Presentación

Nombre: Sahory Castillo

Matricula: 100401495

Sección: W01

Tema: Estándares para la práctica de auditoría interna

Trabajo: Cuestionario
 1. Enumere los principios del código de ética del auditor interno y
argumente con sus palabras cual de estos considerar
de mayor importancia.

Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:

1. Integridad: La integridad de los auditores internos establece confianza y,

consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
2. Objetividad: Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad
profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o
proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación
equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin
dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
3. Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización, a
menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
4. Competencia: Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y
experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.

El mas importante es la integridad ya que esta conlleva un trabajo honesto y responsable

y va de la mano con la objetividad ya que si existe integridad su opinión será la correcta

2. Defina normas internacionales de auditoria y aquellas que

conforman su estructura.

son un conjunto único de estándares que se aplican a las auditorías para todas las
organizaciones, como componente básico para la arquitectura financiera mundial las
cuales son indispensables para cualquier auditor independiente.

La estructura de las Normas está formada por las Normas sobre Atributos, las Normas
sobre Desempeño y las Normas de Implantación. Las Normas sobre Atributos tratan las
características de las organizaciones y las personas que prestan servicios de auditoría
interna. Las Normas sobre Desempeño describen la naturaleza de los servicios de
auditoría interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el
desempeño de estos servicios.

3. Establezca la numeración general y titulo de cada categoría o

grupo que estructura las normas.

Normas sobre Atributos

1) 1000 propósito, Autoridad y responsabilidad, (abarca las normas 1000.A1 y

1000.C1).
2) 1010 reconocimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética y
las Normas en el estatuto de auditoría interna.
3) 1100 independencia y objetividad.
4) 1110 independencia dentro de la organización (abarca la norma 1110.A1).
5) 1111 interacción directa con el Consejo.
6) 1120 objetividad individual.
7) 1130 impedimentos a la independencia u objetividad
8) (abarca las normas 1130.A1, 1130.A2, 1130.C1 y 1130.C2).
9) 1200 aptitud y cuidado profesional.
10) 1210 aptitud, (abarca las normas 1210.A1, 1210.A2, 1210.A3 y 1210.C1).
11) 1220 cuidado profesional, (abarca las normas 1220.A1, 1220.A2, 1220.A3 y
1220.C1).
12) 1230 desarrollo profesional continuo.
13) 1300 programa de aseguramiento y mejora de la calidad.
14) 1310 requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad.
15) 1311 evaluaciones internas.
16) 1312 evaluaciones externas.
17) 1320 reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad.
18) 1321 utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna”.
19) 1322 declaración de incumplimiento.
 Normas sobre desempeño
1) 2000 administración de la actividad de auditoría interna
2) 2010 planificación, (abarca las normas 2010.A1, 2010-A2 y 2010.C1).
3) 2020 comunicación y aprobación.
4) 2030 administración de recursos.
5) 2040 políticas y procedimientos.
6) 2050 coordinación.
7) 2060 informe a la alta dirección y al Consejo.
8) 2070 proveedor de servicios externos y responsabilidad de la organización sobre
auditoría interna.
9) 2100 naturaleza del trabajo.
10) 2110 gobierno (abarca las normas 2110.A1 y 2110.A2).
11) 2120 gestión de riesgos, (abarca normas 2120.A1, 2120.A2, 2120.C1, 2120.C2 y
2120.C3).
12) 2130 control, (abarca las normas 2130-A1 y 2130.C1).
13) 2200 planificación del trabajo.
14) 2201 consideraciones sobre planificación, (abarca las normas 2201.A1 y
2201.C1).
15) 2210 objetivos del trabajo, (abarca las normas 2210.A1, 2210.A2, 2210.A3,
2210.C1 y 2210.C2).
16) 2220 alcance del trabajo, (abarca las normas 2220.A1, 2220.A2, 2220.C1 y
2220.C2).
17) 2230 asignación de recursos para el trabajo.
18) 2240 programa de trabajo, (abarca las normas 2240.A1 y 2240.C1).
19) 2300 desempeño del trabajo.
 Normas sobre Desempeño
1) 2310 identificación de la información.
2) 2320 análisis y evaluación.
3) 2330 documentación de la información, (abarca las normas 2330.A1, 2330.A1 y
2330.C1).
4) 2340 supervisión del trabajo.

Normas de implantación
1) 2400 comunicación de resultados
2) 2410 criterios para la comunicación, (abarca las normas 2410-A1, 2410-A2,
2410-A3 y 2410-C1).
3) 2420 calidad de la comunicación.
4) 2421 - Errores y omisiones.
5) 2430 uso de Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.
6) 2431 declaración de incumplimiento de las Normas.
7) 2440 difusión de resultados, (abarca las normas 2440.A1, 2440.A2, 2440.C1 y
2440.C2).
8) 2450 – Opiniones globales.
9) 2500 seguimiento del progreso, (abarca las normas 2500.A1 y 2500.C1).
10) 2600 decisión de aceptación de los riesgos por la dirección.

4. Diga cuál de estas categorías de Normas considera más

importante? Justifique su respuesta.

Las Normas sobre Desempeño ya explican la naturaleza de las actividades de

auditoría interna y proveen criterios de calidad con los cuales puede evaluarse
el desempeño de estas.
 5. Establezca la diferencia principal que existe entre las Normas
aplicables a las actividades de aseguramiento y de consultoría.

Los servicios de aseguramiento comprenden la tarea de evaluación objetiva de las

evidencias, efectuada por los auditores internos, para expresar una opinión o conclusión
independiente respecto de una entidad, operación, función, proceso, sistema u otro
asunto. Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal
como este debería ser. Las normas proporcionar un marco para ejercer y promover un
amplio rango de actividades de auditoría interna de valor añadido, establecer las bases
para evaluar el desempeño de la auditoría interna y fomentar la mejora de los procesos y
operaciones de la organización.
6. Diga brevemente por qué el auditor interno debe considerar
otros aspectos distintos a los estándares ya abordados (código de
ética y Normas)?

Este debe considerar otros aspectos como los libros de trabajo del auditor externo ya
que existe una experiencia previa que los puede ayudar a tener un mejor control interno
en la empresa, cumplimiento de políticas y procesos etc…

7. Explique con sus palabras la relación que existe entre los

estándares para el ejercicio de la Auditoría Interna (tema 3) y el
MIPP.
Este marco internacional para la práctica profesional de la auditoría interna reúne
una serie de normas que aseguran el cumplimiento de normas internacionales que
regulan el ejercicio de la profesión del auditor interno.