de varios coordinados de
autotransporte terrestre de carga federal de los que sean integrantes, además del aviso de opción deberán
presentar ante el RFC a más tardar dentro de los 30 días siguientes a la entrada en vigor de la presente
Resolución, aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante las autoridades fiscales
(ficha de trámite 71/CFF), manifestando que realizarán sus actividades “Como integrantes de un
Coordinado que pagará sus impuestos”, e informarán por escrito al coordinado del que sean integrantes
que ejercerán dicha opción.
Los contribuyentes que por ejercicios anteriores ya hubieran presentado su aviso de opción, no deberán
presentar aviso hasta en tanto no cambien la opción elegida o no modifiquen sus actividades.
2.9. Se establece que los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte, podrán deducir los pagos
por consumos de combustible aún y cuando se realicen con medios distintos a cheque, tarjeta o monedero
electrónico, siempre que éstos no excedan del 15% del total de los pagos efectuados por consumo de
combustible para realizar su actividad.
Impuesto al Valor Agregado

2.10. Los coordinados que cumplan sus obligaciones en los términos del Capítulo VII del Título II de la Ley del
ISR, podrán cumplir con las obligaciones fiscales en materia de IVA por cuenta de sus integrantes.
Estas personas presentarán las declaraciones correspondientes al IVA en forma global por sus operaciones
y las de sus integrantes por las actividades empresariales que se realicen a través del coordinado,
incluyendo la Declaración Informativa de IVA (DIOT) (Regla 2.11).
En esta regla también se establecen los requisitos de la liquidación que deben emitir los coordinados a sus
integrantes a través de un CFDI de retenciones e información de pagos, al cual le deberán incorporar
el “Complemento de Liquidación” que publique el SAT.
En dicho CFDI además, deberán asentar la información correspondiente al valor de actividades, el IVA que
se traslada, el que les hayan trasladado, y en su caso, el pagado en la importación.
Información con proveedores del IVA

2.11. Los coordinados que cumplan sus obligaciones por cuenta de sus integrantes, presentarán la Declaración
Informativa de IVA (DIOT) en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades
empresariales que se realicen a través del coordinado.
Acreditamiento de estímulos fiscales (por adquisición de diésel y cuotas de autopistas)

2.12. Los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga federal, respecto al estímulo establecido
en el Artículo 16, Apartado A, fracción IV, tercer párrafo de la LIF, que consiste en acreditar un monto
equivalente al IEPS pagado por la importación o adquisición para su consumo final de diésel o biodiesel y
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sus mezclas, cuando sea para uso automotriz, contra el ISR causado en el ejercicio
en que se adquiera o importe el combustible, también lo podrán acreditar contra el ISR correspondiente
a la deducción del 8% a que se refiere la regla 2.2., o contra las retenciones de ISR efectuadas a
terceros en el mismo ejercicio.
Así mismo, el estímulo establecido en el Artículo 16, Apartado A, fracción V, tercer párrafo de la LIF, que
consiste en acreditar hasta el 50% de las cuotas pagadas por utilizar la Red Nacional de Autopistas de
Cuota, contra el ISR propio del ejercicio en que se realice el gasto, también lo podrán acreditar contra el
ISR correspondiente a la deducción del 8% a que se refiere la regla 2.2.
Los contribuyentes a que se refiere esta regla también podrán optar por aplicar el acreditamiento de los
estímulos anteriores contra los pagos provisionales del ISR del mismo ejercicio, cumpliendo lo siguiente:
TÍTULO 3. SECTOR DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE FORÁNEO DE PASAJE Y TURISMO
Comprobación de erogaciones.
3.1. Las siguientes personas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo
podrán considerar deducibles las erogaciones realizadas en el ejercicio que correspondan al vehículo o
vehículos que administren, siempre que cumplan con los requisitos que establecen las disposiciones fiscales:
I. Personas físicas y morales que paguen el impuesto individualmente.

II. Personas físicas que paguen el impuesto por conducto de los coordinados de las que son integrantes.
III. Personas morales que cumplan sus obligaciones fiscales a través de coordinados
Lo anterior aplica incluso cuando el comprobante fiscal se encuentre a nombre del coordinado de acuerdo a
la opción elegida.
Retención del ISR a operadores, cobradores, mecánicos y maestros.

