Auditoria A Un Terrible Proceso de Importacion

Annel Sayuri Camacho Caicedo
Asesora Independiente
Comercio Exterior, Logística Internacional
Y Aduanas.
TEL. 3182833488
Annel_sayuri@hotmail.com
INFORME DE AUDITORIA
EDILBERTO TOVAR QUIROZ
NIT 7170813-5
JUSTIFICACION:
El presente escrito se realiza a solicitud del Sr. Tovar, quien en su primera experiencia realizando la importación una maquina
soldadora de Laser desde China, quien contrato para estos servicios a la empresa LOGITRANSPOR INTERNACIONAL CARGO LTDA
con Nit. 900.065.815-2.
La mercancía arribo a Puerto de Buenaventura el día 9 de diciembre de 2021; a la fecha de inicio de este informe 21 de mayo de 2021,
aun no ha sido recibida.
PROCESO DE IMPORTACION DE MERCANCIAS:
TERMINOS INCOTEMS:
Fueron diseñados por la Cámara de Comercio Internacional, con el fin de establecer los riesgos y los costos entre comprador y
vendedor definiendo el momento en donde éstos mismos se transfieren.
La última versión corresponde al 2020 la cual estableció los siguientes términos:
EXW, FCA, FAS, FOB, CFR, CIF, CPT, CIP, DPU, DAP, DDP.
En el siguiente cuadro podrá encontrar dónde se transfieren los costos y los riesgos en cada uno de ellos:
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En el caso particular que nos ocupa es importante tener en cuenta que el término negociado entre el importador el señor
EDILBERTO TOVAR y la empresa proveedora JINAN SENFENG LASER TECHNOLOGY CO, LTD, corresponde a FOB.
Teniendo en cuenta lo anterior me enfocaré en explicar el término correspondiente a esta operación en particular.
FOB → Free On Board / Libre a bordo

El vendedor corre con todos los gastos y riesgos hasta que la mercancía se sube a bordo del medio de transporte, así
como del despacho de exportación y gastos en origen. Por otra parte, también se encarga de contratar el transporte
en caso de que corra por cuenta del comprador.
El comprador se encarga de los costes del flete, descarga, trámites de importación, entrega en destino y del seguro
en caso de que se haya contratado. Los riesgos se transmiten en el momento en que la mercancía está a bordo.
El Incoterm FOB solo se utiliza para el transporte marítimo y no debe utilizarse para la mercancía que vaya en
contenedores ya que la responsabilidad se transmite cuando la mercancía se carga a bordo del buque, es decir,
cuando los productos tocan físicamente el suelo del buque, pero en el caso de los contenedores no se cargan en
cuanto llegan a la terminal, por lo que si la mercancía sufre algún daño mientras está en el contenedor sería muy
complicado establecer el momento en el que ocurrió.
(tomado de la pagina:
https://www.transeop.com/blog/Tipos-de-Incoterms-en-el-Transporte-mar%C3%ADtimo/35/#:~:text=Los%2011%20tipos%20de%20Incoterms,%2C%20DPU%2C%20DAP%2C
%20DDP.&text=El%20vendedor%20%2F%20exportador%20le%20entrega,ocuparse%20de%20embalar%20la%20mercanc%C3%ADa.)
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Teniendo en cuenta lo anterior el comprador en este caso el señor Tovar contrató los servicios de la empresa LOGITRANSPORT con
el fin de obtener los servicios en desde origen hasta destino a su cuenta y a su cargo el riesgo se transfirió en el momento en que la
carga le fue entregada al agente de carga definido por los señores LOGISTRANSPORT.
LOGISTRANSPORT cuenta como asociados de negocio a las empresas a MSL el de Colombia limitada quién es un mayorista en el
ofrecimiento de servicios de transporte internacional desde todo el mundo hacia Colombia. MSL cuenta con asociados
internacionales los cuales ejercen la labor de agente de carga internacional en cada uno de estos lugares representando no sólo a
MSL sino al intermediario en este caso LOGISTRANSPORT.
La responsabilidad de MSL y del asociado de negocio LOGISTRANSPORT se limita a recibir la mercancía en las en las condiciones de
empaque y embalaje que ha sido entregada por el proveedor por lo cual ellos siempre informan el estado la cantidad de bultos, el
peso y volumen correspondiente con base en el cuál será liquidado los fletes y los gastos que correspondan.
La empresa WORLD PANDA LOGÍSTIC expidió El conocimiento de embarque número PANDABVT211001F de fecha 07/10/2021 puerto
de salida Qingdao puerto de arribo Buenaventura dice contener una máquina láser de soldadura con 2 paquetes 370 kg 1.73 m³ HS
code 8515 invoice número 202109008AW, Este documento no cuenta con información que permita identificar o individualizar la
Carga ya sea seriales, marcas, o cualquier otro tipo de información se limita a la ya expresada.
Se recibe 2 paquetes 370 kg 1.73 m³ esto a mi formación corresponde a la carga manejada por ms el hilo de transporte para el
manejo de fletes desde Qingdao hasta Buenaventura. Esta información será relevante más adelante.
Dentro de las obligaciones del comprador está asegurar su carga por lo cual el señor Edilberto Tovar adquirió una póliza de seguro
a través de chop seguros Colombia qué dice asegurar dicha carga por MXN$ 45,413,280 en un trayecto marítimo desde Qingdao a
Bogotá.
COMO ES EL PROCESO DE IMPORTACION EN COLOMBIA:
Es importante que el señor Tovar conozca el procedimiento de importación en Colombia y cómo funciona el agente intermediario
agente de aduanas y cualquier otro actor en el proceso logístico.
A continuación, un diagrama de flujo para darle claridad del proceso de importación de mercancías:
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Conforme al artículo 171 del decreto 1165 de 2019 el término de permanencia es de un mes contado desde el momento del arribo de
la mercancía por lo tanto el proceso anterior deberá realizarse antes de 30 dias.
NORMATIVIDAD VIGENTE
Para 2021 2022 el decreto 1165 de 2019 reglamentado mediante resolución 00046 de 2019 y el decreto 360 de 2021 reglamentado
mediante resolución 39 del 2021 son la normatividad se encuentra vigente al momento del proceso de importación del señor Tovar.
A lo largo del presente escrito me referiré de forma específica a cada norma que sea aplicable en en el momento específico
analizado, por lo cual es importante tenerlo en cuenta.
ANALISIS Y AUDITORIA AL PROCESO
INFORMACION GENERAL DEL PROCESO:
MERCANCIA: MAQUINA PARA SOLDADURA LASER

