Curso-Taller Nóminas 2017

Curso
TALLER INTEGRAL DE NÓMINAS

L.C. y E.F. José Luis Fuentes Jiménez
Email: luisfuentes@adp.com.mx
Objetivo:
Al final del curso el participante conocerá desde una contratación hasta como
realizar una liquidación, conocerá aspectos importantes en materia de Seguridad
Social, así como conocimientos clave para la correcta ejecución de un
departamento de Recursos Humanos.
Integral de
Derechos Reservados © Material elaborado por L.C. José Luis Fuentes Jiménez Nóminas
TEMARIO
I - GENERALIDADES
Conceptos y propósitos
Generalidades de la nueva LFT
Enfoque de la Nómina a través de: LFT, LIMSS y LISR
Nuevos tipos de contrato
Tipos de salario
Bases de cotización
Análisis del Reglamento de Seguridad e Higiene en el Trabajo
Integral de
TEMARIO
II - TRATAMIENTO DE LOS CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA NÓMINA
Vacaciones y prima vacacional

Tiempo extra
Bono de asistencia y puntualidad
Descanso trabajado
Prima Dominical
ISR
Subsidio al empleo
Descuento IMSS
Descuento crédito INFONAVIT
Integral de
TEMARIO
III - OBLIGACIONES CON ENTES FEDERALES Y ESTATALES
Regímenes comprendidos
Modificaciones de Salario
Capital Constitutivo
Obligaciones Mensuales y Anual de Sueldos y Salarios
Empresas Outsourcing
Criterios del IMSS que afectan a la nómina
Integral de
TEMARIO
IV - TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL
Definiciones del despido

Rescisión de las relaciones de trabajo
Despido Injustificado y Reinstalación
Termino de las relaciones de trabajo
Prima de Antigüedad
Finiquitos y Liquidaciones
V - DEDUCIBILIDAD DE LA NÓMINA PARA 2017

VI- CFDI PARA 2017 Y SUS PUNTOS FINOS
Integral de
I. GENERALIDADES
Integral de
¿Qué es una Nómina?
• Es la retribución que recibe el trabajador por sus servicios en un tiempo
determinado, por un trabajo personal subordinado realizado y en la cual se reflejan
sus percepciones y deducciones. (salario)
¿Qué es la relación de trabajo?

• Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le de origen, la
prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de
un salario.
Integral de
Generalidades de la Nueva Ley Federal de Trabajo
Principales documentos laborales y su utilización como medio probatorio.
Art. 776.- Son admisibles en el proceso todos los medios de prueba que no sean contrarios a la
moral y al derecho, y en especial los siguientes:
I.- Confesional
II.- Documental
III.- Testimonial
IV.- Pericial
V.- Inspección
VI.- Presuncional
VII.- Instrumental de actuaciones y
VIII.- Fotografías, cintas cinematográficas, registros dactiloscópicos, grabaciones de audio y de video,
o las distintas tecnologías de la información y la comunicación, tales como sistemas
informáticos, medios electrónicos, ópticos, fax, correo electrónico, documento digital, firma
electrónica o contraseña y, en general, los medios aportados por los descubrimientos de la
ciencia.
Integral de
Artículo 804.- El patrón tiene obligación de conservar y exhibir en juicio los documentos que a
continuación se precisan:
I.- Contratos individuales de trabajo que se celebren, cuando no exista contrato colectivo o
contrato ley aplicable.
II.- Listas de raya o nómina de personal, cuando se lleven en el centro de trabajo; o recibos de
pagos de salarios.
III.- Controles de asistencia, cuando se lleven en el centro de trabajo.
IV.- Comprobantes de pago de participación de utilidades, de vacaciones y de aguinaldos, así
como las primas a que se refiere esta ley, y pagos, aportaciones y cuotas de seguridad social; y
V.- Los demás que señalen las leyes.
Articulo 805.- El incumplimiento a lo dispuesto por el artículo anterior, establecerá la presunción

de ser ciertos los hechos que el actor exprese en su demanda, en relación con tales documentos,
salvo la prueba en contrario.
Integral de
Articulo 784.- La junta eximirá de la carga de la prueba al trabajador, cuando por otros medios
esté en posibilidad de llegar al conocimiento de los hechos, y para tal efecto requerirá al patrón
para que exhiba los documentos que, de acuerdo con las leyes, tiene la obligación legal de
conservar en la empresa, bajo el apercibimiento de no presentarlos, se presumirán ciertos los
hechos alegados por el trabajador. En todo caso, corresponderá al patrón probar su dicho cuando
exista controversia sobre:
I.- Fecha de ingreso del trabajador;
II.- Antigüedad del trabajador;
III.- Faltas de asistencias del trabajador;
IV.- Causa de rescisión de la relación de trabajo
V.- Terminación de la relación o contrato de trabajo para obra o tiempo determinado, en los
términos de artículo 37 fracción I y 53 fracción III de esta ley;
VI.- Constancia de haber dado por escrito al trabajador o la junta de conciliación y arbitraje de la
fecha y causa de su despido;
VII.- El contrato de trabajo;
VIII.- Jornada de trabajo ordinaria y extraordinaria, cuando esta no exceda de nueve horas
semanales;
IX.- Pagos de día de descanso y obligatorios;
X Disfrute y pago de vacaciones.
Integral de
XI.- Pago de las primas dominical, vacacional y de antigüedad;
XII.- Monto y pago del salario;
XIII.- Pago de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas;
XIV.- Incorporación y aportaciones al IMSS; INFONAVIT y al SAR.
La pérdida destrucción de los documentos señalados en este articulo, por caso fortuito o
fuerza mayor, no releva al patrón de probar su dicho por otros medios.
Articulo 18.- En la interpretación de las normas de trabajo se tomaran en consideración sus

finalidades señaladas en los artículos 2do y 3ero.- En caso de duda prevalecerá la interpretación
más favorable al trabajador.
Integral de
Medios de Defensa
Documentar debidamente toda situación laboral que pudiera ser fuente de conflicto.
Herramientas:
1.- Expediente del personal.

2.- Ordenes específicas
3.- Documentos laborales: Contratos, recibos de nómina, vacaciones, prima vacacional,
aguinaldo, PTU, tiempo extra, primas dominical, listas de asistencia etc. (Originales, firmados y
entregados a RH).
4.- Actas administrativas.
5.- Carta de renuncia.
Esta última deberá de tener las siguientes características:
1.- Redacción autógrafa, escrita de puño y letra del autor.

2.- Ratificación de la firma, es decir, una firma adicional con la palabra “ratifico”, además de la
que se plasme después del texto y,
3.- Huella digital plasmada sobre el texto.
Integral de
Obligaciones del Patrón:
Artículo 2. No discriminación.
Prohibido negarse a aceptar por origen étnico o nacionalidad, genero, edad, discapacidad,
condición social, condiciones de salud, religión, opiniones, preferencia sexual, estado civil, o actos
de discriminación.
Artículo 101.
Pago de salario por diversos medios.
Previo consentimiento del trabajador, el pago del salario podrá efectuarse por medio de depósito
en cuenta bancaria, tarjeta de debito, transferencias o cualquier otro medio electrónico. Los
gastos o costos que originen estos medios alternativos de pago serán cubiertos por el patrón.
Articulo 132.-
Adiciona el cumplimiento de normas oficiales mexicanas, XVI.
Adiciona instalaciones para persona con discapacidad. XVI Bis.
Integral de
Fijar visiblemente y difundir reglamentos, NOM. XVIII.
Permiso de paternidad de cinco días laborales con goce de sueldo a hombres trabajadores
XXVII -Bis
Articulo 168.- En caso declaratoria contingencia sanitaria, no podrá utilizarse mujeres en periodos
de gestación o lactancia.
Articulo 154.- Derechos de preferencia.

Los patrones estarán obligados a preferir, en igualdad de circunstancias a los trabajadores
mexicanos respecto de quienes no lo sean, a quienes les hayan servido satisfactoriamente por
mayor tiempo, a quienes no teniendo ninguna otra fuente de ingreso económico tengan a su
cargo una familia, a los que hayan terminado su educación básica obligatoria, a los capacitados
respecto de los que no lo sean, a los que tengan mayor aptitud y conocimientos para realizar un
trabajo y a los sindicalizados respecto de quienes no lo estén.
Integral de
Artículo 159.- Se acaba el escalafón ciego.
Las vacantes definitivas, las provisionales con duración mayor de treinta días y los puestos de
nueva creación, serán cubiertos por el trabajador que acredite mayor productividad, si fuera apto
para el puesto.
En igualdad de condiciones se preferirá al trabajador que tenga mayor capacitación o que
demuestre mayor aptitud, lo que deberá acreditarse con las correspondientes certificaciones
de competencia laboral; al más asiduo y puntual, en ese orden y, en igualdad de circunstancias,
al de más antigüedad en la especialidad o área de trabajo.
Articulo 170.- Derechos de las madres trabajadoras.

Disfrutaran de descansos de 6 semanas anteriores y 6 posteriores al parto. Previa autorización
médica se puede transferir hasta 4 semanas de las 6 previas para después del mismo. En caso de
hijo con discapacidad el descanso podrá ser de 8 semanas.
En caso de adopción disfrutaran de 6 semanas con goce de sueldo, posteriores al día en que lo
reciban.
Periodo máximo seis meses, tendrá 2 reposos extraordinarios por día, de media hora cada uno.
Previo acuerdo del patrón se reducirá una hora la jornada durante el periodo.
Integral de
Artículo 133.- Hostigamiento o acoso sexual.
Exigir certificado médico de embarazo para ingreso, permanencia o ascenso en el empleo.
Despedir a trabajadora o coaccionarla por estar embarazada, por cambio de estado civil o por
tener el cuidado de hijos menores.
Prohibición del patrón a intervenir en el régimen interno del sindicato.
Impedir su formación o actividad sindical, mediante represalias.
Artículo 134.- Obligaciones de los trabajadores

I) …
II) Observar las disposiciones contenidas en el reglamento y las normas oficiales mexicanas en
materia de seguridad, salud y medio ambiente de trabajo, así como las que indiquen los
patrones para su seguridad y protección personal;
III) a XIII) …
Articulo 135.- Prohibiciones de los trabajadores.

I…
XI) Acosar sexualmente a cualquier persona o realizar actos inmorales en los lugares de trabajo.
Integral de
Se entiende por acoso sexual una forma de violencia en la que, no existe la subordinación, hay un
ejercicio abusivo del poder que conlleva a un estado de indefensión y de riesgo para la víctima,
independientemente de que se realice en uno o varios eventos.
Integral de
Sanciones.
El tope máximo aplicable en las multas, sube de 315 (VSM – ahora UMA) a 5,000.00.
El patrón que use a menores de 14 años fuera del circula familiar, se le castigara con prisión de
1 a 4 años y multa de 250 a 5000 UMAs. Artículo 22 bis.
Integral de
Enfoque de la Nómina a través de:
• LEY FEDERAL DEL TRABAJO (LFT)
• LEY DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO

SOCIAL (LIMSS)
• LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA

RENTA (LISR)
Integral de
LEY FEDERAL DEL TRABAJO
• La L.F.T. en su Título III, Principios y Generalidades, Capitulo V, nos menciona sobre

Salarios:
• El salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. Art. 82.
• El salario puede fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra, por comisión, a
precio alzado o de cualquier otra forma. Art. 83.
• El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie, y cualquier otra
prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Art. 84.
• El salario debe ser remunerador y nunca menor al fijado como mínimo de acuerdo con
las disposiciones de LFT. Art. 85.
• El salario deberá ser de acuerdo a desempeño, puesto, jornada y eficiencia. Art. 86.
• Los plazos para el pago del salario nunca podrán ser mayores de una semana para las
personas que desempeñan un trabajo material y de 15 días para los demás
trabajadores. Art. 88.
Integral de
LEY DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
En el artículo 86 de la Constitución Nacional se establece que toda persona tiene derecho a la
Seguridad Social como servicio público de carácter no lucrativo que garantice la salud y la
protección ante las contingencias.
LIMSS Art.15 fracción I, Los patrones están obligados a registrarse e inscribir a sus trabajadores
ante el instituto, comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos,
dentro de plazos no mayores de cinco días hábiles.
Fracción ll, Llevar registros, tales como nómina y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. Es
obligatorio conservar estos registros durante 5 años siguientes a la fecha.
Fracción III, Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto
IV….
Integral de
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
• CAPÍTULO I
 DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO
PERSONAL SUBORDINADO
Artículo 94. Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los
salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la
participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones
percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral. Para los efectos de
este impuesto, se asimilan a estos ingresos los siguientes:
I. Las remuneraciones y demás prestaciones, obtenidas por los funcionarios y trabajadores de la
Federación, de las Entidades Federativas y de los Municipios, aun cuando sean por concepto
de gastos no sujetos a comprobación, así como los obtenidos por los miembros de las fuerzas
armadas.
II. Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las sociedades cooperativas de
producción, así como los anticipos que reciban los miembros de sociedades y asociaciones
civiles.
III. Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier
otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales.
IV. …..
Integral de
Artículo 95. Cuando se obtengan ingresos por concepto de primas de antigüedad, retiro e
indemnizaciones u otros pagos, por separación, se calculará el impuesto anual, conforme a
las siguientes reglas:
I. Del total de percepciones por este concepto, se separará una cantidad igual a la del último
sueldo mensual ordinario, la cual se sumara a los demás ingresos por los que se deba pagar
el impuesto en el año de calendario de que se trate y se calculara, en los términos de este
Título, el impuesto correspondiente a dichos ingresos. Cuando el total de las percepciones
sean inferiores al último sueldo mensual ordinario, éstas se sumaran en su totalidad a los
demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto y no se aplicará la fracción II de este
artículo.
II. Al total de percepciones por este concepto se restará una cantidad igual a la del último
sueldo mensual ordinario y al resultado se le aplicará la tasa que correspondió al impuesto
que señala la fracción anterior. El impuesto que resulte se sumará al calculado conforme a la
fracción que antecede.
La tasa a que se refiere la fracción II que antecede se calculará dividiendo el impuesto
señalado en la fracción I anterior entre la cantidad a la cual se le aplicó la tarifa del artículo
152 de esta Ley; el cociente así obtenido se multiplica por cien y el producto se expresa en
por ciento.
Integral de
Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están
obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos
provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en el
mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del
contribuyente.
La retención se calculará aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de
calendario, la siguiente:
Integral de
Quienes hagan pagos por concepto de gratificación anual, participación de utilidades, primas
dominicales y primas vacacionales, podrán efectuar la retención del impuesto de
conformidad con los requisitos que establezca el Reglamento de esta Ley; en las disposiciones
de dicho Reglamento se preverá que la retención se pueda hacer sobre los demás ingresos
obtenidos durante el año de calendario.
Quienes hagan las retenciones a que se refiere este artículo, deberán deducir de la totalidad de
los ingresos obtenidos en el mes de calendario, el impuesto local a los ingresos por salarios y
en general por la prestación de un servicio personal subordinado que, en su caso, hubieran
retenido en el mes de calendario de que se trate, siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%.
Integral de
NUEVOS TIPOS DE CONTRATO
 Contrato a prueba.
 Contrato de capacitación inicial.
 Contrato por temporada.
Las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo determinado, por temporada, o por
tiempo indeterminado y en su caso podrá estar sujeto a prueba o capacitación inicial. A falta
de estipulaciones expresas, la relación será por tiempo indeterminado. (Art. 35 LFT.)
Contrato a prueba.
Debe constar en el escrito de las condiciones de trabajo. Articulo 25
La duración no puede exceder de 30 días, excepto puestos de dirección, administración, o
profesiones especializadas, puede ser hasta de 180 días.
Salario y seguridad social conforme al puesto que desempeñe.
Si no acredita requisitos o conocimiento, a juicio del patrón, opinión Comisión Mixta de
Productividad, Capacitación y Adiestramiento, se da por terminada sin responsabilidad para el
patrón. Articulo 39-A.
Integral de
Tiene que ser por escrito y dar seguridad social, si no se hace, se entiende indeterminada.
Terminando el periodo, si la relación continua, es indeterminada. Articulo 39-C.
Son improrrogables. No se puede aplicarse de forma sucesiva, aun cuando haya ascensos,
puestos distintos o concluya una relación. Articulo 39-D.
El tiempo se computa para antigüedad. Articulo 39-E.
Contrato de Capacitación Inicial.