3.2. Los contribuyentes dedicados exclusivamente esta actividad, ya sean personas físicas, morales o
coordinados, que tributen el régimen general de las Actividades Empresariales y Profesionales (Sección I,
Cap. II del Título IV), o en régimen de los Coordinados (Cap. VII del Título II) según sea el caso, podrán
enterar el 7.5% por concepto de retenciones de ISR por los pagos realizados a operadores, cobradores,
mecánicos y maestros, tomando como referencia el salario base de cotización que sirva para el cálculo de
las aportaciones de dichos trabajadores al IMSS, en cuyo caso deberán elaborar y entregar al SAT a más
tardar el 15 de febrero de 2020 una relación individualizada de dichos trabajadores que indique las
cantidades pagadas en el periodo de que se trate, en los términos que se elabora para efectos de las
aportaciones al IMSS, además de emitir el CFDI y su complemento por concepto de nómina.
También se establece que para aplicar esta facilidad, los contribuyentes no deberán prestar
preponderantemente sus servicios a partes relacionadas
3.3. Los contribuyentes de este sector, podrán deducir hasta el equivalente a un 8% de los ingresos propios
de su actividad, sin documentación que reúna requisitos fiscales siempre que:
I. El gasto sea efectivamente realizado en el ejercicio.
II. Dicha erogación se encuentre registrada en contabilidad.
III. Efectúe el pago por concepto de ISR anual sobre el monto que haya sido deducido por este concepto a
la tasa del 16%. El impuesto anual será definitivo y no será acreditable ni deducible.
IV. Efectúe pagos provisionales a cuenta del impuesto anual a que se refiere el inciso anterior, a más
tardar el día 17 del mes siguiente a aquél por el que se efectúe la deducción.
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monto de dicha diferencia. Cuando las deducciones autorizadas por las que no se aplican las facilidades,
sean mayores a los ingresos acumulables, no se disminuirá monto alguno por concepto de deducción a que
se refiere la presente regla.
3.12. Los contribuyentes dedicados al autotransporte foráneo de pasaje y turismo, podrán deducir los consumos
de combustible aún y cuando los pagos se realicen con medios distintos a cheque, tarjeta o monedero
electrónico, siempre que éstos no excedan del 15% del total de los pagos efectuados por consumo de
combustible para realizar su actividad.
Acreditamiento de estímulos fiscales (por adquisición de diésel y cuotas de autopistas)

3.15. Los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo, respecto al estímulo
establecido en el Artículo 16, Apartado A, fracción IV, tercer párrafo de la LIF, que consiste en acreditar un
monto equivalente al IEPS pagado por la importación o adquisición para su consumo final de diésel o
biodiesel y sus mezclas, cuando sea para uso automotriz, contra el ISR causado en el ejercicio en que se
adquiera o importe el combustible, también lo podrán acreditar contra el ISR correspondiente a la
deducción del 8% a que se refiere la regla 3.3., o contra las retenciones de ISR efectuadas a terceros
en el mismo ejercicio.
Así mismo, el estímulo establecido en el Artículo 16, Apartado A, fracción V, tercer párrafo de la LIF, que
consiste en acreditar hasta el 50% de las cuotas pagadas por utilizar la Red Nacional de Autopistas de
Cuota, contra el ISR propio del ejercicio en que se realice el gasto, también lo podrán acreditar contra el
ISR correspondiente a la deducción del 8% a que se refiere la regla 3.3.
Los contribuyentes a que se refiere esta regla también podrán optar por aplicar el acreditamiento de los
estímulos anteriores contra los pagos provisionales del ISR del mismo ejercicio, cumpliendo lo siguiente:
Las reglas 3.4. (Concepto de coordinado), 3.5. (Responsabilidad solidaria de los coordinados), 3.9. (no retención en
enajenación de acciones), 3.11. (Aviso de opción para tributar a través de un coordinado), 3.13. (Cumplimiento de
obligaciones en materia del Impuesto al Valor Agregado) y 3.14 (Información con proveedores del IVA) se
establecen en los mismos términos del Título 2 anterior.
TITULO 4. SECTOR DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA DE MATERIALES Y

AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE PASAJEROS URBANO Y SUBURBANO.
4.1. Los contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga, que presten servicios
locales o servicios públicos de grúas, que tributen el régimen general de las Actividades Empresariales y
Profesionales (Sección I, Cap. II del Título IV), o en régimen de los Coordinados (Cap. VII del Título II)
según sea el caso, podrán cumplir con sus obligaciones conforme a lo establecido en este Título, siempre
que los servicios los proporcionen a terceros.
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4.4. Los contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga de materiales o de pasajeros
urbano y suburbano, que tributen el régimen general de las Actividades Empresariales y Profesionales
(Sección I, Cap. II del Título IV), o en régimen de los Coordinados (Cap. VII del Título II), podrán deducir
los consumos de combustible aún y cuando los pagos se realicen con medios distintos a cheque, tarjeta o
monedero electrónico, siempre que éstos no excedan del 15% del total de los pagos efectuados por
consumo de combustible para realizar su actividad.
Acreditamiento de estímulos fiscales (por adquisición de diésel)