PROVEEDOR: JINAN SENFEG LASE TECHNOLOGY
INCOTERM: FOB QUIMDAO, CHINA
DOCUMENTO DE TRANSPORTE: PANDABVT211001F FECHA: 07/10/2021
POSICION ARANCELARIA: 8515809000
FECHA DE ARRIBO: 9 DICIEMBRE DE 2021
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ANALISIS DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS POR LOGITRANSPORT INTERNATIONAL CARGO LTDA
SERVICIO OFRECIDO OFERTA VALOR COBRADO OBSERVACIONES

FLETE QUINDAO-BUN US$685 US$850 Conforme a la información
recibida en correo del 29 sept
2021
Agenciamiento aduanero 0.4% * $50.928.557= $203.714 Pendiente de factura Tarifa normalmente
aplicable-
Mínima $380.000
Pre e inspección $200.000 $0 No realizada, Este es el
servicio clave para que la
descripción de la mercancía,
corresponda a la realidad y
así evitar que se presenten
errores y sanciones
Digitación y presentación $40.000 c/u Pendiente de factura ¿Van a cobrar las dos
Declaración de Aduana declaraciones de aduanas?
Digitación y presentación de $40.000c/u Pendiente de factura ¿Van a cobrar las dos
declaración andina de valor declaraciones andinas de
valor?
Gasto fijos por operación $190.000 Tarifa normalmente
aplicable-
Transporte nacional $680.000 Pendiente de factura Tarifa normalmente aplicable
para servicio consolidado de
carga.
ANALISIS DE DOCUMENTACION ENTREGADA POR EL SR. TOVAR A LOGITRANSPORT
El tema documental es un tema relevante e importante por cuanto todos los intermediarios logísticos requieren de acuerdo a la
normatividad vigente tener conocimiento pleno del cliente y tienen unos procedimientos los cuales deben cumplirse previo al a la
importación por lo cual la obtención de esta documentación con la suficiente antelación definirá que los procesos se realicen en el
menor tiempo posible.
Es bien conocido en el medio que los procesos de documentación y registro del importador y/o exportador en los sistemas de los
puertos en especial de Buenaventura son engorrosos demorados y complicados; es desafortunado asegurar que los puertos
permanentemente colocan acciones con el fin de no registrar en los tiempos a los importadores, colocando en aprietos a los
agentes de aduanas frente a sus clientes.
Es necesario revisar los tiempos en los cuales el intermediario y el importador solicitó y entregó la documentación requerida.
Las primeras comunicaciones realizadas en torno a la documentación de parte de LOGISTRANSPORT al señor Edilberto Tovar se
remontan al día 28/09/2021, a continuación encontrarán el pantallazo de los documentos solicitados en esta fecha y se refieren
básicamente a los documentos que se deben registrar en el puerto la sociedad portuaria regional de Buenaventura y en el puerto
de aguadulce
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Haciéndole seguimiento a la respuesta a este correo encontramos que el señor Tovar contestó hasta el día 10 de diciembre; tal y
como se puede apreciar en el siguiente pantallazo es lamentable que los meses de octubre y noviembre no se haya realizado
ningún proceso documental habría sido la diferencia en este proceso.
Los documentos de conocimiento del cliente para la agente de aduanas fueron solicitados desde el 28/09/2021 tal y como consta en
el siguiente pantallazo:
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Es importante destacar en el correo de fechado del 09/11/2021 dice: “le informo que los documentos para radicarlo ante nuestra
agencia de aduanas son los mismos que le envíe inicialmente, tanto por Bogotá como por Buenaventura, y estos deben estar radicados
y aceptados para poder proceder con la nacionalización de la carga”; es evidente que LOGITRANSPORT solicitó la documentación
necesaria con la suficiente antelación para proceder a registrarlo en las diferentes entidades requeridas.
Después del 9 de noviembre no se encuentra ninguna comunicación o evidencia relacionada el tema documental entre
LOGITRANSPORT y el señor Tovar, hasta diciembre 10. No hubo seguimiento por parte del LOGITRANSPORT ni por parte del
importador siendo este una falla de ambas partes.
Teniendo en cuenta que la carga arribó a territorio aduanero nacional el 09/12/2021 y los documentos fueron solicitados el
28/09/2021 tenemos que contaban con casi 3 meses para reunir la documentación cumplir con los requisitos o cualquier
eventualidad que se presentara con el puerto antes del arribo de la mercancía.
Es lamentable destacar que por la falta de comunicación y seguimiento de la documentación requerida tanto en el puerto como
con el agente de aduanas este proceso se vio altamente afectado desde el momento de su arribo por cuanto no contaba con esta
documentación es evidente que al 07/01/2022 aún se encontraba sin documentación completa ni en el puerto ni en la agencia de
aduanas.
ANALISIS DEL SERVICIO DE TRANSPORTE INTERNACIONAL
Aquí es importante determinar cuáles fueron los tiempos ofrecidos por el proveedor para el transporte de la mercancía así como
los tiempos en donde se recibió la carga en el origen y la fecha de llegada al destino.
23/9/21 LOGITRANSPORT dio instrucciones de corte del HBL.