Relación laboral para adquirir conocimiento y habilidades para la actividad a la que se va a ser
contratado.
Duración máxima de tres meses.
Hasta 6 meses puestos de dirección – administración.
Salario y seguridad social conforme a puesto que desempeño.
Si no acredita competencia, a juicio del patrón, opinión Comisión Mixta de Productividad,
Capacitación y Adiestramiento, se da por terminada sin responsabilidad para el patrón
Articulo 39-B.
Tiene que ser por escrito y dar seguridad social, si no, se entiende indeterminada Articulo 39-C.
Integral de
Terminado periodo, si la relación continúa es indeterminado.
Son improrrogables. No puede aplicarse de forma sucesiva, aun cuando haya ascensos, puestos
distintos o concluya una relación. Articulo 39-D.
El tiempo se computa para antigüedad. Articulo 39-E.
Contrato por temporada.

Cuando los servicios requeridos sean para labores fijas y periódicas de carácter discontinuo,
Actividades de temporada o que no exijan prestación de servicios toda la semana, mes o el
año.
Mismos derechos que trabajadores por tiempo indeterminado, en proporción al tiempo
trabajado en cada periodo. Articulo 39-F.
Suspensión temporal de prestación de servicio y pago de salario sin responsabilidad para el
patrón y trabajador, cuando concluya la temporada. Articulo 42 VIII.
La suspensión surte efecto desde conclusión de temporada hasta inicio de la
siguiente Articulo 43 V.
Integral de
Algunos criterios…. Contrato por Tiempo
Indeterminado sujeto a CAPACITACION INICIAL o
A PRUEBA.
Época: Décima Época Registro: 2009960 Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Tipo de Tesis:
Aislada Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Libro 22, Septiembre de 2015, Tomo
III Materia(s): Laboral Tesis: I.13o.T.128 L (10a.) Página: 1983
CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO SUJETO A CAPACITACIÓN INICIAL. EL

PATRÓN NO ESTÁ OBLIGADO A COMUNICAR AL TRABAJADOR LA FECHA DE SU VENCIMIENTO (LEY
FEDERAL DEL TRABAJO VIGENTE A PARTIR DEL 1o. DE DICIEMBRE DE 2012).
Cuando un trabajador suscribe un contrato en términos de los artículos 39-B, 39-C y 39-D de la Ley
Federal del Trabajo, vigente a partir del 1o. de diciembre de 2012, en el que se hace constar por
escrito que está sujeto a capacitación inicial por el periodo de tres meses, o noventa días, desde
esa fecha tiene conocimiento, que el contrato cuenta con una vigencia improrrogable, por lo que,
concluido el término de capacitación, el patrón no tiene la obligación de comunicar la fecha de su
vencimiento pues, desde su suscripción, el actor está enterado de su temporalidad.
DÉCIMO TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO. Amparo directo
1709/2014. Emilio Santoyo Olvera. 30 de abril de 2015. Unanimidad de votos. Ponente: Héctor Landa Razo.
Secretario: Eudón Ortiz Bolaños. Esta tesis se publicó el viernes 11 de septiembre de 2015 a las 11:00 horas en el
Semanario Judicial de la Federación.
Integral de
Época: Décima Época Registro: 2009961 Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Tipo de
Tesis: Aislada Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Libro 22, Septiembre de
2015, Tomo III Materia(s): Laboral Tesis: I.13o.T.129 L (10a.) Página: 1983
CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO SUJETO A CAPACITACIÓN INICIAL. ES

IMPROCEDENTE LA ACCIÓN DERIVADA DEL DESPIDO CUANDO EL TRABAJADOR NO DEMUESTRA
QUE LA RELACIÓN LABORAL EXISTIÓ POR MÁS DE TRES MESES (ARTÍCULO 39-B DE LA LEY
FEDERAL DEL TRABAJO, VIGENTE A PARTIR DEL 1o. DE DICIEMBRE DE 2012).
Cuando un trabajador aduce que ingresó a laborar en una fecha determinada por más de tres
meses y el patrón se excepciona en el sentido de que el contrato de trabajo fue especial, sujeto
a capacitación inicial conforme al artículo 39-B de la Ley Federal del Trabajo, vigente a partir del
1o. de diciembre de 2012, y en el juicio se acredita que se contrató al operario en esos
términos, con una temporalidad de tres meses, la acción derivada de un despido (reinstalación o
indemnización constitucional) es improcedente, si el actor no demuestra que con anterioridad
existió la relación laboral.
DÉCIMO TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO. Amparo directo 1709/2014. Emilio
Santoyo Olvera. 30 de abril de 2015. Unanimidad de votos. Ponente: Héctor Landa Razo. Secretario: Eudón Ortiz Bolaños. Esta
tesis se publicó el viernes 11 de septiembre de 2015 a las 11:00 horas en el Semanario Judicial de la Federación.
Integral de
Época: Décima Época Registro: 2010047 Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Tipo de
Tesis: Aislada Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Libro 22, Septiembre de
2015, Tomo III Materia(s): Laboral Tesis: I.13o.T.130 L (10a.) Página: 2005
CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO SUJETO A CAPACITACIÓN INICIAL. ES

IMPROCEDENTE LA ACCIÓN INTENTADA CON BASE EN UN DESPIDO INJUSTIFICADO, SI EL
PATRÓN DEMUESTRA EN JUICIO QUE AQUÉL LLEGÓ A SU VENCIMIENTO, Y LA COMISIÓN MIXTA
DE PRODUCTIVIDAD, CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO EMITIÓ OPINIÓN EN EL SENTIDO DE
QUE EL TRABAJADOR NO ES APTO PARA EL EMPLEO (LEY FEDERAL DEL TRABAJO VIGENTE A
PARTIR DEL 1o. DE DICIEMBRE DE 2012).
De la interpretación sistemática de los artículos 35, 39-B, 39-C y 39-D de la Ley Federal del
Trabajo, vigente a partir del 1o. de diciembre de 2012, se corrige que el contrato por tiempo
indeterminado en la submodalidad de capacitación inicial, debe reunir los siguientes
requisitos: 1) Fuera del caso de excepción (directivos, gerentes o personas encargadas de la
dirección y administración de la empresa), tiene un tiempo improrrogable máximo de tres meses;
2) debe constar por escrito; y, 3) al concluir el término establecido, de no acreditar competencia
el trabajador, a juicio del patrón, tomando en cuenta la opinión de la Comisión Mixta de
Productividad, Capacitación y Adiestramiento, así como la naturaleza de la categoría o puesto,
se dará por terminada la relación de trabajo sin responsabilidad para el empleador.
Integral de
Así, cuando el patrón ofrece el contrato por tiempo indeterminado sujeto a capacitación inicial;
demuestra que éste llegó a su vencimiento, y la referida comisión emite opinión en el sentido de
que el obrero no es apto para el empleo, dichos medios de convicción adquieren plena eficacia
demostrativa para estimar improcedente la acción por despido injustificado.
DÉCIMO TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO.

Amparo directo 1709/2014. 30 de abril de 2015. Unanimidad de votos; mayoría en cuanto al
contenido de la tesis. Disidente: María del Rosario Mota Cienfuegos. Ponente: Héctor Landa Razo.
Secretario: Eudón Ortiz Bolaños.
Esta tesis se publicó el viernes 25 de septiembre de 2015 a las 10:30 horas en el Semanario
Judicial de la Federación.
Integral de
Integral de
Sistema para Declarar las Condiciones de Seguridad y
Salud que Prevalecen en los Centros de Trabajo
“DECLARALAB”
Es un sistema sencillo y funcional, que

permite una autoevaluación sobre el
cumplimiento de la normatividad laboral de
cada patrón.
De los resultados de la autoevaluación permite establecer

compromisos orientados a elevar el grado de cumplimiento de la
normatividad en materia laboral y en consecuencia reducir los
riesgos de trabajo.
Fundamento Legal
ACUERDO por el que se crea el sistema para declarar las condiciones de seguridad y
salud que prevalecen en los centros de trabajo publicado el 30 de Abril de 2013.
Integral de
Derechos Reservados © Material elaborado por L.C. José Luis Fuentes Jiménez
Alta Patronal al Sistema
Ingresar a la página principal de la STPS www.stps.gob.mx o
http://declaralab.stps.gob.mx/
Integral de
O también directamente en http://declaralab.stps.gob.mx/
Integral de
Integral de
*
*Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte
Integral de
Integral de
Lineamientos de Operación
Módulos
ASINOM EVANOM DECLARACION
Integral de
Que es el EVANOM?
Asistente para identificar las Normas Oficiales Mexicanas de Seguridad y

Salud en el Trabajo
Primero: Seleccionar el centro de trabajo
Definir la estructura del centro de trabajo
Responder cuestionario para identificar la Norma que aplicaremos
El sistema proporciona los resultados con las normas aplicables al centro
de trabajo
Requisitos para llenar el EVANOM:

Superficie construida
Materiales de uso en el centro de trabajo
Características físicas del centro de trabajo, estacionamientos, rampas, patios, etc.
Descripción de proceso de producción
Integral de
Que es el ASINOM?
Evaluación del cumplimiento de la normatividad en Seguridad y Salud en
el trabajo
Evaluar indicadores del cumplimiento de las normas laborales en el centro
de trabajo
Determinar el porcentaje de cumplimiento
La empresa programará las actividades dirigidas a corregir los
incumplimientos detectados.
Requisitos: Los requisitos dependerán de la actividad registrada
Integral de
Lineamientos de Operación
Declaración
El representante acreditó su personalidad
jurídica y confirma la veracidad de la
información proporcionada.
Declaración de
Acreditación de Declaración Termina
riesgo dentro
la personalidad bajo protesta de inscripción al
del centro de
jurídica decir verdad Declaralab
trabajo
Integral de
Relación con el Reglamento de la Ley del seguro Social en
Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación
y Fiscalización.
En relación con lo establecido en el Capitulo II del Reglamento de la Ley de Seguro Social en Materia
de Afiliación, Clasificación de empresas, Recaudación y Fiscalización.
Programación de
Grado de Inspección de Reducción máxima
Riesgo % de cumplimiento Orientación y de la sanción
Asesoría
I y II Igual o mayor al 80% Aplica

75%
Menor al 80% Aplica
III, IV y V Igual o mayor al 80% Aplica

50%
Menor al 80% Aplica
Integral de
Beneficios del DECLARALAB
Inscripción gratuita y de manera voluntaria

Propone las bases para acceder al PASST (Programa de Autogestión en
Seguridad y Salud en el Trabajo)
Se basa en la buena fe
Formaliza las visitas de asistencia técnica y asesoría
Proporciona certeza jurídica
El patrón fija los plazos para el cumplimiento (máximo un año)
Sistema de fácil acceso y manejo
Sistema disponible para todas las empresas
Reduce el monto de las sanciones económicas
Integral de
Reducción de Multas en Materia Laboral
A los patrones que se adhieran al DECLARALAB, tendrán reducción de
multas de un 50% hasta un 75%.
Estos beneficios NO procederán cuando el patrón:
 Emita información falsa en las declaraciones.

 Cuando se solicite por escrito.
Integral de
Proceso del DECLARALAB:
El patrón se Se fija programa para su La autoridad realiza visita de
inscribe en el cumplimiento (no mayor a un orientación y asesoría
DECLARALAB año)
Se emplaza el centro de trabajo para Al finalizar el plazo programado por la

el cumplimiento de medidas en 90 empresa, se realizan visitas de seguimiento,
días y hasta de 45 días prorrogables en caso de haber incumplimiento la DFT
programará una inspección extraordinaria
Termina PAS sin sanción y se

le invita sumarse al primer
nivel de PASST *
Cumple con las
medidas
75% / 1250 SMV (UMA)
emplazadas
Se impone sanción económica
(5000 SMV UMA)
50% / 2500 SMV (UMA
*Programa de Autogestión en Seguridad y Salud en el Trabajo
Integral de
Análisis del REGLAMENTO Federal de Seguridad y
Salud en el Trabajo
Derivado de la reforma laboral publicada en el Diario Oficial de la Federación, el 30 de
Noviembre de 2012, la STPS, emitió el pasado 13 de Noviembre de 2014, el Nuevo
Reglamento Federal de Seguridad y Salud en el Trabajo, mismo que entrara en vigor el 13 de
Febrero de 2015. .
Objetivo: Establecer las disposiciones en materia de Seguridad y Salud en el Trabajo que

deberán observarse en los Centros de Trabajo, a efecto de contar con las condiciones que
permitan prevenir Riesgos y, de esta manera, garantizar a los trabajadores el derecho a
desempeñar sus actividades en entornos que aseguren su vida y salud, con base en lo que
señala la Ley Federal del Trabajo. .
El Nuevo reglamento se compone de nueve capítulos y sus artículos transitorios, dentro de los
cuales los temas más importantes están: .
En relación con los Factores de Riesgo Ergonómico del Centro de Trabajo:
Son aquéllos que pueden conllevar sobre esfuerzo físico, movimientos repetitivos o posturas
forzadas en el trabajo desarrollado, con la consecuente fatiga, errores, Accidentes y
Enfermedades de Trabajo, derivado del diseño de las instalaciones, maquinaria, equipo,
herramientas o puesto de trabajo.
Integral de
Salud en el Trabajo
Los patrones deberán: .
1.- Contar con un análisis de los factores de riesgo ergonómico de los puestos de
trabajo. .
2.- Contar con un registro de medidas preventivas adoptadas. .
3.- Contar con registro de los exámenes médicos practicadas a los trabajadores. .
4.- Contar con las constancias de capacitación DC-3 .
Respecto de los Factores de Riesgo Psicosocial del Centro de Trabajo:
Son los riesgos que pueden provocar trastornos de ansiedad, no orgánicos del ciclo sueño-
vigilia y de estrés grave y de adaptación, derivado de la naturaleza de las funciones del
puesto de trabajo, el tipo de jornada laboral y de la exposición a acontecimientos
traumáticos severos o a actos de violencia laboral por el trabajo desarrollado.
Integral de
Salud en el Trabajo
Al respecto los patrones deberán: .
1.- Identificar y analizar los puestos de trabajo con Riesgo Psicosocial por la
naturaleza de sus funciones o el tipo de jornada laboral; .
2.- Identificar a los trabajadores que fueron sujetos a acontecimientos traumáticos

severos o a actos de Violencia Laboral, y valorarlos clínicamente; .
3.- Adoptar las medidas preventivas pertinentes para mitigar los Factores de Riesgo
Psicosocial; .
4.- Practicar exámenes o evaluaciones clínicas al Personal Ocupacionalmente

