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Contabilidad Hotelera Equipo 6
Contabilidad Hotelera Equipo 6
Contabilidad
Hotelera
El Estado de resultado:
Se integran con los informes departamentales en que se determina la
utilidad o pérdida por cada área y se adiciona con los ingresos y gastos que no
son asignados a departamentos específicos sino al hotel en su conjunto.
El Balance general:
Frecuentemente se confunde con el inventario físico de la mercancía que se
encuentra en los almacenes, pero cabe aclarar que el dato que se obtiene en el
último caso se utiliza para determinar el costo de alimentos y bebidas, como
medida de control general del inventario.
A partir del formato anexo puede presentarse información comparativa
mensual, anual, con porcentajes que satisfaga la información de cada hotel en
particular.
Es importante que al estado de resultado debe anexarse el detalle de cada
una de las cuentas que así lo requieran a juicio de los usuarios de esta
información.
Este reglamento tiene como objeto establecer las normas que regulan la
actividad y funcionamiento de los establecimientos de alojamiento turístico. En su
artículo 61 califica a los hoteles como establecimiento de alojamiento turístico
dado que cumplen con la siguiente definición:
Prestan al público el servicio de hospedaje en forma
temporal, con áreas e instalaciones comunes, que consta de
una edificación o conjunto de edificaciones construidas o
acondicionadas para tal fin y operadas en forma conjunta,
ocupando la totalidad o parte de dichas edificaciones.
En su artículo 8 establece los planes por medio de los cuales los hoteles
prestarán sus servicios y en su artículo 16 establece los recaudos que deben
presentar los establecimientos de alojamiento turístico para obtener la clasificación
y categorización.
La clasificación es el proceso que tiene por finalidad determinar el tipo de
establecimiento en función de sus características arquitectónicas de
infraestructura, su ubicación y de los servicios que ofrece (Hotel de Turismo,
Hotel-Residencia de Turismo).
La Categorización, es el proceso que tiene la finalidad de medir la calidad y
cantidad de servicios que prestan a los huéspedes, el cual los ubicará en una
categoría determinada, según el Tabulador de Servicios que correspondan a su
clasificación. Categorizados mediantes estrellas.
En Venezuela hay muchas leyes por la cual hay que regirse para lograr el
desarrollo del país. Específicamente el Turismo tiene leyes y/o organismos que se
deben aplicar para impulsar esta actividad nacional e internacional, es decir, estos
organismos se van a encargar de ayudar a posicionar a Venezuela a nivel
nacional e internacional como destino turístico, creando planes y proyectos de
mercadeo y estableciendo actividades de promoción, con la finalidad de fortalecer
y dar a conocer lugares o zonas turísticas del país.
Asimismo, se encargaran de administrar eficientemente los recursos
obtenidos de la recaudación, conforme al artículo 13 y el artículo 14 del Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de la Ley Orgánica del Turismo, destinándose a la
promoción nacional e internacional de Venezuela como destino turístico y a la
formación de los recursos humanos para la prestación de los servicios turísticos.
Algunos de estos organismos son:
El Ministerio del Poder Popular para el Turismo, fue creado para desarrollar
los mecanismos necesarios para la coordinación de las políticas de esta área.
Promover una cultura de atención al turismo, la inversión publica y privada,
además de la participación coordinada de todos los sectores sociales para el
desarrollo de estas políticas forma parte de las prioridades del gobierno en este
ámbito.