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27/9/21 fecha de zarpe 2 de octubre
5/11/21 según correo de LOGITRANSPORT la carga tenia fecha estimada de arribo el 6 de noviembre de 2021
Dentro de la evidencia del correo electrónico no se encuentra información relacionada con el cambio de fecha de llegada de la
mercancía el 5 de noviembre el señor Mauricio informó al señor Edilberto que la carga llegaba el 6 de noviembre, pero realmente
dicha carga llegó el 09/12/2028 un mes después de la fecha indicada
La oferta indica que el tiempo de tránsito estimado para Buenaventura es de 40 días sin embargo la carga fue embarcada día
07/10/2000 XXI llegando A Colombia el día 9 de diciembre esto corresponde al alrededor de 60 días de tránsito, siendo 20 días más
de lo que le fue ofrecido.
AUDITORIA A LA OPERACIÓN ADUANERA:
El éxito de un buen proceso de importación radica en la buena comunicación, la radicación a tiempo de la documentación del
cliente ante el puerto y con la Agencia de Aduanas, ya sea que los servicios hayan sido contratados de forma directa o indirecta, es
aquí donde si se ha contratado un intermediario la comunicación y el seguimiento por parte del intermediario cobra mayor fuerza
en su servicio.
Como expresé anteriormente con el puerto la clave está en radicar con suficiente antelación la documentación toda vez que
siempre se encuentran devoluciones por pequeñeces, que se pueden resolver antes del arribo de la mercancía.
A la llegada de la mercancía a territorio aduanero nacional deben estar ya radicados y aprobados los documentos de conocimiento
del cliente tanto en el puerto como en la agencia de aduanas esto con el fin de que se puedan iniciar el proceso de importación. En
caso de no ser así es imposible iniciar cualquier tipo de proceso o acción tendiente a nacionalizar la mercancía.
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Para la fecha de arribo de la mercancía del señor Tovar en la fecha 09/12/2021 no se encontró evidencia en que los documentos
hayan sido entregados por parte del señor Tovar recibidos por parte de los puertos y aeropuertos y la agencia aduana siendo esta
la primera falla.
Si bien LOGISTRANSPORT solicito en septiembre 28 de 2021, con la suficiente antelación la documentación requerida para registrar
al Sr. Tovar ante los puertos y la Agencia de Aduanas, no se evidencia seguimiento a esa solicitud, por lo cual se pierde todo rastro
hasta el 5 de noviembre donde supuestamente la carga llegaba al día siguiente, es decir, que espero algo mas de un mes para
solicitar nuevamente la documentación ya estando en tiempos críticos para el proceso de importación.
Teniendo en cuenta que la carga efectivamente no llegó el 6 de noviembre sino hasta el 9 de diciembre tenemos un mes larguito
más para poder completar la documentación tiempo en el cual tampoco se hizo ninguna acción por parte de los LOGISTRANSPORT
ni del señor Tovar; si contamos desde el 28 de septiembre hasta el 9 de diciembre tendremos 72 días para completar la
documentación; sin embargo no es sino hasta el 14 de enero de 2022 dónde se puede afirmar de acuerdo a los correos que se tiene
completa la documentación.
Entre el 9 de diciembre y el 21 de enero fecha en la cual se presentó la declaración de legalización es evidente que no se pudo iniciar
ningún tipo de acción tendiente a reducir los efectos de la falta de documentos como por ejemplo solicitar una prórroga.
No he podido establecer la fecha en la cual se realizó el mandato y su auténticado fecha importante para determinar si el agente de
aduanas podía solicitar una prórroga antes del 8 de enero fecha en la cual se vencía el primer plazo conforme al artículo 171 del
decreto 1165/19
Artículo 171. Permanencia de la mercancía en el depósito. Para efectos aduaneros, la mercancía podrá permanecer almacenada mientras
se realizan los trámites para obtener su levante, hasta por el término de un (1) mes, contado desde la fecha de su llegada al territorio
aduanero nacional. Cuando la mercancía se haya sometido a la modalidad de tránsito, la duración de este suspende el término aquí
señalado hasta la cancelación de dicho régimen.
El término establecido en este artículo podrá ser prorrogado hasta por un (1) mes adicional en los casos autorizados por la autoridad
aduanera y se suspenderá en los eventos señalados en el presente decreto.
Era obligación de la agencia de aduanas o el intermediario informarle al señor Tovar la importancia de este documento al menos
para para solicitarle la prórroga ante la DIAN quitarle una oportunidad de 30 días más sin el pago del rescate de contemplado en el
artículo 293 del decreto 1165/19; por lo cual falló la asesoría que debió darle.
Artículo 293.Rescate. Se podrá rescatar la mercancía en los siguientes eventos:

1. Rescate de mercancía en abandono.

La mercancía que se encuentre en abandono legal podrá ser rescatada presentando Declaración de Legalización, dentro del plazo
previsto en el parágrafo 1° del artículo 171 del presente decreto en la cual se cancele, además de los tributos aduaneros, por concepto de
rescate, el diez por ciento (10%) del valor en aduana de la mercancía. También deberá acreditarse el pago de los gastos de
almacenamiento que se hayan causado.
Es evidente la negligencia por parte del intermediario y del agente de aduanas al no solicitar con urgencia el mandato aduanero con
el fin de solicitar la prórroga contemplada en el artículo 171 en el inciso 2 lo cual le permitiría al cliente y a ellos tener 30 días más
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para trabajar con objetividad y calma, evitando así el pago innecesario del rescate contemplado en el artículo 293 que correspondió
a $5,093,000, eso les hubiera dado el tiempo necesario para realizar la preinscripción o inspección previa.
De acuerdo a la evidencia documental entregada por el señor Tovar el mandato cuenta con fecha de auténtica el 14 de diciembre y
entregado con guía de documentos de Servientrega 9141648220 el día 16 de diciembre es decir que el documento estaba en poder
de ellos antes del vencimiento del primer mes, la pregunta es ¿porque ni el agente de aduanas ni el intermediario decidieron
solicitaron la prórroga de almacenamiento para esta carga?
INSPECCION PREVIA O PREINSPECCION (termino normalmente usado dentro de la jerga de aduanas)
Artículo 52. Inspección previa de la mercancía. Previo aviso a la autoridad aduanera, el importador o la agencia de aduanas podrá
efectuar la inspección previa de las mercancías importadas al Territorio Aduanero Nacional, una vez presentado el informe de
descargue e inconsistencias de que trata el artículo 151 del presente decreto y con anterioridad a la presentación y aceptación de la
declaración aduanera de importación.
El importador o la agencia de aduanas podrá efectuar la inspección previa de las mercancías importadas al Territorio Aduanero
Nacional, con anterioridad a la presentación y aceptación de la declaración aduanera de importación.
La inspección previa se podrá realizar con el objeto de extraer muestras o de verificar la descripción, la cantidad, el peso, la naturaleza y
el estado de la mercancía. Para el retiro de las muestras tomadas no se exigirá la presentación de una declaración aduanera por
separado, a condición de que tales muestras sean incluidas en la declaración aduanera de las mercancías relativas a la carga de la cual
forman parte.
Si con ocasión de la inspección previa se detectan mercancías en exceso o sobrantes respecto de las relacionadas en la factura comercial
y demás documentos soporte de la operación comercial, o mercancías diferentes o con un mayor peso, deberá dejarse constancia en el
documento que contenga los resultados de la inspección previa. Las mercancías en exceso o con mayor peso, así como las mercancías
diferentes, podrán ser reembarcadas o ser declaradas en la modalidad que corresponda, con el pago de los tributos aduaneros
correspondientes, sin que haya lugar al pago de suma alguna por concepto de rescate. El documento que contenga los resultados de la
inspección previa se constituye en documento soporte de la declaración aduanera.
Para todos los efectos, la mercancía sometida al tratamiento de que trata el inciso anterior, se entenderá presentada a la autoridad
aduanera.
Este es el tema qué define la situación legal de la mercancía y la cual conllevó o el pago de un segundo rescate por parte del
importador el señor Tovar.
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En la oferta inicial de los señores LOGITRANSPORT incluye la pre inspección por un valor de COP$ 200,000, Asimismo en la solicitud
de documentos para la agencia de aduanas del 28 de septiembre se evidencia que en la lista debe entregar el importador se
encuentra una carta que dice autorización de no reconocimiento de las mercancías el cual debe ser autenticado.
Esta carta exime de cualquier responsabilidad y sanciones a la agencia de aduanas internacionales SA nivel 2 por cualquier sanción
o responsabilidad legal o económica que se generen entre muchas de las opciones que hay allí la de omisión de seriales o cualquier
otra característica en la mercancía que permita su individualización, esta carta no exime a LOGITRANSPORT.
El objetivo del señor Tovar al contratar a la empresa LOGITRANSPORT, es tener la asesoría correcta y oportuna en todo lo
relacionado en su operación de Comercio Exterior esto quiere decir que era obligación de LOGITRANSPORT guiar de forma
profesional al señor Tovar indicándole la importancia de la preinspección o inspección previa su relevancia y las posibles
consecuencias de no realizarla
LOGITRANSPORT subcontrata los servicios de la AGENCIA DE ADUANAS INTERNACIONAL SA NIVEL 2, sin embargo, esta última se
protege por medio del mandato y de la carta de no reconocimiento de mercancías toda vez que no es el asesor directo del
importador.
EL MANDANTE concede a la AGENCIA DE ADUANAS las siguientes facultades:
...
4. Declarar las mercancías según los documentos e informaciones aportados por EL MANDANTE,
los cuales declara EL MANDANTE bajo la gravedad del juramento que son verdaderos y la
información suministrada y consignada en ellos es fidedigna, completa y exacta de la transacción
internacional. La AGENCIA DE ADUANAS no está obligada a reconocer físicamente la
mercancía antes de declararla, salvo que EL MANDANTE y la AGENCIA DE ADUANAS pacten
dicho reconocimiento de mercancía, para lo cual EL MANDANTE dará instrucciones en este
sentido a la AGENCIA DE ADUANAS y pagará a esta las tarifas por esta actividad y los gastos en
que se incurra.
Pero veamos a la luz de la norma aduanera cuál es la responsabilidad del agente de aduanas frente a la información contenida en la
declaración de importación
Artículo 53. Responsabilidad de las agencias de aduanas. Las agencias de aduanas que actúen ante las autoridades aduaneras serán
responsables administrativamente por las infracciones derivadas del ejercicio de su actividad.

Igualmente, serán responsables por la exactitud y veracidad de la información contenida en los documentos que suscriban sus agentes
de aduanas acreditados ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y responderán
administrativamente cuando por su actuación como declarantes hagan incurrir a su mandante o usuario de comercio exterior que
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utilice sus servicios en infracciones administrativas aduaneras que conlleven la liquidación de mayores tributos aduaneros, la
imposición de sanciones o el decomiso de las mercancías.

Lo anterior, sin perjuicio de las acciones legales que puedan adelantar los mandantes o usuarios de comercio exterior que utilicen sus
servicios contra las agencias de aduanas.