4.7. Los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga de materiales o autotransporte terrestre
de pasajeros urbano y suburbano, respecto al estímulo establecido en el Artículo 16, Apartado A, fracción
IV, tercer párrafo de la LIF, que consiste en acreditar un monto equivalente al IEPS pagado por la
importación o adquisición para su consumo final de diésel o biodiesel y sus mezclas, cuando sea para uso
automotriz, contra el ISR causado en el ejercicio en que se adquiera o importe el combustible, también lo
podrán acreditar contra el ISR correspondiente a la deducción del 8% a que se refiere el artículo 1.11
del Decreto del 26 de Diciembre de 2013, actualizado mediante el Decreto de Beneficios Fiscales publicado
el 29 de Diciembre de 2017, o contra las retenciones de ISR efectuadas a terceros en el mismo ejercicio.
Los contribuyentes a que se refiere esta regla también podrán optar por aplicar el acreditamiento del
estímulo anterior contra los pagos provisionales del ISR del mismo ejercicio, cumpliendo lo siguiente:
Las reglas 4.2. (Responsabilidad solidaria de los coordinados), 4.3. (Aviso de opción para tributar a través de un
coordinado), 4.5. (Cumplimiento de obligaciones en materia del Impuesto al Valor Agregado) y 4.6 (Información
con proveedores del IVA), se establecen en los mismos términos del Título 2.
Nota: En el artículo 1.11 del Decreto de Beneficios Fiscales publicado el 26 de Diciembre de 2013, actualizado
mediante el Decreto de Beneficios Fiscales publicado el 29 de Diciembre de 2017, que más adelante
comentamos a detalle, se prevé la facilidad para los contribuyentes de este sector, de deducir hasta el
equivalente al 8% de los ingresos propios sin documentación fiscal, enterando del 16% el monto
deducido como ISR y cumpliendo con los demás requisitos que tal disposición señala.
TRANSITORIOS
Primero: La presente Resolución entrará en vigor al día siguiente al de su publicación en el DOF y estará vigente
hasta el 31 de diciembre de 2019. No obstante lo anterior, las facilidades contenidas en la misma serán
aplicables para todo el ejercicio fiscal de 2019.
Hasta en tanto no se publique en el DOF la RMF para 2019, las referencias a dicha resolución se
entenderán efectuada a la RMF vigente
Segundo: Se abroga la Resolución de Facilidades Administrativas para 2018 y de ejercicios anteriores a la presente.
Tercero: Para los efectos de las reglas 1.10., 2.3., 2.4., 2.10., 3.5., 3.13., 4.2. y 4.5., los contribuyentes deberán
emitir las liquidaciones a sus integrantes o a los permisionarios de que se trate, a través de un CFDI de
retenciones e información de pagos, a partir de los 30 días siguientes a aquel en que se publique el
“Complemento de Liquidación” en el Portal del SAT.
En tanto no sea publicado dicho complemento, los contribuyentes que estén obligados a emitir las
liquidaciones a sus integrantes, deberán emitirlas en los términos de la Resolución de Facilidades
Administrativas para 2015, publicada en el DOF el 30 de diciembre de 2014.
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OTRAS PUBLICACIONES EN EL DOF.
El pasado 26 de febrero se publicaron en el DOF los acuerdos que dan a conocer los contribuyentes
beneficiados, así como los montos de los estímulos otorgados durante el ejercicio 2018 que a continuación
se relacionan y se proporcionan las ligas para su consulta:
Estímulo a las artes visuales, danza y música (Art. 190)

Febrero 26, 2019. ACUERDO del Comité Interinstitucional para la aplicación del estímulo fiscal a proyectos de
inversión en la Producción Teatral Nacional; de Artes Visuales; Danza; Música en los
Campos específicos de Dirección de Orquesta, Ejecución Instrumental y Vocal de la Música
de Concierto y Jazz por el que se da a conocer la distribución del monto otorgado por
concepto del estímulo fiscal a que se refiere el artículo 190 de la Ley del ISR, durante el
ejercicio 2018.
http://diariooficial.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5551143&fecha=26/02/2019
Estímulo a la producción y distribución cinematográfica nacional (Art. 189)