Expuesto a Factores de Riesgo Psicosocial, según se requiera; .
5.- Informar a los trabajadores sobre las posibles alteraciones a la salud por la
exposición a los Factores de Riesgo Psicosocial, y .
6.- Llevar los registros sobre las medidas preventivas adoptadas y los resultados de
los exámenes o evaluaciones clínicas. .
Integral de
Salud en el Trabajo
En los Centros de Trabajo donde laboren Trabajadores con Discapacidad, los patrones
deberán: .
1.- Realizar el análisis de Riesgos para determinar la compatibilidad del puesto de trabajo a
ocupar por Trabajadores con Discapacidad; .
2.- Considerar en el Programa de Seguridad y Salud en el Trabajo las Acciones Preventivas

y Correctivas por instrumentar para la prevención de Riesgos a Trabajadores con
Discapacidad; .
3.- Contar con instalaciones adecuadas para el acceso y desarrollo de actividades de

las personas con discapacidad, en los Centros de Trabajo que tengan más de 50
trabajadores; .
4.- Adoptar el uso de señalizaciones de prohibición, obligación, precaución e información,

que sean accesibles a sus Trabajadores con Discapacidad; .
5.- Realizar las modificaciones y adaptaciones necesarias en sus instalaciones,

procesos y puestos de trabajo, a fin de garantizar
su desempeño en forma segura;
Integral de
Salud en el Trabajo
6.- Contar con condiciones de Seguridad y Salud en el Trabajo que les permitan el
desempeño de sus actividades y, en .
7.- Proporcionar a los Trabajadores con Discapacidad información sobre los Riesgos y las
medidas de seguridad por adoptar en su área de trabajo, y .
8.- Capacitar a los Trabajadores con Discapacidad para el desarrollo de sus

actividades y actuación en caso de emergencia. .
Los patrones deberán dar aviso a la Secretaría, por escrito o en forma electrónica, de
los Accidentes de Trabajo que ocurran dentro de las 72 horas siguientes, conforme a
lo que establece el artículo 504, fracción V de la Ley. .
Dicho aviso podrá ser realizado por el trabajador ante la institución pública de seguridad
social a la cual estuviera afiliado, o por sus familiares, si el trabajador se encuentra
incapacitado para efectuarlo, en caso de que el patrón no lo realice dentro del término antes
indicado. Asimismo, el trabajador o sus familiares podrán dar el aviso a que se refiere el
párrafo anterior, a la Secretaría en los términos y condiciones previstos en la normativa
correspondiente.
Integral de
Salud en el Trabajo
Las instituciones públicas de seguridad social deberán informar en forma electrónica a la
Secretaría sobre los avisos de Accidentes de Trabajo que presenten los patrones o, en su
caso, los trabajadores o sus familiares, en los términos y condiciones previstos en la
normativa correspondiente. .
Los patrones quedarán relevados de dar dicho aviso a la Secretaría, cuando lo

presenten ante la institución pública de seguridad social a la que por disposición de
ley estuviere afiliado el trabajador, dentro del término a que se refiere el párrafo
anterior. .
Sanciones administrativas: .
De 50 a 5000 VSM ahora UMA .
Integral de
II. TRATAMIENTO DE LOS CONCEPTOS
QUE INTEGRAN NÓMINA
Integral de
TIPOS DE SALARIOS
El salario diario o cuota diaria, es la cantidad con que se le contrata al trabajador como pago
diario por su trabajo.
El Salario Base de Cotización, es el que se usa como base para el pago de cuotas obrero
patronales (Art. 27 LIMSS).
Los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento de
su afiliación, estableciéndose como límite superior el equivalente hasta veinticinco veces el
salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo
general del área geográfica respectiva (Art. 28 LIMSS)
Para determinar el SDI debemos considerar los diferentes tipos de percepciones de los
trabajadores. La LSS considera tres tipos de salarios: fijos, variables y mixtos, y nos indica cuál es su
diferente consecuencia en el SDI. Al respecto tenemos:
Integral de
a) Salario Fijo. Las percepciones fijas son aquellas que se conocen previamente, como es el
sueldo, el aguinaldo y la prima vacacional, así como las prestaciones y demás percepciones
contempladas en el contrato de trabajo. Se debe considerar, además, en su caso, cualquier
otra prestación que sea previamente conocida como despensa, habitación y alimentación,
lo cual incrementará, en su caso, el salario.
Se deben realizar modificaciones de salarios cada vez que haya modificaciones fijas de
salario, dentro de los 5 días posteriores y cada vez que el trabajador cumpla aniversario por
servicio prestado a la empresa.
Percepciones previamente conocidas SDI
Sueldo diario $ 100.00
Aguinaldo (15 días X $100)/ 365 Días $ 4.11
Prima Vacacional (6 días X $100 X 25% prima)/ 365 días $ 0.41
SALARIO DIARIO INTEGRADO FIJO $ 104.52
Integral de
b) Salario Variable.
Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con percepciones variables que no pueden
ser previamente conocidas en su cuantía, se sumarán los ingresos totales percibidos durante el
bimestre inmediato anterior y se dividirán entre el número de días de salario devengado; este
promedio será el SDI para el siguiente bimestre. Cuando se trate de un trabajador de nuevo
ingreso se deberá estimar un salario probable para su inscripción en el IMSS, el cual será su base
de cotización en su primer bimestre. Se debe realizar el cambio de salario dentro de los primeros
5 días del bimestre por los cambios en las percepciones variables en el bimestre anterior.
Percepciones variables SDI

Comisiones por ventas del bimestre anterior. $ 5,000.00
Tiempo extra que excede los límites de la LFT del bimestre anterior. $ 200.00
Bono de productividad recibido el bimestre anterior. $ 1,200.00
Gratificaciones extraordinarias del bimestre anterior. $ 3,000.00
Suma de percepciones variables del bimestre anterior. $ 9,400.00
Entre Número de días de salario devengado del bimestre anterior. 61
SDI variable. $ 154.09
Integral de
c) Salario Mixto. En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y
variables se considerará de carácter mixto, por lo que, para efectos de cotización, se sumara a
los elementos fijos el promedio obtenido de los variables. Es recomendable inscribir a
nuestros trabajadores con salario mixto, ya que, como veremos, un salario fijo estaría
limitado a no tener ningún otro concepto de ingreso.
Percepciones SDI
SDI fijo $ 104.51
SDI variable del bimestre anterior $ 154.09
SDI mixto aplicable al bimestre $ 258.60

Cuando se tienen percepciones fijas y variables se deben presentar cambios de salario: cuando
son cambios en percepciones fijas, dentro de los 5 días siguientes; y dentro de los primeros 5 días
del bimestre por las percepciones variables.
Integral de
Bases de cotización
Capítulo II LSS
De las bases de cotización y de las cuotas:

Articulo 27. Para los efectos de esta ley, el salario base de cotización se integra con los pagos
hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación,
primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se
entregue al trabajador por sus servicios.
Se excluyen como integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes:
Conceptos:
I. Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares;
II. El ahorro, cuando se integre por un deposito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual
del trabajador y de la empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo
más de dos veces al año, integrara a salario; tampoco se tomaran en cuenta las cantidades
otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical;
III. Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por
concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez;
Integral de
IV. Las aportaciones al instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores y las
participaciones en las utilidades de la empresa;
V. La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a trabajadores; se
entiende que son onerosas estas prestaciones cuando representen cada una de ellas, como
mínimo, el veinte por ciento del salario mínimo general diario, que rija en el distrito federal;
VI. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta
por ciento del salario mínimo general diario vigente en el distrito federal;
VII. Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos
conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización;
VIII. Las cantidades aportadas, para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para
constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de
contratación colectiva. Los planes de pensiones serán solo los que reúnan los requisitos que
establezca la comisión nacional del sistema de ahorro para el retiro, y
IX. El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la ley federal del trabajo.
Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del salario
base de cotización, deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón.
Integral de
Caso practico…
Integral de
Existe una jornada especial de trabajo que está considerada como “jornada reducida y/o Semana
reducida”
Cuando un trabajador no labore todos los días de la semana, o cuando su jornada de trabajo sea
inferior a la habitual de los demás trabajadores, para determinar el SDI se deben calcular las
percepciones de una semana, se dividen entre 7 y el resultado es el SDI. El SDI no puede ser menor
al Salario Mínimo del Área Geográfica. Articulo 62. Reglamento de la LSS en materia de Afiliación,
clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.
Menos días de trabajo en la semana Semana reducida

Jornada de trabajo menor a la habitual Jornada reducida
Para determinar la forma de cotización se aplicarán las reglas del Art. 29 de la LIMSS
Jornada reducida SDI
Ingresos percibidos en una semana. $707.00
Número de días de la semana. 7
SDI aplicable a la jornada reducida. $101.00
Jornada reducida SDI

Ingresos percibidos en una semana. $140.00
Número de días de la semana. 7
SDI aplicable a la jornada reducida. $20.00
SDI aplicable al trabajador (Zona única 2016) 80.04
Integral de
VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL
Todos los trabajadores que tengan más de un año de servicios laborados tendrán derecho a seis
días de vacaciones y nunca inferior a estos, aumentando dos días por cada año hasta llegar a 12,
después por cada 4 años de servicios aumentara 2 días. Art. 76 LFT
AÑOS DIAS POR AÑO

I AÑO 6 DÍAS
2 AÑOS 8 DÍAS
3 AÑOS 10 DÍAS
4 AÑOS 12 DÍAS
DE 5 A 9 AÑOS 14 DÍAS
DE 30 A 34 AÑOS 24 DIAS
Integral de
• El trabajador disfrutará de manera continua sus seis días hábiles. Art. 78 LFT.
• Deberá de disfrutarlas dentro de los seis meses siguientes a la fecha de aniversario Art. 81
LFT.
• Queda prohibido compensar este concepto con una remuneración, si la relación de trabajo
termina antes de que se cumpla el año, el trabajador tendrá derecho a una remuneración
proporcional al tiempo de servicios. Art. 79 LFT.
Casos Prácticos
Calcula las cantidades a pagar por concepto de vacaciones,
Primas Vacacionales y determina la parte exenta:
1) José Ramírez cumplió 12 años en la empresa

La Cascada SA de CV. Salario es de 300.00 pesos diarios. Art. 93 Frac. XIV LISR
2) Rafael Trejo cumplió 9 meses en la empresa y decidió
renunciar, su salario es de 100.00 diarios.
Integral de
TIEMPO EXTRA
• Es la prolongación de la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder
nunca de tres horas diarias ni de tres veces a la semana (Art. 66 LFT).
• Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento más del salario que
corresponda a las horas de la jornada (Art. 67 LFT).
• El excedente de tiempo extraordinario que rebase de nueve horas a la semana, obliga al

patrón a pagar el tiempo excedente con un doscientos por ciento más del que corresponda a
las horas de la jornada (Art 68 LFT).
Integral de
Casos Prácticos
Identificar el tiempo extra, la cantidad a pagar y la
parte exenta y grabada de cada caso:
1. José Ramón Ramírez gana al día $ 250.00 en
su control de asistencia, tiene 6 horas extra Art. 93 Frac. I LISR
al final de la semana.
2. Margarita tiene registrado un salario diario de
$400.00 y registró en esta quincena 24 horas
extras.
Integral de
Reclamo de Tiempo
Extraordinario que excede 9
horas, la carga de la prueba es
para el trabajador.
Época: Décima Época Registro: 2009815
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Tipo de Tesis: Aislada Fuente: Gaceta del Semanario
Judicial de la Federación Libro 21, Agosto de 2015, Tomo III Materia(s): Laboral Tesis: III.3o.T.30 L
(10a.) Página: 2621
TIEMPO EXTRAORDINARIO.
SI SU RECLAMO EXCEDE DE 9 HORAS SEMANALES, EL PATRÓN NO TIENE LA CARGA DE
PROBARLO (INTERPRETACIÓN DE LA FRACCIÓN VIII DEL ARTÍCULO 784 DE LA LEY FEDERAL DEL
TRABAJO, VIGENTE A PARTIR DEL 1o. DE DICIEMBRE DE 2012).
De la interpretación literal del artículo 784, fracción VIII, de la Ley Federal del Trabajo, vigente
a partir del 1o. de diciembre de 2012, se advierte que corresponde al patrón probar su dicho
cuando exista controversia acerca de la jornada de trabajo ordinaria y extraordinaria, cuando
ésta no exceda de nueve horas semanales.
Integral de
De ahí que, si se aduce una jornada extraordinaria mayor a nueve horas semanales, se sigue que no
es carga de la patronal demostrar ese hecho, pues si el legislador, al reformar la citada disposición,
incluyó expresamente esa distinción respecto de la jornada extraordinaria, cuando se reclama una
cantidad mayor, no podría corresponder al patrón.
Además, si bien no existe referencia a esta modificación normativa en el proceso legislativo que
derivó en la reforma a diversos artículos de la aludida Ley Federal del Trabajo, mediante decreto
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de noviembre de 2012 -pues desde la iniciativa de
reforma, la fracción VIII del artículo 784, contenía el texto que ahora es norma vigente, sin que haya
sido objeto de precisiones ni de discusiones por los legisladores- debe concluirse que fue voluntad
del legislador establecer un límite a la carga probatoria prevista en el precepto aludido, que si bien
contiene supuestos en que dispone determinado trato normativo para el patrón acerca de probar
ciertos aspectos, por la especial situación en que se ubica de una mayor capacidad para facilitar la
prueba de los hechos, que retoma lo que en la doctrina se conoce como carga dinámica de la prueba,
empero, con la mencionada reforma, prevalece que la fracción VIII fue modificada en contexto de la
jornada ordinaria y extraordinaria; de lo que deriva un límite a dicha carga dinámica probatoria, por
lo que la nueva legislación no impone al patrón la prueba de una jornada extraordinaria que rebase
nueve horas semanales. De ahí que se surta el principio onus probandi, relativo a que quien afirma
está obligado a probar.
TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL TERCER CIRCUITO. Amparo directo 939/2014.
Productos Farmacéuticos Collins, S.A. de C.V. 15 de diciembre de 2014. Mayoría de votos. Disidente: Alejandro
López Bravo. Ponente: Rodolfo Castro León. Secretario: Ignacio Beruben illavicencio. Esta tesis se publicó el viernes
21 de agosto de 2015 a las 10:10 horas en el Semanario Judicial de la Federación.
Integral de
BONO DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD
• Dichos “bonos” son incentivos que las empresas otorgan a sus trabajadores con el fin de
motivarlos para lograr los objetivo de la empresa a través de la asistencia diaria y la
puntualidad.
• Según el Art. 94 de la LISR la cantidad total de estos graban para ISR, dentro de esta ley no
existe un tope que regule la cantidad que se le pueda pagar al trabajador.
• Sin embargo hay que observar y tener en cuenta al Art. 27, Frac VII de la LIMSS.
Que queda en lo siguiente:
Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada unos de estos
conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización.
Integral de
DESCANSO TRABAJADO Y PRIMA DOMINICAL
• El patrón y el trabajador fijarán de común acuerdo los días de descanso semanal. Art. 70 LFT.
• Los trabajadores no están obligados a prestar sus servicios en su día de descanso. Si se quebranta
esta disposición, el patrón pagará al trabajador, independientemente del salario que le corresponda por
el descanso, un salario doble por el servicio prestado. Art. 73 LFT.
• Los trabajadores que presten servicio en día domingo tendrán derecho a una prima adicional de un
25%, por lo menos, sobre el salario de los días ordinarios de trabajo. Art. 71 LFT.
Integral de
Casos Prácticos
Determina las primas dominicales correspondientes a cada trabajador
según el caso:
La prima dominical es una prestación que representa un ingreso para el trabajador y esta
gravada para efectos de ISR, a exención del Art. 93 de la LISR donde un salario mínimo
general del área geográfica esta exento, por cada domingo trabajado. Esto quiere decir si
yo pagué 100.00 por concepto de prima dominical:
75.49 están exentos y 24.51 gravan para ISR.
1) Andrés Corro tiene como descanso el día jueves, pero en la

segunda semana lo tuvo que laborar, su salario es de 110.00
pesos diarios. Art. 93 Frac. I LISR
2) Margarita Cruz tiene tres domingos sin descansar, en la siguiente
semana se tomará lunes martes y jueves como pago de descansos.
Su salario es de 300.00 pesos.
Integral de
Subsidio para el empleo
Artículo Décimo del Decreto del 11 de Diciembre de 2013
Se otorga el subsidio para el empleo en los términos siguientes:
I. Los contribuyentes que perciban ingresos a que se refieren el primer párrafo o la fracción I del
artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto los percibidos por concepto de
primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación, gozarán del
subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los
términos del artículo 96 de la misma Ley. El subsidio para el empleo se calculará aplicando a
los ingresos que sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta que correspondan al
mes de calendario de que se trate, la siguiente:
Integral de
ANEXOS 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, publicada el 30 de
diciembre de 2014
Integral de
Caso practico
Integral de
Entrega de Subsidio en efectivo:
Fracción III inciso i
Fracción I Segundo párrafo
Integral de
IMSS DESCUENTO AL TRABAJADOR
• Artículo 36. Corresponde al patrón pagar íntegramente la cuota señalada para los
trabajadores, en los casos en que éstos perciban como cuota diaria el salario mínimo.
• Artículo 38. El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deberá retener las
cuotas que a éstos les corresponde cubrir. Cuando no lo haga en tiempo oportuno, sólo
podrá descontar al trabajador cuatro cotizaciones semanales acumuladas, quedando las
restantes a su cargo.
El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y
deberá determinar y enterar al Instituto las cuotas obrero patronales, en los términos
establecidos por esta Ley y sus reglamentos
Integral de
• PROCEDIMIENTO:
Retención IMSS
Salario diario integrado SDI= 150
(x) No. De días cotizados 30.40
(=) Salario base cotización = 4,560.00
(x) % retención IMSS= 1.25% (Ojo es 0.0125)
(=) Ret. Inic. IMSS = 57.00
Mayor a 3 SMDF SI ( $ 250.00 )
SDI – 3 Salarios mínimos 80.04*3 igual 240.12 = 9.88