Parágrafo. Las agencias de aduanas responderán directamente por el pago de los tributos aduaneros y sanciones pecuniarias que se
causen por las operaciones en las que se determine la ocurrencia de alguna de las circunstancias consagradas en el numeral 9 del
artículo 597 de este decreto, respecto del importador o exportador.
Bueno podemos ver que ellos responden por la exactitud y la veracidad de la información y responden de forma administrativa
ante quien ante la DIAN ellos pueden iniciar un proceso sancionatorio en contra de la de la agencia de aduanas, deja abierta la
posibilidad de iniciar acciones legales en contra de la agencia de aduanas.
En este pantallazo sacado del whatsapp entre el señor Mauricio y el señor

Tovar se puede apreciar que en fecha del 19/01/2022 el señor Mauricio
pregunta por las características de la máquina me intriga porque hasta el 19 de
enero ¿sí contaba con la información desde agosto del 2021?
Dependiente de la inquietud anterior si se puede apreciar que el señor Tovar
fue claro al indicar “Es necesario en caso de que se haga inspección fotografías
del contenido”
En este pantallazo podemos ver la continuidad

de la conversación entre el señor Mauricio y el
señor Edilberto junto el señor Mauricio
asegura “que si no tiene claridad sobre los
productos que viene es mejor hacer inspección
previa, pero si el proveedor nos puede dar esa
información con precisión nos evitamos la
inspección”
Es evidente que no hay ninguna

documentación de parte del proveedor en
donde certifique con precisión información
necesaria para la declaración de importación.
Es claro que el señor Mauricio conduce

hábilmente al señor Edilberto a evitar la pre
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inspección o inspección previa o

reconocimiento de mercancías, por un interés
específico no determinado, pero puede
deberse a que se encontraba a pocos días del
vencimiento de términos de almacenamiento.
Para enero 19 de 2022, la mercancía ya llevaba 41 días en territorio aduanero nacional hacía 11 días se habían vencido los términos
iniciales de almacenamiento y tan sólo quedaban 20 días para quedar la mercancía en abandono legal, sin embargo, todavía
contaba con 20 días para poder iniciar el proceso de pre inspección o inspección previa o reconocimiento de previo a la mercancía.
Tanto el agente aduanas como el intermediario conocen la normatividad vigente y saben que un error en marca serial o cualquier
otra información que pueda individualizar la mercancía es causal de aprehensión y esto trae consecuencias negativas no solamente
para la mercancía sino para el importador y para la agente de aduanas quién queda reportado por hacer incurrir a su mandante en
error, es claro que para él intermediario las consecuencias son menores o casi inexistentes toda vez de que no asume ninguna
responsabilidad ni frente al agente de aduanas ni ante el importador y mucho menos ante la DIAN.
DESCRIPCIÓN DE LA MERCANCÍA (casilla 91 de la declaración de importación)
Aceptación : 352022000032981 del 21/01/2022
DO:M35220121567, PEDIDO LEGA-JINAN, DECLARACION 1 DE 1, LEGALIZACION CON LIQUIDACION Y

PAGO DE RESCATE CONFORME A NUMERAL 1, ARTI CULO 293 DECRETO 1165 DE 2019 FACTURA(S)
20210908AW, //FACTURA:20210908AW, FECHA:24-09-2021, PRODUCTO: MAQUINA PARA SOLDADURA
LAS ER, MARCA: SENFENG LASER, REFERENCIA: SF1500HWM, MODELO: SF1500HWM, SERIAL: SF-
20200331-001, USO O DESTINO: PARA TRABAJOS EN LA I NDUSTRIA, POTENCIA: 1500 WATTS,
PROCEDIMIENTO DE CALENTAMIENTO UTILIZADO: FUSION PUNTUAL MEDIANTE LUZ POLARIZADA,
VOLTAJE: 220 VO LTIOS / 60 HZ, LA MAQUINA CUENTA CON ACCESORIOS PARA SU NORMAL
FUNCIONAMIENTO: TUBO SOPORTE CANTIDAD 1 UND - CABLE DE SOLDADURA 1 .2MM DE DIAMETRO
CANTIDAD 2 UNDS - BOQUILLAS PARA SOLDADURA CANTIDAD 7 UNDS - LENTES CANTIDAD 5 UNDS,
CANTIDAD: 1 PIEZA PAIS DE ORIGEN: CHINA(215)X
SERIAL: SF-20200331-001
En los documentos soporte de la declaración de importación No. 352022000032981, no se encuentra el número de serial
relacionado en la declaración de importación ¿de dónde se sacó esta información?
En la búsqueda de la respuesta a la anterior pregunta encontramos que en 30 y 03/08/2021 el señor Edilberto Tovar le envió al señor
Mauricio de LOGITRANSPORT varias cotizaciones y fichas técnicas relacionados la máquina que él pretendía importar; de diferentes
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Proveedores, características y costos, decidiéndose a la final adquirir en el mes de septiembre la máquina de la empresa
SENGFENG.
Evidenciamos que LOGITRANSPORT de forma irresponsable y dolosa, utilizó la información entregada por el señor Tovar de forma
inescrupulosa para el cumplimiento de las descripciones mínimas de la mercancía, particularmente del serial; sin contar con la
certeza por parte del proveedor o del importador si estos datos de individualización correspondía a la realidad.
Tal y como lo especifica el funcionario aduanero que realizó la inspección física a la mercancía evidenció que el serial me realmente
corresponde No. 202109121; También como parte de su gestión en la revisión el aplica el análisis integral contenido en el artículo 3
del del decreto 1165 modificado por el artículo primero del decreto 360 de 2021 que dice:
Artículo 1. modifíquese y adicciones en las siguientes definiciones del artículo 3 del decreto 1165 de 2019, las cuales quedarán así:
Análisis integral en el control previo simultáneo y posterior. El análisis integral en el control previo es el que deberá realizar la
autoridad aduanera confrontando la información que obran los servicios informáticos electrónicos, con la contenida en los documentos
de viaje y/o en los documentos que soportan la operación comercial o en certificaciones emitidas en el exterior por el responsable del
despacho coma para establecer si hay inconsistencias y si las mismas están o no justificadas.
el análisis integral es el control simultáneo o posterior es el que deberá realizar la autoridad aduanera para comparar la información
contenida en una declaración aduanera respecto de sus documentos soporte, con el propósito de determinar si hay errores en la
cantidad o errores u omisiones en la descripción de la mercancía que conlleven a que la mercancía objeto de control sea diferente a la
declarada.
El agente de aduanas no soportó en el árbol de documentos ni en los correos enviados algún documento que pudiera establecer
que el número del serial correspondía al declarado en la casilla 91 de la declaración de aduanas, simplemente porque no existía
dicho documento ni la factura comercial ni la el BL ni el packing list ni ningún otro documento establecía cuál era el serial 100%
confiable 100% preciso. Entonces podemos concluir que la gente de aduanas aceptó como cierto la afirmación del intermediario
LOGITRANSPORT sin ningún soporte, teniendo una actitud totalmente irresponsable al confirmar en el sistema informático
aduanero una declaración de aduanas donde afirma que es la información veraz y exacta conforme al árticulo 53 del decreto 1165
del 2019.
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PORQUE LA APREHENSION Y RESCATE DE LA MERCANCIA
Artículo 185. Autorización de levante. La autorización de levante procede cuando ocurra uno de los siguientes eventos:
…
"4. Cuando practicada inspección aduanera, se advierta descripción errada o incompleta de la mercancía, siempre y cuando no conlleve
a que se trate de mercancía diferente y el declarante dentro de los cinco (5) días siguientes a la práctica de dicha diligencia, solicite el
levante de la mercancía con declaración de legalización que los subsane, sin liquidación ni pago por concepto de rescate. El mismo
tratamiento señalado en este numeral aplicará cuando se detecten errores u omisiones en la serie, siempre y cuando, en aplicación del
análisis integral se determine que no se trata de mercancía diferente."
El artículo 185 del decreto 1165 nos muestra las situaciones que se pueden presentar y cómo debe actuar cada uno de los
funcionarios frente a estos eventos, así como el agente de aduanas. En este caso en particular el numeral cuatro describe la
situación presentada frente al serial lo cual no permite individualizar la mercancía, por lo cual al hacer el análisis integral se
establece que se trata de mercancías diferentes y nos lleva al numeral 3 del artículo 647 en las causales de aprehensión y decomiso
de las mercancías.
Mercancía diferente. Una mercancía presentada o declarada es diferente a la verificada documental o físicamente, cuando se advierta
en esta última distinta naturaleza; es decir, se determina que se trata de otra mercancía. No obstante, lo anterior, se considera que la
mercancía es diferente cuando exista error u omisión sobre el serial; esto último, sin perjuicio del análisis integral.
Al ser el serial totalmente equivocado al físicamente encontrado confirma la Dian que se trata de mercancía diferente y es aplicable
el numeral 3 del artículo 647 correspondiente a las causales de aprehensión.
Artículo 647. Causales de aprehensión y decomiso de mercancías. Dará lugar a la aprehensión y decomiso de las mercancías, la
ocurrencia de cualquiera de los siguientes eventos:
1. ….
2. …
3. Cuando se trate de mercancías no declaradas en importación, conforme con lo previsto en el artículo 295 del presente
decreto.
.
Lo anterior nos lleva nuevamente al artículo 293 del decreto 1165, toda vez que como la mercancía no se encuentra declarada y
está en causal de aprehensión la normatividad permite el rescate de la misma con el pago del 50% de por este concepto.
2. Legalización con pago de rescate