Febrero 26, 2019. ACUERDO del Comité Interinstitucional para la aplicación del estímulo fiscal a Proyectos de
Inversión en la Producción y Distribución Cinematográfica Nacional por el que se da a conocer
la distribución del monto otorgado durante el ejercicio fiscal de 2018 por concepto del
estímulo fiscal a que se refiere el artículo 189, fracción IV de la Ley del ISR
Estímulo a la investigación y desarrollo de tecnología (Art. 202 Ley del ISR)
Febrero 26, 2019. ACUERDO del Comité Interinstitucional para la aplicación del estímulo fiscal a la
Investigación y Desarrollo de Tecnología por el que se da a conocer la distribución del
monto otorgado durante el ejercicio fiscal de 2018 por concepto del estímulo fiscal a que
se refiere el artículo 202, quinto párrafo, fracción III de la Ley del ISR
Estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento (Art. 203)

Febrero 26, 2019. ACUERDO del Comité Interinstitucional para la aplicación del estímulo fiscal al Deporte de
Alto Rendimiento por el que se da a conocer la distribución del monto otorgado por
concepto del estímulo fiscal a que se refiere el artículo 203, cuarto párrafo, fracción III de
la Ley del ISR, durante el ejercicio 2018.
Cabe mencionar que aún no se han publicado las reglas para la aplicación de los mencionados estímulos
fiscales en el ejercicio 2019.
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3.- PRINCIPALES PUBLICACIONES EN LA PÁGINA DEL SAT.
Marzo 4, 2019
INFORME TRIBUTARIO Y DE GESTION ENERO-DICIEMBRE 2018
El Servicio de Administración Tributaria dio a conocer a través de su página de Internet, su Informe

Tributario y de Gestión en el cual difunde, entre otros aspectos, los resultados de la recaudación de los
ingresos del Gobierno Federal del periodo de Enero a Diciembre del 2018.
Los principales resultados manifestados en este informe son los siguientes:
Ingresos Tributarios ---------------------------- $ 3’062,331.4 millones de pesos

(ISR, IVA, IEPS, IGI, entre otros) Incremento de 2.3% respecto a 2017
* Incremento de 3.9% respecto a 2017
sin considerar la recaudación negativa del IEPS
ISR ----------------------- $ 1’664,949.3 millones de pesos

Incremento de 0.8% respecto a 2017
IVA ---------------------- $ 922,237.1 millones de pesos

Incremento de 7.7% respecto a 2017
IEPS --------------------- $ 347,435.5 millones de pesos

Que se compone de:
Recaudación $ 187,666.0 de IEPS petrolero, que tuvo una
disminución de 17.4% respecto a 2017 y
$ 159,769.5 de IEPS no petrolero, que tuvo un
incremento de 0.6% respecto a 2017
Auditorías --------------- $ 191,563.5 millones de pesos

Esta cifra aumentó respecto a 2017, donde se
recaudó un total de $ 163,091.5 millones de pesos
Cobranza ---------------- $ 62,807.6 millones de pesos

que incluye 879.4 de ejercicios anteriores a 2018
Esta cifra aumentó respecto a 2017, donde se
recaudó un total de $ 40,995.9 millones de pesos.
Materia Jurídica ---------------------------- Monto asociado a Juicios ganados por el SAT:

$ 115,547.3 millones de pesos
73.8% del monto total de juicios en disputa
Contribuyentes 71.8 millones de contribuyentes Personas Físicas (69.7 millones)