1.1.03 REALIZABLE
1.1.03.01 Inventario de alimentos
1.1.03.02 Inventario de bebidas
1.1.03.03 Inventario de suministros P/ Huésped
1.1.03.05 Inventario de suministros de limpieza
1.1.03.06 Inventario de suministros generales
1.1.04 PREPAGADO
1.1.04.01 Seguros
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Edificios
1.2.10 Mobiliario y Equipo de Habitaciones
1.2.15 Mobiliario y Equipo de Alimentos
1.2.20 Mobiliario y Equipo deBebidas
1.2.25 Mobiliario y Equipo de Oficina
1.2.30 Equipo de Computación
1.2.35 Equipo de Transporte
1.2.80 Lencería
1.2.85 Cubiertos, Cristales y Platos
1.2.90 Uniformes
1.2.99 Depreciación Acumulada
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.01 Proveedores
2.1.01.001 La Negrita
2.1.05 Documentos por Pagar
2.1.20 Acreedores Diversos
2.1.25 Depósitos por Reservaciones Habitaciones
2.1.30 Deposito por Reservaciones Banquetes
2.1.60 Propinas por Pagar
2.1.80 Impuestos por Pagar
2.1.95 IVA por Pagar
2.1.99 IVA Debito Fiscal
2.4 APARTADOS
2.4.01 Apartados para prestaciones sociales
3 CAPITAL
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Accionistas comunes
3.2 SUPERAVIT
3.2.01 Reservas
3.2.01.001 Reserva Legal
3.2.02 Utilidades
3.2.02.001 Utilidad de ejercicios anteriores
3.2.02.005 Utilidad del ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS ORDINARIOS
4.1.01 Ingreso de Habitaciones
4.1.01.001 Hab1-11
4.1.01.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/habitaciones
4.1.02 Ingreso de Alimentos
4.1.02.001 Restaurant
4.1.02.002 RoomService
4.1.02.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Alimentos
4.1.03 Ingreso de Bebidas
4.1.03.001 Bebidas
4.1.03.002 Descorche
4.1.03.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ bebidas
4.1.04 Ingreso de Teléfonos
4.1.04.001 Llamadas larga Distancia
4.1.04.002 Llamadas Internacionales
4.1.2.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Teléfono
4.1.05 Ingreso de Lavandería
4.1.06 Ingreso por Otras Operaciones
4.1.06.001 Alquiler de Salones
4.1.06.005 Servicio de Catering
4.1.06.999 Descuento y ajuste
5 GASTOS
5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.1.01 Gastos de Personal
5.1.01.001 Sueldos
5.1.01.005 Horas Extras
5.1.01.010 Aportes SSO
5.1.01.050 Alimentación a trabajadores
5.1.01.100 Honorarios
5.1.01.110 Seguros
5.1.01.200 Depreciación
5.1.01.300 Publicidad
6. COSTOS DE SERVICIOS
6.1 DEPARTAMENTO DE HABITACIONES
6.1.01 Costo de alojamiento
6.1.01.01 Inventario suministros p/huésped utilizado
6.1.01.01.001 Art. Aseo personal
6.1.01.02 Gastos de personal
6.1.01.02.001 Sueldos
6.1.01.02.005 Horas Extras
6.1.01.02.010 Aportes SSO
6.1.01.03 Gastos de servicio
6.1.01.03.001 Música ambiental
6.1.01.03.005 Lavandería
6.1.01.03.010 Gastos de reposición lencería
Mientras mayor sea el porcentaje de costos fijos, será más difícil mantener
una adecuada productividad mediante la manipulación o control de los costos
variables.
En tales circunstancias, además de prestar una adecuada atención al
control de los costos, debe existir una mayor preocupación por el incremento de
los ingresos del hotel.
La mayor implicación de una estructura de costos fijos altos en un hotel, es
que el tradicional enfoque de los problemas de registro y control orientado
generalmente hacia los costos, (control y su consecuente reducción) es solamente
parcialmente importante. El análisis de los costos, el control de los costos, los
estados de costo, etc., (muchos de esos costos de naturaleza no controlable), no
son suficientes para atacar los obstáculos de la productividad hotelera. En vez de
esto se debe mirar también, hacia la parte de los ingresos en el Estado de
Resultado y buscar soluciones al aumento del volumen total de ventas, la
estructura de las ventas, los márgenes de utilidad departamentales, los niveles de
ocupación, los ingresos opcionales o de bolsillo, los sistemas de precios, etc., ya
que el peso de los costos fijos sólo puede asimilarse productivamente aumentando
los ingresos.
"Otros deudores" es una cuenta del Activo del Balance que recoge la deuda que el
restaurante tiene hacia esta empresa por el pago de los dividendos. Cuando se
paguen los dividendos, esta cuenta se anulará y se incrementará la de "caja".