(x) No. De días cotizados 30.40
(=) Salario base cotización excedente 300.35
X % sobre excedente X 0.40 ( 0.0040% )
(=) IMSS sobre excedente 1.20
Total Retención IMSS.
Integral de
RETENCIÓN CRÉDITO AL INFONAVIT
• Esta retención surge cuando un trabajador goza de un crédito de INFONAVIT, y su forma de

cálculo está determinada dependiendo del tipo de descuento que tenga el empleado,
pueden ser:
• FACTOR DE CUOTA FIJA EN VECES DE SALARIO MÍNIMO (El mas usual)(Factor*SMDF)
• FACTOR DE CUOTA FIJA(es una cantidad Fija emitida por el INFONAVIT)
• FACTOR DE PORCENTAJE (SDI*días del Periodo – Faltas *% de descuento)
Integral de
III. OBLIGACIONES CON ENTES
FEDERALES Y ESTATALES
Integral de
Regímenes comprendidos
Régimen Régimen
obligatorio voluntario
Continuación Incorporación Seguro de Seguros

voluntaria voluntaria salud para la adicionales
familia
Integral de
Régimen obligatorio.
Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio: los trabajadores, los miembros de
sociedades cooperativas de producción y las personas que determine el Ejecutivo Federal
mediante el Decreto respectivo.
Es aquel que se financia con contribuciones provenientes de los patrones, el Estado y los
propios trabajadores.
Cuenta con cinco tipos de seguro: enfermedades y maternidad; riesgos de trabajo; invalidez
y vida; retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; Guarderías y prestaciones sociales.
Continuación voluntaria:
Consiste en la inscripción de un asegurado que ha sido dado de baja por su patrón del Régimen
Obligatorio y desea continuar en este régimen para gozar de los seguros conjuntos de Invalidez y
Vida así como de Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez.
Deberás contar con un mínimo de 52 cotizaciones semanales en los últimos 5 años anteriores a la
baja y no estar disfrutando de pensión de validez, Vejez o Cesantía en edad avanzada.
Tendrás que elegir el salario en el que deseas cotizar, el cual podrá ser mayor o igual al que tenías
registrado al momento de la baja en el Régimen Obligatorio, siempre y cuando éste no rebase el
límite superior de 25 veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal.
Integral de
Al momento de inscribirte en la continuación voluntaria, podrás optar por continuar protegido a
partir de la fecha que elijas, ya sea la de tu solicitud de inscripción en la continuación voluntaria o
bien, la del día siguiente de tu baja, debiendo cubrir en todo caso, las cuotas que no fueron
entregadas al Instituto.
Esta modalidad no genera el derecho a los servicios médicos. Se tiene la opción de contratar
éstos de manera independiente a través del seguro de salud para la Familia.
Incorporación voluntaria al régimen obligatorio:

Por disposición en el artículo 13 de LSS, pueden ser sujetos de aseguramiento voluntario los
individuos siguientes:
1.- Los trabajadores de industrias familiares y los independientes, como profesionales,

comerciantes en pequeño, artesanos y demás no asalariados.
2.- Los trabajadores domésticos.
3.- Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios.
4.- Los trabajadores al servicio de la Administración Pública-federal, estatal o municipal- que no
estén comprendidos en ordenamiento distintos de la LSS, como sujetos de seguridad social.
Integral de
Requisitos
Como trabajador no asalariado, debes realizar un pago anual de $8,174.98 pesos. Cuota vigente
durante 2016. El Salario base de cotización (SBC) se calcula con base en 1 salario mínimo vigente
en el Distrito Federal.
No podrás solicitar la Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio del Seguro Social, si

presentas:
Alguna enfermedad preexistente, tales como: tumores malignos; enfermedades crónico
degenerativas como: complicaciones tardías de la diabetes mellitus; enfermedades por
atesoramiento (enfermedad de gaucher); enfermedades crónicas del hígado; insuficiencia renal
crónica; valvulopatías cardíacas; insuficiencia cardíaca; secuelas de cardiopatía isquémica
(arritmia, ángor o infarto del miocardio); enfermedad pulmonar obstructiva crónica con
insuficiencia respiratoria, entre otras, y
Enfermedades sistémicas crónicas del tejido conectivo; adicciones como alcoholismo y otras
toxicomanías; trastornos mentales como psicosis y demencias; enfermedades congénitas y
síndrome de inmunodeficiencia adquirida o Virus de Inmunodeficiencia Adquirida Humana
positivo (VIH)
Integral de
Régimen voluntario
El Instituto permite que se contraten seguros que no están en el marco legal de la ley, sino en
la voluntad de la parte contratante:
Seguros de la salud para la familia (facultativos):

Por disposición en el artículo 240 de LSS, todas las familias en México tienen derecho a un seguro
de salud para sus miembros y para ese efecto, podrán celebrar con el IMSS convenio para el
otorgamiento de las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad, en
los términos del reglamento respectivo.
• Este seguro permite a las personas que no cuentan con seguridad social acceder a los
servicios médicos que ofrece el IMSS, tales como asistencia médico quirúrgica, farmacéutica
y hospitalaria, mediante el pago de cuotas anuales anticipadas. Esta incorporación puede ser
de manera individual o colectiva.
• Individual, deben ser mínimo dos personas, el titular del grupo familiar y tus familiares
directos, como esposa o concubina (rio), hijos, padre, madre.
• Colectivo, puede ser un grupo de familias organizado legalmente, o instituciones que deseen
continuar dando atención médica a sus jubilados, entre otros, al celebrar un convenio con el
IMSS y pagar cuotas anuales anticipadas.
Integral de
Todos los sujetos que voluntariamente se incorporen al seguro de salud para la familia pagarán
anualmente la cuota establecida correspondiente, clasificándose por el grupo de edad a que
pertenezcan.
No serán sujetos de aseguramiento las personas que presenten alguna enfermedad preexistente,
tales como: tumores malignos; enfermedades crónico degenerativas, enfermedades por
atesoramiento, enfermedades crónicas del hígado, insuficiencia renal crónica, entre otras.
Podrás renovar el Seguro de Salud para la Familia, 30 días antes de la fecha de vencimiento. En
ningún caso, el IMSS hará devolución total o parcial de los pagos realizados, por lo que es muy
importante que toda la información que se proporcione sea la correcta y completa, en especial lo
concerniente a las enfermedades preexistentes.
Integral de
Seguros Adicionales:
Por disposición en el artículo 246, El Instituto podrá contratar seguros adicionales para satisfacer
las prestaciones económicas pactadas en los contratos Ley o en los contratos colectivos de
trabajo que fueran superiores a las de la misma naturaleza que establece el régimen
obligatorio del Seguro Social.
Se trata de ampliaciones a los mínimos legales, con objeto de que las empresas puedan aceptar
condiciones superiores en los servicios y en las prestaciones a las que normalmente se
otorgan a todos los asegurados.
Algunos casos en los que pueden existir condiciones superiores a las iniciales, son: aumento de
cuantía; disminución de la edad mínima para disfrutar de pensiones; modificaciones del
salario promedio base del cálculo.
Hay casos en donde aparentemente se trata de pensiones similares, pero el IMSS rechaza su
aceptación por modificar totalmente su cuadro actuarial, como sería el caso de aceptar
jubilaciones con número determinado de años de servicio sin importar la edad límite o el de
modificar en forma cuantiosa la magnitud de los servicios y de las prestaciones económicas
que se otorgan a todos los pensionados.
Integral de
APORTACIONES MENSUALES Y BIMESTRALES IMSS
LIMSS, Artículo 39.
Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a
determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático, autorizado
por el Instituto. Asimismo, el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de
determinación de cuotas del mes de que se trate, y realizar el pago respectivo, a más tardar el día
diecisiete del mes inmediato siguiente.
La forma de realizar el cálculo esta determinada dentro de los siguientes artículos:
Obligación patronal
L.S.S. - ART:15 FRACC.3

L.INFO. ART.29 FRACC. I,II
Días de ausentismo
L.S.S. - ART. 31 FRACC.I
Tope salario base de cotización
L.S.S. - ART.28
Tope Riesgo de Trabajo
L.S.S. - ART.28
Integral de
MODIFICACIONES DE SALARIO
Las modificaciones de salario son obligaciones que establece el IMSS, para cobrar las cuotas de
los trabajadores y no es más que la actualización del SDI, con respecto a las percepciones que
ha ganado el trabajador en un período de tiempo. (Ver tabla de percepciones que integran al
SDI)
Tiene el fundamento legal en la Ley del Seguro Social. Artículos: 15, fracciones I, 34 y 37.
Integral de
CAPITALES CONSTITUTIVOS
Es el crédito fiscal fincado por el IMSS derivado por un accidente de trabajo cuando el patrón
no ha cumplido de manera correcta sus obligaciones impuestas por la LSS o ha reportado un
salario inferior al que realmente devenga el trabajador.
Los patrones están obligados a:

Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el instituto, comunicar sus altas y bajas, las
modificaciones de su salario y demás datos, dentro de plazos no mayores a cinco días hábiles.
Art. 15 Frac. I, LSS.
El patrón que estando obligado a asegurar a sus trabajadores contra riesgos de trabajo si no lo
hiciera, deberá enterar al Instituto, en caso de que ocurra el siniestro, los capitales constitutivos
de las prestaciones en dinero y en especie, de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley,
sin perjuicio de que el Instituto otorgue desde luego las prestaciones a que haya lugar. Art. 77
primer párrafo.
Los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario,
entregados al Instituto después de ocurrido el siniestro en ningún caso liberaran al patrón de la
obligación de pagar los capitales constitutivos, aun cuando los hubiese presentado dentro de los
plazos que señalan los artículos 15 fracción I y 34 fracciones I a III de este ordenamiento. Art. 77
tercer párrafo.
Integral de
Cuando no se enteren las cuotas o los capitales constitutivos dentro del plazo establecido en
las disposiciones respectivas, el patrón cubrirá a partir de la fecha en que los créditos se
hicieran exigibles, la actualización y los recargos correspondientes en los términos del Código,
sin perjuicio de las sanciones que procedan. Art. 40 A LSS.
Las cuotas, los capitales constitutivos, su actualización y los recargos, las multas impuestas en
los términos de esta Ley, los gastos realizados por el Instituto por inscripciones improcedentes
y los que tenga derecho a exigir de las personas no derechohabientes, tienen el carácter de
crédito fiscal. Art. 287 LSS.
La obligación de enterar las cuotas y los capitales constitutivos, prescribirá a los cinco años de
la fecha de su exigibilidad. La prescripción se regirá en cuanto a su consumación e
interrupción, por las disposiciones aplicables del Código Fiscal de la Federación. Art. 298 LSS.
Cuando los patrones y demás sujetos obligados realicen actos u omisiones, que impliquen el
incumplimiento del pago de los conceptos fiscales que establece el artículo 287, serán
sancionados con multa del cuarenta al cien por ciento del concepto omitido. ART. 304. LSS.
Integral de
Los capitales constitutivos se integran por:
 Asistencia medica
 Hospitalización
 Medicamentos y material de curación
 Servicios auxiliares de diagnóstico y de tratamiento
 Intervenciones quirúrgicas
 Aparatos de prótesis y ortopedia
 Gastos de traslado del trabajador accidentado y pago de viáticos en su caso
 Subsidios
 En su caso gastos de funeral
 Indemnizaciones globales en sustitución de la pensión
 Valor actual de la pensión, cantidad calculada a la fecha de siniestro y que invertida …
 El cinco por ciento del importe de los conceptos que lo integren, por gastos de
administración
Integral de
Es importante señalar que para determinar el monto de las prestaciones en especie, los servicios
médicos del IMSS al iniciar la atención del trabajador o sus beneficiarios, están obligados a:
• Realizar el diagnóstico y tratamiento requerido;

• Señalar la duración del tratamiento, tipo y número de prestaciones en especie a otorgar, así
como las secuelas orgánicas o funcionales derivadas del siniestro, y
• Determinar el importe de las prestaciones a otorgar con base en los costos unitarios por nivel
de atención aplicables a los pacientes no derechohabientes.
Los Capitales Constitutivos tienen el carácter de definitivos, por lo cual los patrones cuentan con
un plazo de 15 días hábiles para pagar el monto que les fue notificado, dicho término inicia al día
siguiente de su notificación.
Adicionalmente al monto determinado en el Capital Constitutivo, sí el patrón no paga dentro del

plazo legal, deberá calcular actualización y recargos hasta la fecha de pago.
Los patrones pueden presentar ante la Unidad Administrativa del Instituto correspondiente a su
registro patronal, un escrito libre de aclaraciones sobre dicho Capital Constitutivo, dentro de los 5
días hábiles siguientes a que surta efectos la notificación, sin que interrumpa el plazo
mencionado para efectuar el pago, sin embargo las aclaraciones sólo podrán referirse a:
Integral de
• Errores en la transcripción de las hojas de cálculo a la resolución;
• Duplicidad de emisión;
• Errores aritméticos, avisos afiliatorios presentados por el patrón.
El patrón tendrá otras dos instancias para interponer los medios de defensa que considere
necesarios:
El recurso de inconformidad, dentro de los 15 días hábiles siguientes a la notificación, o
El juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal Federal y