Activos Incremento de 7.1 millones
respecto a 2017
Personas Morales (2.1 millones)
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4. ESTÍMULOS A LOS PRECIOS DE LA GASOLINA Y EL DIESEL
En esta sección presentamos las modificaciones de las cuotas de IEPS aplicables a los combustibles que
se derivan del estímulo fiscal que se publica semanalmente y generalmente tiene una vigencia de 7 días
a partir del día siguiente al de su publicación.
Este estímulo continuará su vigencia durante 2019, con el cual el gobierno federal seguirá ajustando las
cuotas de IEPS aplicables a los combustibles, para “evitar movimientos abruptos” en los precios al público
derivados de la volatilidad de los mercados globales y del tipo de cambio. En otras palabras se disminuirán
dichas cuotas cuando los precios del petróleo suben y aumentarán a partir de que los precios
internacionales del petróleo presentan una disminución.
Es importante recordar también que a partir del 1 de enero de 2019 las cuotas de IEPS aplicables a los
combustibles sufrieron un aumento debido a la actualización anual por la inflación.
A. CUOTAS DE IEPS (YA DISMINUIDAS CON EL ESTÍMULO) APLICABLES A LOS COMBUSTIBLES EN LOS
MESES DE FEBRERO Y MARZO DE 2019:
CUOTAS IEPS CUOTAS IEPS CUOTAS IEPS CUOTAS IEPS CUOTAS IEPS
según la Ley Acdo.16/2019 Acdo.19/2019 Acdo.23/2019 Acdo.26/2019
COMBUSTIBLE del IEPS
(Actualizadas del 16 al 22 de del 23 de febrero del 2 al 8 de del 9 al 15 de
a 2019) febrero al 1 de marzo marzo marzo
(pesos/litro) (pesos/litro) (pesos/litro) (pesos/litro) (pesos/litro)
Gasolina menor a 92 octanos $4.81 $4.81 $4.81 $4.81 $4.716

Gasolina mayor o igual a 92
$4.06 $4.06 $4.06 $4.06 $4.06
octanos y combustibles no fósiles
Diésel $5.28 $5.05 $4.525 $4.291 $4.25
B. ESTÍMULO PARA LOS SECTORES PESQUERO Y AGROPECUARIO PARA EL MES DE MARZO DE 2019:
Para el mes de marzo de 2019 el estímulo para los sectores pesquero y agropecuario se determina en
un porcentaje de la cuota IEPS aplicable, por lo tanto se calculará aplicando los porcentajes de este
estímulo al importe de la cuota IEPS disminuida con el estímulo del punto A anterior, vigente en el
periodo que corresponda durante el mes de marzo y el monto que resulte será la cantidad en la que
se reducirán los precios de la gasolina y el diésel para estos sectores.
A manera de ejemplo: el monto del estímulo del 2 al 8 de marzo es como sigue:
Porcentaje del CUOTAS IEPS Monto del estímulo Cuota IEPS

estímulo de “DISMINUÍDA” de Sectores después del
Combustible Sectores 2 al 8 de marzo 2 al 8 de marzo estímulo de
(pesos/litro) (pesos/litro) Sectores
marzo 2019
Gasolina menor a 92 octanos
41.58% $ 4.81 $ 2.00 $ 2.81
(para su uso exclusivo en pesca)
Diésel para el sector pesquero 55.25% $ 4.291 $ 2.37 $ 1.92
Diésel para el sector agropecuario 44.20% $ 4.291 $ 1.897 $ 2.394
20/26
5. INDICADORES FISCALES
VALOR DE LA UNIDAD DE INVERSION
FECHA VALOR (PESOS)
26- Febrero -2019 6.251822

27- Febrero -2019 6.251341
28- Febrero -2019 6.250861
01- Marzo -2019 6.250380
02- Marzo -2019 6.249900
03- Marzo -2019 6.249419
04- Marzo -2019 6.248939
05- Marzo -2019 6.248459
06- Marzo -2019 6.247978
07- Marzo -2019 6.247498
08- Marzo -2019 6.247018
09- Marzo -2019 6.246537
10- Marzo -2019 6.246057
11- Marzo -2019 6.246627
12- Marzo -2019 6.247196
13- Marzo -2019 6.247766
14- Marzo -2019 6.248336
15- Marzo -2019 6.248906
16- Marzo -2019 6.249476
17- Marzo -2019 6.250046
18- Marzo -2019 6.250616
19- Marzo -2019 6.251186
20- Marzo -2019 6.251756
21- Marzo -2019 6.252326
22- Marzo -2019 6.252896
23- Marzo -2019 6.253466
24- Marzo -2019 6.254036
25- Marzo -2019 6.254607
21/26
TASA DE RECARGOS 2018-2019
MES AÑO PAGO EN PAGOS

PARCIALIDADES EXTEMPORÁNEOS
ABRIL 2018 0.98% 1.47%
MAYO 2018 0.98% 1.47%
JUNIO 2018 0.98% 1.47%
JULIO 2018 0.98% 1.47%
AGOSTO 2018 0.98% 1.47%
SEPTIEMBRE 2018 0.98% 1.47%
OCTUBRE 2018 0.98% 1.47%
NOVIEMBRE 2018 0.98% 1.47%
DICIEMBRE 2018 0.98% 1.47%
ENERO 2019 0.98% 1.47%
FEBRERO 2019 0.98% 1.47%
MARZO 2019 0.98% 1.47%
INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR NUEVA BASE 2018=100
MES AÑO INPC INPC FACTOR DE AJUSTE