9.- Los gastos de explotación (plantilla, lavandería, calefación, etc.) ascienden en
este primer ejercicio a 10.000.000 Bs., de los que, a final de ejercicio, se han
pagado 8.000.000 Bs. Aparte, la empresa ha dotado unas amortizaciones de
500.000 Bs. por el edificio y el mobiliario.
10.- Una cadena hotelera internacional ofrece a los socios 35.000.000 Bs. por la
sociedad y estos deciden vender.
SOLUCION
Libro Diario:.
Fecha Asiento Debe Haber
-----1-----
1-1-13 Caja 5.000,00
Edificio 15.000,00
Capital Social 20.000,00
P/registrar asiento de
aportaciones de socios.
--------2--------
2-1-13 Caja 30.000,00
Crédito a corto plazo 6.000,00
Crédito a largo plazo 24.000,00
P/registrar créditos
solicitados a largo plazo y
corto plazo.
--------3----------
2-1-13 Crédito a largo plazo 6.000,00
Caja 6.000,00
P/ registrar pago de cuota
de préstamo a largo plazo.
----------4--------
2-1-13 Crédito a corto plazo 6.000,00
Crédito a largo plazo 6.000,00
P/registrar pago de cuota de
préstamo a corto plazo.
--------5----
2-1-13 Gastos financieros 2.00,00
Caja 2.00,00
P/registrar pago de
intereses por crédito
bancario.
_____6_____
3-1-13 Edificio 10.000,00
Caja 7.000,00
Otros acreedores 3.000,00
P/ registrar reformas a
inmuebles que incrementan
su valor.
-------7---------
3-2-13 Dotación de Provisiones 2.000,00
Provisiones 2.000,00
P/ registrar provisión por
multa pendiente por
decisión judicial.
--------8--------
4-2-13 Prima de Seguro 500.000,00
Gastos Anticipados 500.000,00
Caja 1.000.000,00
P/registrar el pago de
seguro pagado por
anticipado.
-----9------
9-3-13 Caja 15.000,00
Clientes 3.000,00
Ventas 18.000,00
P/ registrar la facturación
del hotel correspondiente al
primer año de actividad
comercial.
---------10-------
6-5-13 Dotación de Provisiones 1.000,00
Provisiones 1.000,00
P/ registrar la dotación de
provisiones en caso de no
ser cobradas.
------------11------------
9-6-13 Inversiones financieras 3.000,00
Caja 3.000,00
P/ registrar inversiones
financieras de la sociedad.
---------12--------
15-7-13 Otros Deudores 3.000,00
Dividendos 3.000,00
P/registrar dividendos por
cobrar.
_------13--------
19-08-13 Gastos diversos 10.000,00
Caja 8.000,00
Amortizaciones 500.000,00
P/registrar las
amortizaciones por el
edificio y mobiliario.
CUENTAS “T”
Caja
.
DEBE HABER
5.000.000 6.000.000
30.000.000 2.000.000
15.000.000 7.000.000
. 1.000.000
. 3.000.000
. 8.000.000
SALDO 23.000.000 .
.
Inmuebles..
.
DEBE HABER
15.000.000 .
10.000.000 .
SALDO 25.000.000 .
..
Gastos anticipados
.
DEBE HABER
500.000 .
SALDO 500.000 .
.
Clientes
.
DEBE HABER
3.000.000 .
SALDO 3.000.000 .
..
Inversiones financieras
.
DEBE HABER
3.000.000 .
SALDO 3.000.000 .
..
Otros deudores
.
DEBE HABER
300.000 .
SALDO 300.000 .
Amortización acumulada
DEBE HABER
. 500.000
. SALDO 500.000.
...
.Capital
..
DEBE HABER
. 20.000.000
. SALDO 20.000.000
..
Créditos a l/p
-.
DEBE HABER
6.000.000 24.000.000
. SALDO 18.000.000
..
Créditos a c/p
...
DEBE HABER
6.000.000 6.000.000
. 6.000.000
. SALDO 6.000.000
..
Otros acreedores
...
DEBE HABER
. 3.000.000
. 2.000.000
. SALDO 5.000.000
.. Provisiones
..
DEBE HABER
. 2.000.000
. 1.000.000
. SALDO 3.000.000
...