…
(inciso 6) sí la declaración de legalización es presentada por fuera del término del inciso 4 del artículo 291 del presente decreto con el fin
de subsanar descripción errada o incompleta de la mercancía, deberá cancelar por concepto de rescate el 50% del valor en aduanas de la
mercancía en consideración a que se encuentra incursa en causal de aprehensión.
…
Y Aduanas.
TEL. 3182833488
(inciso 8) después de aprendida la mercancía se podrá rescatar mediante la presentación de la declaración de legalización, en la cual se
cancele, por concepto rescate, el 50% del valor de la aduana de la mercancía, sin el perjuicio dice del pago de los tributos aduaneros
correspondientes.
Es importante revisar que dice el inciso 4 del artículo 291 del decreto 1165:
Artículo 291.Declaración de legalización.

…
Si con ocasión de la intervención de la autoridad aduanera en el ejercicio del control posterior se detecta descripción errada o
incompleta de la mercancía y que no conlleve a que se trate de mercancía diferente, deberá presentarse la declaración de legalización
dentro de los diez (10) días siguientes a la culminación de dicha intervención, so pena de incurrir en causal de aprehensión o en su
defecto en la sanción prevista en el artículo 648 del presente Decreto
En primer lugar, como hemos analizado la mercancía se considera diferente por cuanto los Seriales no corresponden entre el
declarado y el que tiene la máquina físicamente por lo tanto nos lleva a que el rescate a pagar corresponda al 50% sin ser relevante
el tiempo en que se realice, sin embargo es importante tener en cuenta que entre más tiempo los costos al importador se le
aumentan considerablemente, y si es aprehendida la mercancía y trasladada al depósito de convenio de la Dian los costos también
se incrementan al momento de la entrega de la misma.
ANÁLISIS Y RELACIÓN DE COSTOS