BASE 2018 BASE 2010 MENSUAL
SEPTIEMBRE 2013 82.132 109.328 0.38%
OCTUBRE 2013 82.523 109.848 0.48%
NOVIEMBRE 2013 83.292 110.872 0.93%
DICIEMBRE 2013 83.770 111.508 0.57%
ENERO 2014 84.519 112.505 0.89%
FEBRERO 2014 84.733 112.790 0.25%
MARZO 2014 84.965 113.099 0.27%
ABRIL 2014 84.807 112.888 -0.19%
MAYO 2014 84.536 112.527 -0.32%
JUNIO 2014 84.682 112.722 0.17%
JULIO 2014 84.915 113.032 0.28%
AGOSTO 2014 85.220 113.438 0.36%
SEPTIEMBRE 2014 85.596 113.939 0.44%
OCTUBRE 2014 86.070 114.569 0.55%
NOVIEMBRE 2014 86.764 115.493 0.81%
DICIEMBRE 2014 87.189 116.059 0.49%
ENERO 2015 87.110 115.954 -0.09%
FEBRERO 2015 87.275 116.174 0.19%
MARZO 2015 87.631 116.647 0.41%
ABRIL 2015 87.404 116.345 -0.26%
MAYO 2015 86.967 115.764 -0.50%
JUNIO 2015 87.113 115.958 0.17%
JULIO 2015 87.241 116.128 0.15%
AGOSTO 2015 87.425 116.373 0.21%
22/26
MES AÑO INPC INPC FACTOR DE AJUSTE

BASE 2018 BASE 2010 MENSUAL
SEPTIEMBRE 2015 87.752 116.809 0.37%
OCTUBRE 2015 88.204 117.410 0.51%
NOVIEMBRE 2015 88.685 118.051 0.55%
DICIEMBRE 2015 89.047 118.532 0.41%
ENERO 2016 89.386 118.984 0.38%
FEBRERO 2016 89.778 119.505 0.44%
MARZO 2016 89.910 119.681 0.15%
ABRIL 2016 89.625 119.302 -0.32%
MAYO 2016 89.226 118.770 -0.45%
JUNIO 2016 89.324 118.901 0.11%
JULIO 2016 89.557 119.211 0.26%
AGOSTO 2016 89.809 119.547 0.28%
SEPTIEMBRE 2016 90.358 120.277 0.61%
OCTUBRE 2016 90.906 121.007 0.61%
NOVIEMBRE 2016 91.617 121.953 0.78%
DICIEMBRE 2016 92.039 122.515 0.46%
ENERO 2017 93.604 124.598 1.70%
FEBRERO 2017 94.145 125.318 0.58%
MARZO 2017 94.722 126.087 0.61%
ABRIL 2017 94.839 126.242 0.12%
MAYO 2017 94.725 126.091 -0.12%
JUNIO 2017 94.964 126.408 0.25%
JULIO 2017 95.323 126.886 0.38%
AGOSTO 2017 95.794 127.513 0.49%
SEPTIEMBRE 2017 96.094 127.912 0.31%
OCTUBRE 2017 96.698 128.717 0.63%
NOVIEMBRE 2017 97.695 130.044 1.03%
DICIEMBRE 2017 98.273 130.813 0.59%
ENERO 2018 98.795 131.508 0.53%
FEBRERO 2018 99.171 132.009 0.38%
MARZO 2018 99.492 132.436 0.32%
ABRIL 2018 99.155 131.987 -0.34%
MAYO 2018 98.994 131.773 -0.16%
JUNIO 2018 99.376 132.282 0.39%
JULIO 2018 99.909 132.991 0.54%
AGOSTO 2018 100.492 133.767 0.58%
SEPTIEMBRE 2018 100.917 134.333 0.42%
OCTUBRE 2018 101.440 135.029 0.52%
NOVIEMBRE 2018 102.303 136.178 0.85%
DICIEMBRE 2018 103.020 137.132 0.70%
ENERO 2019 103.108 137.249 0.09%
FEBRERO 2019 103.079 137.210 -0.03%
23/26
TIPOS DE CAMBIO DEL DÓLAR PARA EFECTOS FISCALES (SEPTIEMBRE 2018 - FEBRERO 2019)
ARTICULO 20 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