Administrativa, dentro de los 45 días hábiles siguientes a la notificación.
Integral de
OBLIGACIONES MENSUALES Y ANUALES DE
SUELDOS Y SALARIOS
Sujetos Obligados: Personas físicas y morales que efectúen pagos por concepto de sueldos y
salarios, y conceptos asimilados.
No se calcula el impuesto anual cuando:
a) Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero del año de que se trate
o hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 1 de diciembre del año por el que se
efectúe el cálculo.
b) Hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este Capítulo que excedan
de $400,000.00.
c) Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán declaración anual.
Integral de
Integral de
Empresas Outsourcing
El outsourcing, es un término inglés y un concepto muy usado en México, pero no es parte de
nuestro diccionario, su vocablo es equivalente para subcontratación.
Concepto simple: El termino outsourcing se compone de dos vocablos, out (fuera) y sour (fuente
o suministro), al que se le agrega la terminación “ing” connotación que significa que algo se ésta
haciendo.
El suministro externo, es decir, una suministración de bienes o servicios que proviene de fuera de
la propia empresa, siendo una estrategia de reingeniería empresarial que conduce a una forma
diferente de hacer mejores negocios.
Su razón de existir es los múltiples beneficios que ofrecen, tales como los ahorros en costos, la
diversificación de servicios y la especialización en la actividad de la empresa. La razón de usar sus
servicios es que existen diversas tareas complementarias que no están enfocadas a la actividad
de la empresa, sin embargo, la necesidad de cumplir con dichas tareas absorbe demasiado
tiempo y complica la realización de actividades de mayor importancia que repercute en los
resultados de la empresa.
Integral de
Régimen de subcontratación de personal. Regulación al reformarse la LFT.
Con la publicación en el DOF el 30 de Noviembre de 2012, del Decreto por el que se reforman
adicionan y derogan diversas disposiciones de la LFT, se establece en el articulo 15-A el concepto
de trabajo en “régimen de subcontratación del personal” que es aquel por medio del cual un
patrón denominado contratista ejecuta obras o presta servicios con trabajadores bajo su
dependencia, a favor de otra persona física o moral que resulta beneficiaria de los servicios
contratados, la cual fija las tareas a realizar y supervisa el desarrollo de los servicios o la ejecución
de las obras contratadas.
Condiciones:
1.- No podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares en su totalidad, que se
desarrollen en el centro de trabajo.
2.- Deberá justificarse por su carácter especializado.
3.- No podrá comprender tareas iguales o similares a las que realizan el resto de los trabajadores
al servicio del contratante.
De no cumplirse con estas condiciones, al contratante se considerara patrón para todos los
efectos laborales y de seguridad social.
Integral de
Formalidades:
El contrato que se celebre entre ambas partes, debe constar por escrito, la empresa contratante
deberá cerciorarse que la contratista cuenta con la documentación y los elementos propios
suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores.
Articulo 15-B.
La empresa contratante deberá cerciorarse que la contratista, cumple con las disposiciones
aplicables en materia de seguridad social, salud y medio ambiente en el trabajo, respecto con los
trabajadores de esta última. Articulo 15-C.
Diferencia entre intermediario laboral y régimen de subcontratación de

personal.
El artículo 12 de la LFT dispone que se entenderá por intermediario laboral a la persona que
contrate o intervenga en la contratación de una o varias personas para que presten sus servicios a
un patrón. Conforme a esta distinción, dicha figura es distinta de la subcontratación por que el
intermediario solamente cumple el papel de acercar al que busca y al que ofrece el empleo, para
desaparecer una vez realizada su función, mientras que la subcontratación (outsourcing) es todo
trabajo efectuado para una persona física o moral ajena a la empresa como prestadora de
servicios, cuyo trabajo se materializa a través de una persona o trabajador en régimen de
subcontratación de personal.
Integral de
Sanciones: Artículo 15-D LFT. No se permitirá el régimen de subcontratación cuando se
transfieren de manera deliberada trabajadores de la contratante a la subcontratista con el fin de
disminuir derechos laborales; en este caso; se estará en lo dispuesto por el articulo 1004-C y
siguientes de la ley laboral; esto significa que aquellas personas que utilicen el régimen de
subcontratación de personal en forma dolosa, se les impondrá una multa que oscila entre 250 a
5,000 veces el salario mínimo general vigente en el distrito.
Obligaciones de informar sobre los contratos celebrados.

Para delimitar la responsabilidad que tanto el patrón como el beneficiario de los servicios
prestados por los trabajadores, las partes (patrón y beneficiario) deberán informar de manera
trimestral ante la subdelegación del IMSS correspondiente al domicilio del patrón y del
beneficiario respectivamente, dentro de los primeros 15 días de los meses de enero, abril, julio, y
octubre, en relación con los contratos celebrados en el trimestre de que se trate.
Registro patronal por cada una de las clases que requiera el intermediario laboral. En términos
del Artículo 75, segundo párrafo, de la LSS, para efectos de la clasificación en el seguro de riesgo
de trabajo, tratándose de los patrones que pongan trabajadores a disposición de un beneficiario,
a solicitud de estos el IMSS asignara registro patronal por cada una de las clases, que así requiera,
de las señaladas en el artículo 73 de la LSS, con la que realizara la inscripción de sus trabajadores
a nivel nacional.
Integral de
Época: Décima Época, Registro: 2011578, Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito, Tipo de Tesis: Aislada
Fuente: Semanario Judicial de la Federación. Publicación: viernes 29 de abril de 2016 10:29 h. Materia(s):
(Administrativa). Tesis: III.5o.A.15 A (10a.)
VALOR AGREGADO. LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL DERIVADA DE UN CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

NO ESTÁ GRAVADA POR EL IMPUESTO RELATIVO.
Para determinar si las actividades que derivan de un contrato de prestación de servicios celebrado entre dos
personas morales, por el cual una proporciona la totalidad de los empleados que la otra necesita para su
funcionamiento, constituyen servicios independientes y, por tanto, resultan gravadas por el impuesto al valor
agregado, de conformidad con el artículo 14, fracción I, de la ley de esa contribución, debe analizarse la posible
actualización de la hipótesis contenida en el penúltimo párrafo de dicho precepto, que dispone: “…no se considera
prestación de servicios independientes la que se realiza de manera subordinada mediante el pago de una
remuneración…”. En este contexto, al prever ese contrato una subcontratación laboral, debe tenerse presente que la
Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el amparo en revisión 244/2015, al analizar el artículo
15-A de la Ley Federal del Trabajo, estableció que en el régimen de la subcontratación, cuyas condiciones son: a) no
puede abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares que se desarrollen en el centro de trabajo; b) debe
justificarse por el carácter especializado de la actividad a realizar; y, c) no puede comprender tareas iguales o
semejantes a las que realizan los trabajadores de la empresa contratante, el trabajador se ubica bajo una doble
subordinación: a la empresa que constituye el lugar donde lleva a cabo las tareas encomendadas, a cuyas reglas de
organización se sujeta, y a la que lo emplea directamente, con la cual, establece su dependencia contractual, lo que
significa que el trabajo que desempeña es subordinado, mediante el pago de una remuneración o salario que se
cubre por conducto de un tercero. En estas condiciones, las erogaciones que se realizan con motivo del citado
contrato de prestación de servicios, si bien tienen la apariencia de una contraprestación contractual, en realidad
corresponden a una labor subordinada. Por tanto, la subcontratación laboral derivada de ese acuerdo de
voluntades no está gravada por el impuesto al valor agregado.
Integral de
JURISPRUDENCIA POR CONTRADICCION DE TESIS (SCJN) publicada en el Semanario Judicial de la
Federación. 15 de Julio de 2016.
“Dado que el tratamiento para efectos de IVA de esta operación se encuentra estrechamente
vinculado con la definición de la relación laboral contenida en la LFT, se concluye que para dilucidar
en cada caso concreto si la subcontratación de personal en cuadra o no en este supuesto, no solo
resulta permisible, sino incluso necesario, acudir al articulo 15-A de la LFT. Derivado de lo anterior,
el juzgador ha resuelto que corresponde al contribuyente acreditar que para la contratación de los
servicios independientes o subcontratación que refiere el dispositivo 15-A mencionado, se actualizo
para poder acreditar la devolución del impuesto que solicita”.
Integral de
Criterios normativos de IMSS en materia de
integración salarial…
Nuevos Criterios del IMSS para integrar el SBC
03/2014 “Pagos a trabajadores registrados como indemnizaciones por enfermedades
o accidentes de trabajo, no acontecidos, integran al salario base de cotización de
conformidad con el articulo 27, primer párrafo de la LSS”.
Patrón comprueba la existencia de Riesgos de Trabajo
El patrón ha infringido la LSS
Cuotas de Seguro de RT
Rectificación de la PRT
Pago por diferencias y multas 304 XII XV – 304 III y IV

$ 1,402.00 a 24,535.00
Integral de
Derechos Reservados © Material elaborado por L.C. y E.F. José Luis Fuentes Jiménez Nóminas
04/2014 “Cantidades de dinero entregadas en efectivo a los trabajadores o

depositadas en sus cuentas personales o de nómina, que no cumplan con los
requisitos para planes de pensiones establecidos por la Comisión Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) integran al salario base de cotización de
conformidad con el artículo 27, primer párrafo de la LSS”.
Requisito: Para que este concepto no integre a SBC, el patrón debe

estar inscrito ante la Consar, de acuerdo con las Disposiciones de
carácter general aplicables a los planes de pensiones, publicada en
DOF 05 Diciembre de 2014
Y el INFONAVIT ?
Integral de
01/2016 Cantidades entregadas en efectivo o en especie a los trabajadores o

depositadas en sus cuentas personales o de nómina por concepto de aportaciones a
fondos o planes de pensiones, integran al salario base de cotización de conformidad
con el artículo 27, primer párrafo de la Ley del Seguro Social.
El presente criterio normativo deja sin efectos el diverso 04/2014.
Integral de
Estos Criterios Normativos, son de aplicación obligatoria?
CRITERIOS INTERNOS EMITIDOS POR LAS AUTORIDADES FISCALES

CON BASE EN EL PENÚLTIMO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 33 DEL
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. NO GENERAN OBLIGACIÓN
ALGUNA A LOS CONTRIBUYENTES Y SÓLO LES OTORGAN DERECHOS
CUANDO SE PUBLIQUEN EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN.
Visible: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Libro XXV, Octubre de 2013,

Página: 1754, Tesis: XVI.1o.A.T.26 A (10a.), Tesis Aislada
Integral de
IV. TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL
Integral de
DEFINICIONES DEL DESPIDO y RESCISIÓN DE LAS
RELACIONES DE TRABAJO
• LFT Artículo 47.- Son causas de rescisión de la relación de trabajo, sin responsabilidad para el
patrón:
 Engaño del trabajador.

 Falta de probidad y honradez o actos de violencia (Incorpora la figura de clientes y proveedores).
 Agredir a los compañeros de trabajo.
 Cometer actos graves en contra del patrón, su familia o representantes.
 Dañar intencionalmente o por descuido la maquinaria o equipo de trabajo.
 Poner en riesgo la seguridad del centro laboral.
 Por actos inmorales, de hostigamiento y/o acoso sexual.
 Revelar secretos de fabricación.
 Tener 4 faltas en un período de 30 días.
 Desobedecer al patrón o sus representantes.
 No adaptarse a medidas preventivas de seguridad e higiene.
 Llegar en estado etílico al centro de trabajo.
 La condena de prisión y situaciones análogas de igual manera grave y consecuencias graves.
Integral de
El patrón debe de dar aviso de rescisión (conducta y fecha en que se cometió), personalmente o
bien, en caso de que éste se negare a recibirlo, el patrón dentro de los cinco días siguientes a la
fecha de la rescisión, deberá hacerlo del conocimiento de la Junta respectiva, proporcionando a
ésta el domicilio que tenga registrado y solicitando su notificación al trabajador.
La falta de aviso al trabajador o a la Junta, por sí sola bastará para considerar que el despido fue
injustificado.
El trabajador puede solicitar reinstalación o indemnización de 3 meses de salario, que

corresponda a la fecha en que se realice el pago. Articulo 48 LFT.
Salarios vencidos, por un periodo máximo de 12 meses. Articulo 48 LFT.

Si no concluye el juicio o no se cumple el laudo, se pagaran intereses sobre 15 meses de salario a
razón de 2% mensual capitalizable al momento del pago. El % solo es para salarios caídos e
indemnización, no para otras prestaciones Articulo 48 LFT.
En caso de muerte del trabajador, los salarios caídos serán hasta la fecha de fallecimiento.
Integral de
Artículo 50.-
Las indemnizaciones a que se refiere el artículo 49 LFT consistirán:
I. Si la relación de trabajo fuere por tiempo determinado menor de un año, en una cantidad
igual al importe de los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestados; si excediera de un
año, en una cantidad igual al importe de los salarios de seis meses por el primer año y de veinte
días por cada uno de los años siguientes en que hubiese prestado sus servicios;
II. Si la relación de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnización consistirá en

veinte días de salario por cada uno de los años de servicios prestados; y
III. Además de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores, en el importe de
tres meses de salario y el pago de los salarios vencidos e intereses, en su caso, en los términos
previstos en el artículo 48 de LFT.
Integral de
DESPIDO INJUSTIFICADO Y REINSTALACION
Despido Injustificado:
Derivado de que el patrón pone fin a la relación laboral con un trabajador, sin motivo alguno, es
decir sin fundamento y sin que el trabajador haya incurrido en alguna causa que lo justifique.
Es importante señalar que el artículo 123 de la CPEUM en su fracción XXII, establece que el
patrón que despida a un obrero, sin causa justificada o por haber ingresado a una asociación o
sindicato, o por haber tomado parte en una huelga licita, estará obligado, a elección del
trabajador, a cumplir el contrato o indemnizarlo con el importe de 3 meses de salario.
Artículo 49 de LFT. Establece que el patrón quedara eximido de la obligación de reinstalar al

trabajador mediante el pago de una indemnización en los casos siguientes:
1.- Cuando se traten de trabajadores que tengan una antigüedad menor de un año.
2.- Si prueba ante la JCA que el trabajador, por razón del trabajo que desempeña o por las
características de sus labores, está en contacto directo y permanente con él y la junta estima,
tomando en consideración las circunstancias del caso, que no es posible el desarrollo de la
relación de trabajo.
Integral de
3.- En los casos de trabajadores de confianza.
4.- En el servicio domestico.
5.- Cuando se trate de trabajadores eventuales.
Reinstalación..
Esta figura tiene su base en la estabilidad en el empleo ya que el patrón no puede dar por
terminado unilateralmente el contrato de trabajo, sino única y exclusivamente cuando el
trabajador haya incurrido en algunas de las causales del artículo 47 de la LFT.
Existen dos opciones para el trabajador cuando ha sido separado de sus labores sin causa
justificada.
Una es la indemnización de 90 días de salario y una indemnización adicional de 20 días de salario

por cada año de servicios prestados, mas prima de antigüedad y prestaciones devengadas en caso
de que la relación de trabajo haya sido por tiempo indeterminado.
Y dos la reinstalación, es decir el cumplimiento del contrato individual del trabajo.
Integral de
TÉRMINO DE LAS RELACIONES DE TRABAJO
Artículo 53 LFT.- Son causas de terminación de las relaciones de trabajo:
I. El mutuo consentimiento de las partes;
II. La muerte del trabajador;
III. La terminación de la obra o vencimiento del término o inversión del capital, de conformidad
con los artículos 36, 37 y 38;
IV. La incapacidad física o mental o inhabilidad manifiesta del trabajador, que haga imposible la
prestación del trabajo; y
V. Los casos a que se refiere el artículo 434.
Artículo 54.- En el caso de la fracción IV del artículo anterior, si la incapacidad proviene de un
riesgo no profesional, el trabajador tendrá derecho a que se le pague un mes de salario y
doce días por cada año de servicios, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 162, o de
ser posible, si así lo desea, a que se le proporcione otro empleo compatible con sus
aptitudes, independientemente de las prestaciones que le correspondan de conformidad con
las leyes.
Artículo 55.- Si en el juicio correspondiente no comprueba el patrón las causas de la terminación,
tendrá el trabajador los derechos consignados en el artículo 48.
Integral de
PRIMA DE ANTIGÜEDAD
Objeto: Premiar la permanencia de los trabajadores en la empresa.
Se deriva de laborar en un solo centro de trabajo, por lo menos 15 años.
Se paga 12 días de salario por cada año de servicios Art. 162 Fracción. I LFT.
De acuerdo a la Ley Federal de Trabajo solo se puede otorgar bajo las siguientes condiciones:
Separación voluntaria de la empresa Artículo 162 fracción III LFT
Rescisión justificada e injustificada Artículo 47, 162 fracción III LFT
Rescisión laboral por causa justificada ejercida

por el trabajador Artículo 51, 162 fracción III LFT
Terminación de la relación laboral por

incapacidad física o mental del trabajador
producida por un riesgo no profesional
Artículo 53 Fracción IV y 54 LFT
Integral de
Muerte del trabajador Artículo 62 Fracción V LFT
Terminación colectiva de las relaciones de

trabajo Artículo 434 excepto F-IV LFT
Reducción de personal por implantación de

maquinaria o de procedimientos de trabajo
nuevos Artículo 47, 162 fracción III LFT
Negativa patronal de someter sus diferencias a

la junta o a aceptar el laudo
Artículo 947 Fracción IV LFT
Integral de
Salario para su calculo:
► El salario base no puede ser mayor al mínimo
►Y como máximo será el doble del salario mínimo del AG donde el trabajador preste sus servicios.
Articulo 162 fracción II, 485 y 486 LFT, Articulo 93 Fracción XIII LISR
PRIMA DE ANTIGÜEDAD. SU MONTO DEBE DETERMINARSE CON BASE EN EL

