INSTITUTO UNIVERSITARIO

LIC. BENITO JUÁREZ

Nombre del alumno:

Nombre del maestro:

Materia:

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INTRODUCCION
¿Qué es un delito fiscal? ------------------------------------------------------------------- 3
Tipos de delito ---------------------------------------------------------------------------------- 3

ANTECEDENTES
DESARROLLADORA HOMEX S.A.B DE C.V. ------------------------------------------- 3

DESARROLLO
El Fraude de HOMEX ------------------------------------------------------------------------- 4

CONCLUSIÓN -------------------------------------------------------- 7

BIBLIOGRAFÍA -------------------------------------------------------- 8

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¿Qué es un delito fiscal?
El delito fiscal es el acto de evadir impuestos o de enriquecerse de las arcas del
Estado, ya sea por omisión o falseo de información. Así, la afectación al erario se
considera grave.

Es decir, un delito fiscal se configura cuando el contribuyente no reporta con

lo que está obligado o proporciona datos que no son verdad. Todo esto,
con la intención de pagar menos impuestos o de beneficiarse del tesoro
público.
Cabe señalar que el delito fiscal no es un error, sino que implica
intencionalidad. Así, puede incluso castigarse con la pena de cárcel,
además de lo usual que es una reparación monetaria al Estado.

Tipos de delito fiscal

El delito fiscal se puede dar de diferentes formas como las siguientes:

• Evasión de tributos estatales o de la comunidad autónoma o gobierno

local.
• Defraudación a la Seguridad Social.
• Beneficiarse de subvenciones, desgravaciones o ayudas públicas sin
cumplir con los requisitos.
• Obtención indebida de fondos públicos.
• Delitos contables. Esto quiere decir, por ejemplo, incluir como gastos
algunos desembolsos no relacionados con la actividad económica
de la empresa. De ese modo, el monto base para calcular el impuesto
de sociedades se reduce.

Desarrolladora Homex, S.A.B. de C.V.

Una de las desarrolladoras de vivienda líderes en México, que destaca
también por su gran diversificación geográfica, ya que está presente en 22
estados y 38 ciudades de la República Mexicana, así como en Brasil.

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Constituida en Culiacán, Sinaloa, en 1989, Homex se inició con el desarrollo
de áreas comerciales, y gradualmente se enfocó en el diseño, la
construcción y comercialización de viviendas. Para finales de 1996, la
Compañía tenía operaciones en cuatro ciudades del noroeste; un año
después, ya operaba en diez ciudades, con lo cual fortaleció su presencia
en la región. Al 31 de diciembre de 2010, Homex tenía operaciones en 34
ciudades ubicadas en 21 estados de la República y 3 ciudades ubicadas en
2 estados de Brasil.

EL FRAUDE DE HOMEX
La Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos entabló cargos por
fraude civil en octubre contra ex ejecutivos de Homex, una empresa de
construcción mexicana que alguna vez fue el mayor constructor de
viviendas asequibles de ese país.
La Comisión acusó a cuatro ejecutivos de falsificar las ventas de más de
100,000 casas para aumentar los ingresos en $3,300 millones, un fraude que,
si se demuestra, se cree que es el más grande en la historia de México.
Pero el caso parece haber quedado varado porque la agencia no ha
podido entregar una citación a los ejecutivos, según documentos judiciales
presentados en la corte federal de San Diego.
Miles de millones de dólares siguen desaparecidos, y los propietarios de estas
viviendas, en su mayoría miembros de la clase trabajadora, se han quedado
viviendo en desarrollos habitacionales que se encuentran en plena
decadencia en todo el país.
El presunto fraude le costó a los contribuyentes mexicanos e inversionistas
extranjeros hasta $ 1 mil millones y ha inspirado comentarios asombrados
sobre el vasto plan, que supuestamente fue incubado por el ex presidente
ejecutivo de la empresa, Gerardo de Nicolas.

Mientras Homex sigue generando indignación por parte de los residentes y

algunos medios, el gobierno y la industria de la vivienda de México se han
hecho de la vista gorda. Los ejecutivos y la compañía hasta ahora han
logrado evitado cualquier sanción seria, y no hay evidencia de que las
autoridades mexicanas estén investigando una posible infracción penal.

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La SEC, mientras tanto, se ha visto obstaculizada porque los cuatro
ejecutivos mencionados en la queja no han aprobado una exención que
permita a sus representantes o abogados, aceptar la citación en su nombre.
La SEC ahora debe organizar la entrega de la convocatoria a los ejecutivos
en México, un proceso complejo regido por la Convención de La Haya que
podría tomar varios meses, según la SEC. Homex no respondió a las
solicitudes de comentarios de los ejecutivos que renunciaron el año pasado.

En un caso separado de la SEC presentado contra la compañía en marzo

de 2017, Homex llegó a un acuerdo sin admitir ni negar las irregularidades y
aceptó una prohibición de cinco años de los mercados bursátiles de EE. UU.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México multó a la compañía
con $ 1.2 millones. En medio de las crecientes demandas públicas de
medidas enérgicas contra la corrupción y el arresto de algunos importantes
políticos, expertos legales y críticos aseguran que el estancamiento de este
caso ilustra con claridad el hecho de que poderosas figuras del mundo de
los negocios en México, simplemente no enfrentan ninguna consecuencia
por sus acciones.