Ventas
-.
DEBE HABER
. 18.000.000
. SALDO 18.000.000
.
Dividendos
.-
DEBE HABER
. 300.000
. SALDO 300.000
.
.
Gastos financieros
..
DEBE HABER
200.000 .
SALDO 200.000 .
..
Dotación de provisiones
....
DEBE HABER
2.000.000 .
1.000.000 .
SALDO 3.000.000 .
..
Prima de seguros
.
DEBE HABER
500.000 .
SALDO 500.000 .
.
Gastos diversos
..
DEBE HABER
10.000.000 .
SALDO 10.000.000 .
..
Dotación de amortizaciones
..
DEBE HABER
500.000 .
SALDO 500.000 .
.C)Cuenta de Resultados:
Pérdidas y Ganancias
.. DEBE HABER
16.000.000 18.300.000
.. . SALDO 2.300.000
Luego, la empresa ha obtenido en el ejercicio un beneficio de 2.300.000 Bs.
..
D) Balance de comprobación:
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-12-2013
A VALORES HISTORICOS
(EXPRESADO EN BOLIVARES)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 23.000,00
Clientes 3.000.000,00
Deudores diversos 500.000,00
Inversiones financieras 3.000.000,00
Inmuebles 25.000.000,00
Amortizaciones -200.000,00
Gastos Activados 500.000,00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Creditos a c/plazo 6.000,00
Creditos a l/plazo 18.000,00
Otros acreedores 5.000,00
Provisiones 3.000,00
Capital 20.000,00
Utilidad del Ejercicio 2.300,00
TOTALES:
54.300.000,00 54.300.000,00
6.- Principios
Las bases de la teoría contable en cuanto a principios lo establece en
Venezuela la DPC-0; la misma comprende lo que se ha definido como: postulados
o principios básicos que constituyen el fundamento para la formulación de los
principios generales los cuales tienden a que la información logre el objetivo de ser
útil para la toma de decisiones económicas; y principios aplicables a los estados
financieros y a partidas o conceptos específicos que lo integran; estos principios
son la guía que dictan las pautas para el registro; tratamiento y presentación de
transacciones financieras o económicas.
1.-Equidad
Postulados o
Principios Básicos. 2.-Pertinencia.
1.- Entidad.
2.-Énfasis en el
Supuestos derivados aspecto económico.
De Aspecto económico 3.-Cuantificación.
4.-Unidad de medida.
1.-Objetividad.
Principios aplicables a los 2.-Importancia Relativa
Estados financieros 3.-Comparabilidad.
4.-Revelación Suficiente
5.-Prudencia.
CONCLUSIÓN
La Contabilidad Hotelera trata sobre el control, manejo y registro de los
ingresos, costos, y gastos de un hotel, sobre la base de los principios y normas de
Contabilidad generalmente aceptados. Trata de suministrar informaciones precisas
con la finalidad de que sirvan de herramienta y guía para la toma de decisiones y
futuras proyecciones.
La actividad de hotelería, es una actividad mercantil
de venta de servicios de alojamiento y gastronomía fundamentalmente, ésta tiene
características generales y económicas financieras especiales que la diferencian
de otras actividades comerciales e industriales. Algunas de las características
generales de este sector son: gran diversidad y complejidad, rigidez de la oferta,
condicionamiento a factores exógenos y demanda elástica.
En la actualidad la actividad hotelera y el turismo tienen gran importancia ya
que se encarga de prestar distintos servicios trayendo como consecuencia un
beneficio tanto para la empresa como para la sociedad, logrando obtener ingresos
y brindando a la sociedad diferentes formas de entretenimiento, ya que la principal
fuente de ingreso de los hoteles es el alquiler de habitaciones, la venta de
alimentos y bebidas y también presta servicio de piscina, tiendas de revistas, entre
otros.
Es por ello que es importante que nosotros como estudiantes de Contaduría
pública conozcamos el manejo contable que estas empresas hoteleras y
aprovechando el espacio geográfico donde vivimos, ya que el estado Falcón es
una tierra privilegiada donde gozamos de excelentes clima tanto seco como de
montaña.
Bibliografía