SALARIO QUE PERCIBÍA EL TRABAJADOR AL TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL.
Integral de
En caso de muerte del trabajador, sus beneficiarios tendrán derecho a percibir las prestaciones e
indemnizaciones pendientes de cubrir, a ejercitar las acciones y continuar con los juicios que correspondan,
sin necesidad de juicio sucesorio. Articulo 115 LFT
Descuentos a la prima de antigüedad:
PRIMA DE ANTIGÜEDAD, DESCUENTOS POR ADEUDOS DEL TRABAJADOR NO PUEDEN AFECTARSE

EN LA.
Integral de
Prescripción del derecho a reclamar la prima de antigüedad:
Por regla general las acciones de trabajo prescriben en un año, contando a partir del día siguiente a la fecha
que se hace exigible. Articulo 516 LFT.
También recordemos que las prestaciones que concede la LFT, son conforme a condiciones y características
que generan efectos distintos, por este motivo no es posible aplicar dicho plazo a la generalidad, por lo que
en la misma ley en los artículos 517 al 522 distingue de manera especifica los casos en que opera el plazo de
prescripción menor o mayor al señalado.
Entonces para la prima de antigüedad tendremos diferentes plazos para su prescripción, dependiendo de las
causas que de origen al derecho.
Causas que originan el derecho Plazo de Fundamento

prescripción LFT
Separación voluntaria del empleo, (por lo menos 15 años) Un año Artículo 516
Rescisión justificada del contrato Un año Artículo 516
Despido justificado Dos meses Artículo 518

Por fallecimiento del trabajador, a causa de un riesgo de trabajo Dos años Artículo 519
Integral de
FINIQUITO Y LIQUIDACIÓN
Los términos de finiquito y liquidación, se han adoptado al paso del tiempo para referirse al pago
en efectivo las prestaciones de ley que le corresponden a un trabajador al momento de salir de la
empresa y en algunos casos a la indemnización correspondiente.
Caso practico
Integral de
Trabajador: Mi jefe
Finiquito:
Motivo de baja: Ya no lo queremos
Salario: $ 350
Alta: 23 de agosto de 2000
Baja: 23 de agosto de 2016
Prestaciones de ley
Pago por quincena
Determinar finiquito y liquidación, considerando sus prestaciones e indemnizaciones de ley, no se le adeuda ningún concepto.
Sueldo pendiente: 8 x 350 = 2,800.00
Aguinaldo: 15/365= 0.0410 x 236 = 9.676 x 350 = 3,386.60
Vacaciones: 18x350 = 6,300
Prima Vacacional: 6300X25% = 1,575.00
Total Finiquito: 14,061.60
Integral de
Trabajador: Mi jefe
Liquidación:
Motivo de baja: Ya no lo queremos
Salario: $ 350
Alta: 23 de agosto de 2000
Baja: 23 de agosto de 2016
Prestaciones de ley
Pago por quincena
Determinar finiquito y liquidación, considerando sus prestaciones e indemnizaciones de ley, no se le adeuda ningún concepto.
Indemnización constitucional 90 días: 350 x 90 = 31,500.00
Indemnización 20 días por año: 350 x 20 = 7000 x 16 = 112,000
Prima de antigüedad: 73.04 x 2 = 146.08 x 12= 1,752.96 x 16 = 28,047.36
Total liquidación: 171,547.36
Integral de
V. DEDUCIBILIDAD DE LA NÓMINA PARA 2017
Integral de
Requisitos fiscales para deducción de la
nómina 2017
 Que el pago de los salarios, estén debidamente registradas en contabilidad inclusive
en cuentas de orden en los términos del Art. 36 RLISR.
 Que el empleador retenga el impuesto sobre la renta de los salarios y a su vez lo entere
a la autoridad fiscal, así mismo deberá cumplir con las disposiciones del Art. décimo-III
Decreto del 11 de Diciembre de 2013 de la materia, que entre otros requisitos el patrón
deberá cumplir con la inscripción a los trabajadores en el Instituto Mexicano del
Seguro Social.
 Que cuando el empleador pague sueldos y salarios, éste deberá cerciorarse que los
trabajadores estén inscritos en el RFC, y que así este plasmado en las nóminas, y una
copia de dicho documentos deberá estar integrada al expediente de personal.
 Que cuando los empleadores paguen sueldos y salarios invariablemente para efecto de
su deducibilidad deberá cerciorarse que hayan sido efectivamente erogados en el mes
o en el ejercicio en que sean pagados.
Integral de
Requisitos fiscales para deducción de la
nómina 2017
 Que cuando los empleadores pretendan la deducción de sueldos y salarios, y que éstos
tengan derecho al crédito al salario, se cercioren que efectivamente se hayan
entregado dichas cantidades a los trabajadores y se dé cumplimiento a lo dispuesto en el
del Art. décimo-III decreto del 11/Dic/2013 de la materia.
 Que cuando los patrones pretendan deducir sueldos y salarios el patrón haya
cumplido con la obligación de presentar las declaraciones anuales informativas a
que se refiere el Art. 76 de la LISR. No se considerará incumplido este requisito
siempre que se presenten dichas declaraciones dentro de un plazo máximo de 60
días contados a partir de la fecha en que se notifique por parte de la autoridad dicha
información. Art. 27-XVIII últ. Pfo. LISR.
 Para efectos del Art. 27-XVIII, no se considerará incumplido el requisito, cuando se

cumpla espontáneamente en los términos del Art. 73 del CFF, a más tardar en la fecha en
la que se deba presentar la declaración del ejercicio, siempre y cuando, en su caso, se
hubieran pagado las cantidades enteradas extemporáneamente debidamente
actualizadas y con los recargos respectivos. Art. 47 RLISR.
Integral de
Requisitos fiscales para deducción de la nómina
2017
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes
requisitos:
III.- Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de
$2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas
abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema
financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque
nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o
los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración
Tributaria…..
…..
Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones a
través de los medios establecidos en el primer párrafo de esta fracción, cuando
las mismas se efectúen en poblaciones o en zonas rurales, sin servicios
financieros.
V. Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y

entero de impuestos a cargo de terceros….
Integral de
Requisitos fiscales para deducción de la nómina 2017
Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se
podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones
correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y, en general, por la prestación de
un servicio personal independiente, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del
Código Fiscal de la Federación y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99,
fracciones I, II, III y V de la presente Ley, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el
subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los
trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los
términos de las leyes de seguridad social.
XI. Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen
en forma general en beneficio de todos los trabajadores. Tratándose de vales de despensa
otorgados a los trabajadores, serán deducibles siempre que su entrega se realice a través
de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración
Tributaria……
XIX. Que tratándose de pagos efectuados por concepto de salarios y en general por la prestación de
un servicio personal subordinado a trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo,
efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan a sus
trabajadores y se dé cumplimiento a los requisitos a que se refieren los preceptos que lo
regulan, salvo cuando no se esté obligado a ello en términos de las citadas disposiciones.
Integral de
Requisitos fiscales para deducción de la nómina
2017
Artículo 99. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán
las siguientes obligaciones:
I. Efectuar las retenciones señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
II. Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios
subordinados, en los términos del artículo 97 de esta Ley.
III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por los
conceptos a que se refiere este Capítulo, en la fecha en que se realice la erogación
correspondiente, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos
de la legislación laboral a que se refieren los artículos 132 fracciones VII y VIII, y 804, primer
párrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal de Trabajo.
V. Solicitar a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, les
proporcionen los datos necesarios a fin de inscribirlas en el Registro Federal de
Contribuyentes, o bien cuando ya hubieran sido inscritas con anterioridad, les
proporcionen su clave del citado registro.
Integral de
CFDI PARA 2017 Y SUS PUNTOS FINOS
Prórroga para emitir CFDI
Revisa los supuestos para poder emitir facturas y recibos de nómina a través de
CFDI a partir del 1 de abril de 2014
Conforme a las reformas al CFF y a la LISR todos los contribuyentes están obligados a
emitir CFDI por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o
por las retenciones de contribuciones que efectúen, incluyendo los recibos de nómina a
partir del 1 de enero. Sin embargo, el SAT dio a conocer en su página de Internet el texto
de la RMISC 2014, la cual contempla una prórroga para emitir CFDI que será aplicable
en los siguientes casos:
Integral de
Personas físicas con ingresos iguales o inferiores a $500,000.00
Podrán continuar expidiendo hasta el 31 de marzo de 2014, comprobantes fiscales en forma impresa
o CFD, según corresponda al esquema de comprobación que hayan utilizado en 2013, siempre que el
1 abril de 2014 migren al esquema de CFDI.
Quienes opten por esta facilidad, no estarán obligados del 1 de enero al 31 de marzo de 2014, a
expedir CFDI por los recibos de pago de salarios.
De no migrar a CFDI, perderán el derecho de aplicar esta facilidad, y quedarán obligados a aplicar las
disposiciones generales en materia de expedición de comprobantes fiscales a partir del 1 de enero
de 2014.
(Artículo Cuadragésimo Cuarto Transitorio de la RMISC 2014)
Integral de
Personas físicas con ingresos superiores a $500,000.00 y personas morales
Podrán diferir la expedición de CFDI por concepto de pago de salarios, así como por las retenciones
de contribuciones que efectúen durante el período comprendido del 1 de enero de 2014 al 31 de
marzo del mismo año, siempre que el 1 de abril de 2014 hayan migrado totalmente al esquema de
CFDI y emitido todos los CFDI de cada uno de los pagos o de las retenciones efectuadas por las que
hayan tomado la opción de diferimiento señalada.
Esta opción se ejercerá a través de la presentación de un caso de aclaración en la página de Internet

del SAT, en la opción “Mi portal”.
Cuando los contribuyentes incumplan con el requisito de migración al esquema de CFDI, perderán el
derecho de aplicar la presente facilidad, quedando obligados a aplicar las disposiciones generales en
materia de expedición de comprobantes fiscales a partir del 1 de enero de 2014
(Artículo Cuadragésimo Quinto Transitorio de la RMISC 2014)
Integral de
Diferimiento de acuerdo al Artículo Cuadragésimo Quinto Transitorio de la RMISC 2014, solo en caso
de aplicar.
Quienes obtén por ejercer esta facilidad deben presentar un aviso al SAT mediante “Mi portal” en la
página de Internet del SAT, como un “caso de aclaración” para ello, ingresar en el menú de “Servicios
por internet”, opción, “Aclaraciones” y luego “Solicitud”. Se desplegara un “Servicio de aviso” con los
detalles prellenados. En la casilla, “tramite” se seleccionara la opción “AVISO DIF. NOMINA
RETENCION” y en la de “asunto” se debe indicar “Aviso de diferimiento de CFDI de nomina”. En la
descripción, anotar lo siguiente:
“Para los efectos del artículo 27 primer párrafo del CFF y 29 primer párrafo del CFF, así como de los
artículo 27 fracción V y 99 fracción III de la LISR y en cumplimiento de lo estipulado en el segundo
párrafo del transitorio cuadragésimo quinto de la RMF 2014, publicada el 30 de Diciembre del 2013,
hago del conocimiento de esta autoridad el ejercicio de la opción del diferimiento del CFDI de
nomina, contenida en el transitorio de referencia.”
Enviar e imprimir el acuse de recibo correspondiente. Con esto se habrá ejercido la opción.
Integral de
La disposición no señala una fecha límite para presentar o ejercer la opción, pero se deberá tener
presente que si al 01 de abril de no han timbrado los CFDIs de todos los pagos realizados a esa
fecha y se continua haciéndolo, se perderá el derecho a la facilidad y se quedara obligado a timbrar
por disposición general desde el 01 de enero de 2014.
También hay que tomar en cuenta la regla 1.2.7.5.3. de la RMF2014, que nos dice que los
contribuyentes que expidan CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores, tendrán
por cumplidos los requisitos para su deducibilidad al momento que se realice el pago de dichas
remuneraciones, con independencia de la fecha en que se haya emitido el CFDI o haya sido
certificado por el proveedor de certificación de CFDI autorizado, esta regla, al no estar asociada o
referenciada al diferimiento, se tiene que referir a que si el CFDI se timbra, por ejemplo el día uno
o dos, por la nómina pagada el día 31 del mes inmediato anterior, será deducible en el mes
inmediato anterior y no en la fecha en que estamos timbrando el CFDI.
Integral de
Contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal
No estarán obligados hasta el 31 de marzo de 2014 a expedir CFDI por las remuneraciones que
efectúen por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal
subordinado, ni por las retenciones de contribuciones que efectúen.
(Artículo Cuadragésimo Sexto Transitorio de la RMISC 2014)
Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores
I.2.7.5.3. Para los efectos del artículo 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII de la Ley del ISR, en
relación con el artículo 99, fracción III del mismo ordenamiento legal, los contribuyentes podrán
expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores, antes de la realización de los
pagos correspondientes, o dentro de los tres días hábiles posteriores a la realización efectiva de
dichos pagos, en cuyo caso, considerarán como fecha de expedición y entrega de tales
comprobantes la fecha en que se realice el pago de dichas remuneraciones. LISR 27, 99
Integral de
SEGUNDA Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.
DOF: 04/07/2014
I.2.7.5.3. Para los efectos del artículo 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII de la Ley del ISR,
en relación con el artículo 99, fracción III del mismo ordenamiento legal, los contribuyentes podrán
expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores o a contribuyentes
asimilados a salarios, antes de la realización de los pagos correspondientes, o dentro de los tres días
hábiles posteriores a la realización efectiva de dichos pagos, en cuyo caso, considerarán como fecha
de expedición y entrega de tales comprobantes la fecha en que efectivamente se realizó el pago de
dichas remuneraciones.
Los contribuyentes que realicen pagos por remuneraciones a sus trabajadores o a

contribuyentes asimilados a salarios, correspondientes a periodos menores a un mes, podrán emitir
a cada trabajador o a cada contribuyente asimilado un sólo CFDI mensual, dentro de los tres días
hábiles posteriores al último día del mes laborado y efectivamente pagado, en cuyo caso se
considerará como fecha de expedición y entrega de tal comprobante, la fecha en que se realizó
efectivamente el pago correspondiente al último día o periodo laborado dentro del mes por el que
se emita el CFDI.
Integral de
Los contribuyentes que opten por emitir el CFDI mensual a que se refiere el párrafo
anterior, deberán incorporar al mismo el complemento a que se refiere la regla
I.2.7.5.1., por cada uno de los pagos realizados durante el mes, debidamente
requisitados. El CFDI mensual deberá incorporar tantos complementos como número de
pagos se hayan realizado durante el mes de que se trate.
En el CFDI mensual a que se refiere esta regla se deberán asentar, en los campos
correspondientes, las cantidades totales de cada uno de los complementos incorporados
al mismo, por cada concepto, conforme a lo dispuesto en la Guía de llenado del Anexo 20
que al efecto publique el SAT en su página de Internet. No obstante lo señalado, los
contribuyentes deberán efectuar el cálculo y retención del ISR por cada pago incluido en
el CFDI mensual conforme a la periodicidad en que efectivamente se realizó
cada erogación.
La opción a que se refiere esta regla no podrá variarse en el ejercicio en el que se haya
tomado, y es sin menoscabo del cumplimiento de los demás requisitos que para las
deducciones establecen las disposiciones fiscales.
Integral de
2.7.5.1. Para los efectos del artículo 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII y 99, fracción III de la
Ley del ISR en relación con el artículo 29, segundo párrafo, fracción IV del CFF y 39 del Reglamento
del CFF, los contribuyentes podrán expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus
trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios, antes de la realización de los pagos
correspondientes, o dentro del plazo señalado en función al número de sus trabajadores o
asimilados a salarios, posteriores a la realización efectiva de dichos pagos, conforme a lo siguiente:
Número de trabajadores o Día hábil