La falta de responsabilidad contribuye a la clasificación relativamente baja

de inversión extranjera de México, lo que asusta a los inversores que saben
que sus fondos pueden ser eliminados. Entre los mayores perdedores se
encuentran los desarrolladores de viviendas que intentan reunir capital para
abordar la grave escasez de vivienda en el país. José Shabot, un
desarrollador de viviendas asequibles con sede en la Ciudad de México dijo
que el caso Homex y otros escándalos relacionados con la vivienda, tienen
un acceso limitado a los fondos de bancos extranjeros y firmas de capital
privado.

Homex en algún tiempo estuvo al día con el dinero de Wall Street, ya que se
asoció con el gobierno mexicano para construir desarrollos de viviendas
asequibles en todo el país.

Pero en la primera parte de esta década, la compañía se tambaleaba

cuando miles de residentes comenzaron a abandonar los desarrollos,
muchos de los cuales estaban mal construidos y tenían una infraestructura
deficiente. La compañía fue adoptada por presidentes y funcionarios del

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Banco Mundial por considerarla una empresa modelo que podría ayudar a
resolver la escasez de viviendas en el mundo. De Nicolas, un hombre
apacible de 48 años con experiencia en ingeniería era el rostro público de
la compañía. Viajaba a menudo a Nueva York, donde deslumbraba a los
inversores y analistas con su experiencia técnica. Pero la magia técnica era
una ilusión, según las quejas de la SEC

En Sinaloa en la sede corporativa de Homex, De Nicolas presuntamente

administraba la compañía con dos juegos de libros, uno que mostraba las
ventas “reales” para uso interno, y el otro llamado “contabilidad” para
presentar a Wall Street.

Los libros fueron manipulados con tanto detalle que los ingresos falsos fueron
acompañados con gastos falsos, dijo la SEC. Decenas de miles de ventas
fantasmas se ingresaron manualmente cada año en los estados financieros.
La evidencia del supuesto engaño era visible desde el espacio.

La compañía había informado que vendió cientos de viviendas en un

desarrollo en el estado de Guanajuato entre 2010 y 2012, pero una foto
satelital tomada en 2012 mostró que ni siquiera había comenzado la
construcción, según la denuncia de la SEC.

La presunta contabilidad falsa engañó a los sofisticados inversores

institucionales que tenían alrededor de $ 1 mil millones en tenencias de
bonos. Muchos accionistas que confiaron en los datos falsos también
perdieron dinero cuando Homex cayó en bancarrota en 2014, borrando de
un plumazo alrededor de $ 600 millones en capital accionario.

Entre los mayores perdedores se encuentran Bank of América y Pacific

Investment Management Company, o Pimco, el gigante de bonos con sede
en Newport Beach. Los bancos mexicanos también perdieron hasta $ 7 mil
millones, víctimas de un fraude estilo esquema Ponzi, según la SEC. El Banco
Mundial, que en el 2012 extendió una línea de crédito a la compañía a
través de su filial de desarrollo, la International Finance Corp., perdió
aproximadamente $ 55 millones cuando la compañía quebró, de acuerdo
con los registros de bancarrota.

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Otras supuestas víctimas tampoco quieren hablar de sus pérdidas, al menos
no públicamente. Ningún gran inversionista aceptó las peticiones de ser
entrevistados. Los bancos mexicanos no han hecho comentarios públicos, ni
la agencia de financiamiento de la vivienda de México, Infonavit, que
perdió $ 20 millones, o el banco de desarrollo de México, que perdió $ 54
millones.

Una posible explicación del silencio es que los inversores institucionales están
evitando la publicidad que podría avergonzarlos y plantear preguntas sobre
sus estrategias de inversión, dicen los expertos.

Sin embargo, hay mucho enojo entre los inversionistas. Los accionistas han
presentado demandas, y los expertos dicen que es probable que la
denuncia de un inversionista estadounidense haya desencadenado la
investigación de la SEC. La SEC, por su parte, no quiso hacer ningún
comentario.

Las transacciones de Homex fueron sospechosas durante mucho tiempo,

pero fueron objeto de escrutinio solo después de llamar la atención de los
reguladores fuera de México. Los pocos otros casos en contra de negocios
en México en los últimos años, también se produjeron debido a la presión
desde el exterior del país.

Como se puede dar cuenta que no todo el éxito de una empresa se basa
en realizar las cosas bien, pues la ambición y el egoísmo que hace el dinero
se puede llegar a cometer este tipo de fraude, y aunque los socios o dueños
o simplemente las personas que están involucradas en realizar dicho fraude
tienen que saber que el mentir y solo decir que ellos lo tienen controlado no
es suficiente, porque al final existe personas mucho mas capaces para
descubrir que esta empresa esta cometiendo un delito, hay que entender
que lo mejor que se tiene que hacer es realizar las operaciones como se
debe y el negocio o la empresa dará sus frutos por si solos, sin tener que

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mentir para tener más dinero, lo que se puede aprender de este caso es
como no hacer las cosas.

https://economipedia.com/definiciones/delito-fiscal.html

https://expansion.mx/empresas/2017/12/06/los-10-escandalos-
empresariales-que-dejo-2017-en-mexico

https://www.latimes.com/projects/la-me-mexico-housing-es-chapter-2/

https://es.wikipedia.org/wiki/Homex#:~:text=7%20Referencias-
,Origen,construcci%C3%B3n%20y%20comercializaci%C3%B3n%20de%20vivi
endas.

https://www.latimes.com/espanol/mexico/la-es-homex-una-empresa-
constructora-de-mexico-es-acusada-de-fraude-masivo-de-la-sec-pero-el-
caso-se-ha-es-20180302-story.html