PUBLICADOS EN EL DIARIO OFICIAL DEL DIA HABIL INMEDIATO ANTERIOR AL QUE SE MENCIONA:
DIA SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
1 19.1258 18.8120 20.0258 20.2217 19.6566 19.1623

2 19.1258 18.7231 20.3177 20.2217 19.6566 19.0388
3 19.1258 18.6531 20.3177 20.2217 19.6512 19.0388
4 19.1792 18.7503 20.3177 20.3455 19.5878 19.0388
5 19.2137 18.8014 20.3177 20.2346 19.6073 19.0388
6 19.3609 19.1328 20.1329 20.5123 19.6073 19.1098
7 19.4433 19.1328 19.9636 20.5672 19.6073 19.0824
8 19.3546 19.1328 19.8609 20.4705 19.4902 19.1058
9 19.3546 18.9444 19.8245 20.4705 19.3208 19.0800
10 19.3546 18.9234 20.0438 20.4705 19.3479 19.0800
11 19.2394 19.0000 20.0438 20.2609 19.2456 19.0800
12 19.2989 19.1183 20.0438 20.3621 19.1714 19.0893
13 19.2680 19.0217 20.3614 20.3621 19.1714 19.2524
14 19.0511 19.0217 20.3179 20.2889 19.1714 19.2592
15 18.8775 19.0217 20.5158 20.2566 19.1236 19.4084
16 18.8775 18.9202 20.3979 20.2566 19.0064 19.3569
17 18.8775 18.8096 20.3371 20.2566 19.0457 19.3569
18 18.8689 18.7693 20.3371 20.3337 18.9908 19.3569
19 18.8399 18.8012 20.3371 20.1126 19.0630 19.3625
20 18.7694 19.1018 20.3371 20.1277 19.0630 19.2578
21 18.7672 19.1018 20.1550 20.0293 19.0630 19.1778
22 18.8296 19.1018 20.4123 19.9082 19.0844 19.1835
23 18.8296 19.2183 20.2023 19.9082 19.1902 19.2652
24 18.8296 19.3669 20.2984 19.9082 19.1297 19.2652
25 18.8539 19.4169 20.2984 19.9275 19.0771 19.2652
26 18.8516 19.4623 20.2984 19.9275 18.9859 19.1394
27 18.9870 19.4383 20.3935 19.8473 18.9859 19.1185
28 18.8986 19.4383 20.5304 19.8823 18.9859 19.1630
29 18.8120 19.4383 20.4977 19.6829 18.9280
30 18.8120 19.4790 20.4108 19.6829 19.0381
31 19.8022 19.6829 18.9972
24/26
PREGUNTE POR TODA LA LINEA EDITORIAL QUE TENEMOS PARA USTED
LISTA DE PRECIOS 2019

SOMOS DISTRIBUIDORES DE DOFISCAL EDITORES Y EDITORIAL THEMIS
PRECIOS SUJETOS A CAMBIO
THEMIS
Sumario Fiscal con Correlaciones 3,575.00
Sumario Laboral con Correlaciones 3,300.00
Breviario Fiscal con Correlaciones 1,510.00
Porta Themis Fiscal con Correlaciones 670.00
Código Fiscal de la Federación Correlacionado 2,800.00
Seguro Social Correlacionado 2,800.00
Ley Aduanera y de Comercio Ext Correlacionadas 2,820.00
Ley del ISR y del IETU Correlacionados 2,800.00
Ley del IVA y del IEPS Correlacionados 1,490.00
Resolución Miscelanea ( 12 tomos ) 9,430.00
DOFISCAL DUO DIGITAL

Actualizacion de Leyes fiscales 15,011.00 10,507.00
Actualizacion de Miscelanea 11,651.00 8,156.00
Compilacion Comercio Exterior 4,236.00 2,965.00
Compilacion Fiscal 5,632.00 3,942.00
Compilacion Tributaria / PAPEL NO DUO 3,383.00 NA
Compilacion Universitaria / PAPEL NO DUO 1,661.00 NA
Compilacion Laboral 5,632.00 3,942.00
Compilacion of mexican laws ( electrónica ) 7,462.00 5,224.00
Revista Puntos finos ( suscripción anual ) 2,670.00 1,770.00

Revista Puntos prácticos ( suscripción anual ) 1,375.00 1,000.00
Revista Abogado corporativo ( suscripción anual ) 1,040.00 660.00
ESTRATEGIAS INNOVATIVAS, SA DE CV
VIA TREINTINO 5710-202
TEL. 423-02-53 EXT. 131
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Edificio Vetro Corporativo Av. Teófilo Borunda No. 7751