asimilados a salarios
De 1 a 50 3
De 51 a 100 5
De 101 a 300 7
De 301 a 500 9
Más de 500 11
Integral de
En cuyo caso, considerarán como fecha de expedición y entrega de tales comprobantes la fecha en
que efectivamente se realizó el pago de dichas remuneraciones.
Los contribuyentes que realicen pagos por remuneraciones a sus trabajadores o a contribuyentes
asimilados a salarios, correspondientes a periodos menores a un mes, podrán emitir a cada
trabajador o a cada contribuyente asimilado un sólo CFDI mensual, dentro del plazo señalado en
el primer párrafo de esta regla posterior al último día del mes laborado y efectivamente pagado, en
cuyo caso se considerará como fecha de expedición y entrega de tal comprobante la fecha en que
se realizó efectivamente el pago correspondiente al último día o periodo laborado dentro del mes
por el que se emita el CFDI.
Los contribuyentes que opten por emitir el CFDI mensual a que se refiere el párrafo anterior,
deberán incorporar al mismo el complemento a que se refiere la regla 2.7.5.3., por cada uno de los
pagos realizados durante el mes, debidamente requisitados. El CFDI mensual deberá incorporar
tantos complementos como número de pagos se hayan realizado durante el mes de que se trate.
Integral de
En el caso de pagos por separación o con motivo de la ejecución de resoluciones judiciales o
laudos, los contribuyentes podrán generar y remitir el CFDI para su certificación al SAT o al
proveedor de certificación de comprobantes según sea el caso, a más tardar el último día hábil del
mes en que se haya realizado la erogación, en estos casos cada CFDI se deberá entregar o poner a
disposición de cada receptor conforme a los plazos señalados en el primer párrafo de esta regla,
considerando el cómputo de días hábiles en relación a la fecha en que se certificó el CFDI por el SAT
o proveedor de certificación de CFDI.
En el CFDI mensual a que se refiere esta regla se deberán asentar, en los campos correspondientes,
las cantidades totales de cada uno de los complementos incorporados al mismo, por cada
concepto, conforme a lo dispuesto en la Guía de llenado del Anexo 20 que al efecto publique el
SAT en su página de Internet. No obstante lo señalado, los contribuyentes deberán efectuar el
cálculo y retención del ISR por cada pago incluido en el CFDI mensual conforme a la periodicidad
en que efectivamente se realizó cada erogación.
La opción a que se refiere esta regla no podrá variarse en el ejercicio en el que se haya tomado, y es
sin menoscabo del cumplimiento de los demás requisitos que para las deducciones establecen las
disposiciones fiscales.
CFF 29, LISR 27, 99, RCFF 39, RMF 2015 2.7.5.3.
Integral de
LISR artículo 31 fracción III hasta 2013 lo siguiente: Pago de salarios.
Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los
pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente,
tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto
autorice el Servicio de Administración Tributaria, excepto cuando dichos pagos se hagan por la
prestación de un servicio personal subordinado.
Entre algunos cambios a la LISR, notábamos que podíamos hacer pagos en efectivo.
Con la nueva LISR notamos, que ahora es su artículo 27 fracción III, que ya no podemos hacer pagos
en efectivo.
Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se
efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal
efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de
crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el
contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos
electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.
Integral de
Pero mediante regla miscelánea 2014, surge lo siguiente:
I.3.3.1.17. Para efectos del artículo 27, fracción III, en relación con el artículo 94 de la Ley del ISR y
29, primer párrafo del CFF, las erogaciones efectuadas por salarios y en general por la prestación de
un servicio personal subordinado pagadas en efectivo, podrán ser deducibles, siempre que además
de cumplir con todos los requisitos que señalan las disposiciones fiscales para la deducibilidad de
dicho concepto, se cumpla con la obligación inherente a la emisión del CFDI correspondiente por
concepto de nómina. CFF 29, LISR 27, 94
Fundamento para 2016 artículo 43 del Nuevo Reglamento del Impuesto Sobre la Renta, publicado
en DOF el 08 de Octubre de 2015
Integral de
Entrega del CFDI por concepto nómina
2.7.5.2. Para los efectos de los artículos 29, fracción V del CFF y 99, fracción III de la Ley del ISR, los
contribuyentes entregarán o enviarán a sus trabajadores el CFDI en un archivo con el formato
electrónico XML de las remuneraciones cubiertas.
Los contribuyentes que se encuentren imposibilitados para cumplir con lo establecido en el párrafo
anterior, podrán entregar una representación impresa del CFDI. Dicha representación deberá
contener al menos los siguientes datos:
I. El folio fiscal.
II. La clave en el RFC del empleador.
III. La clave en el RFC del empleado.
Los contribuyentes que pongan a disposición de sus trabajadores una página o dirección
electrónica que les permita obtener la representación impresa del CFDI, tendrán por cumplida la
entrega de los mismos.
Los empleadores que no puedan realizar lo señalado en el párrafo que antecede, podrán entregar a
sus trabajadores las representaciones impresas del CFDI de forma semestral, dentro del mes
inmediato posterior al término de cada semestre.
La facilidad prevista en la presente regla será aplicable siempre que al efecto se hayan emitido los
CFDI correspondientes dentro de los plazos establecidos para tales efectos. CFF 29, LISR 99
Integral de
Integral de
Complemento versión 1.2
¿Qué es un complemento?
Un complemento es una etiqueta en donde se
permite incluir información adicional de uso
regulado por la autoridad para un sector o
actividad específica.
Integral de
Versión Vigencia Vencimiento
Versiones: 1.1 01.01.2014 31.03.2017
1.2 30.09.2016 Indefinida
Integral de
Complemento versión 1.2
Se dan a conocer las especificaciones técnicas del nuevo complemento del CFDI de los
recibos de pago de nómina (30 de septiembre).
En la publicación del SAT en la 5ta modificación a la RMF2016, en su articulo tercero

transitorio el complemento de nómina entra en vigor a partir del 01 de enero de 2017
y esto de acuerdo con lo que establece la regla 2.7.1.8 de la RMF vigente.
Integral de
Algunos motivos por lo cual se da el CAMBIO
Montos no congruentes en la versión 1.1
RFC incorrecto del trabajador
No se identifican los pagos por acciones o títulos
Los patrones no están llenando los campos opcionales
Se elimina la DIM
Integral de
¿Y las CHISMOSAS?
NOVENO Transitorio Fracción X, publicado el 11 de
Diciembre de 2013 de la LISR
Para los efectos de la obligación de presentar las declaraciones

informativas y constancias establecidas en los artículos 86,
fracciones III, IV, VIII, IX, X, XIV, 101, VI, 118, III, V, 143, último
párrafo, 144 y 164 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se
abroga, se deberá cumplir con dicha obligación en los términos
de esa Ley, a partir del 1 de enero de 2014 y hasta el 31 de
diciembre de 2016.
Integral de
TRIGÉSIMO SEGUNDO. FACILIDAD PARA UTILIZAR EL NUEVO COMPLEMENTO DE NÓMINA RMF 2017
Los contribuyentes podrán expedir los CFDI por las remuneraciones que cubren a sus trabajadores o
a contribuyentes asimilados a salarios durante el primer trimestre del ejercicio fiscal 2017 conforme
al complemento de nómina (versión 1.1), debiendo reexpedirlos a más tardar el 01 de abril de 2017
conforme al complemento de nómina (versión 1.2).
Los contribuyentes que apliquen la facilidad contenida en esta regla deberán expedir y entregar o
poner a disposición de sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios todos los CFDI de
nómina (versión 1.2) cuya expedición haya sido diferida y podrán ejercer esta opción por el periodo
completo de tres meses, dos meses o únicamente por un mes.
Los CFDI de nómina, emitidos conforme a la versión 1.1 no será necesario cancelarlos cuando sean
reexpedidos conforme a la versión 1.2. Los contribuyentes que incumplan con las condiciones
establecidas en el presente artículo transitorio, perderán el derecho de aplicar dichas facilidades,
quedando obligados a cumplir las disposiciones generales en materia de expedición de
comprobantes fiscales a partir del 1 de enero de 2017.
Integral de
Conceptos requeridos, condicionales y obligatorios
Versión 1.1 Versión 1.2
- 40 Conceptos - 77 Conceptos
- Requeridos y - Requeridos,
opcionales condicionales y
opcionales
Nodo No.
Campos
Nómina 4 9 catálogos nuevos
Emisor 4 3 Catálogos modificados
Receptor 4
3 Catálogos sin cambios
Percepciones 15
37 campos nuevos
Deducciones 2
Datos de otros Pagos 8 Integral de
Y ¿Cómo queda la NUEVA VERSION 1.2 ?
versión 1.1 versión 1.2
Elemento Atributo Elemento Atributo
1. Versión Requerido 1. Versión Requerido
2. RegistroPatronal Opcional 2. TipoNomina Requerido
3. NumEmpleado Requerido 3. FechaPago Requerido
4. CURP Requerido 4. FechaInicialPago Requerido
5. TipoRegimen Requerido 5. FechaFinalPago Requerido
6. NumSeguridadSocial Opcional 6. NumDiasPagados Requerido
7. FechaPago Requerido 7. TotalPercepciones Condicional
8. FechaInicialPago Requerido 8. TotalDecucciones Condicional
9. FechaFinalPago Requerido 9. TotalOtrosPagos Condicional
10. NumDiasPagados Requerido 10. CURP Condicional Emisor
11. Departamento Opcional 11. RegistroPatronal Condicional Empresa
12. CLABE Opcional 12. RFCPatronOrigen Opcional Empresa
13. Banco Opcional 13. OrigenRecurso Requerido SNCF
14. FechaInicioRelLaboral Opcional 14. MontoRecursoPropio Condicional SNCF
15. Antigüedad Opcional 15. CURP Requerido Receptor
16. Puesto Opcional 16. NumSeguridadSocial Condicional Receptor
17. TipoContrato Opcional 17. FechaInicioRelLaboral Condicional Receptor
18. TipoJornada Opcional 18. Antigüedad Condicional Receptor
19. PeriodicidadPago Requerido 19. TipoContrato Requerido Receptor
20. SalarioBaseCoatApor Opcional 20. Sindicalizado Opcional Receptor
21. RiesgoPuesto Opcional 21. TipoJornada Condicional Receptor
22. SalarioDiarioIntegrado Opcional 22. TipoRegimen Requerido Receptor
versión 1.2
Elemento Atributo Elemento Atributo
23. NumEmpleado Requerido Receptor 46. PrecioAlOtorgarse Requerido Acc
24. Departamento Opcional Receptor 47. Días Requerido Hextra
25. Puesto Opcional Receptor 48. TipoHoras Requerido Hextra
26. RiesgoPuesto Opcional Receptor 49. HorasExtra Requerido Hextra
27. PeriodicidadPago Requerido Receptor 50. ImportePagado Requerido Hextra
28. Banco Condicional Receptor 51. TotalUnaExihibición Condicional Jub
29. CuentaBancaria Condicional Receptor 52. TotalParcialidad Condicional Jub
30. SalarioBaseCotApor Opcional Receptor 53. MontoDiario Condicional Jub
31. SalarioDiarioIntegrado Opcional Receptor 54. IngresoAcumulable Requerido Jub
32. ClaveEntFed Requerido Receptor 55. IngresoNoAcumulable Requerido Jub
33. RFCLabora Requerido Subcon 56. TotalPagado Requerido Separ
34. PorcentajeTiempo Requerido Subcon 57. NumAñosServicio Requerido Separ
35. TotalSueldos Condicional Percep 58. UltimoSueldoMensOrd Requerido Separ
36. TotalSeparacionIndem Condicional Percep 59. IngresoAcum Requerido Separ
37. TotalJubilacionPensionRet Condicional Percep 60. IngresoNoAcum Requerido Separ
38. TotalGravado Requerido Percep 61. TotalOtrasDeducciones Condicional Deduc
39. TotalExcento Requerido Percep 62. TotalImgresosRetenidos Condicional Deduc
40. TipoPercepcion Requerido Percep 63. TipoDeduccion Requerido Ded
41. Clave Requerido Percep 64. Clave Requerido Ded
42. Concepto Requerido Percep 65. Concepto Requerido Ded
43. ImporteGravado Requerido percep 66. Importe Requerido Ded
44. ImporteExento Requerido percep 67. TipoOtroPago Requerido Otro
45. ValorMercado Requerido Acc 68. Clave Requerido Otro
versión 1.2
Elemento Atributo
69. Concepto Requerido Otro
70. Importe Requerido Otro
71. SubsidioCausado Requerido Sube
72.- SaldoAFavor Requerido Comp
73. Año Requerido Comp
74.- RemanenteSalFav Requerido Comp
75. DiasIncapacidad Requerido Incap
76.- TipoIncapacidad Requerido Incap
77.- ImporteMonetario Condicional Incap
Integral de
Catálogo de Bancos
c_Banco Descripcion Nombre o razón social
002 BANAMEX Banco Nacional de México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banamex
006 BANCOMEXT Banco Nacional de Comercio Exterior, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de
009 BANOBRAS Desarrollo
012 BBVA BANCOMER BBVA Bancomer, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer
014 SANTANDER Banco Santander (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander
Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de
019 BANJERCITO Desarrollo
021 HSBC HSBC México, S.A., institución De Banca Múltiple, Grupo Financiero HSBC
030 BAJIO Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple
032 IXE IXE Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple, IXE Grupo Financiero
036 INBURSA Banco Inbursa, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Inbursa
037 INTERACCIONES Banco Interacciones, S.A., Institución de Banca Múltiple
042 MIFEL Banca Mifel, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Mifel
044 SCOTIABANK Scotiabank Inverlat, S.A.
058 BANREGIO Banco Regional de Monterrey, S.A., Institución de Banca Múltiple, Banregio Grupo Financiero
059 INVEX Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero
060 BANSI Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple
062 AFIRME Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple
072 BANORTE Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte
102 THE ROYAL BANK The Royal Bank of Scotland México, S.A., Institución de Banca Múltiple
103 AMERICAN EXPRESS American Express Bank (México), S.A., Institución de Banca Múltiple
106 BAMSA Bank of America México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Bank of America
108 TOKYO Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (México), S.A.
110 JP MORGAN Banco J.P. Morgan, S.A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero
112 BMONEX Banco Monex, S.A., Institución de Banca Múltiple
113 VE POR MAS Banco Ve Por Mas, S.A. Institución de Banca Múltiple
116 ING ING Bank (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, ING Grupo Financiero
124 DEUTSCHE Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple
126 CREDIT SUISSE Banco Credit Suisse (México), S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Credit Suisse (México)
127 AZTECA Banco Azteca, S.A. Institución de Banca Múltiple.
Integral de
Catálogo de Bancos
128 AUTOFIN Banco Autofin México, S.A. Institución de Banca Múltiple
129 BARCLAYS Barclays Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Barclays México
130 COMPARTAMOS Banco Compartamos, S.A., Institución de Banca Múltiple
131 BANCO FAMSA Banco Ahorro Famsa, S.A., Institución de Banca Múltiple
132 BMULTIVA Banco Multiva, S.A., Institución de Banca Múltiple, Multivalores Grupo Financiero
133 ACTINVER Banco Actinver, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Actinver
134 WAL-MART Banco Wal-Mart de México Adelante, S.A., Institución de Banca Múltiple
135 NAFIN Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo
136 INTERBANCO Inter Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple
137 BANCOPPEL BanCoppel, S.A., Institución de Banca Múltiple
138 ABC CAPITAL ABC Capital, S.A., Institución de Banca Múltiple
139 UBS BANK UBS Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, UBS Grupo Financiero
140 CONSUBANCO Consubanco, S.A. Institución de Banca Múltiple
141 VOLKSWAGEN Volkswagen Bank, S.A., Institución de Banca Múltiple
143 CIBANCO CIBanco, S.A.
145 BBASE Banco Base, S.A., Institución de Banca Múltiple
Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de
166 BANSEFI Desarrollo
168 HIPOTECARIA FEDERAL Sociedad Hipotecaria Federal, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo
600 MONEXCB Monex Casa de Bolsa, S.A. de C.V. Monex Grupo Financiero
601 GBM GBM Grupo Bursátil Mexicano, S.A. de C.V. Casa de Bolsa
602 MASARI Masari Casa de Bolsa, S.A.
605 VALUE Value, S.A. de C.V. Casa de Bolsa
606 ESTRUCTURADORES Estructuradores del Mercado de Valores Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
607 TIBER Casa de Cambio Tiber, S.A. de C.V.
608 VECTOR Vector Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
610 B&B B y B, Casa de Cambio, S.A. de C.V.
614 ACCIVAL Acciones y Valores Banamex, S.A. de C.V., Casa de Bolsa
615 MERRILL LYNCH Merrill Lynch México, S.A. de C.V. Casa de Bolsa
616 FINAMEX Casa de Bolsa Finamex, S.A. de C.V.
617 VALMEX Valores Mexicanos Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
Integral de
Catálogo de Bancos
618 UNICA Unica Casa de Cambio, S.A. de C.V.
619 MAPFRE MAPFRE Tepeyac, S.A.
620 PROFUTURO Profuturo G.N.P., S.A. de C.V., Afore
621 CB ACTINVER Actinver Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
622 OACTIN OPERADORA ACTINVER, S.A. DE C.V.
623 SKANDIA Skandia Vida, S.A. de C.V.
626 CBDEUTSCHE Deutsche Securities, S.A. de C.V. CASA DE BOLSA
627 ZURICH Zurich Compañía de Seguros, S.A.
628 ZURICHVI Zurich Vida, Compañía de Seguros, S.A.
629 SU CASITA Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. SOFOM ENR
630 CB INTERCAM Intercam Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
631 CI BOLSA CI Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
632 BULLTICK CB Bulltick Casa de Bolsa, S.A., de C.V.
633 STERLING Sterling Casa de Cambio, S.A. de C.V.
634 FINCOMUN Fincomún, Servicios Financieros Comunitarios, S.A. de C.V.
636 HDI SEGUROS HDI Seguros, S.A. de C.V.
637 ORDER Order Express Casa de Cambio, S.A. de C.V
638 AKALA Akala, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular
640 CB JPMORGAN J.P. Morgan Casa de Bolsa, S.A. de C.V. J.P. Morgan Grupo Financiero
642 REFORMA Operadora de Recursos Reforma, S.A. de C.V., S.F.P.
646 STP Sistema de Transferencias y Pagos STP, S.A. de C.V.SOFOM ENR
647 TELECOMM Telecomunicaciones de México
648 EVERCORE Evercore Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
649 SKANDIA Skandia Operadora de Fondos, S.A. de C.V.
651 SEGMTY Seguros Monterrey New York Life, S.A de C.V
652 ASEA Solución Asea, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular
653 KUSPIT Kuspit Casa de Bolsa, S.A. de C.V.
655 SOFIEXPRESS J.P. SOFIEXPRESS, S.A. de C.V., S.F.P.
656 UNAGRA UNAGRA, S.A. de C.V., S.F.P.
OPCIONES EMPRESARIALES DEL
659 NOROESTE OPCIONES EMPRESARIALES DEL NORESTE, S.A. DE C.V., S.F.P.
901 CLS Cls Bank International
902 INDEVAL SD. Indeval, S.A. de C.V.
670 LIBERTAD Libertad Servicios Financieros, S.A. De C.V.
999 N/A
Integral de
MN USA Minnesota
Catálogo de Estados MS
MO
USA
USA
Misisipi
Misuri
MT USA Montana
NE USA Nebraska
NV USA Nevada
Catálogo de estados. TAM MEX Tamaulipas NJ USA Nueva Jersey
TLA MEX Tlaxcala NY USA Nueva York
NH USA Nuevo Hampshire
c_Estado c_Pais Nombre del estado VER MEX Veracruz
NM USA Nuevo México
AGU MEX Aguascalientes YUC MEX Yucatán
OH USA Ohio
BCN MEX Baja California ZAC MEX Zacatecas
OK USA Oklahoma
BCS MEX Baja California Sur AL USA Alabama
OR USA Oregón
CAM MEX Campeche AK USA Alaska
PA USA Pensilvania
CHP MEX Chiapas AZ USA Arizona
RI USA Rhode Island
CHH MEX Chihuahua AR USA Arkansas
TN USA Tennessee
COA MEX Coahuila CA USA California
TX USA Texas
COL MEX Colima NC USA Carolina del Norte
UT USA Utah
DIF MEX Ciudad de México SC USA Carolina del Sur
VT USA Vermont
DUR MEX Durango CO USA Colorado
VA USA Virginia
GUA MEX Guanajuato CT USA Connecticut
WV USA Virginia Occidental
GRO MEX Guerrero ND USA Dakota del Norte
WA USA Washington
HID MEX Hidalgo SD USA Dakota del Sur
WI USA Wisconsin
JAL MEX Jalisco DE USA Delaware
WY USA Wyoming
MEX MEX Estado de México FL USA Florida
ON CAN Ontario
MIC MEX Michoacán GA USA Georgia
QC CAN Quebec
MOR MEX Morelos HI USA Hawái
NS CAN Nueva Escocia
NAY MEX Nayarit ID USA Idaho
NB CAN Nuevo Brunswick
NLE MEX Nuevo León IL USA Illinois
MB CAN Manitoba
OAX MEX Oaxaca IN USA Indiana
BC CAN Columbia Británica
PUE MEX Puebla IA USA Iowa
Isla del Príncipe
QUE MEX Querétaro KS USA Kansas PE
CAN Eduardo
ROO MEX Quintana Roo KY USA Kentucky
SK CAN Saskatchewan
SLP MEX San Luis Potosí LA USA Luisiana AB CAN Alberta
SIN MEX Sinaloa ME USA Maine Terranova y
SON MEX Sonora MD USA Maryland NL
CAN Labrador
TAB MEX Tabasco MA USA Massachusetts Territorios del
MI USA Míchigan NT
CAN Noroeste
YT CAN Yukón
UN CAN Nunavut
Catálogo del tipo de origen recurso
Catálogo del tipo de Origen recurso
c_OrigenRecurso Descripción
IP Ingresos propios.
IF Ingreso federales.
IM Ingresos mixtos.
Catálogo de tipos de periodicidad del pago