Y Aduanas.
TEL. 3182833488
CONCEPTO FACTURA No. PROVEEDOR EN COP EN USD OBSERVACIONES

Valor solicitado con anticipacion el 5 de
noviembre 2021, 1 mes antes del arribo de la
Fletes int + liberación LOGITRANSPÓRT INTERNATIONAL CARGO LTDA $ 4.452.954,00 $ 1.140,00
mercancia. Ver anticipo. Según informe de
gastos TC aplicable $3,906.10
Los impuestos fueron pagados virtualmente,
y el numero del Sticker o del pago es virtual.
Solicitado en Anticipo del 5 de noviembre 1
Impuestos de Aduana 91035018611262 DIAN - DECLARACION DE ADUANA 352022000032981 $ 9.676.000,00 NA mes antes del arribo de la mercancia.
Valor pagado de mas por la incompetencia,
irresponsabilidad de LOGITRANSPORT y el
Agente de Aduanas al no solicitar prorroga de
almacenamiento, lo cual hubiese evitado el
pago de este rescate antes de 9 de febrero de
Rescate por Abandono 91035018611262 DIAN - DECLARACION DE ADUANA 352022000032981 $ 5.093.000,00 NA 2022
Rescate de la mercancia por la
incompetencia,
irresponsabilidad de LOGITRANSPORT al no
Rescate por causal 3 autorizar al Agente de Aduanas la
aprehensión 07328262547143 DIAN - DECLARACION DE ADUANA 352022000091059 $ 25.464.000 NA preinspección.
Poliza de seguro $ 158.946,00 NA En anticipo del 5 nov 2021
Transporte nacional $ 680.000,00 na En anticipo del 5 nov 2021
Preliquidacion enviada por correo fecha
Bodegajes Alpopular 6/4/22 - pagado el 17 de mayo de 2022; los 3
4/2/22 al 20/5/2022 ALPOPULAR $ 1.543.457,00 NA dias restantes, quien devuelve ese dinero??
Servicios portuarios OE2351281 AGUADULCE $ 235.690,49 NA según informe de LOGITRANSPORT del 11 de
Servicios portuarios OE2355932 AGUADULCE $ 984.441,61 NA feb
4x1000 $ 95.935,00 na
según informe de LOGITRANSPORT del 11 de
feb 2022. Valor cobrado por anticipado y ni
Tramites Aduaneros LOGITRANSPÓRT INTERNATIONAL CARGO LTDA $ 380.000,00 NA siquiera han entregado la mercancia.
Digitacion y presentacion DIM LOGITRANSPÓRT INTERNATIONAL CARGO LTDA $ 40.000,00 NA
según informe de LOGITRANSPORT del
Digitacion y presentacion DAV LOGITRANSPÓRT INTERNATIONAL CARGO LTDA $ 40.000,00 NA
11 de feb
Gastos fijos de operación LOGITRANSPÓRT INTERNATIONAL CARGO LTDA $ 190.000,00 NA
VALOR TOTAL DE GASTOS DESDE ORIGEN A DESTINO- $ 49.034.424,10
El señor Tovar en búsqueda de una asesoría idónea en el manejo de la importación de sus mercancías, recibió una oferta bastante
económica para el tipo de responsabilidad frente a la Dian y a él como importador, los sobrecostos de esta operación superan los
30 millones de pesos entre los 2 rescates y los gastos adicionales de bodegajes en puerto y al popular. Es por ello que ofrece
servicios muy económicos, pero sin responsabilidades frente a nadie, se limita a ser un intermediario mediocre entre el agente de
aduanas y el importador, pero sus costos si los cubre de forma inmediata.
La pregunta del millón es: ¿cuál es la responsabilidad de LOGITRANSPÓRT? ¿Cómo le va a responder al importador? o como en un
correo que evidencie estamos dispuestos a facilitarle un crédito supongo que a bajo interés en un servicio agregado al desastre
realizado por ellos.
CONCLUSIONES RELEVANTES:
1. LOGITRANSPORT no realizo el seguimiento y la comunicación requerida para obtener la documentación de

conocimiento del cliente con la suficiente antelación al arribo de las mercancías
2. Señor Edilberto Tovar, no se ocupó de enviar la documentación al LOGINTRANSPORT desde el momento de la primera
solicitud, y realmente ocuparse de este tema cuando la carga ya se encontraba en el país.
Y Aduanas.
TEL. 3182833488
3. LOGITRANSPORT y la AGENCIA DE ADUANAS INTERNACIONAL, fueron negligentes al no solicitar el MANDATO