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Distrito Uno (656) 611 61 44 y 611 61 45
(614) 423 25 14, 423 02 53
423 25 87, 423 34 22 y 423 42 98
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afiscal@prodigy.net.mx Enrique.silva@manuelnevarez.com.mx
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BOLETIN DE Marzo 2019

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Boletín Fiscal Mensual Marzo-2019

1. INFORMACION DE INTERES GENERAL

A) Invitación al curso “Declaración Anual 2018 de Personas Morales” .......................................... 2

B) Novedades en relación al estímulo de ISR en la Región Fronteriza Norte .................................. 2

C) Declaración Anual de Personas Morales 2018 ....................................................................... 4

D) Información sobre la Situación Fiscal (ISSIF) 2018 vence el 1 de abril ............................................... 4

E) Beneficios del Dictamen para efectos del IMSS ..................................................................... 5

F) Aplicación “Visor de Nómina” ............................................................................................. 6

2. PRINCIPALES PUBLICACIONES EN EL DOF

Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 .................................... 7

Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 .................................. 8

Resolución de Facilidades Administrativas para 2019 ......................................................................... 9

Otras Publicaciones en el DOF .......................................................................................................... 18

3. PRINCIPALES PUBLICACIONES EN LA PÁGINA DEL SAT

Informe Tributario y de Gestión Enero – Diciembre 2018 ......................................................................... 19

4. ESTÍMULOS A LOS PRECIOS DE LA GASOLINA Y EL DIESEL ...................................... 20

Valor de la Unidad de Inversión ............................................................................................... 21

LISTA DE PRECIOS DE LEYES FISCALES 2019 ........................................................... 25

INFORMACION DE CONTACTO .................................................................................. 26

1.- INFORMACIÓN DE INTERÉS GENERAL

A) INVITACIÓN AL CURSO “DECLARACION ANUAL 2018 DE PERSONAS MORALES”

B) NOVEDADES EN RELACIÓN AL ESTIMULO DE ISR EN LA REGION FRONTERIZA NORTE

 Se resuelve la controversia respecto a la aplicación del estímulo de ISR a las sucursales o

De acuerdo a lo establecido en el Artículo Segundo del mencionado Decreto, se considera que se

Es importante aclarar que no se ha realizado ninguna publicación oficial en relación a esta

C) DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES 2018

Formato 18. Régimen General

Para acceder a la aplicación en la página del SAT, se ingresa directamente al menú de

Llenado de la Declaración en línea

D) INFORMACION SOBRE LA SITUACIÓN FISCAL (ISSIF) 2018 VENCE EL 1 DE ABRIL

E) BENEFICIOS DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL IMSS

Los beneficios de dictaminarse que establece el mencionado artículo 173 son:

a) Que se haya concluido y presentado el dictamen correspondiente.

F) APLICACIÓN “VISOR DE NÓMINA”

El Visor de Comprobantes de Nómina del Trabajador: contiene la información de sus ingresos y

El Visor de Comprobantes de Nómina del Retenedor: contiene la información acumulada de todos

2.- PRINCIPALES PUBLICACIONES EN EL DOF.

OCTAVA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA

El pasado 6 de marzo se publicó en el DOF la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución

REGLA 2.1.6. Días inhábiles

TRATAMIENTO DE LOS ESTÍMULOS FISCALES

Esta resolución entró en vigor el día siguiente de su publicación en el DOF.

Febrero 21, 2019

SÉPTIMA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA

El 21 de febrero pasado, se publicó en el DOF la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución

REGLA 2.1.6. Días inhábiles

REGLA 3.16.11. Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero

Esta resolución entró en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF.

Febrero 21, 2019

RESOLUCIÓN DE FACILIDADES ADMINISTRATIVAS PARA 2019

A continuación presentamos un resumen de lo que consideramos más relevante:

TÍTULO 1. SECTOR PRIMARIO

Además se deberá cumplir lo siguiente:

- Las personas físicas en el apartado “Deducciones autorizadas” en el concepto de “Maniobras,

Pagos provisionales semestrales.

Retención de ISR a trabajadores eventuales del campo.

Inscripción en el RFC de personas exentas del ISR.

Exención para personas físicas y opción de facilidades para personas morales.

No obligación de emitir cheques nominativos.

Impuesto al Valor Agregado

Ingresos de la persona moral

Facilidad para sociedades cooperativas de producción pesqueras o silvícolas

Información con proveedores del IVA