c_PeriodicidadPago Descripcion
01 Diario
02 Semanal
03 Catorcenal
04 Quincenal
05 Mensual
06 Bimestral
07 Unidad obra
08 Comisión
09 Precio_alzado
99 OtraPeriodicidad
Integral de
Catálogo del régimen fiscal
Aplica para tipo persona
c_RegimenFiscal Descripcion Física Moral
601 General de Ley Personas Morales No Sí
603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí
605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios Sí
606 Arrendamiento Sí
608 Demás ingresos Sí
609 Consolidación No Sí
610 Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) Sí No
612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Sí No
614 Ingresos por intereses Sí No
616 Sin obligaciones fiscales Sí No
620 Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
621 Incorporación Fiscal Sí No
622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Sí Sí
623 Opcional para Grupos de Sociedades No Sí
624 Coordinados No Sí
? Hidrocarburos No Sí
607 Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes No Sí
? De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales Sí No
? Enajenación de acciones en bolsa de valores Sí No
615 Régimen de los ingresos por obtención de premios Sí No
Integral de
Catálogo de tipos de contrato
c_TipoContrato Descripcion
01 Contrato de trabajo por tiempo indeterminado
02 Contrato de trabajo para obra determinada
03 Contrato de trabajo por tiempo determinado
04 Contrato de trabajo por temporada
05 Contrato de trabajo sujeto a prueba
06 Contrato de trabajo con capacitación inicial
07 Modalidad de contratación por pago de hora laborada
08 Modalidad de trabajo por comisión laboral
09 Modalidades de contratación donde no existe relación de trabajo
10 Jubilación, pensión, retiro.
99 Otro contrato
Integral de
Catálogo de tipos de deducciones
c_TipoDeduccion Descripcion
001 Seguridad social
002 ISR
003 Aportaciones a retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
004 Otros
005 Aportaciones a Fondo de vivienda
006 Descuento por incapacidad
007 Pensión alimenticia
008 Renta
009 Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
010 Pago por crédito de vivienda
011 Pago de abonos INFONACOT
012 Anticipo de salarios
013 Pagos hechos con exceso al trabajador
014 Errores
015 Pérdidas
016 Averías
017 Adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento
018 Cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro
019 Cuotas sindicales
020 Ausencia (Ausentismo)
021 Cuotas obrero patronales
022 Impuestos Locales
023 Aportaciones voluntarias
Integral de
Catálogo de tipos de horas extras
c_TipoHoras Descripcion
01 Dobles
02 Triples
03 Simples
Catálogo del tipos de incapacidades

c_TipoIncapacidad Descripción
01 Riesgo de trabajo.
02 Enfermedad en general.
03 Maternidad.
Catálogo del tipos de jornada laboral

c_TipoJornada Descripcion
01 Diurna
02 Nocturna
03 Mixta
04 Por hora
05 Reducida
06 Continuada
07 Partida
08 Por turnos
99 OtraJornada Integral de
Catálogo de tipos de nómina
c_TipoNomina Descripción
O Nómina ordinaria
E Nómina extraordinaria
Catálogo de otro tipo de pagos

c_TipoOtroPago Descripción
001 Devolución de ISR
002 Subsidio efectivamente entregado al trabajador
003 Viáticos
Integral de
Catálogo de tipos de percepciones
c_TipoPercepcion Descripcion
001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales
002 Gratificación Anual (Aguinaldo)
003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU
004 Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios
005 Fondo de Ahorro
006 Caja de ahorro
009 Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón
010 Premios por puntualidad
011 Prima de Seguro de vida
012 Seguro de Gastos Médicos Mayores
013 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón
014 Subsidios por incapacidad
015 Becas para trabajadores y/o hijos
016 Otros
019 Horas extra
020 Prima dominical
021Prima vacacional
022 Prima por antigüedad
023 Pagos por separación
024 Seguro de retiro
025 Indemnizaciones
026Reembolso por funeral
027 Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón
028 Comisiones
029 Vales de despensa
030 Vales de restaurante
031Vales de gasolina
032 Vales de ropa
033 Ayuda para renta
034 Ayuda para artículos escolares
035 Ayuda para anteojos
036Ayuda para transporte
037 Ayuda para gastos de funeral
038 Otros ingresos por salarios
039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
044 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades
045Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes
046 Ingresos asimilados a salarios
Integral de
Catálogo de tipos de régimen de contratación
c_TipoRegimen Descripcion
02 Sueldos
03 Jubilados
04 Pensionados
05 Asimilados Miembros Sociedades Cooperativas Produccion
06 Asimilados Integrantes Sociedades Asociaciones Civiles
07 Asimilados Miembros consejos
08 Asimilados comisionistas
09 Asimilados Honorarios
10 Asimilados acciones
11 Asimilados otros
99 Otro Régimen
Catálogo de clases en que deben inscribirse los patrones

c_RiesgoPuesto Descripcion
1 Clase I
2 Clase II
3 Clase III
4 Clase IV
5 Clase V
Integral de
Guía de llenado del comprobante del recibo de pago
Aspectos importantes a considerar en el llenado del nuevo CFDI
Gracias por tu participación
01 (229) 261 7248

Mail: luisfuentes@adp.com.mx

Curso-Taller Nóminas 2017

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Curso-Taller Nóminas 2017

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Curso

TALLER INTEGRAL DE NÓMINAS

II - TRATAMIENTO DE LOS CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA NÓMINA

Vacaciones y prima vacacional

III - OBLIGACIONES CON ENTES FEDERALES Y ESTATALES

Definiciones del despido

V - DEDUCIBILIDAD DE LA NÓMINA PARA 2017

¿Qué es la relación de trabajo?

Articulo 805.- El incumplimiento a lo dispuesto por el artículo anterior, establecerá la presunción

Articulo 18.- En la interpretación de las normas de trabajo se tomaran en consideración sus

1.- Expediente del personal.

Esta última deberá de tener las siguientes características:

1.- Redacción autógrafa, escrita de puño y letra del autor.

Articulo 154.- Derechos de preferencia.

Articulo 170.- Derechos de las madres trabajadoras.

Artículo 134.- Obligaciones de los trabajadores

Articulo 135.- Prohibiciones de los trabajadores.

• LEY FEDERAL DEL TRABAJO (LFT)

• LEY DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO

• LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA

• La L.F.T. en su Título III, Principios y Generalidades, Capitulo V, nos menciona sobre

Contrato de Capacitación Inicial.

Contrato por temporada.

CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO SUJETO A CAPACITACIÓN INICIAL. EL

CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO SUJETO A CAPACITACIÓN INICIAL. ES

CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO SUJETO A CAPACITACIÓN INICIAL. ES

DÉCIMO TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO.

Es un sistema sencillo y funcional, que

De los resultados de la autoevaluación permite establecer

*Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte

Asistente para identificar las Normas Oficiales Mexicanas de Seguridad y

Requisitos para llenar el EVANOM:

Requisitos: Los requisitos dependerán de la actividad registrada

I y II Igual o mayor al 80% Aplica

III, IV y V Igual o mayor al 80% Aplica

Inscripción gratuita y de manera voluntaria

Estos beneficios NO procederán cuando el patrón:

 Emita información falsa en las declaraciones.

Se emplaza el centro de trabajo para Al finalizar el plazo programado por la

Termina PAS sin sanción y se

Objetivo: Establecer las disposiciones en materia de Seguridad y Salud en el Trabajo que

En relación con los Factores de Riesgo Ergonómico del Centro de Trabajo:

Respecto de los Factores de Riesgo Psicosocial del Centro de Trabajo:

2.- Identificar a los trabajadores que fueron sujetos a acontecimientos traumáticos

4.- Practicar exámenes o evaluaciones clínicas al Personal Ocupacionalmente

2.- Considerar en el Programa de Seguridad y Salud en el Trabajo las Acciones Preventivas

3.- Contar con instalaciones adecuadas para el acceso y desarrollo de actividades de

4.- Adoptar el uso de señalizaciones de prohibición, obligación, precaución e información,

5.- Realizar las modificaciones y adaptaciones necesarias en sus instalaciones,

8.- Capacitar a los Trabajadores con Discapacidad para el desarrollo de sus

Los patrones quedarán relevados de dar dicho aviso a la Secretaría, cuando lo

De 50 a 5000 VSM ahora UMA .

Percepciones previamente conocidas SDI

Sueldo diario $ 100.00

Aguinaldo (15 días X $100)/ 365 Días $ 4.11

Prima Vacacional (6 días X $100 X 25% prima)/ 365 días $ 0.41

SALARIO DIARIO INTEGRADO FIJO $ 104.52

Percepciones variables SDI

SDI fijo $ 104.51

SDI variable del bimestre anterior $ 154.09

SDI mixto aplicable al bimestre $ 258.60

De las bases de cotización y de las cuotas:

Menos días de trabajo en la semana Semana reducida

• FACTOR DE PORCENTAJE (SDIdías del Periodo – Faltas % de descuento)