ADUANERO, para solicitar prorroga de almacenamiento a la DIAN, y evitar el pago del rescate.
4. LOGITRANSPORT nunca le informó la importancia, relevancia y consecuencias de no realizar la pre inspección o
inspección previa o reconocimiento a la mercancía al señor Tovar, considerándolos responsables por la información
errada en las declaraciones de importación relacionadas con el serial.
5. Agencia de aduanas International SA nivel 2, puede ser sancionada administrativamente por la DIAN, sin embargo con la
carta de no reconocimiento de mercancías y el artículo cuarto del mandato el señor Tovar exime de toda responsabilidad
a estos, por lo cual es probable que en un proceso legal en contra de ellos no prospere.
6. LOGITRANSPORT es el responsable de haberle entregado un número de serial incorrecto al agente de aduanas
conllevando a que la mercancía fuera aprehendida.
7. Agencia de aduanas International SA nivel 2, es responsable de colocar un número de serial en la declaración de
aduanas sin tener la certeza de que correspondía a la verdad conllevando a que la mercancía fuera aprehendida, porque
conoce la norma y sabe las consecuencias, por eso se cubre en el mandato y en la carta de no reconocimiento de la
mercancía.
8. LOGITRANSPORT Y agencia de aduanas internacional SA nivel 2, son responsables mancomunadamente por el valor de
los rescates cancelados por el señor Tovar por la suma de $30,557,000; por lo anteriormente expuesto.
9. LOGITRANSPORT Y agencia de aduanas internacional SA nivel 2, son responsables mancomunadamente por el
sobrecosto en almacenamiento en Alpopular por suma de $1,543,457
10. LOGITRANSPORT se encontraba más interesado en recaudar el dinero de forma anticipada incluso con un mes antes del
arribo de la mercancía, que en brindarle una guía y una asesoría profesional y a tiempo al señor Tovar, Es por ello que me
pregunto: ¿ porque para el 5 de noviembre era más importante el anticipo que los documentos???
Después de analizar profundamente lo sucedido con la operación de Comercio Exterior de la máquina de láser del señor
Tovar, se nota claramente negligencia por parte del intermediario LOGITRANSPORT y AGENCIAS ADUANAS INTERNACIONAL
SA NIVEL ., Tal y como se expuso en cada uno de los apartes de este documento.
ACLARACION DE DOCUMENTACION
A lo largo del presente auditoría, se ha hablado ampliamente de la documentación necesaria para el proceso el momento de
la solicitud el momento de la entrega la falta de esta documentación etc
Sin embargo indagando con el señor Tovar y al hacerle preguntas claves sobre dichos documentos y los momentos en que los
entregó noto con sorpresa que el intermediario nunca le explicó de qué se trataban los documentos y él se encuentra
confundido de que realmente entregó.
Quiero aprovechar este espacio, para darle claridad de cuál es la documentación que se recibe se requiere y adonde es
entregada para su registro.
Y Aduanas.
TEL. 3182833488
En el puerto de Buenaventura contamos con 3 muelles importantes E independientes: Sociedad Portuaria Regional De
Buenaventura, Puerto AguaDulce y TCBUEN; esto quiere decir que cada uno de ellos tiene sus formatos, poderes y procesos
independientes; y es importante registrar al importador en los 3 muelles en caso de que la mercancía llegue a cualquiera de
ellos. Aquí el importador le da poder amplio y suficiente al agente de aduanas no al intermediario para proceder dentro del
puerto a las diferentes actividades requeridas previo y post a la nacionalización de mercancía.
Por experiencia los puertos se toman entre 3 y 5 días hábiles para revisar la documentación del importador, Asimismo casi
siempre los devuelven por cualquier detalle y vuelve a empezar el proceso, Es por ello importante radicar como mínimo 15
días antes del arribo de la mercancía.
El agente de aduanas se encuentra obligado a tener conocimiento del cliente previo al su intervención en el proceso de
importación, Es por ello que solicita un listado de documentos que están plenamente establecidos en la normatividad vigente
y otros que a su consideración requiere, entre ellos se encuentra el contrato de mandato que le permitirá iniciar los procesos
de nacionalización de las mercancías, tanto frente a los muelles o puertos como ante la Dian.
Como podrá apreciar tiene que hacer como un mínimo 4 poderes o 4 contratos de mandato, 3 para los puertos y 1 para el
agente de aduana; el no tener completa la documentación con alguno de estos intermediarios logísticos hace imposible iniciar
el proceso de nacionalización.
Esperando que con esta explicación el señor Tovar comprenda las diferentes clases de poderes e intermediarios logísticos en
este proceso.
NOTAS FINALES
Es por ello que considero que el señor Tovar puede iniciar acciones legales en contra de ambos intermediarios, teniendo en
cuenta que es posible que contra el agente de aduanas por medio del mandato y la carta de no reconocimiento puedan no
prosperar dicha acción.
Le sugiero al señor Tovar evaluar costo beneficio de entablar acciones legales en contra de LOGITRANSPORT y AGENCIAS
ADUANAS INTERNACIONAL SA NIVEL 1.
Este documento podrá ser utilizado por su Abogado para iniciar las acciones legales que ustedes consideren convenientes.
Cordialmente,
ANNEL SAYURI CAMACHO CAICEDO

ESPECIALISTA EN DERECHO ADUANERO
ASESORA INDEPENDIENTE LOGISTICA INTERNACIONAL
COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS
Y Aduanas.
TEL. 3182833488

Auditoria A Un Terrible Proceso de Importacion

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Annel Sayuri Camacho Caicedo

EDILBERTO TOVAR QUIROZ

PROCESO DE IMPORTACION DE MERCANCIAS:

La última versión corresponde al 2020 la cual estableció los siguientes términos:

FOB → Free On Board / Libre a bordo

COMO ES EL PROCESO DE IMPORTACION EN COLOMBIA:

ANALISIS Y AUDITORIA AL PROCESO

INFORMACION GENERAL DEL PROCESO:

MERCANCIA: MAQUINA PARA SOLDADURA LASER

ANALISIS DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS POR LOGITRANSPORT INTERNATIONAL CARGO LTDA

SERVICIO OFRECIDO OFERTA VALOR COBRADO OBSERVACIONES

ANALISIS DE DOCUMENTACION ENTREGADA POR EL SR. TOVAR A LOGITRANSPORT

ANALISIS DEL SERVICIO DE TRANSPORTE INTERNACIONAL

23/9/21 LOGITRANSPORT dio instrucciones de corte del HBL.

27/9/21 fecha de zarpe 2 de octubre

AUDITORIA A LA OPERACIÓN ADUANERA:

Artículo 293.Rescate. Se podrá rescatar la mercancía en los siguientes eventos:

INSPECCION PREVIA O PREINSPECCION (termino normalmente usado dentro de la jerga de aduanas)

EL MANDANTE concede a la AGENCIA DE ADUANAS las siguientes facultades:

En este pantallazo sacado del whatsapp entre el señor Mauricio y el señor

En este pantallazo podemos ver la continuidad

Es evidente que no hay ninguna

Es claro que el señor Mauricio conduce

inspección o inspección previa o

DESCRIPCIÓN DE LA MERCANCÍA (casilla 91 de la declaración de importación)

Aceptación : 352022000032981 del 21/01/2022

DO:M35220121567, PEDIDO LEGA-JINAN, DECLARACION 1 DE 1, LEGALIZACION CON LIQUIDACION Y

PORQUE LA APREHENSION Y RESCATE DE LA MERCANCIA

2. Legalización con pago de rescate

Artículo 291.Declaración de legalización.

ANÁLISIS Y RELACIÓN DE COSTOS

CONCEPTO FACTURA No. PROVEEDOR EN COP EN USD OBSERVACIONES

1. LOGITRANSPORT no realizo el seguimiento y la comunicación requerida para obtener la documentación de

3. LOGITRANSPORT y la AGENCIA DE ADUANAS INTERNACIONAL, fueron negligentes al no solicitar el MANDATO

ANNEL SAYURI CAMACHO CAICEDO

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